Kontrolné zistenia

Konkrétne nedostatky kontrolovaných subjektov zistené v rámci kontrolných akcií.

Rok Číslo KA Názov KA Subjekt
Zistenie
2025 KA-032/2025/1181 Plnenie opatrení z kontroly „Letové prevádzkové služby Slovenskej republiky, štátny podnik“ Letové prevádzkové služby Slovenskej republiky, štátny podnik
Kontrolné zistenie 3: Po preverení vybranej vzorky inventarizačných zápisov a inventúrnych súpisov k inventarizácii v rokoch 2023 a 2024 možno konštatovať, že niektoré inventúrne súpisy nespĺňali všetky náležitosti v zmysle § 30 ods. 2 zákona o účtovníctve, napríklad súpisy vytvorené podľa tlačiva „Inventúrny súpis“ nie sú následne podpísané všetkými členmi ČIK v zmysle protokolu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2025 KA-032/2025/1181 Plnenie opatrení z kontroly „Letové prevádzkové služby Slovenskej republiky, štátny podnik“ Letové prevádzkové služby Slovenskej republiky, štátny podnik
Kontrolné zistenie 2: Kontrolou NKÚ SR bolo zistené, že LPS SR pri zúčtovaní opravných položiek a odpise pohľadávok naďalej nesprávne používa účet 395 – Vnútorné zúčtovanie. Tento účet je určený len na účtovanie vzťahov medzi jednotlivými vnútroorganizačnými útvarmi a nie na účtovanie pomocných zápisov (§ 57 ods. 2 Postupov účtovania pre podnikateľov). Štátny podnik nezúčtoval opravné položky v súlade s § 68 ods. 5 a ods. 6 Postupov účtovania pre podnikateľov. Nedodržaním Postupov účtovania pre podnikateľov, štátny podnik nepostupoval v súlade s § 4 ods. 2 zákona o účtovníctve. Interné doklady k pohľadávkam neuvádzali deň účtovného prípadu v zmysle § 2 Postupov účtovania pre podnikateľov. Ako deň účtovného prípadu LPS SR uvádzal mesiac a nie deň. Kontrolovaný subjekt v interných účtovných dokladoch k pohľadávkam neuvádzal splatnosť pohľadávky. Z uvedeného dôvodu nie je možné overiť, či kontrolovaný subjekt má správne členenie majetku - pohľadávok podľa § 12 ods. 1, 4, 5, § 17 ods. 12 Postupov účtovania pre podnikateľov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2025 KA-032/2025/1181 Plnenie opatrení z kontroly „Letové prevádzkové služby Slovenskej republiky, štátny podnik“ Letové prevádzkové služby Slovenskej republiky, štátny podnik
Kontrolné zistenie 1: Kontrolou bolo zistené, že zo 42 kontrolovaných vyúčtovaní ZPC, v piatich prípadoch boli vyúčtovania predložené oneskorene. Podľa vyjadrenia kontrolovaného subjektu to bolo zapríčinené nástupom na ďalšiu služobnú cestu, čerpaním dovolenky a služobného voľna, účasťou na konferenciách a poradách a zvýšeným pracovným zaťažením zamestnancov. Pri všetkých predmetných ZPC bol zamestnancom poskytnutý preddavok, avšak náklady na ZPC, podľa vyúčtovania, prevyšovali zamestnávateľom poskytnutý preddavok. V týchto piatich prípadoch došlo k porušeniu ustanovenia § 36 ods. 7 zákona o cestovných náhradách, podľa ktorého je zamestnanec povinný do desiatich pracovných dní odo dňa skončenia pracovnej cesty predložiť zamestnávateľovi písomné doklady potrebné na vyúčtovanie náhrad a vrátiť nevyúčtovaný preddavok.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 283/2002 Z.z.
2025 KA-016/2025/1181 Činnosť a hospodárenie Úradu pre reguláciu hazardných hier Úrad pre reguláciu hazardných hier
Kontrolné zistenie č. 8 Uvedeným postupom došlo k porušeniu § 91 ods. 7 a § 92 ods. 1 zákona o hazardných hrách tým, že ÚRHH neuložil sankciu v zákonom stanovenej lehote a taktiež k porušeniu § 5 ods. 1 písm. a) a b) zákona o finančnej kontrole tým, že nerozvíjal finančné riadenie tak, aby predchádzal porušovaniu zákona pri ukladaní sankcií.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z., 30/2019 Z. z., 30/2019 Z. z.
2025 KA-016/2025/1181 Činnosť a hospodárenie Úradu pre reguláciu hazardných hier Úrad pre reguláciu hazardných hier
Kontrolné zistenie č. 7 Taktiež bolo kontrolou zistené porušenie § 7 ods. 2 zákona o finančnej kontrole, podľa ktorého základnú finančnú kontrolu vykonáva štatutárny orgán orgánu verejnej správy alebo ním určený vedúci zamestnanec orgánu verejnej správy a zamestnanec zodpovedný za rozpočet, verejné obstarávanie, správu majetku alebo za iné odborné činnosti podľa povahy finančnej operácie alebo jej časti podľa rozhodnutia štatutárneho orgánu verejnej správy. Pri Dodatku č. 4 k Zmluve o poskytovaní servisu a údržby na programové vybavenie DWH a o technickej podpore na SW produkty pre DWH číslo ZD20020007 (k jej rekonštruovanému zneniu - vo vzťahu k predmetu plnenia: modul hazardných hier) - č. 2023/55 kontrolný list k ZFK nebol podpísaný osobou zodpovednou za právne stanovisko.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-016/2025/1181 Činnosť a hospodárenie Úradu pre reguláciu hazardných hier Úrad pre reguláciu hazardných hier
Kontrolné zistenie č. 6 Kontrolou bolo zistené, porušenie § 7 ods. 1 zákona o finančnej kontrole, tým že ÚRHH v 10 prípadoch nevykonal základnú finančnú kontrolu, ktorou je orgán verejnej správy povinný overovať vždy súlad každej finančnej operácie alebo jej časti so skutočnosťami uvedenými v § 6 ods. 4 na príslušných stupňoch riadenia, a to pri: - Dohode o spolupráci v súvislosti s používaním Nadrezortného ekonomického systému - č. 2020/6, - Dodatku č. 2 k Dohode o prechode práv a povinností a o prechode správy majetku štátu - č. 2020/15, - Dohode o poskytovaní údajov pre účely Registra vylúčených osôb - č. 2020/39, - Dohode o poskytovaní údajov pre účely Registra vylúčených osôb - č. 2020/41, - Zmluve o poskytovaní servisu a údržby na programové vybavenie DWH a o technickej podpore na SW produkty pre DWH číslo ZD20020007 (rekonštruované znenie - vo vzťahu k predmetu plnenia: modul hazardných hier) - č. 2021/30, - Dodatku č. 3 k Dohode o prechode práv a povinností a o prechode správy majetku štátu - č. 2021/28, - Dohode o integračnom zámere o prepojení Informačného systému Centrálnej správy referenčných údajov verejnej správy (CSRÚ) a Informačného systému Registra vylúčených osôb - č. 2021/35, - Dohode o poskytovaní údajov pre účely RVO - č. 2021/57, - Dodatku č. 3 k Dohode o prechode práv a povinností a o prechode správy majetku štátu - č. 2021/28, - Dodatku č. 2 k Dohode o prechode práv a povinností a o prechode správy majetku štátu - č. 2020/15.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-016/2025/1181 Činnosť a hospodárenie Úradu pre reguláciu hazardných hier Úrad pre reguláciu hazardných hier
Kontrolné zistenie č. 5 Kontrolou bolo zistené porušenie § 2 zákona o slobodnom prístupe k informáciám tým, že ÚRHH nezabezpečil bezodkladné zverejnenie dvoch nájomných zmlúv č. 2025/31 a č. 2025/32 (zverejnené boli až po deviatich mesiacoch od ich uzavretia).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 211/2000 Z.z.
2025 KA-016/2025/1181 Činnosť a hospodárenie Úradu pre reguláciu hazardných hier Úrad pre reguláciu hazardných hier
Kontrolné zistenie č. 4 Taktiež bolo kontrolou zistené v 5 prípadoch porušenie § 7 ods. 2 zákona o finančnej kontrole, podľa ktorého základnú finančnú kontrolu vykonáva štatutárny orgán orgánu verejnej správy alebo ním určený vedúci zamestnanec orgánu verejnej správy a zamestnanec zodpovedný za rozpočet, verejné obstarávanie, správu majetku alebo za iné odborné činnosti podľa povahy finančnej operácie alebo jej časti podľa rozhodnutia štatutárneho orgánu verejnej správy, tým že pri zmluvách, resp. dodatkoch č. 2022/51, 2022/57, 2023/29, 2025/31, 2025/32 chýbal na kontrolných listoch k ZFK podpis zodpovednej osoby.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-016/2025/1181 Činnosť a hospodárenie Úradu pre reguláciu hazardných hier Úrad pre reguláciu hazardných hier
Kontrolné zistenie č. 3 Kontrolou bolo zistené, porušenie § 7 ods. 1 zákona o finančnej kontrole, tým že ÚRHH v 10 prípadoch nevykonal základnú finančnú kontrolu, ktorou je orgán verejnej správy povinný overovať vždy súlad každej finančnej operácie alebo jej časti so skutočnosťami uvedenými v § 6 ods. 4 na príslušných stupňoch riadenia, a to pri: - Zmluve o výpožičke nebytových priestorov č. 2019/100, - Zmluve o výpožičke nebytových priestorov č. 2019/101, - Zmluve o výpožičke nebytových priestorov č. 2019/102, - Zmluve o výpožičke nebytových priestorov č. 2019/103, - Zmluva o výpožičke nebytových priestorov č. 2019/104, - Dohode o ukončení zmluvy o výpožičke č. 107/2019, - Dohode o ukončení Zmluvy o výpožičke nebytových priestorov č. 2019/149, - Zmluve o nájme nebytových priestorov č. 2022/03, - Dodatku č. 2 k Zmluve o podnájme č. 2022/20, - Dohode o urovnaní a o ukončení nájomného vzťahu č. 2023/26.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-016/2025/1181 Činnosť a hospodárenie Úradu pre reguláciu hazardných hier Úrad pre reguláciu hazardných hier
Kontrolné zistenie č. 2 Kontrolou bolo zistené porušenie § 5 ods. 3 zákona o pohľadávkach štátu tým, že ÚRHH ako správca pohľadávky nezverejnil v centrálnom registri splatných pohľadávok štátu žiadne údaje do 30 dní od dátumu splatnosti evidovaných pohľadávok štátu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 374/2014 Z.z.
2025 KA-016/2025/1181 Činnosť a hospodárenie Úradu pre reguláciu hazardných hier Úrad pre reguláciu hazardných hier
Kontrolné zistenie č. 1 Kontrolou bolo zistené porušenie § 7 ods. 1 zákona o finančnej kontrole tým, že pri rozhodnutiach o udelení individuálnej licencie nebola vykonaná základná finančná kontrola, ktorou je orgán verejnej správy povinný overovať vždy súlad každej finančnej operácie alebo jej časti so skutočnosťami uvedenými v § 6 ods. 4 na príslušných stupňoch riadenia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-014/2025/1063 Program cezhraničnej spolupráce Interreg V-A za programové obdobie 2014 – 2020 Mestské lesy v Bratislave
Kontrolné zistenie č.6: KS porušil Zmluvu o NFP tým, že nevytvoril podstránku na webovej stránke svojej organizácie t.j. prepojenie na webovú stránku „Service Center – City Nature“ vytvorenou partnerom MA22. Podľa prílohy 2. zmluvy o NFP (PB 2. Publicita a komunikácia, aktivita 2.4 Projektová domovská stránka/Website) mal KS založiť podstránku na webovej stránke svojej organizácie, ktorá mala obsahovať základné informácie o projekte CITY NATURE.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-014/2025/1063 Program cezhraničnej spolupráce Interreg V-A za programové obdobie 2014 – 2020 Mestské lesy v Bratislave
Kontrolné zistenie č. 5: KS predkladal monitorovacie správy k realizovanému projektu v rozpore s harmonogramom monitorovania, čím porušil Zmluvu o NFP (Príloha č. 4 dodatku č.1/1216/2021 k Zmluve o NFP). Dátumy prijatia MS na RO sú uvedené v tabuľke č. 8: „Porovnanie plánovaných a skutočných dátumov predloženia MS“.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-014/2025/1063 Program cezhraničnej spolupráce Interreg V-A za programové obdobie 2014 – 2020 Mestské lesy v Bratislave
Kontrolné zistenie č.4: KS porušil Zmluvu o NFP (Z SKATB207, Príloha č. 2 Zmluvy o poskytnutí NFP, časť, Administratívna a prevádzková kapacita Partnera ) a Príručku pre žiadateľov (Verzia 2.1, účinná od 07.01.2019, Kapitola 9.5. Limity pre náklady na zamestnancov pre SK partnerov, Tabuľka – Obsah pracovných činností pre pracovné pozíciu „Projektový manažér“) tým, že vyňal z výkonu práce v Pracovnej zmluve projektového manažéra zodpovednosť za riadenie aktivity PB 7. a použil verejné prostriedky za úkony vykonané neoprávnenou osobou, čím došlo k porušeniu Zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy, § 31 Porušenie finančnej disciplíny bod (1) Porušenie finančnej disciplíny bod a) poskytnutie, alebo použitie verejných prostriedkov v rozpore s určeným účelom, j) nehospodárne, neefektívne a neúčinné vynakladanie verejných prostriedkov, n) porušenie pravidiel a podmienok, za ktorých boli verejné prostriedky poskytnuté.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
2025 KA-014/2025/1063 Program cezhraničnej spolupráce Interreg V-A za programové obdobie 2014 – 2020 Mestské lesy v Bratislave
Kontrolné zistenie č.3: KS porušil zákon č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy (§ 31 Porušenie finančnej disciplíny bod (1) Porušenie finančnej disciplíny písm. a) poskytnutie alebo použitie verejných prostriedkov v rozpore s určeným účelom, j) nehospodárne, neefektívne a neúčinné vynakladanie verejných prostriedkov, k) nedodržanie ustanoveného alebo určeného spôsobu nakladania s verejnými prostriedkami, n) porušenie pravidiel a podmienok, za ktorých boli verejné prostriedky poskytnuté).
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
2025 KA-014/2025/1063 Program cezhraničnej spolupráce Interreg V-A za programové obdobie 2014 – 2020 Mestské lesy v Bratislave
Kontrolné zistenie č. 2: KS porušil povinnosť predložiť ŽoP v termíne a v súlade s Prílohou č.4 (Harmonogram monitorovania a predkladania výdavkov a správ Zmluvy o NFP, Dodatok č.1/ 1216/2021) v indikatívnom termíne predloženia ŽoP do 29.6.2023.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-014/2025/1063 Program cezhraničnej spolupráce Interreg V-A za programové obdobie 2014 – 2020 Mestské lesy v Bratislave
Kontrolné zistenie č. 1: KS porušil povinnosť predkladať ŽoP maximálne 4 krát ročne v rozpore s Príručku pre prijímateľa, INTERREG V-A Slovenská republika – Rakúsko 2014-2020, Verzia 3.2, Účinná od 01.06.2021, Kapitola 1.1.5 Harmonogram predkladania žiadostí o platbu (ŽoP).
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-014/2025/1063 Program cezhraničnej spolupráce Interreg V-A za programové obdobie 2014 – 2020 Trenčiansky samosprávny kraj
Monitorovacie správy neboli predložené RO v stanovených termínoch, čím kontrolovaný subjekt nepostupoval v súlade s VZP - príloha č. 1, čl. 3 zmluvy o poskytnutí NFP.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-014/2025/1063 Program cezhraničnej spolupráce Interreg V-A za programové obdobie 2014 – 2020 Trenčiansky samosprávny kraj
Významné zmeny v projekte neboli v dvoch prípadoch riadiacemu orgánu oznámené bezodkladne po vzniku skutočnosti, čo nebolo v súlade s ustanovením článku 8, ods. 8.2 VZP k zmluve o poskytnutí NFP.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-014/2025/1063 Program cezhraničnej spolupráce Interreg V-A za programové obdobie 2014 – 2020 Ministerstvo investícií, regionálneho rozvoja a informatizácie Slovenskej republiky
NKÚ SR konštatuje, že MIRRI SR ako NO nedodržal IMP, verzia 3.1, a to body 4.2.3.1 Postupy pre zostavenie podkladov vyhlásenia riadiaceho orgánu o vierohodnosti pre Interreg V-A PL-SK a 4.2.3.2 Postupy pre zostavenie podkladov vyhlásenia riadiaceho orgánu o vierohodnosti pre Interreg V-A SK-HU tým, že za NO nezostavoval Ročný súhrn konečných audítorských správ a výsledkov uskutočnených kontrol vrátane analýzy o povahe a rozsahu chýb a slabých stránkach nájdených v systémoch riadenia a kontroly a o akýchkoľvek prijatých opravných opatreniach.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu