Detail kontrolnej akcie

Pravidelne aktualizovaný zoznam prebiehajúcich kontrol NKÚ SR a ich doterajšie čiastočné výsledky.

Evidenčné číslo KA:
KA-009/2024/1063
Názov KA:
Podpora zvyšovania kapacít materských škôl
Účel KA:
Prispieť k nastaveniu procesov na efektívne využívanie zdrojov z EŠIF a k napĺňaniu cieľov v oblasti infraštruktúry pre predprimárne vzdelávanie naprieč Slovenskom.
Začiatok KA:
20.03.2024
Koniec KA:
04.11.2024
Stav KA:
Ukončená
Správa o výsledku kontroly:
Podpora zvyšovania kapacít materských škôl.pdf (1 MB)

Subjekty

Bratislavský samosprávny kraj

IČO
36063606
Sídlo
Sabinovská 16, 82005 Bratislava-Ružinov
Kontrolované obdobie
2020-2023 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
15.05.2024 - 16.10.2024
Stav kontroly
Ukončená

Košický samosprávny kraj

IČO
35541016
Sídlo
Námestie Maratónu mieru 1, 04266 Košice-Staré Mesto
Kontrolované obdobie
roky 2020-2023 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
25.03.2024 - 31.07.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

V zmysle IMP (verzie: 4.1.,4.2.) kap.5.2.3.3.1 Výber odborných hodnotiteľov, PM overuje pred začatím procesu odborného hodnotenia možný konflikt záujmov odborného hodnotiteľa prostredníctvom verejne dostupných zdrojov informácií alebo prostredníctvom systému ARACHNE. PM zabezpečí auditnú stopu z overenia konfliktu záujmov, napr. print screen obrazovky. Kontrolovaný subjekt nevedel preukázať auditnú stopu z preverenia konfliktu záujmov odborných hodnotiteľov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Mesto Moldava nad Bodvou zaslalo dňa 17.08.2022 písomný súhlas so zmenou rozhodnutia o neschválení ŽoNFP NFP302020BNA9. Súhlasné stanovisko k zmene rozhodnutia o neschválení ŽoNFP spolu s predložením dokladov na preukázanie splnenia podmienok poskytnutia príspevku bolo doručené 24.08.2022 do podateľne KSK. Žiadateľ predložil načas požadované podklady k preukázaniu podmienok poskytnutia príspevku. PM SO pre IROP KSK opätovne vykonal administratívne overenie ŽoNFP. KZ z opätovného administratívneho hodnotenia bol PM vyhotovený 04.10.2022. Zo strany SO pre IROP KSK nebola dodržaná lehota 10 pracovných dní na opätovné overenie podmienky poskytnutia príspevku podľa postupov v zmysle IMP (verzia 4.2,4.3) kap. 5.2.3.2.2. Lehota na opätovné overenie podmienok poskytnutia príspevku bola 10 pracovných dní v zmysle IMP (verzia 4.2.,4.3.) kap.5.2.3.3.5. Postup pri aplikácií zásobníka projektov, bod 5.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
SO pre IROP KSK nedodržal lehotu na výkon kontroly ŽoP stanovenú v IMP (verzia 4.5.,4.6.,4.7.) kap. 5.4.1.1 Výkon kontroly žiadosti o platbu, bodom 6 a to aj po zohľadnení neplynutia lehôt na jej výkon, nakoľko výkon kontroly ŽoP predložených obcou Štítnik, teda ŽoP č. 302021BKX14001 a ŽoP č. 302021BKX15001 bol v oboch prípadoch prekročený o päť pracovných dní. Lehota na výkon kontroly ŽoP predložených na SO pre IROP KSK mestom Moldava nad Bodvou, bola SO pre IROP KSK prekročená pri ŽoP č. 302021BNA95001 o 27 pracovných dní, pri ŽoP č. 302021BNA95002 o 28 pracovných dní a pri záverečnej ŽoP č. 302021BNA95003 o štyri pracovné dni.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
SO pre IROP KSK nedodržal lehotu na výkon kontroly VO stanovenú v IMP (verzia 4.4.,4.5.,4.6) kap. 5.3.3.3.3 Štandardná ex-post kontrola a to 20 pracovných dní, nakoľko lehoty na výkon kontroly VO boli prekročené. Pri kontrole VO predložených mestom Moldava nad Bodvou č. VO67180498 o 25 pracovných dní, kontrole dodatkov k tomuto VO o 10 pracovných dní, pri VO č. VO06638333 o 15 pracovných dní. Pri kontrole VO predložených obcou Štítnik č. VO55084159 o 20 pracovných dní, VO č. VO28447269 o 14 pracovných dní a pri kontrole VO č. VO10534596 o 36 pracovných dní, čím SO pre IROP nedodržalo lehoty na výkon kontroly VO stanovené IMP časťou 5.3.3.3.3 Štandardná ex-post kontrola, bodom 11.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolou vykonávania kontrol MS zo strany SO pre IROP KSK bolo zistené, že lehota na výkon kontroly VMS predloženej obcou Štítnik bola prekročená o 14 pracovných dní, keďže VMS bola v ITMS2014+ zaregistrovaná dňa 08.02.2023 a schválená bola dňa 14.03.2023. SO pre IROP KSK nedodržal lehotu stanovenú v IMP (verzia 4.4) kap.5.3.4.2.1 bod 3. Taktiež bola prekročená lehota na výkon kontroly ZMS predloženej mestom Moldava nad Bodvou a to o 19 pracovných dní, nakoľko KZ MS bol vypracovaný až na 29 pracovný deň odo dňa jej zaregistrovania v ITMS2014+. SO pre IROP KSK nedodržal lehotu stanovenú v IMP (verzia 4.7) kap.5.3.4.2.1 bod 3.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Mesto Banská Bystrica

IČO
00313271
Sídlo
Československej armády 26, 97401 Banská Bystrica
Kontrolované obdobie
2020-2023 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
26.03.2024 - 16.07.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

V zmluve o dielo uzatvorenej s dodávateľom stavebných prác spoločnosťou SimKor s.r.o. v čl. 3, bod 3.5 bolo uvedené ustanovenie, že „V cene za dielo sú obsiahnuté aj pripadne náklady vyplývajúce z titulu zmien cien, najmä, nie však výlučne, stavebných materiálov, pohonných hmôt, mzdových nákladov, administratívnych poplatkov.“ Listom zo dňa 20.06.2022 zhotoviteľ upozornil Mesto Banská Bystrica na enormný nárast cien ako aj nedostupnosť niektorých druhov materiálu a tovarov na trhu, ktoré sú potrebné na realizáciu diela, v dôsledku čoho deklaroval nemožnosť realizácie Diela za cenu dohodnutú medzi zmluvnými stranami v zmysle článku 3. bod 3.1 zmluvy o dielo. Dňa 10.8.2022 bol s dodávateľom stavebných prác uzatvorený dodatok č. 1 k zmluve o dielo v ktorom bolo dohodnuté navýšenie zmluvnej ceny stavebných prác (z dôvodu mimoriadnych okolností v celosvetovom meradle) o 75 293,89 eur. Vyššie uvedené ustanovenie zmluvy o dielo s dodávateľom stavebných prác v čl. 3, bod 3.5 bližšie nešpecifikovalo, aký objem nákladov súvisiacich so zmenou cien stavebných materiálov bol zahrnutý v dohodnutej cene za dielo a aký nárast cien stavebných materiálov je možné považovať za dôvod pre navýšenie zmluvnej ceny diela. Uvedené nebolo v súlade s § 43 Občianskeho zákonníka podľa ktorého sú účastníci povinní dbať, aby sa pri úprave zmluvných vzťahov odstránilo všetko, čo by mohlo viesť k vzniku rozporov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 40/1964 Zb.
V hlásení o realizácii aktivít projektu bolo uvedené, že ukončenie hlavnej aktivity projektu nastalo 17.03.2023, a to ukončením stavebných prác na objekte a prevzatím stavebného diela od zhotoviteľa, pričom skutočné ukončenie realizácie hlavnej aktivity nastalo dňa 03.04.2023 protokolárnym prevzatím diela objednávateľom, čím mesto nekonalo v súlade s Čl. 1 bod 3 Prílohy č. 1 zmluvy o NFP, podľa ktorej ukončenie realizácie hlavných aktivít projektu sa považuje za ukončené v kalendárny deň, keď prijímateľ kumulatívne splní dve podmienky, a to že sa fyzicky zrealizovali všetky hlavné aktivity projektu a predmet projektu bol riadne dodaný prijímateľovi, ktorý ho prevzal preberacím a odovzdávacím protokolom. Podľa písomného vyjadrenia kontrolovaného subjektu z 27.06.2024 to bolo konzultované s projektovou manažérkou z Odboru implementácie projektov z Ministerstva investícii, regionálneho rozvoja a informatizácii SR. Mestu bolo upresnené, aby dátum ukončenia hlavnej aktivity uvádzali dňa 17.03.2023, a to ukončením stavebných prác na objekte a začatím prevzatia stavebného diela od zhotoviteľa.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Realizácia hlavnej aktivity projektu začala dňa 18.07.2022 protokolárnym odovzdaním staveniska zmluvnému zhotoviteľovi stavby a realizáciou stavebných prác v zmysle ZoD. Mesto podalo prvú ŽoP dňa 22.02.2023, tzn. po viac ako siedmich mesiacoch od začatia realizácie projektu, čím nekonalo v súlade s bodom 5.1 zmluvy o NFP, podľa ktorej sa prijímateľ zaväzuje predkladať ŽoP najmenej jedenkrát za šesť kalendárnych mesiacov počnúc od začatia realizácie hlavných aktivít projektu. Mesto v ZoD so zhotoviteľom dohodlo, že zhotoviteľ bude fakturovať plnenie pri realizácii diela na základe troch fakturačných celkov, pričom minimálna hodnota výkonov prvého fakturačného celku nebude nižšia ako 40% nominálnej hodnoty ceny za dielo a nominálna hodnota výkonov druhého fakturačného celku nebude nižšia ako 30% nominálnej hodnoty ceny za dielo. Uvedené ustanovenie nebolo mesto v zmysle platnej zmluvy o NFP povinné zapracovať do ZoD so zhotoviteľom. Podľa písomného vyjadrenia mesta z 24.05.2024 mohla byť prvá žiadosť podaná až po splnení podmienky v ZoD, keď prvá faktúra musela obsahovať minimálne 40 % a druhá faktúra minimálne 30 % nominálnej hodnoty ceny za dielo. Faktúra od zhotoviteľa (predkladaná na preplatenie v žiadosti o platbu) bola doručená mestu dňa 27.01.2023.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Mesto Ilava

IČO
00317331
Sídlo
Mierové námestie 16/31, 01901 Ilava
Kontrolované obdobie
2020-2023 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
26.03.2024 - 19.07.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Žiadosť o platbu nebola predložená SO do troch mesiacov po ukončení realizácie hlavných aktivít projektu.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Záverečná monitorovacia správa nebola predložená sprostredkovateľskému orgánu do 30 dní od ukončenia realizácie aktivít projektu.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Mesto Košice

IČO
00691135
Sídlo
Trieda SNP 48/A, 04011 Košice-Západ
Kontrolované obdobie
2020-2023 a súvisiace obdobia
Stav kontroly
Ukončená

Mesto Nováky

IČO
00318361
Sídlo
Nám.SNP 349/10, 97271 Nováky
Kontrolované obdobie
2020-2023 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
03.04.2024 - 18.07.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

1.Zmena na poste štatutárneho zástupcu mesta nebola SO pre IROP oznámená do siedmich dní od vzniku skutočnosti
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2. Hlavné aktivity projektu neboli začaté v zmysle zmluvy o poskytnutí NFP a SO nebol včas požiadaný o vykonanie zmeny v harmonograme aktivít projektu v stanovenej lehote
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
3. Ukončenie realizácie hlavných aktivít projektu bez predloženia kolaudačného rozhodnutia
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Mesto Podolínec

IČO
00330132
Sídlo
Námestie Mariánske 3, 06503 Podolínec
Kontrolované obdobie
2020-2023 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
11.04.2024 - 22.07.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Mesto tým, že podalo žiadosť o zápis práva k nehnuteľnosti – prístavbe MŠ päť mesiacov od právoplatného kolaudačného rozhodnutia nepostupovalo v súlade s § 19 písm. a) katastrálneho zákona, podľa ktorého vlastníci a iné oprávnené osoby sú povinní dbať, aby všetky údaje katastra týkajúce sa nehnuteľností alebo vlastníka nehnuteľností, ako aj zmeny týchto údajov mohli byť v katastri riadne evidované, a ohlásiť každú zmenu okresnému úradu do 30 dní odo dňa vzniku, zmeny alebo zániku rozhodujúcej skutočnosti a na vyzvanie okresného úradu predložiť v určenej lehote doklady na zápis týchto údajov do katastra.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 162/1995 Z.z.
Kontrolou bolo zistené, že príjazd a vstup do prístavby - pavilónu MŠ je bezbariérový (rampa), cez spevnenú plochu z betónovej dlažby. Vstupuje sa do chodby, odkiaľ sa vstupuje do šatne alebo sa pokračuje na 2. NP schodiskom na prekonanie, ktorého mohli osoby s obmedzenou pohyblivosťou využiť schodolez. Dverné otvory medzi jednotlivými miestnosťami MŠ boli bezbariérové a ich šírka zodpovedala požiadavkám vyhlášky MŽP SR č. 532/2002 Z. z. Žiadne WC umiestnené v umyvárni na 1. NP a 2. NP neobsahovalo bezbariérové prvky napr. v podobe sklopného/pevného držadla.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Podľa kapitoly 3.4.1 príručky pre prijímateľa IROP 2014 – 2020 verzia 7.1 v prípade formálnych zmien a menej významných zmien v projekte, ktoré nemajú vplyv na zmenu zmluvy, ale ich vykonanie je potrebné na zabezpečenie úspešnej realizácie projektu, prijímateľ bezodkladne do 7 pracovných dní oznámi zmeny písomne RO/SO pre IROP. Prijímateľ predkladá oznámenie o zmene na RO/SO pre IROP na formulári Oznámenie o zmene projektu (príloha č. 4.2). Mesto predložilo 12.01.2023 v ITMS 2014+ oznámenie o zmene projektu zo 16.12.2022 (príloha č. 4.2) v zmysle príručky pre prijímateľa verzia 7.1 a zároveň bola zmena oznámená SO pre IROP aj listom z 23.01.2023. Predmetom zmeny bola zmena štatutára mesta, ktorý bol zvolený v komunálnych voľbách 29.10.2022. Primátor mesta zložil zákonom predpísaný sľub 28.11.2022 na ustanovujúcom zasadnutí MsZ v Podolínci. Administratívno-formálne neoznámenie uvedenej zmeny v stanovenom termíne nemalo žiadny vplyv na realizáciu projektu jeho charakter, ciele a plnenie merateľných ukazovateľov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Mesto Poltár

IČO
00316342
Sídlo
Železničná 489/1, 98701 Poltár
Kontrolované obdobie
2020-2023 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
26.03.2024 - 09.07.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Mesto sa v žiadosti o NFP z 08.10.2021 (Bod 7.2 Spôsob realizácie aktivít projektu a Bod 7.3 Situácia po realizácii projektu a udržateľnosť projektu) zaviazalo vybudovať rampu pre zabezpečenie bezbariérového prístupu do budovy MŠ z vlastných zdrojov, v rámci súladu projektu s horizontálnym princípom nediskriminácie. Podľa vyjadrenia projektanta zo 06.10.2021 navrhnutie bezbariérového prístupu nebolo predmetom projektovej dokumentácie, nakoľko vedenie MŠ sa vyjadrilo, že vybudovanie rampy majú v pláne realizovať. Fyzickou obhliadkou v MŠ dňa 23.05.2024 bolo zistené, že bezbariérový prístup do budovy MŠ nebol vybudovaný. Tým, že mesto nedalo do projektu a nezabezpečilo bezbariérový prístup do budovy MŠ, nekonalo v súlade s bodmi 7.2 a 7.3 žiadosti o NFP, kde sa zaviazalo vybudovať rampu pre zabezpečenie bezbariérového prístupu do budovy MŠ z vlastných zdrojov, v rámci súladu projektu s horizontálnym princípom nediskriminácie. Podľa písomného vyjadrenia kontrolovaného subjektu z 01.07.2024 zamestnanci, ktorí riešili tento projekt už na meste nepracujú. Pri realizácii stavby nebol zakreslený v projektovej dokumentácii bezbariérový prístup, ale mesto už pracuje na tom, aby bol bezbariérový prístup zabezpečený.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Mesto uzatvorilo dňa 02.08.2023 so zhotoviteľom ZoD, v ktorej bol dohodnutý čas ukončenia a odovzdania diela do šiestich mesiacov od prevzatia staveniska. Stavenisko bolo prevzaté zhotoviteľom dňa 11.08.2023 a teda termín na ukončenie a odovzdanie stavby bol do 11.02.2024. V prípade dodržania tohto termínu zhotoviteľom, dielo by nebolo ukončené, odovzdané a uhradené do 31.12.2023 a mesto by muselo uhradiť cenu diela z vlastných zdrojov, čím nekonalo v súlade s Čl. 1 bod 3 Prílohy č. 1 zmluvy o NFP, podľa ktorého dobu realizácie hlavných aktivít projektu nie je možné predĺžiť nad rámec maximálnej doby, ktorá pre realizáciu hlavných aktivít projektov vyplýva z výzvy, ktorá je uvedená pri definícii realizácie hlavných aktivít projektu v článku 1 odsek 3 VZP a ktorá nesmie presiahnuť 31.12.2023. Podľa písomného vyjadrenia kontrolovaného subjektu z 01.07.2024 v čase, keď bolo vypísané VO sa predpokladalo, že ZoD bude podpísaná tak, že obdobie do šiestich mesiacov bude do konca roka. Verejné obstarávanie sa predĺžilo a ZoD (termín ukončenia a odovzdania stavby), ktorá bola podkladom pre VO sa už nemohla meniť.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Dodatok č. 1 k ZoD bol uzatvorený 29.12.2023 (preklep 29.12.2024), pričom dielo bolo skutočne odovzdané zhotoviteľom 29.12.2023. Naviac práce v sume 24 146,65 eur s DPH boli vykonané v rámci neoprávnených výdavkov, podľa ešte neuzatvoreného a tým aj nepodpísaného dodatku, teda predtým ako boli zmluvne dohodnuté, čím mesto nekonalo v súlade s Čl. 14 bod 3 ZoD, podľa ktorého meniť a dopĺňať obsah zmluvy je možné len formou písomných dodatkov, ktoré budú platné, ak budú riadne potvrdené a podpísané oprávnenými osobami obidvoch zmluvných strán. Podľa písomného vyjadrenia mesta z 09.05.2024 a 13.05.2024 bol Dodatok č. 1 k ZoD bez zmluvného základu a týkal sa stavebných prác naviac. Bol uzatvorený z dôvodu neoprávnených výdavkov, ktoré vznikli počas realizácie projektu. Dodatok č. 1 bol poslaný aj na kontrolu VO, kde prišla odpoveď, že neboli zistené nedostatky. Týkal sa len neoprávnených výdavkov, ktoré neboli uhradené ministerstvom. Dodatok č. 1 bol vyhotovený 29.12.2023.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Do obstarávacej ceny diela, na účet 042 - Obstaranie dlhodobého hmotného majetku a potom do majetku na účet 021- Stavby, boli zaúčtované, okrem kapitálových výdavkov na rekonštrukciu, projektovú dokumentáciu a stavebný dozor, aj bežné výdavky na externé verejné obstarávanie v sume 600,00 eur, čím nekonalo mesto v súlade s § 59 ods. 5 písm. m) postupov účtovania, podľa ktorého na účte 518 - Ostatné služby sa účtujú všetky ostatné externé služby, ktoré svojim charakterom nepatria na iné účty účtovej skupiny 51 - Služby. Na tomto účte sa účtujú napríklad náklady na verejné obstarávanie a právne služby s ním spojené. Podľa písomného vyjadrenia kontrolovaného subjektu z 01.07.2024 pracovníčka, ktorá účtovala faktúry zaúčtovala výdavky na účet 042. Na základe tohto pracovníčka, ktorá následne zaradila tento majetok do používania na účet 021 zaúčtovala tam aj výdavky na VO, ktoré boli zaúčtované na účte 042. Pracovníčka učtárne bola na túto chybu upozornená.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: MF/24342/2007-74
Podľa Čl. 5.2 VZP zmluvy o poskytnutí NFP sa zmluvné strany sa dohodli, že poskytovateľ nebude povinný poskytovať plnenie podľa zmluvy o poskytnutí NFP dovtedy, kým mu prijímateľ nepreukáže spôsobom požadovaným poskytovateľom poistenie pokrývajúce poistenie majetku obstaraného alebo zhodnoteného v súvislosti s realizáciou hlavných aktivít projektu, ktorý je zahrnutý v žiadosti o platbu, a to za podmienok a spôsobom stanoveným v Čl. 13 ods. 2 VZP zmluvy o poskytnutí NFP, ak poskytovateľ nestanovil vo výzve alebo v inom právnom dokumente, že poistenie sa nevyžaduje. Tým, že mesto nepreukázalo poistenie majetku zhodnoteného v súvislosti s realizáciou hlavných aktivít projektu nekonalo v súlade s Čl. 13 ods. 2 VZP zmluvy o poskytnutí NZP, podľa ktorého prijímateľ je povinný, s výnimkou majetku, ktorého povaha to nedovoľuje (napr. software, licencie na predmety priemyselného vlastníctva, patenty, ochranné známky a podobne) a pozemkov, ak ich nie je možné poistiť a ak z výzvy alebo z právnych dokumentov poskytovateľa nevyplýva, že sa poistenie nevyžaduje, riadne poistiť majetok nadobudnutý z NFP. Poistná suma musí byť najmenej vo výške ceny zhodnotenia hmotného majetku nadobudnutého z NFP. Podľa písomného vyjadrenia kontrolovaného subjektu z 01.07.2024 mesto má majetok poistený v komplexnej poistnej zmluve v Allianz poisťovni, kde sa poistné platí vždy do 15.02. kalendárneho roka (vždy rok dopredu). Posledný Dodatok č. 12 PZ č. 6935531032 bol uzatvorený dňa 24.03.2015, s účinnosťou od 01.04.2015. Dodatky k novým dokončeným investíciám sa neuzatvárajú, pokiaľ si to výslovne nevyžaduje poskytovateľ dotácie. Vyjadrenie mesta kontrola nemohla akceptovať, lebo mesto nevedelo preukázať poistenie majetku nadobudnutého z NFP.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Realizácia aktivít projektu bola ukončená dňa 28.12.2023, záverečná žiadosť o platbu bola predložená 12.01.2024, avšak záverečná monitorovacia správa bola predložená až dňa 14.02.2024. Uvedené nebolo v súlade s čl. 4, bod 4 VZP Zmluvy o NFP podľa ktorého záverečná monitorovacia správa mala byť predložená do 30 dní od ukončenia realizácie aktivít projektu, najneskôr so záverečnou žiadosťou o platbu.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolou bolo zistené, že Mesto Poltár si v dvoch prípadoch nesplnilo svoju povinnosť informovať RO o zmenách v projekte. 1) Mesto Poltár neinformovalo RO o menej významnej zmene projektu súvisiacej so zmenou kapacity MŠ Sklárska z pôvodnej kapacity 145 detí v čase podania žiadosti o NFP (08.10.2021) na 193 detí v zmysle Dodatku č. 10 k prevádzkovému poriadku MŠ Sklárska (17.07.2023). Tým, že Mesto Poltár bezodkladne neinformovalo o zmene kapacity MŠ Sklárska nekonalo v súlade s čl. 4, bod 7 Zmluvy o NFP, podľa ktorého Prijímateľ je povinný bezodkladne informovať Poskytovateľa o iných skutočnostiach, ktoré majú alebo môžu mať vplyv na realizáciu aktivít projektu a/alebo na povahu a účel projektu a v súlade s čl. 6, bod 6.2, písm. d) Zmluvy o NFP v ktorom je vymedzený postup v prípade menej významných zmien projektu. Na základe vyššie uvedenej skutočnosti nemohla byť pri najbližšom písomnom dodatku k zmluve o NFP prehodnotená cieľová hodnota merateľného ukazovateľa P0067 „Kapacita podporenej školskej infraštruktúry“ v súlade s čl. 6, bod 6.2 písm. d) Zmluvy o NFP. 2) Zmena začiatku realizácie hlavných aktivít bola posunutá z apríla 2023 na august 2023. Táto zmena projektu nebola mestom oznámená na RO, čím mesto nekonalo v súlade s Čl. 6 bod 6.1 písm. d) zmluvy o NFP
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Mesto Spišská Nová Ves

IČO
00329614
Sídlo
Radničné námestie 7, 05270 Spišská Nová Ves
Kontrolované obdobie
2020-2023 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
03.04.2024 - 16.08.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Kontrolou bolo zistené, že mesto pre zabezpečenie bezbariérového prístupu na poschodie objektu MŠ neobstaralo z vlastných zdrojov mesta, tak ako sa zaviazalo v žiadosti o NFP, schodiskovú plošinu, resp. schodolez. Do dňa skončenia výkonu kontroly realizácie projektu bol tento nedostatok zo strany mesta odstránený, schodolez bol obstaraný.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Mesto Stupava

IČO
00305081
Sídlo
Hlavná 1/24, 90031 Stupava
Kontrolované obdobie
2020-2023 a súvisiace obdobia
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Nedostatočná projektová príprava a riadenie viedli k dodatočnému zaťaženiu rozpočtu mesta výdavkami, ktoré mohli byť zahrnuté do pôvodne žiadaného NFP. Vynaložením takto vzniknutých výdavkov mesto Stupava nepostupovalo v súlade s § 31 ods. 1 písm. j) zákona č. 523/2004 Z.z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
Vnútorné priestory stavby MŠ neboli ku dňu kontroly na mieste realizované v súlade s popisom projektu v ŽoNFP 302020CFD8 (časť Súlad s horizontálnym princípom nediskriminácia výzvy IROP-PO2-SC221-2022-94) a Zmluvou o NFP, kde prijímateľ deklaroval, že prístup na detské ihrisko je zabezpečený vstupom bez vyrovnávajúcich stupňov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Vnútorné priestory stavby MŠ Ružová (prístupné bezbariérové WC) nie sú v projektovej dokumentácii schválenej Žiadosti o NFP (a nadväzne uzatvorenej Zmluvy o poskytnutí NFP) navrhnuté v súlade s podmienkami Výzvy. Konkrétne so všeobecnými technickými požiadavkami na stavby užívanými osobami s obmedzenou schopnosťou pohybu a orientácie definovanými vyhláškou MŽP SR č. 532/2002 Z. z. (odseky 2.3.1 a 2.2.2).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 532/2002 Z.z.
Prijímateľ nedodržal termín predloženia záverečnej MS v termíne stanovenom Príručkou pre prijímateľa, článok 6.1.3.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť

Mesto Trnava

IČO
00313114
Sídlo
Hlavná 1/1, 91771 Trnava
Kontrolované obdobie
2020-2023 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
09.04.2024 - 14.06.2024
Stav kontroly
Ukončená

Mesto Zlaté Moravce

IČO
00308676
Sídlo
1. mája 2, 95301 Zlaté Moravce
Kontrolované obdobie
2020-2023 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
03.04.2024 - 30.07.2024
Stav kontroly
Ukončená

Ministerstvo investícií, regionálneho rozvoja a informatizácie Slovenskej republiky

IČO
50349287
Sídlo
Pribinova 25, 81109 Bratislava-Staré Mesto
Kontrolované obdobie
Roky 2020 – 2023 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
20.03.2024 - 18.10.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Kontrolovaný subjekt zverejnil nekonzistentné dáta, čím spochybnil pravdivosť vykazovaného plnenia cieľov ŠC 2.2.1 operačného programu EŠIF.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
RO nekonal v súlade so SR EŠIF a nevypracoval relevantné časti riadiacej dokumentácie za účelom definovania záväzných pravidiel týkajúcich sa dodržania zásady riadneho finančného hospodárenia (kapitola 2.3 Systému riadenia EŠIF - Riadiaca dokumentácia na úrovni operačného programu, bod 1.) a podmienku dostatočnej prehľadnosti a najmä úplnosti informácie (kapitola 2.3.1 Systému riadenia EŠIF - Manuál procedúr, bod 4.).
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
NKÚ konštatuje, že kontrolovaný subjekt bol a je povinný viesť evidenciu a vytvárať dokumentáciu k výzve, ktorá bola čisto technická“. Špeciálne zriadená programová štruktúra ITMS2014+ bola pripravená tak, aby boli oddelené zdroje EÚ a ŠR a aby každé euro vyplatené v rámci uvedenej výzvy bolo dohľadateľné a archivovaná dokumentácia umožňovala kontrolu dodržiavania hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti pri hospodárení s verejnými prostriedkami – finančnými prostriedkami členského štátu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Riadiaci orgán nepostupoval v súlade s riadiacou dokumentáciou (IMP RO IROP, verzia 11, AT časť 5.2.2.2 bod 1), keď nezverejnil v ITMS2014+ Kontrolný zoznam – časť zmena k aktualizácii č. 1 Výzvy IROP-PO2-SC221-2021-67. Zároveň v rozpore s IMP IROP nearchivoval kontrolný zoznam k Výzve 94 v ITMS2014+, pričom povinnosť archivovať túto dokumentáciu trvá 3 roky (Audit Trail IROP, časť 5.2). Rovnako tak, nepostupoval v súlade s riadiacou dokumentáciu, keď v rozpore s IMP IROP, verzia 5.1. a AT bod 5.2.3. nearchivoval, keď kontrolný zoznam (dokladujúci vykonanú kontrolu správnosti a kompletnosti výzvy) k Výzve 94 v ITMS2014+. Povinnosť archivovať túto dokumentáciu trvá 3 roky (Audit Trail IROP, časť 5.2.2.3 bod 6
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
RO nevygeneroval a nezverejnil v ITMS2014+ Záverečnú správu z výzvy IROP-PO2-SC221-2022-94 v súlade s riadiacou dokumentáciou. Zverejnením záverečnej správy a príloh ( zoznamov ŽoNFP, ktoré boli schválené; nesplnili podmienky administratívneho overenia, nesplnili podmienky odborného hodnotenia, nesplnili výberové kritériá; splnili podmienky odborného hodnotenia, splnili podmienky administratívneho overenia, pri ktorých bolo vydané rozhodnutie o zastavení konania) uvádzajúcimi údaje za časové obdobie do 11.7. 2022 a generované 28.11.2022 nepostupoval v súlade so Systémom riadenia EŠIF časť 3.2.1.4. Ten v bode 1. časti 3.2.1.4 definuje, že „Záverečná správa výzvy sa nevypracúva v prípade schvaľovacieho procesu národných projektov, projektov technickej pomoci a veľkých projektov“, čo nie je prípad ani jednej z kontrolovaných výziev.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt nepostupoval v súlade s IMP kapitola 8.1. a opakovane porušoval § 49 zákona o EŠIF, vo viacerých fázach rozhodovacieho a implementačného procesu (projektov) neplnil povinnosť zadávať včas a korektne relevantné údaje do IMTS2014+.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Riadiaci orgán v nevygeneroval a nezverejnil v ITMS2014+ Záverečnú správu z výzvy IROP-PO2-SC221-2022-94 v súlade s riadiacou dokumentáciou. Zverejnením záverečnej správy a príloh ( zoznamov ŽoNFP, ktoré boli schválené; nesplnili podmienky administratívneho overenia, nesplnili podmienky odborného hodnotenia, nesplnili výberové kritériá; splnili podmienky odborného hodnotenia, splnili podmienky administratívneho overenia, pri ktorých bolo vydané rozhodnutie o zastavení konania) uvádzajúcimi údaje za časové obdobie do 11.7. 2022 a generované 28.11.2022 nepostupoval v súlade so Systémom riadenia EŠIF časť 3.2.1.4.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolné zistenie č. 5 nezverejnenie v IHVV Kontrolovaný subjekt nedodržal Systém riadenia EŠIF (časť 3 Implementácia OP, kapitola 3.1.) pri zverejňovaní zámeru vyhlásiť výzvu na zvýšenie kapacít infraštruktúry materských škôl. V roku 2020 v HVV na rok n+1, (t.j. rok 2021) nezverejnil plán vyhlásiť výzvu pre MŠ, v HVV zo dňa 29.11.2020 zverejnil plán vyhlásiť len výzvy riešiace koronakrízu (PO 7 IROP). V aktualizácii HVV v januári 2021 informoval o kumulovanej výzve pre škôlky, odborné školy a sociálne služby s termínom marec 2021.O zmene termínu vyhlásenia na jún, informoval v aktualizácii harmonogramu zverejnenom v júni 2021.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nedostatočným overením IHH (prijímateľa Stupava), ktoré obsahovali identické slovné zdôvodnenia, riadiacim orgánom došlo k spochybneniu transparentnosti procesu OH a porušeniu riadiacej dokumentácie IROP.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
RO porušil postupy IMP RO (kapitola 5.2.8 Zásobník projektov, bod 4), keď od žiadateľov, ktorých žiadosti o NFP boli zaradené do zásobníka projektov požadoval predloženie súhlasu so zmenou rozhodnutia o neschválení a požadované dokumenty v lehote 5 pracovných dní, v rozpore s IMP, AT - lehotou definovanou na doplnenie nie kratšiu ako 15 pracovných dní.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
70 dňová lehota -Riadiaci orgán opakovane porušil Systém riadenia EŠIF, keď nezabezpečil vydanie rozhodnutia pri všetkých ŽoNFP , ktoré boli predmetom schvaľovacieho procesu najneskôr 70 pracovných dní od konečného termínu príslušného posudzovaného časového obdobia výzvy v prípade otvorenej výzvy. Vo výzvach zároveň systémovo nastavil spôsob vydávania rozhodnutí tak, že lehotu opakovane porušil čakajúc na vyhodnotenie poslednej podanej a hodnotenej žiadosti v hodnotiacom kole.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Lehota na MS - Kontrolovaný subjekt nepostupoval v súlade s riadiacou dokumentáciou - IMP verzia 7.1 (Príloha č. 5.3.8.1 IMP RO , keď nedodržiaval lehotu stanovenú na kontrolu a schválenie monitorovacej správy. V prípade MS 302021BKC8ZMS001 došlo k schváleniu po 49 pracovných dňoch (viď. kontrolný zoznam zo dňa 26.09.2023), pri MS 302021BPU9VMS001 po 13 pracovných dňoch.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Lehota ŽoP - Riadiaci orgán prekročením lehoty na spracovanie žiadosti o platu č. 302021BKW1500301 nepostupoval v súlade s riadiacou dokumentáciou - Interným manuálom procedúr (IMP, verzia 7.2.)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Registrácia ZMS - Kontrolovaný subjekt nepostupoval v súlade s riadiacou dokumentáciou a porušil IMP, verzia 7.3, keď záverečnú monitorovaciu správu projektu BKW1 zaregistroval po 101 pracovných dňoch.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
PpOH - RO pre IROP porušil Príručku pre odborných hodnotiteľov pre IROP (Kapitola 3.2), tým že zanedbal povinnosť uchovať auditnú stopu formou printscreenov, čím nevedel preukázať overenie možného konfliktu záujmov odborných hodnotiteľov z verejne dostupných zdrojov napr. z národných databáz (daňový úrad, sociálna poisťovňa, Obchodný register SR, Živnostenský register, databázy/sociálne siete firiem a pod.), ktoré bol povinný vykonať pred začatím procesu odborného hodnotenia. Toto overenie mal zaznamenať do prílohy č. 47 (Overenie možného konfliktu záujmov odborného hodnotiteľa voči hodnotenej ŽoNFP).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zásady výkonu OH - RO nepostupoval v súlade so spoločnými zásadami pre výkon odborného hodnotenia (bod 3.3.1 PpOH), keď informoval emailom vyžrebovaných odborných hodnotiteľov o priradených ŽoNFP predložených v rámci prvého a tretieho kola výzvy 94 naraz „hromadným spôsobom“ a spochybnil nezávislosť a nestrannosť výkonu OH. Vyžrebovaní OH boli týmto spôsobom informovaní nielen o žiadostiach, ktoré majú hodnotiť, ale o rozdelení všetkých ŽoNFP, a to vo fáze vypracovania samostatného, individuálneho hodnotiaceho hárka k odbornému hodnoteniu, ktoré má byť nestranné a v súlade so zásadami predchádzaniu konfliktu záujmov ( bod 4.1.5. IMP RO). Týmto postupom RO došlo k ohrozeniu nestranného, objektívneho výkonu funkcií pri poskytovaní príspevku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Identické hodnotenia -Nedostatočným overením IHH (prijímateľa Stupava), ktoré obsahovali identické slovné zdôvodnenia, riadiacim orgánom došlo k spochybneniu transparentnosti procesu OH a porušeniu riadiacej dokumentácie IROP. RO mal overiť skutočnosti uvádzané v Čestnom vyhlásení o nestrannosti, zachovaní dôvernosti informácií a vylúčení konfliktu záujmov (príloha č. 40) a zároveň overiť možný konflikt záujmov odborného hodnotiteľa voči pridelenej/hodnotenej ŽoNFP minimálne prostredníctvom verejne dostupných zdrojov (napr. z národných databáz (daňový úrad, sociálna poisťovňa, Obchodný register SR, Živnostenský register, databázy/sociálne siete firiem a pod.), alebo prostredníctvom systému ARACHNE, pričom mal povinnosť uchovať auditnú stopu, napr. formou printscreenov alebo exportom údajov z ARACHNE. Toto overenie mal zaznamenať do prílohy č. 49 (Overenie možného konfliktu záujmov odborného hodnotiteľa voči hodnotenej ŽoNFP). NKÚ uvedenú prílohu v ITMS neidentifikoval a poukazuje na kontrolné zistenie k plneniu povinnosti zverejňovať dokumentáciu IROP v ITMS2014+.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Lehota pri zásobníku - RO porušil postupy IMP RO (kapitola 5.2.8 Zásobník projektov, bod 4), keď od žiadateľov, ktorých žiadosti o NFP boli zaradené do zásobníka projektov požadoval predloženie súhlasu so zmenou rozhodnutia o neschválení a požadované dokumenty v lehote 5 pracovných dní, v rozpore s IMP, AT - lehotou definovanou na doplnenie nie kratšiu ako 15 pracovných dní
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
RO ponechal vyriešiť otázku súladu vyhlášky, stavebného zákona v kontexte Dohovoru OSN na úvahe odborného hodnotiteľa, čo determinuje výraz posúdi „relevantné požiadavky vyplývajúce z vyhlášky a zákona“, čím postupoval v rozpore SR EŠIF pri definovaní a nastavovaní riadiacej dokumentácie a nespĺňa tak podmienku dostatočnej prehľadnosti a najmä úplnosti informácie za účelom definovania záväzných pravidiel týkajúcich odborného hodnotenia. Príručka pre OH nereflektovala na elementárne princípy Dohovoru (technických noriem, STN noriem). RO tým presunul celú zodpovednosť posúdenia neaktuálnej stavebnej legislatíve na hodnotiteľa. Napriek uvedenému hodnotitelia mali postupovať tak, aby bol dodržaný Dohovor ktorý reflektuje na úplnú debarierizáciu s akcentom na čl. 24 Dohovoru v oblasti vzdelávania, nie čiastkové riešenia debarierizácie.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Nitriansky samosprávny kraj

IČO
37861298
Sídlo
Rázusova 2A, 94901 Nitra
Kontrolované obdobie
2020-2023 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
04.04.2024 - 29.07.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Kontrolovaný subjekt v jednom prípade nezaregistroval prijatú MS do piatich pracovných dní odo dňa prijatia, čím nepostupoval v zmysle bodu 5.3.4.2.1 ods. 2 IMP SO pre IROP.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Obec Most pri Bratislave

IČO
00304964
Sídlo
Bratislavská 96/98, 90046 Most pri Bratislave
Kontrolované obdobie
2020-2023 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
19.03.2024 - 31.07.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Kontrolné zistenie č. 1: Zmena na poste štatutárneho zástupcu mesta nebola sprostredkovateľskému orgánu pre IROP oznámená bezodkladne (resp. do siedmich dní od vzniku skutočnosti) v súlade s ustanovením článku 6 ods. 6.2, písm. d) bod i) zmluvy o poskytnutí NFP a bodom 3.4.1 príručky pre prijímateľa. Kontrolovaný subjekt predložil Oznámenie o zmene projektu – zmena štatutára dňa 4.1.2023, čo sprostredovateľský orgán mailom 21. 2. 2023 akceptoval. K zmene na poste štatutára došlo následne po komunálnych voľbách do orgánov samosprávy obcí (29.10.2022) a zasadnutí Obecného zastupiteľstva dňa 13.12.2022.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolné zistenie č. 2: Kontrolovaný subjekt nepostupoval v súlade so zákonom 523/2004 Z. z., o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov a porušil §31, odsek 1, písmeno j) nehospodárne, neefektívne a neúčinné vynakladanie verejných prostriedkov v časti zákazky SO02, keďže:. v rámci rozpočtu časti zákazky SO02 realizovaného VO30345416 bolo identifikované nehospodárne navýšenie ceny v niektorých položkách medzi rozpočtom určujúcim PHZ a rozpočtom k zmluve o dielo s víťazným uchádzačom. Položka č. 66, kód 589110021R1 Gumený liaty povrch určený pre detské ihriská o rozlohe 112 m2 je v rozpočte stavebného cenára pre určenie PHZ uvedená cena celkom 25 079,04 eur. V rozpočte zmluvného víťazného uchádzača je cena za tú istú položku v množstve 112 m2 len 5 743,36 eur. Takýto nepomer pri stanovení PHZ v tomto prípade navýšil celkovú PHZ o 19 335,68 eur čo spôsobilo, že víťazný uchádzač mal možnosť zaradiť do rozpočtu niektoré položky prekračujúce niekoľkonásobne obvyklú cenu na trhu. Napríklad položku č. 94, kód 5535700022811, Plechový domček s cenou vypočítanou v rozpočte PHZ na 472,5 eur, ktorý bol vysúťažený za cenu 3 750 eur , čo predstavuje nehospodárne navýšenie ceny o 690%.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
Kontrolné zistenie č. 3: Prijímateľ neinformoval poskytovateľa o zmene začiatku aktivít bezodkladne, tak ako vyžaduje Čl. 6 bod 6.1 písm. d) zmluvy o NFP (prijímateľ je povinný bezodkladne oznámiť poskytovateľovi, spôsobom dohodnutým v článku 4 zmluvy, že nastala takáto zmena). Oznámenie o zmene začiatku realizácie hlavných aktivít, ktorá bola posunutá z októbra 2022 na január 2023 bolo prijímateľom zaslané dňa 22. februára 2023 a Hlásenie o realizácii aktivít projektu dňa 21. februára 2023. Zmluva ustanovujte, že v prípade menej významnej zmeny je prijímateľ oprávnený oznámiť posun termínu Začatia realizácie hlavných aktivít aj opakovane. Poskytovateľ je oprávnený viazať svoju akceptáciu aj na iný termín ako oznámi prijímateľ, pričom nový termín Začatia realizácie hlavných aktivít Projektu podľa akceptácie Poskytovateľa nesmie byť skôr ako 20 dní odo dňa akceptácie.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolné zistenie č. 4: Na základe kontroly na mieste NKÚ zistil, že kontrolovaný subjekt nepostupoval v súlade so zmluvou o NFP (kapitola 3. v bod 3.4), SFR (kapitola 8.1 Nezrovnalosti) a zákonom č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy (§ 31 ods.1, bod a)). Reálny stav detského ihriska nebol v súlade s projektovou dokumentáciou, a to nasledovne: 1) Pobytové schodíky a prírodný tunel s prístupovým chodníkom neboli súčasťou ihriska, no boli vyfakturované zhotoviteľom, uhradené KS a zúčtované v rámci ŽoP 302021CDR84010 vo faktúre č. 230100174 a ŽoP 302021CDR84009 vo faktúre č. 230100161. Pobytové schodíky a prírodný tunel (číslo výkresu E.03.01 – situácia spevnených plôch, č. položky 2. a 3. detail: výkres E.02.06) bol zúčtovaný vo faktúre č. 230100161 v prílohe rozpočtu (PČ. 84, Typ: M, Kód: 553570012R2,3) za 2 300 eur a montáž zostavy uvedených herných prvkov za 480 eur bola zúčtovaná vo faktúre č. 230100174 (v súpise prác: PČ. 83, Typ: K, Kód: 936105119R2,3) spolu za 2 780 eur. 2) Haptický chodník nebol dokončený v súlade s projektovou dokumentáciou no bol vyfakturovaný zhotoviteľom, uhradený KS a zúčtovaný v rámci ŽoP 302021CDR84010 vo faktúre č. 230100174. Haptický chodník (číslo výkresu E.03.01 – situácia spevnených plôch, číslo položky 12.), ktorý bol zúčtovaný vo faktúre č. 230100174 (v prílohe rozpočtu: PČ. 68, Typ: k, Kód: 589110026R12) za 3 400 eur, mal byť vytvorený z rôznych prírodnín – napríklad drevené guláče, kamene, prírodné laty a pod. 3) 3D kopec nebol realizovaný v súlade s projektovou dokumentáciou a chýbali na ňom chyty z liatej gumy, no bol vyfakturovaný zhotoviteľom, uhradený KS a zúčtovaný v rámci ŽoP 302021CDR84009. 3D kopec s úchytmi (číslo výkresu E.03.01. - situácia spevnených plôch, č. položky 7), ktorý podľa výkresu mal mať väčší priemer a mal mať úchyty z liatej gumy v počte 10 ks spolu za 5 640 eur. Uvedené položky boli zúčtované vo faktúre č. 230100161 v prílohe rozpočtu (PČ. 96. a 97., Typ: M, Kód: 553570027R7,1 a 553570027R7,2). 4) Nesúlad v počte trvaliek ktorých počet mal byť 500 kusov a boli vyfakturované zhotoviteľom, uhradené KS a zúčtované v rámci Žiadosti o platbu 302021CDR84010. Trvalky a ich výsadba boli zúčtované vo faktúre č. 230100174 (v prílohe rozpočtu: PČ. 26. Typ: K a 27., Typ: M, Kód: 1832041R1 a Pol23) spolu za 4 575 eur.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
Kontrolné zistenie č. 5: Kontrolovaný subjekt ako prijímateľ nepostupoval podľa Príručky pre prijímateľa (verzia 7.0) časť 5.8.2., ktorá ustanovuje, že ak prijímateľ zistí porušenie právnych predpisov EÚ alebo SR, resp. porušenie zmluvných dokumentov, ktoré upravujú pravidlá a podmienky pre poskytnutie a použitie prostriedkov EÚ a prostriedkov štátneho rozpočtu, je povinný túto skutočnosť bezodkladne oznámiť RO/SO pre IROP prostredníctvom formulára Oznámenie o nezrovnalosti a spolu s formulárom predložiť všetky dokumenty preukazujúce zistenú nezrovnalosť na RO/SO pre IROP.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolné zistenie č. 6: Na základe výsledku kontroly na mieste NKÚ zistil porušenie podmienok poskytnutia príspevku podľa bodu 2.5 zmluvy o NFP. Exteriérové práce na detskom ihrisku neboli s časti vôbec realizované, merateľný ukazovateľ P0759 – Počet podporených areálov MŠ (realizovaný prostredníctvom hlavnej aktivity projektu 302CDR800003 - stavebno-technické úpravy areálu materskej školy vrátane detských ihrísk) nemohol byť naplnený na 100% tak ako deklaruje záverečná monitorovacia správa.
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom

Obec Ružindol

IČO
00312941
Sídlo
Ružindol 130, 91961 Ružindol
Kontrolované obdobie
2020-2023 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
10.04.2024 - 15.07.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

1. Hlavné aktivity projektu boli ukončené odovzdaním diela 28.06.2023 a záverečná monitorovacia správa bola predložená 28.05.2024, t. j. s odstupom 11 mesiacov po ukončení projektu a 5,5 mesiaca po predložení záverečných ŽoP. Tým, že si prijímateľ nesplnil povinnosť predložiť záverečnú monitorovaciu správu v lehote do 30 dní od ukončenia realizácie projektu, nekonal v súlade s čl. 4 ods. 4 VZP Zmluvy o poskytnutí NFP.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 513/1991 Zb.
2. Prevádzkový poriadok MŠ nebol aktualizovaný na novú kapacitu MŠ 90 detí, čo nebolo v súlade s § 24 ods.5 písm. f) zákona č. 355/2007 Z. z. o ochrane, podpore a rozvoji verejného zdravia a o zmene a doplnení niektorých zákonov v nadväznosti na § 2 ods. 1 písm. zc) uvedeného zákona, podľa ktorého je prevádzkovateľ zariadenia pre deti a mládež (ZŠ s MŠ) povinný vypracovať prevádzkový poriadok a predložiť ho na schválenie RÚVZ, ako aj návrh na jeho zmenu. Ďalej bolo zistené, že na zvýšenú kapacitu 90 detí a prevádzku MŠ nebol aktualizovaný ani školský poriadok MŠ z augusta 2015 (posledná aktualizácia bola Dodatkom č.11 z 01.01.2023), čo nebolo v súlade s § 28 ods. 8 až ods. 13 a § 153 ods. 1 písm. b) a c) školského zákona.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 355/2007 Z.z.

Obec Soľ

IČO
00332861
Sídlo
Soľ 161, 09435 Soľ
Kontrolované obdobie
2020-2023 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
25.03.2024 - 23.07.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Obec nesprávne uplatnila ekonomickú klasifikáciu rozpočtovej klasifikácie v zmysle opatrenia MF SR č. MF/010175/2004-42, podľa ktorého mali byť kapitálové výdavky na obstaranie stavebného dozoru zatriedené na položke 717001 – Realizácia nových stavieb. Tým nepostupovala v súlade s § 1 ods. 3 opatrenia MF SR č. MF/010175/2004-42. Nesprávnym triedením výdavkov zároveň obec nepostupovala podľa § 4 ods. 7 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: MF/010175/2004-42, 583/2004 Z.z.
Tým, že kontrolovaný subjekt zaradil dlhodobý hmotný majetok (stavbu novej MŠ) do používania pred vydaním kolaudačného rozhodnutia, nepostupoval podľa § 26 ods. 1 opatrenia MF SR č. MF/014454/2022-36. Nesprávnym uplatnením opatrenia MF SR č. MF/014454/2022-36 obec nepostupovala v súlade s § 4 ods. 2 zákona o účtovníctve
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Kontrolovaný subjekt tým, že v dvoch prípadoch neúčtoval účtovné prípady do obdobia, s ktorým časovo a vecne súviseli, nepostupoval podľa § 2 ods. 1 opatrenia MF SR č. MF/014454/2022-36 a § 3 ods. 1 a 2 a § 4 ods. 2 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Zároveň tým, že obec neúčtovala prevzatie materiálu na sklad v prospech účtu 111 – Obstaranie materiálu na sklad ale v prospech účtu 042 – Obstaranie dlhodobého hmotného majetku, nepostupovala podľa § 37 ods. 6 písm. b) opatrenia MF SR č. MF/014454/2022-36. Nesprávnym uplatnením opatrenia MF SR č. MF/014454/2022-36 obec nepostupovala v súlade s § 4 ods. 2 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Umiestnením dočasného pútača v 11/2023 namiesto v 07/2023 nebola splnená podmienka VZP článok 5 ods.4 prílohy č. 1 Zmluvy o poskytnutí NFP, podľa ktorej je prijímateľ povinný zabezpečiť počas realizácie aktivít projektu inštaláciu dočasného pútača na mieste realizácie projektu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Vnútorné priestory stavby MŠ a exteriérové komunikácie a spevnené plochy neboli v projektovej dokumentácii navrhnuté v súlade so všeobecnými technickými požiadavkami na stavby užívané osobami s obmedzenou schopnosťou pohybu a orientácie podľa vyhlášky MŽP SR č. 532/2002 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 532/2002 Z.z.

Obec Strečno

IČO
00321648
Sídlo
Sokolská 487, 01324 Strečno
Kontrolované obdobie
2020-2023 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
22.03.2024 - 30.07.2024
Stav kontroly
Ukončená

Obec Zákamenné

IČO
00315001
Sídlo
Námestie J. Vojtaššáka 100212, 02956 Zákamenné
Kontrolované obdobie
2020-2023 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
22.03.2024 - 30.07.2024
Stav kontroly
Ukončená

Prešovský samosprávny kraj

IČO
37870475
Sídlo
Námestie mieru 5043/2, 08001 Prešov
Kontrolované obdobie
2020-2023 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
09.04.2024 - 25.07.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Kontrolovaný subjekt v štyroch prípadoch zaslaných výziev nestanovil lehotu na zaslanie písomného vyjadrenia súhlasu so zmenou rozhodnutia o neschválení ŽoNFP a doplnenie potrebných dokladov v zmysle IMP a základného dokumentu CKO Systém riadenia EŠIF.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolovaný subjekt v štyroch prípadoch nezaregistroval prijatú MS do piatich pracovných dní odo dňa prijatia, čím nepostupoval v zmysle bodu 5.3.4.2.1 ods. 2 IMP.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Tým, že kontrolovaný subjekte nevypracoval kontrolný zoznam k MS po doplnení nepostupoval podľa bodu 5.3.4.2.1 ods. 4 IMP verzia 4.5 účinná od 25.04.2023.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť

Trenčiansky samosprávny kraj

IČO
36126624
Sídlo
K dolnej stanici 7282/20A, 91101 Trenčín
Kontrolované obdobie
2020-2023 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
27.03.2024 - 18.07.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

1. Kontrola troch ŽoP typu zúčtovanie predfinancovania nebola vykonaná v určenej lehote
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2. Finančná kontrola troch zákaziek s nízkou hodnotou nebola vykonaná v určenej lehote
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
3. Kontrola doručenej výročnej MS jedného prijímateľa nebola vykonaná v určenom termíne
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
4. Záverečná MS jedného prijímateľa nebola zaregistrovaná v určenom termíne.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Trnavský samosprávny kraj

IČO
37836901
Sídlo
Starohájska 6868/10, 91701 Trnava
Kontrolované obdobie
2020-2023 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
04.04.2024 - 26.07.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

1. SO mal podľa kapitoly 5.2.3.1 odsek 9 IMP SO pre IROP TTSK vykonať administratívne overovanie ŽoNFP v čo najskoršom možnom termíne pred termínom určeným na začatie odborného hodnotenia a v súlade s článkom 1.5 Časový harmonogram konania o žiadosti o NFP Výzvy. Podľa ktorého mal RO pre IROP vydať pre všetky ŽoNFP prijaté v rámci príslušného hodnotiaceho kola rozhodnutia najneskôr do 70 pracovných dní od konečného termínu uzavretia príslušného hodnotiaceho kola. Kontrolou NKÚ SR bolo na vybranom súbore projektov zistené, že v štyroch prípadoch administratívne overenie, ktoré je súčasťou rozhodovacieho procesu v konaní o ŽoNFP, bolo SO pre IROP TTSK ukončené v lehote dlhšej ako 70 pracovných dní po odpočte doby prerušenia (skutočnosť bola v intervale 87 až 121 pracovných dní). Tým SO pre IROP TTSK v procese konania o ŽoNFP nekonal v súlade s článkom 1.5 Časový harmonogram konania o žiadosti o NFP Výzvy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 513/1991 Zb.
2. Kontrolou na vybraných projektoch bolo zistené, že výkon kontroly verejného obstarávania pri zmluvách v dvoch prípadoch prekročil počet 20 pracovných dní, skutočnosť bola od 29 do 40 pracovných dní. V jednom prípade pri dodatku nebola dodržaná lehota 15 pracovných dní, skutočnosť 40 pracovných dní. Tým kontrolovaný subjekt nekonal v súlade s kapitolou 3.3.7.2.3 bod 9 a kapitolou 3.3.7.2.10 bod 4 Systému riadenia EŠIF.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 513/1991 Zb.
3. Kontrolou NKÚ SR na vybranom súbore piatich projektov bolo zistené, že lehota na vykonanie kontroly predmetnej MS (výročná a záverečná) bola dodržaná len v jednom prípade (obec Dolný Bar). V prípade štyroch projektov lehota 15 pracovných dní, resp. 25 pracovných dní bola prekročená a trvala od 28 do 159 pracovných dní. Tým SO nekonal v súlade s IMP SO pre IROP TTSK, verzia 27.0, kap. 5.3.4.2.1 - Proces spracovávania monitorovacej správy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 513/1991 Zb.

Žilinský samosprávny kraj

IČO
37808427
Sídlo
Komenského 2622/48, 01109 Žilina
Kontrolované obdobie
2020-2023 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
26.03.2024 - 28.06.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

SO nedodržal lehotu 10 pracovných dní na výkon kontroly ŽoP stanovenú v IMP časti 5.4.1.1 - Výkon kontroly žiadosti o platbu, bod 6., nakoľko výkon kontroly ŽoP č. 302021BKD44002 pri projekte 302021BKD4 trval celkovo 13 pracovných dní, čím lehota na jej výkon bola prekročená o 3 pracovné dni.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Preverením vykonávania kontrol MS zo strany ŽSK ako SO pre IROP bolo zistené, že 10 dňová lehota na výkon kontroly ZMS predloženej prijímateľom Obec Ďanová (NFP302021BKD4) bola prekročená o 10 pracovných dní, keďže ZMS bola v ITMS14+ zaregistrovaná dňa 22.05.2023 a KZ bol vytvorený až dňa 19.06.2023. ŽSK ako SO pre IROP tak nepostupoval v zmysle IMP časť 5.3.4 Monitorovanie projektov, 5.3.4.2.1 Proces spracovávania MS.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Preverením vykonávania kontrol MS zo strany ŽSK ako SO pre IROP bolo zistené, že PM zaregistroval MS prijatú od prijímateľa Obec Gôtovany (NFP302021BKF8) až 07.02.2023, čím prekročil 5 dňovú lehotu na jej zaregistrovanie o 3 pracovné dni. ŽSK ako SO pre IROP tak nepostupoval v zmysle IMP časť 5.3.4 Monitorovanie projektov, 5.3.4.2.1 Proces spracovávania MS.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Preverením vykonávania kontrol MS zo strany ŽSK ako SO pre IROP bolo zistené, že 10 dňová lehota na výkon kontroly ZMS predloženej prijímateľom Obec Gbeľany (NFP 302021BKC1) nemohla byť dodržaná z dôvodu, že SO až po 29 pracovných dní po zaregistrovaní ZMS v ITMS14+ (03.02.2023) vypracoval k nej KZ (16.03.2023) a následne požiadal výzvou obec o jej doplnenie. ŽSK ako SO pre IROP tak nepostupoval v zmysle IMP časť 5.3.4 Monitorovanie projektov, 5.3.4.2.1 Proces spracovávania MS.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Späť