- IČO
- 00304603
- Sídlo
- Palmová 1, 85110 Bratislava-Jarovce
- Kontrolované obdobie
- 2011,2012
- Termín kontroly
- 22.09.2013 - 30.10.2013
- Stav kontroly
- Ukončená
Zistenia
Rozpočet výdavkov členený na 12 programov programového rozpočtu neobsahoval zámery a ciele podľa § 4 ods. 5 zákona č. 583/2004 Z. z., čím nebolo dodržané citované ustanovenie zákona č. 583/2004 Z. z.
Výdavky na sociálne služby boli nesprávne evidované v rámci ekonomickej klasifikácie, čím nebol dodržaný § 4 ods. 4 zákona č. 523/2004 Z. z. a § 4 ods. 7 zákona č. 583/2004 Z. z. podľa ktorého sa v rozpočte obce uplatňuje rozpočtová klasifikácia v súlade s osobitným predpisom.
Záverečný účet v roku 2011 a 2012 neobsahoval hodnotenie plnenia programov obce podľa § 16 ods. 5 písm. g) zákona č. 583/2004 Z. z., čím nebolo dodržané citované ustanovenie zákona č. 583/2004 Z. z
MČ nedodržala § 22 ods. 2 písm. d) a i) až k) zákona č. 596/2003 Z. z. tým, že vydala zriaďovaciu listinu ZŠ, ktorá neobsahovala predpísané náležitosti.
MČ počas roka 2011 a 2012 nemonitorovala a nehodnotila plnenie programov rozpočtu, čím nedodržala § 12 ods. 2 zákona č. 583/2004 Z. z.
Poskytnutím dotácie v sume 37 200 Eur za roky 2011 a 2012 subjektu, ktorý čiastku 22 756,55 Eur nepoužil v rámci podpory všeobecne prospešných služieb, resp. všeobecne prospešného alebo verejnoprospešného účelu, nebol dodržaný § 7 ods. 4 zákona č. 583/2004 Z. z. Porušenie pravidiel a podmienok, za ktorých boli verejné prostriedky poskytnuté je v zmysle § 31 ods. 1 písm. n) zákona č. 523/2004 Z. z. porušením finančnej disciplíny.
MČ poskytla dotácie štyrom subjektom bez uzatvorenia zmluvy a v jednom prípade aj subjektu bez právnej subjektivity, čím nedodržala čl. III ods. 6 VZN č. 1/2009. S odkazom na § 7 ods. 4 zákona č. 583/2004 Z. z. je nedodržanie podmienok pri poskytnutí dotácií ustanovených vo VZN v zmysle § 31 ods. 1 písm. n) zákona č. 523/2004 Z. z. porušením finančnej disciplíny.
Zaplatením preddavkov dodávateľom, ktoré neboli vopred písomne dohodnuté, konala MČ v rozpore s § 19 ods. 8 zákona č. 523/2004 Z. z. Podľa § 31 ods.1 písm. l) zákona
č. 523/2004 Z. z. je úhrada preddavku z verejných prostriedkov v rozpore s uvedeným zákonom porušením finančnej disciplíny.
MČ za rok 2011 nevypracovala výročnú správu, čím nedodržala § 20 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z., podľa ktorého je účtovná jednotka povinná vyhotovovať výročnú správu obsahujúcu predpísaná náležitosti.
Nesprávnym účtovaním niektorých účtovných prípadov, nebol dodržaný § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z., podľa ktorého je účtovná jednotka povinná dodržiavať opatrenie
č. MF/16786/2007-31 ustanovujúce postupy účtovania. Porušením § 4 ods. 2 citovaného zákona neviedla účtovná jednotka v zmysle § 8 ods. 2 zákona 431/2002 Z. z. účtovníctvo správne, čím nedodržala povinnosť podľa § 8 ods. 1 citovaného zákona.
S účinnosťou od 01.04.2011 MČ nezverejňovala súhrnnú správu o zákazkách s nízkou hodnotou s cenami vyššími ako 1 000 Eur, čím nedodržala § 102 ods. 4 zákona č. 25/2006 Z. z.
Nesprávnym evidovaním majetku MČ nedodržala smernicu č. 1/2009 a § 7 ods. 2 zákona č. 138/1991 Zb., podľa ktorého bola povinná viesť majetok v účtovníctve podľa osobitného predpisu (zákon č. 431/2002 Z. z. ).
MČ nezosúladila právny stav so stavom skutkovým v prípade majetku, ktorý užívala ZŠ, čím nedodržala § 6 ods. 6 zákona č. 138/1991 Zb., podľa ktorého všetky právne úkony spojené s nakladaním s majetkom obce musia mať písomnú formu, inak sú s odkazom na § 6 ods. 1 citovaného zákona neplatné.
MČ neúčtovala o hnuteľnom majetku, ktorý mala od roku 2002 v správe a ktorý užívala ZŠ, čím nedodržala § 2 ods. 2) zákona č. 431/2002, Z. z., ako aj § 7 ods. 2 písm. d) zákona č. 138/1991 Zb., podľa ktorého orgány obce a organizácie sú povinné viesť majetok v účtovníctve.
Inventúrne súpisy majetku v roku 2011 neobsahovali podpisový záznam osôb zodpovedných za zistenie skutočného stavu majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov, čím nebol dodržaný § 30 ods. 2 písm. i) zákona č. 431/2002 Z. z.
MČ nevypracovala v roku 2011 inventarizačný zápis, ktorým sa preukazuje vecná správnosť účtovníctva obsahujúci názov účtovnej jednotky a výsledky vyplývajúce z porovnania skutočného stavu majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov s účtovným stavom, čím nedodržala § 30 ods. 3 písm. a) a b) zákona č. 431/2002 Z. z.
Zmluva o nájme nebytového priestoru neobsahovala účel nájmu, čím nebol dodržaný § 3 ods. 3 zákona č. 116/1990 Zb.
MČ nemala v kontrolovanom období vypracované zásady hospodárenia s majetkom, čím nedodržala § 9 ods. 1 zákona č. 138/1991 Zb.
Nezverejňovaním povinných zmlúv v roku 2012 MČ porušila § 5a ods. 9 zákona č. 211/2000 Z. z.
MČ nemala vypracovaný organizačný poriadok MÚ, čím nebol dodržaný § 13 ods. 4 zákona č. 369/1990 Zb.
Predbežná finančná kontrola nebola vykonávaná v súlade s § 9 ods. 2 a 3 zákona č. 502/2001 Z. z.
Správa z následnej finančnej kontroly neobsahovala predpísané náležitosti, čím nebol dodržaný § 17 písm. k) zákona č. 502/2001 Z. z.