Zameranie kontrolnej činnosti RO vyplývajúcej zo Zmluvy RO/SO bolo podporené rizikovou analýzou pre účely výberu vzorky projektov, avšak plány kontrol zahŕňali iba všeobecný (rozsiahly) popis oblastí vykonávaných kontrol. tzn. v Pláne kontrol nebolo jednoznačne stanovené aké plnenie podmienok ustanovených v Zmluve RO/SO má byť kontrolované. Určenie oblastí vykonávaných kontrol a ani určenie konkrétneho predmetu kontroly nebolo predmetom zhodnotenia rizikových faktorov. Kontroly na mieste sa z prevažnej miery zamerali na overenie postupov a procesov pri VO a na široko zadefinované dodržiavanie podmienok pre správnu a včasnú realizáciu vybraných projektov. Z uvedeného vyplýva, že nie sú známe okolnosti, na základe ktorých bola, podľa správ z FKnM, špecifikovaná „bližšia identifikácia predmetu kontroly“.

Zameranie kontrolnej činnosti RO vyplývajúcej zo Zmluvy RO/SO bolo podporené rizikovou analýzou pre účely výberu vzorky projektov, avšak plány kontrol zahŕňali iba všeobecný (rozsiahly) popis oblastí vykonávaných kontrol. tzn. v Pláne kontrol nebolo jednoznačne stanovené aké plnenie podmienok ustanovených v Zmluve RO/SO má byť kontrolované. Určenie oblastí vykonávaných kontrol a ani určenie konkrétneho predmetu kontroly nebolo predmetom zhodnotenia rizikových faktorov. Kontroly na mieste sa z prevažnej miery zamerali na overenie postupov a procesov pri VO a na široko zadefinované dodržiavanie podmienok pre správnu a včasnú realizáciu vybraných projektov. Z uvedeného vyplýva, že nie sú známe okolnosti, na základe ktorých bola, podľa správ z FKnM, špecifikovaná „bližšia identifikácia predmetu kontroly“.

KZ nezahrňujú preverenie koeficientu naplnenia ukazovateľov bez príznakov a s príznakom - jeho hraničnú hodnotu 0,94. KZ taktiež nezahrňujú závery posúdenia odôvodnenia, na základe ktorých sa nemusí pristúpiť k uplatneniu sankčného mechanizmu alebo sa môže uplatniť nižšia sadzba finančnej opravy.

Počas kontroly bolo identifikované, že žiadatelia, resp. prijímatelia NFP neboli zo strany MŽP SR metodicky usmernení o spôsobe stanovenia východiskovej hodnoty počtu EO v žiadosti o NFP a následne pri vykazovaní konečnej hodnoty počtu EO v MS. Žiadatelia/prijímatelia NFP stanovovali tieto údaje rôzne, tzn. zvolili rozdielny prístup, a preto existuje riziko nejednotnosti a nekompatibilnosti ich vykazovania. Najčastejšie sa zvolil prístup stanovenia priemerného počtu členov domácností vynásobený počtom domácnosti alebo počet EO bol totožný s počtom obyvateľov. Podľa vyjadrenia kontrolovaného subjektu, počet EO je totožný s počtom obyvateľov v prípade, ak v rámci projektu (obci) nebol priemyselný podnik. Uvedené však nebolo písomne zadefinované. Máme za to, že v obciach pôsobia aj iné právnické osoby ako tie so zameraním na priemysel. Tieto právnické osoby boli v niektorých prípadoch vykazovaní ako zamestnanci a nie obyvatelia. Kontrolná skupina NKÚ SR poukazuje na riziko nejednotnosti a nekompatibilnosti stanovenia a vykazovania počtu EO.

Pri údajoch „plánovaný stav“ a „skutočný stav kumulatív“ vo všetkých MS bol pri dvoch projektoch (310011A009 a 310011A030) uplatnený odlišný prístup v ich vykazovaní (uvádza sa len počet novonapojených EO). Odlišné vykazovanie nebolo zistené a zaznamenané v príslušných KZ. Uvedené predstavuje riziko chyby pri sumárnom vykazovaní.

4. NMS bola schválená projektovým manažérom dňa 14.04.2023. V ITMS v čase testovania kontroly NMS nebol doložený príslušný kontrolný zoznam. Súčasťou predloženej 4. NMS bola dohoda o úhrade poistného, daňový doklad k poisteniu majetku, potvrdenie o zrealizovaní transakcie, poistná zmluva, fotodokumentácia (preukazujúca publicitu), zoznam napojených (s uvedením adries pripojenia) podpísaný predsedom združenia, menný zoznam pripojených (prvá verzia a verzia po doplnení). Preverením menného zoznamu po doplnení sme zistili, že: - absentuje vyhlásenie prijímateľa k MU P0714 - zvýšený počet obyvateľov so zlepšeným čistením komunálnych odpadových vôd, ktorým boli stanovené priemerné stavy domácností v troch obciach. Za základ sa brali do úvahy priemerné stavy domácností so stavom k 31.01.2022 deklarované prijímateľom dňa 24.02.2022. Máme za to, že v medziročnom období mohlo dôjsť k zmenám . - niektoré osoby a subjekty - boli vyplnené anonymne ako „novonapojená domácnosť“, „právnická osoba“. Navyše, v zozname sa raz vykazuje bytový dom všeobecne s počtom bytových jednotiek, druhýkrát s konkrétnym uvedením mena a priezviska. Z tohto dôvodu zoznam nemá homogénny spôsob vykazovania. Riadne preverenie správnosti údajov nebolo možné (zo strany projektového manažéra), keďže miesta pripojenia - konkrétne adresy vykázané bez bližšej špecifikácie sa nachádzajú aj s uvedením mena a priezviska. Ide o adresy: Hronovce - Družstevná 4; Pohronský Ruskov - Hlavná 67, Hlavná 75, Mládežnícka 25. Fakt, že medzi troma obcami existujú a sú vykazované rovnaké názvy ulíc (vrátane rovnakých popisných čísel), zvyšuje detekčné riziko. - Existuje predpoklad nesprávne vyplnenej adresy - Hronovce - Levická cesta 223 - v zozname sa nachádza 22 miest (t. j. 22 domácností) s rovnakou adresou. Berieme do úvahy, že v niektorých prípadoch mohlo ísť o bytové domy. Naopak, k niektorým totožným adresám je priradená právnická osoba a aj pripojená domácnosť (fyzická osoba). Uvedené nebolo možné overiť z titulu absencie zmlúv o pripojení. Máme za to, že uvedené neoveril ani projektový manažér. - v zozname sú vykázané totožné osoby dvakrát. Ide o duplicitné vykázanie údajov, napr. na adresách: Hronovce - Školská 1 (nie je možné overiť prostredníctvom majiteľa); Pohronský Ruskov - Hlavná 19 (nie sú majiteľmi); Čata - Hlavná 9. Máme za to, že uvedenými nedostatkami/ chybami je sumárny stav EO dotknutý. Počas výkonu kontroly NKÚ SR (po schválení 4. NMS) bol predložený, prijímateľom dodatočne doplnený, menný zoznam.