Obstaranie nákladného vozidla TATRA bolo realizované prostredníctvom elektronického trhoviska v rámci EKS, výsledkom čoho bola automatickým spôsobom vygenerovaná kúpna zmluva č. Z201837682_Z zo dňa 14.09.2018, s cenou 218 500,00 eur. Na financovanie nákupu tohto vozidla bolo uznesením MsZ č. 12/2018 z 27.09.2018 schválené prijatie bankového úveru v sume 188 500,00 eur. Úverová zmluva s VÚB, a. s., bola uzatvorená dňa 05.10.2018. Dodávateľ vystavil 20.12.2018 zálohovú faktúru č. 1387/2018, ktorou fakturoval zálohu na nákladný automobil v sume 30 000,00 eur. Faktúra bola uhradená 20.12.2018, pričom poskytnutá záloha nebola vopred v zmluve o dodávke výkonov a tovarov písomne dohodnutá. Výdavok v sume 30 000,00 eur bol rozpočtovaný v schválenom rozpočte na rok 2018. V roku 2019 bolo obstaranie vozidla dofinancované z prijatého bankového úveru v sume 188 500,00 eur. Dodávateľ dňa 28.02.2019 vyfakturoval doplatok v sume 188 500,00 eur na základe faktúry č. 247/2019. Mesto uhradilo faktúru v sume 188 500,00 eur dňa 11.03.2019, pričom v schválenom rozpočte na rok 2019 tento výdavok nebol rozpočtovaný. V rozpočte bol schválený až na základe 5. úpravy rozpočtu na rok 2019 dňa 28.06.2019. Poskytnutím preddavku bez písomnej dohody v zmluve mesto nekonalo v súlade s § 19 ods. 8 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, v dôsledku čoho kontrolovaný subjekt v roku 2018 porušil finančnú disciplínu podľa § 31 ods. 1 písm. l) zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy v sume 30 000,00 eur. Mesto nedodržalo ani § 19 ods. 4 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, v zmysle ktorého štatutárny orgán subjektu verejnej správy je povinný zabezpečiť, aby sa verejné prostriedky uvoľňovali iba v takej výške, aká zodpovedá rozsahu plnenia úloh zahrnutých v rozpočte subjektu verejnej správy a v dôsledku nedodržania ustanoveného alebo určeného spôsobu nakladania s verejnými prostriedkami kontrolovaný subjekt v roku 2019 porušil finančnú disciplínu podľa § 31 ods. 1 písm. k) zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy v sume 188 500,00 eur.

Nákladný automobil Nissan Cabstar s plošinou bol odkúpený na základe kúpnej zmluvy z 26.10.2020 a podľa protokolu o odovzdaní a prevzatí, mesto ako kupujúci si vozidlo prevzalo dňa 03.11.2020. Faktúra č. 1127/2020 bola vystavená dodávateľom 11.11.2020 v sume 43 200,00 eur, ktorá bola uhradená 19.11.2020. Kapitálový výdavok v sume 43 200,00 eur bol do rozpočtu zapojený dodatočne, až po schválení 7. úpravy rozpočtu na rok 2020 (Rozhodnutie primátora č. 5/2020 zo dňa 16.12.2020). Mesto porušilo § 19 ods. 4 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, v zmysle ktorého štatutárny orgán subjektu verejnej správy je povinný zabezpečiť, aby sa verejné prostriedky uvoľňovali iba v takej výške, aká zodpovedá rozsahu plnenia úloh zahrnutých v rozpočte subjektu verejnej správy. V dôsledku nedodržania ustanoveného alebo určeného spôsobu nakladania s verejnými prostriedkami kontrolovaný subjekt v roku 2019 porušil finančnú disciplínu podľa § 31 ods. 1 písm. k) zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy v sume 43 200,00 eur.

Kontrolou bolo zistené, že mesto nemalo dokumentáciu – záznam z vykonania prieskumu trhu k výberu externej spoločnosti vykonávajúcej verejné obstarávanie na zhotoviteľa prestavby kúpaliska v Hriňovej, čím nepostupovalo v zmysle § 117 ods. 4 zákona o verejnom obstarávaní a § 10 ods. 1 zákona o verejnom obstarávaní.

Kontrolou uzatvorených nájomných zmlúv bolo zistené, že tri zmluvy (1x priamy prenájom, 2x osobitný zreteľ) boli uzatvorené na dobu neurčitú, čo nebolo v súlade s čl. 6 § 12 bod 5 zásad hospodárenia s majetkom mesta, podľa ktorého nájomná zmluva môže byť uzatvorená maximálne na 20 rokov.

V cene nájomného podľa zmluvy o prenájme vozidla Peugeot Boxer a zmluvy o prenájme vozidla Multicar M25 bolo zahrnuté aj havarijné poistenie, pričom bolo zistené, že predmetné vozidlá neboli havarijne poistené. Vo všetkých troch zmluvách o prenájme vozidla nebolo uvedené, že v cene nájmu sú zahrnuté aj spotrebované PHM, o ktorých účtovala a uhrádzala ich VPS Hriňová, s. r. o. Mesto pri úprave ceny nájmu nepostupovalo podľa § 43 Občianskeho zákonníka, podľa ktorého sú účastníci povinní dbať, aby sa pri úprave zmluvných vzťahov odstránilo všetko, čo by mohlo viesť k vzniku rozporov.

Konateľom OS mesta bol od jej založenia v roku 2012 jeden z poslancov MsZ. Preverením zápisnice z MsZ konaného 28.08.2012 bolo zistené, že orgány mesta sa pri schvaľovaní konateľa nezaoberali otázkou jeho konfliktu záujmov, aj napriek tomu, že v tom čase už bol konateľom a spoločníkom v dvoch iných obchodných spoločnostiach. Konateľ v kontrolovanom období nemal so spoločnosťou pracovno-právny vzťah ani za svoju funkciu nepoberal odmenu. Mesto upravilo zákaz konkurencie vzťahujúci sa konateľa v čl. X bod 8 zakladateľskej listiny spoločnosti s odvolaním sa na § 136 Obchodného zákonníka. Podľa § 136 ods. 1 b) a d) Obchodného zákonníka konateľ nesmie sprostredkúvať pre iné osoby obchody spoločnosti a vykonávať činnosť ako štatutárny orgán alebo člen štatutárneho alebo iného orgánu inej právnickej osoby s podobným predmetom podnikania, ibaže ide o právnickú osobu, na ktorej podnikaní sa zúčastňuje spoločnosť, v ktorej vykonáva pôsobnosť konateľa alebo v ktorej je spoločníkom niektorý z jej spoločníkov alebo osoba, ktorá je ovládaná tou istou osobou ako spoločník. Bolo zistené, že konateľ VPS Hriňová, s. r. o. bol konateľom aj spoločníkom v ďalších troch obchodných spoločnostiach, pričom viaceré predmety podnikania v týchto spoločnostiach boli totožné s predmetom podnikania VPS Hriňová, s. r. o. Jedným z takýchto predmetov bolo aj prenájom hnuteľných vecí, ktoré reálne vykonávala aj spoločnosť VPS Hriňová, s. r. o. NKÚ SR upozorňuje na riziko, že v prípade rozšírenia podnikateľských aktivít VPS Hriňová, s. r. o. do budúcna môže vystáť problém so zabezpečením zákazu konkurencie vzťahujúceho sa na konateľa podľa § 136 ods. 1 písm. b) a d) Obchodného zákonníka, nakoľko je konateľ VPS Hriňová, s. r. o. a aj konateľom a majiteľom ďalších spoločností.

Mesto do 30 dní odo dňa zaplatenia faktúry nezverejnilo v súlade s § 5b ods. 2 zákona o slobodnom prístupe k informáciám údaj o identifikácii zmluvy, ak faktúra súvisela s povinne zverejňovanou zmluvou podľa § 5b ods. 1 písm. b) bodu 4 citovaného zákona.

Pri faktúre mesto na webovom sídle nezverejnilo podľa § 5b ods. 1 písm. b) bodu 4 zákona o slobodnom prístupe k informáciám identifikáciu zmluvy, keď faktúra súvisela s povinne zverejňovanou zmluvou podľa § 5a citovaného zákona.

Kúpna zmluva na predaj pozemkov, nebola zverejnená na stránke mesta, čím mesto nepostupovalo v súlade s § 5a ods. 9 zákona o slobodnom prístupe k informáciám, podľa ktorého povinne zverejňovaná zmluva, ktorá sa nezverejňuje v registri, sa zverejňuje na webovom sídle povinnej osoby, ktorá zmluvu uzatvára.

Na krycom liste k faktúre chýbalo meno, priezvisko a podpis zodpovedného zamestnanca, čo nebolo v súlade s § 7 ods. 3 zákona o finančnej kontrole, podľa ktorého osoby, vykonávajúce ZFK potvrdzujú na doklade súvisiacom s finančnou operáciou súlad so skutočnosťami uvedenými v § 6 ods. 4 citovaného zákona uvedením svojho mena a priezviska, podpisu, dátumu. Meno a priezvisko zodpovedného zamestnanca nebolo uvedené ani na krycom liste k faktúre č. 247/2019 z 28.02.2019, chýbal dátum vykonania ZFK primátorom mesta.

Mesto pri niektorých účtovných dokladoch, najmä faktúrach dodávateľov vykonávalo ZFK formálne, keď uhradilo výdavky, ktoré neboli schválené v rozpočte, resp. uhradilo preddavky, ktoré neboli v zmluve dohodnuté. Išlo o výdavky uvedené v bode 1 a 4 protokolu v celkovej sume 286 186,21 eur. Mesto nepostupovalo pri ZFK v súlade s § 7 ods. 1 zákona o finančnej kontrole, podľa ktorého ZFK je orgán verejnej správy povinný overovať vždy súlad každej finančnej operácie alebo jej časti so skutočnosťami uvedenými v § 6 ods. 4 na príslušných stupňoch riadenia.