- IČO
- 00321125
- Sídlo
- Š. Moysesa 46, 96519 Žiar nad Hronom
- Kontrolované obdobie
- Stav kontroly
- Ukončená
Zistenia
rámcová účtová osnova mesta platná na rok 2010 neobsahovala niektoré syntetické účty, napr. 022, 023, 028, 032, ktoré boli v účtovom rozvrhu členené na analytické účty a tieto účty boli predmetom účtovných prípadov
účtový rozvrh mesta zahrňoval v roku 2010 aj analytickú evidenciu k účtom, ktorá už nebola potrebná na zaúčtovanie účtovných prípadov v účtovných knihách
z inventarizačných súpisov nebol zrejmý názov účtovnej jednotky a ani jej sídlo
na niektorých inventarizačných súpisoch chýbal podpis zodpovednej osoby
nebolo inventarizovaných všetkých 11 pokladní najmenej štyrikrát za účtovné obdobie
nedostatočná preukázateľnosť účtovného záznamu o vyradení majetku mesta, keď účtovný záznam, protokol o vyradení majetku, nepreukazoval termín schválenia vyradenia majetku mesta
mesto nedoplnilo kartu procesu o povinnosť zabezpečiť daňový nedoplatok zriadením záložného práva, tzn. že nesplnilo časť prijatého opatrenia, ktoré tým bolo splnené len čiastočne
mesto nezabezpečovalo daňové nedoplatky zriadením záložného práva, tzn. že nesplnilo časť prijatého opatrenia, ktoré tým bolo splnené len čiastočne
hlavný kontrolór nepredkladal v roku 2010 správy o výsledkoch jednotlivých kontrol priamo MsZ na jeho najbližšom zasadnutí, ale raz ročne a len v prípadoch zistenia závažných nedostatkov bola správa predložená na najbližšie zasadnutie MsZ
hlavný kontrolór nepredložil správu o kontrolnej činnosti za rok 2010 na zasadnutie MsZ do 60 dní po uplynutí kalendárneho roku
nebola vedená samostatná analytická evidencia týkajúca sa spoločného obecného úradu
zriaďovacia listina PO neobsahovala IČO
niektoré zriaďovacie listiny RO neobsahovali vymedzenie majetku, dátum a číslo rozhodnutia ministerstva o zaradení škôl a školských zariadení do siete, IČO, vymedzenie základných verejnoprospešných činností, označenie štatutárneho orgánu a určenie času na aký sa zriaďujú
mesto vydalo sedem zriaďovacích listín pre školské zariadenia, ktoré neboli právnickými osobami
mesto založilo obchodnú spoločnosť bez schválenia MsZ
nebola vedená samostatná analytická evidencia týkajúca sa nákladov na zákonné zdravotné poistenie z podnikateľskej činnosti
schválený rozpočet mesta na rok 2010 nebol vnútorne členený na bežný rozpočet, kapitálový rozpočet a finančné operácie
v rozpočte na rok 2010 neboli dotácie právnickým osobám, ktorých je mesto zakladateľom, rozpočtované na konkrétnu akciu, úlohu alebo účel použitia prostriedkov
rozpis rozpočtu pre rozpočtové organizácie obsahoval len rozpočet ich výdavkovej časti, neobsahoval rozpočet ich príjmovej časti
mesto vykonalo tri rozpočtové opatrenia jedným rozpočtovým opatrením
rozpočtové opatrenie sa netýkalo už dosiahnutých príjmov, ale iba pohľadávky voči štátnemu rozpočtu
mesto pri účelovo určených prostriedkoch zo štátneho rozpočtu, z Európskej únie a z iných prostriedkov zo zahraničia a pri daroch poskytnutých na konkrétny účel, ktoré neschvaľuje MsZ, ani primátor mesta, nevykonávalo zmeny rozpočtu rozpočtovými opatreniami,
príjmy z finančných operácií boli znížené oproti schválenému rozpočtu, pričom ani jedno z troch možných rozpočtových opatrení neumožňovalo znižovať príjmy
mesto podľa rozpočtovej klasifikácie nesprávne triedilo výdavok na rozšírenie licencie
časť preddavku, ktorý poskytlo mesto bol dodávateľom zúčtovaný v termíne dlhšom ako tri mesiace, čím zároveň porušilo aj finančnú disciplínu v sume 56 457,17 EUR
časť preddavku, ktorý poskytlo mesto bol dodávateľom zúčtovaný v termíne dlhšom ako tri mesiace, čím zároveň porušilo aj finančnú disciplínu v sume 56 457,17 EUR
mesto poskytlo preddavok, ktorý nebol vopred písomne dohodnutý v zmluve, čím zároveň porušilo aj finančnú disciplínu v sume 2 000 EUR
mesto poskytlo preddavok, ktorý nebol vopred písomne dohodnutý v zmluve, čím zároveň porušilo aj finančnú disciplínu v sume 2 000 EUR
mesto v súvahe k 31.12.2010 nevykazovalo časť dlhodobých záväzkov, ktorých splatnosť nie je dlhšia ako jeden rok odo dňa, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, ako krátkodobé záväzky
mesto v poznámkach k účtovnej závierke za rok 2010 uviedlo nesprávny údaj o počte právnických osôb vo svojej zakladateľskej pôsobnosti
mesto pri účtovaní zimnej údržby používalo nesprávny účet 518- Ostatné služby
mesto v roku 2010 nepoužívalo účet 395- Vnútorné zúčtovanie, pričom vykonávalo podnikateľskú činnosť a tiež v rámci organizačnej štruktúry malo zriadené organizačné útvary, vrátane mestskej polície
mesto uhradilo z bežných výdavkov a zaúčtovalo priamo do nákladov územný plán mesta, ktorý spĺňal kritériá obstarávania dlhodobého nehmotného majetku z kapitálových výdavkov