Detail kontrolnej akcie

Pravidelne aktualizovaný zoznam prebiehajúcich kontrol NKÚ SR a ich doterajšie čiastočné výsledky.

Evidenčné číslo KA:
KA-011/2024/1063
Názov KA:
Miestne akčné skupiny
Účel KA:
Posúdiť, či systém riadenia stratégií miestneho rozvoja je nastavený tak, že dokáže plniť stanovené úlohy a zároveň vytvára predpoklady na plnenie cieľov v preverovanej oblasti.
Začiatok KA:
12.03.2024
Koniec KA:
15.10.2024
Stav KA:
Schválená v RPKČ
Správa o výsledku kontroly:
Miestne akčné skupiny.pdf (1 MB)

Podať príspevok ku kontrolnej akcii

Subjekty

MAS ŠAFRÁN, o. z.

IČO
42089069
Sídlo
Šarišská Trstená 42, 08214 Pušovce
Kontrolované obdobie
2017-2023
Termín kontroly
15.04.2024 - 26.06.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Kontrolou predloženej dokumentácie bolo zistené, že MAS ŠAFRÁN nevykonávala sebahodnotenie, pričom podľa bodu 5.3.1 stratégie CLLD mala toto sebahodnotenie vykonávať raz ročne prostredníctvom sebahodnotiacich dotazníkov, čo nebolo v súlade s uvedeným bodom stratégie CLLD.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Z predloženej záverečnej MS vyplývalo nesplnenie dvoch z piatich MU, z ktorých bol bez príznaku ukazovateľ Nárast zamestnanosti v podporovaných podnikoch (ukazovateľ P0091) z čoho vyplýva, že jeho dosiahnutie bolo záväzné z hľadiska dosiahnutia plánovanej cieľovej hodnoty.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Tým, že plnenie MU pri výkone FKnM projektu Demjata – vodovod, I. etapa, zo strany MAS nebolo dostatočne preverené, MAS nepostupovala v súlade s kapitolou 5, ods. 10 v prepojení na kapitolu 8.3.1, ods. 13 a 14 písm. j) Implementačného modelu CLLD v IROP, verzia 1.9.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V súvislosti s vyššie uvedenými projektami za PRV odoslala MAS záverečnú správu z výzvy č. MAS_017/7.2/2 (projekt „Nemcovce – rekonštrukcia chodníka“, obec Nemcovce) a záverečnú správu z výzvy č. MAS_017/7.5/1 (projekt „Informačné tabule a smerovníky k turistickým cieľom“, obec Chmeľov) na PPA dňa 07.04.2020, teda 108 pracovných dní od uzatvorenia oboch výziev. PpP verzia 1.2 (účinná od 01.04.2019) v ods. 8 kapitoly 8.4.5 ustanovuje: „Záverečná správa výzvy (ŽoNFP) (Príloha č. 8C) spolu so všetkými predloženými ŽoNFP a prílohami, ktoré žiadateľ v rámci implementácie stratégie CLLD predložil v listinnej forme (prílohy, ktoré žiadateľ predložil do ITMS2014+ MAS nepredkladá) je MAS povinná predložiť na PPA do 55 pracovných dní odo dňa uzavretia príslušnej výzvy na predkladanie ŽoNFP.“ Na základe uvedeného nebola zo strany MAS ŠAFRÁN v uvedených prípadoch dodržaná lehota na predloženie záverečnej správy z výzvy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Miestna akčná skupina 11 PLUS

IČO
42404037
Sídlo
Nám. Andreja Hlinku 169/31, 91943 Cífer
Kontrolované obdobie
2017-2023
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

MAS 11 PLUS nevykonala záverečné hodnotenie Stratégie CLLD, nepredkladala správu z vyhodnotenia indikátorov uvedených v stratégii CLLD Monitorovaciemu výboru MAS a nevykonávala sebahodnotenie implementácie stratégie CLLD. Uvedené povinnosti vyplývali MAS 11 PLUS zo Stratégie CLLD.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Na základe Záverečnej MS kontrola NKÚ zistila nesplnenie štyroch z piatich merateľných ukazovateľov. Z týchto štyroch bol bez príznaku iba ukazovateľ Nárast zamestnanosti v podporovaných podnikoch (Ukazovateľ P0091), takže jeho dosiahnutie bolo záväzné z hľadiska dosiahnutia jeho plánovanej cieľovej hodnoty.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V roku 2021 MAS 11 PLUS nedodržala lehotu stanovenú v Príručke pre prijímateľa LEADER z PRV SR 2014 - 2020, verzia 1.3 účinná od 11.09.2020 (povinnosť bola do 31.3. roku n+1), keď výročnú MS za rok 2020 predložila 19.05.2021.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Miestna akčná skupina Bystrická dolina

IČO
42433835
Sídlo
Klubina 67, 02304 Stará Bystrica
Kontrolované obdobie
2017-2023
Termín kontroly
09.04.2024 - 24.06.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

viaceré ustanovenia stanov sa v praxi neuplatňovali, napríklad Rada mala podľa čl. 5.4.3 schvaľovať štatút a manuály Monitorovacieho výboru a podľa čl. 5.2.3 písm. g) mala Rada schvaľovať štatút výberovej komisie
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
MAS nenaplnila jeden merateľný ukazovateľ projektu bez príznaku rizika, ktorého naplnenie bolo záväzné z hľadiska dosiahnutia jeho plánovanej cieľovej hodnoty
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obdobie udržateľnosti projektu IROP-CLLD-Q575-511-001-003 bolo stanovené na 5 rokov, pričom podľa Implementačného modelu CLLD 1.6 v IROP (čl. 8.3.1 bod 11 písm. b) mohlo byť obdobie udržateľnosti pre kategóriu MSP skrátené na tri roky
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
strednodobé hodnotenie stratégie CLLD nezávislým hodnotiteľom k 30.06.2020 nebolo vykonané
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Vyhodnocovanie stanovených ukazovateľov stratégie CLLD bolo realizované iba na úrovni IROP a PRV. Vlastné ukazovatele stratégie neboli vyhodnocované
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Výkonný orgán MAS neschvaľoval správy o implementácií stratégie
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
MAS v kontrolovanom období nevykonávala samohodnotenie svojich orgánov a činnosti
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Miestna akčná skupina MAGURA STRÁŽOV

IČO
42025052
Sídlo
Šútovce 39, 97201 Šútovce
Kontrolované obdobie
2017-2023
Termín kontroly
26.03.2024 - 20.06.2024
Stav kontroly
Realizovaná
Podať príspevok ku kontrole

Zistenia

MAS MAGURA STRÁŽOV nevykonala záverečné hodnotenie Stratégie CLLD, nepredkladala správu z vyhodnotenia indikátorov uvedených v stratégii CLLD Monitorovaciemu výboru MAS a nevykonávala sebahodnotenie implementácie stratégie CLLD. Uvedené povinnosti vyplývali MAS zo Stratégie CLLD, ktorá bola záväzná pre činnosť MAS.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Podľa záverečnej monitorovacej správy neboli naplnené tri z piatich MU projektu. Z toho jeden merateľný ukazovateľ bol bez príznaku rizika (P0091 – Nárast zamestnanosti v podporovaných podnikoch) a jeho plnenie bolo záväzné z hľadiska dosiahnutia plánovanej cieľovej hodnoty podľa čl. 6.6 Zmluvy o poskytnutí NFP č. IROP- Z- 302051W965-511/512-28.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Miestna akčná skupina MALOHONT

IČO
45016585
Sídlo
Sama Vozára 154/8, 98052 Hrachovo
Kontrolované obdobie
2017-2023
Termín kontroly
11.04.2024 - 18.06.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

MAS nevyzvala mesto Hnúšta na prvé doplnenie dokladov do 5 pracovných dní od doručenia ŽoNFP. MAS vyzvala žiadateľa na prvé doplnenie ŽoNFP až 13.05.2020, čo bolo 130 dní po predložení ŽoNFP, čo nebolo v súlade s bodom 8.3.4 Príručky pre prijímateľa nenávratného finančného príspevku z Programu rozvoja vidieka SR 2014-2020 pre opatrenie 19. Podpora na miestny rozvoj v rámci iniciatívy LEADER, verzia 1.2.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Záverečnú správu z výzvy predložila MAS dňa 21.07.2020, t.j. po 179 pracovných dňoch odo dňa uzavretia výzvy na predkladanie ŽoNFP. Pritom príručka pre prijímateľa NFP z PRV 2014 - 2020 LEADER verzia 1.3 (účinná od 11.9.2020) v bode 8 kapitoly 8.4.5. ustanovuje: "Záverečná správa výzvy (ŽoNFP (Príloha č. 8C) spolu so všetkými predloženými ŽoNFP a prílohami, ktoré žiadateľ v rámci implementácie stratégie CLLD predložil v listinnej forme (prílohy, ktoré žiadateľ nepredložil do ITMS2014+ MAS nepredkladá) je MAS povinná predložiť PPA do 65 pracovných dní od uzavretia príslušnej výzvy na predkladanie ŽoNFP. Vzhľadom na uvedneé kontrolná skupina koštatovala nedodržanie lehoty na predloženie Záverečnej správy z výzvy zo strany MAS Malohont.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Miestna akčná skupina OLŠAVA - TORYSA, o.z.

IČO
42109507
Sídlo
Svinica 282, 04445 Svinica
Kontrolované obdobie
2017-2023
Termín kontroly
27.03.2024 - 11.09.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

MAS Olšava v rámci etapy schvaľovania ôsmych prijatých ŽoPr, neaplikovala ani rozlišovacie hodnotiace kritérium, ani kritérium posúdenia vplyvu a dopadu projektu na plnenie stratégie CLLD, ktoré by určilo poradie z predložených ŽoPr, ktoré by mohli byť schválené vzhľadom ku disponibilným zdrojom. Nedodržaním stanoveného postupu pri schvaľovaní ŽoPr, konala MAS Olšava v rozpore s Implementáciou stratégie miestneho rozvoja vedeného komunitou v podmienkach IROP v. 1.8 a článkom 7.5.3.„Schvaľovací proces – výber ŽoPr“, ods. 1., písm. d), čím došlo k predloženiu protokolu o výbere ŽoPr v lehote 106 pracovných dní oproti stanovenej 30 dňovej lehote (12.08.2022 – 17.01.2023).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
MAS Olšava nepostupovala v súlade s Implementáciou stratégie miestneho rozvoja vedeného komunitou v podmienkach IROP v. 1.8 a jej článkom 7.5.3. ods. 3, keď protokol o výbere ŽoPr odoslala RO na schválenie v lehote 106 pracovných dní
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt, nevykonával sebahodnotenie ako to ukladal riadiaci dokument - Systém riadenia CLLD, verzia 1 v znení dodatku 4 až verzie 1.14. v kapitole: Monitorovanie a hodnotenie v bode 5) písm. d) a v bode 12) a ako to upravovala Stratégia miestneho rozvoja vedeného komunitou "Miestna akčná skupina OLŠAVA - TORYSA, o.z." v bode 5.3.1, vo verziách platných v kontrolovanom období.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt nedodržal povinnosti uložené v článku 2 bode 2.2 Zmluvy o poskytnutí NFP č. IROP-Z-302051Q066-511/512-28 zo dňa 25.11.2019 v znení dodatku č. 1 z 12.10.2022 a dodatku č. 2 zo 22.02.2023, pretože nesplnil MU do stanoveného času, t.j. do konca realizácie hlavných aktivít projektu. Podľa predmetnej zmluvy o poskytnutí NFP bolo naplnenie MU bez príznaku záväzné z hľadiska dosiahnutia jeho plánovanej cieľovej hodnoty.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Miestna akčná skupina ROŇAVA, o.z.

IČO
42331676
Sídlo
Staničná 27/8, 07615 Veľaty
Kontrolované obdobie
2017-2023
Stav kontroly
Realizovaná
Podať príspevok ku kontrole

Zistenia

Kontrolovaný subjekt, nevykonával sebahodnotenie ako to ukladal riadiaci dokument - Systém riadenia CLLD, verzia 1 v znení dodatku 4 až verzie 1.14. v kapitole: Monitorovanie a hodnotenie v bode 5) písm. d) a v bode 12) a ako to upravovala Stratégia CLLD "Miestna akčná skupina ROŇAVA, o.z." v bode 5.3.1 vo verziách platných v kontrolovanom období.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt nedodržal povinnosti uložené v článku 2 bode 2.2 Zmluvy o poskytnutí NFP č. IROP-Z-302051Q068-511/512-28 zo dňa 09.09.2019 v znení dodatku č. 1 z 19.01.2022 a dodatku č. 2 zo 25.10.2022 a povinnosti uložené v bode 6. prílohy 2. predmetnej zmluvy o poskytnutí NFP, pretože nesplnil MU do stanoveného času, t. j. do konca realizácie hlavných aktivít projektu. Podľa predmetnej ZoNFP bolo naplnenie MU bez príznaku záväzné z hľadiska dosiahnutia jeho plánovanej cieľovej hodnoty.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Miestna akčná skupina Spoločenstva obcí topoľčiansko-duchonského mikroregiónu

IČO
42125618
Sídlo
Obrancov mieru 82/5, 95501 Tovarníky
Kontrolované obdobie
2017-2023
Termín kontroly
14.03.2024 - 30.06.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

MAS SOTDUM nevykonávala záverečné hodnotenie Stratégie CLLD a sebahodnotenie implementácie stratégie CLLD. Uvedené povinnosti vyplývali MAS SOTDUM z ustanovení 5.3.1 Opisu monitorovania a hodnotenia Stratégie CLLD.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
MAS nenaplnila dosiahnutie záväznej cieľovej hodnoty pri MU P0091 - Nárast zamestnanosti v podporovaných podnikoch a P0227 - Počet nových služieb a prvkov verejnej infraštruktúry, čím nesplnila podmienky stanovené vo VZP o poskytnutí NFP Príloha č.1 zmluvy č. IROP-Z-302051Q081-511/512-28.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
MAS sa neriadila harmonogramami výziev PRV, ktoré boli schválené v roku 2019 a nevyhlásila výzvy na všetky uvádzané podopatrenia v súlade so schváleným harmonogramom tak, ako bolo nariadené v ustanovení kapitoly 8.2.1 bodu 2 platného znenia príručky pre prijímateľa LEADER verzia 01 a 1.2.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
MAS SOTDUM nevyhlásila prvú výzvu na predkladanie ŽoPr najneskôr v lehote 6 mesiacov od dátumu účinnosti zmluvy o NFP prostredníctvom ITMS2014+, čím nebol dodržaný termín vyhlásenia výzvy v rámci implementácie IROP v zmysle znenia ustanovenia kapitoly 7.3. bod 1 v tom čase účinného znenia (verzia 1.3) Implementačného modelu CLLD v IROP.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
MAS po uzavretí prvého hodnotiaceho kola výzvy uzavretej k 19.10.2020 nepredložila Protokol o výbere ŽoPr v rámci lehoty 30 kalendárnych dní odo dňa uzavretia kola. Ten bol zaslaný na RO pre IROP 28.04.2021, pričom to aj po zohľadnení prerušenia lehôt (doby od požiadania po pridelenie odborných hodnotiteľov) predstavovalo 171 kalendárnych dní, teda 141 kalendárnych dní po uplynutí vyššie uvedenej lehoty, čo nebolo v súlade s Implementačným modelom CLLD verzie 1.4 účinnej od 18.09.2019, verzie 1.5 a verzie 1.6 účinnej od 02.02.2021.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
MAS predložila záverečnú správu z výzvy na PPA dňa 13.07.2020 (po odpočítaní dní počas prerušenia na základe výziev na doplnenie), čo bolo 90 pracovných dní od uzatvorenia výzvy. Príručka pre prijímateľa NFP z PRV 2014-2020 LEADER verzia 1.2 (účinná od 02.12.2019) v bode 8 kapitoly 8.4.5 stanovila lehotu 55 pracovných dní od uzavretia príslušnej výzvy na predkladanie ŽoNFP. Zároveň však bolo v platnosti aj Usmernenie pre MAS v súvislosti s mimoriadnou situáciou spôsobenou COVID-19, ktoré PPA vydala 14.04.2020, ktorým sa o. i. predlžila lehota na predloženie záverečnej správy z výzvy „do 65 pracovných dní odo dňa uzavretia príslušnej výzvy na predkladanie ŽoNFP. V prípade rizika nedodržania (zmeškania) lehoty uvedenej v predchádzajúcej vete je MAS povinná o tejto skutočnosti bezodkladne informovať PPA prostredníctvom e-mailu.“. Vzhľadom na vyššie uvedené, kontrolná skupina NKÚ SR konštatuje nedodržanie lehoty na predloženie záverečnej správy z výzvy zo strany MAS SOTDUM (25 pracovných dní po termíne).
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Miestna akčná skupina Strážovské vrchy

IČO
42025664
Sídlo
Gen. M. R. Štefánika 613/4, 91451 Trenčianske Teplice
Kontrolované obdobie
2017-2023
Termín kontroly
26.03.2024 - 20.06.2024
Stav kontroly
Realizovaná
Podať príspevok ku kontrole

Zistenia

Merateľný ukazovateľ P0227 Počet nových služieb a prvkov verejnej infraštruktúry bez príznaku rizika mal byť v zmysle zmluvy o NFP splnený minimálne na 70,00 % plánovanej hodnoty, v opačnom prípade sa jedná o nedosiahnutie cieľa projektu. NKÚ SR konštatuje nesplnenie daného MU.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Ministerstvo investícií, regionálneho rozvoja a informatizácie Slovenskej republiky

IČO
50349287
Sídlo
Pribinova 25, 81109 Bratislava-Staré Mesto
Kontrolované obdobie
2017-2023
Termín kontroly
13.03.2024 - 05.09.2024
Stav kontroly
Pripravovaná
Podať príspevok ku kontrole

Zistenia

RO znižoval alokáciu na PO5, na základe čoho došlo v súvislosti s Usmernením k ukončeniu programov financovaných zo štrukturálnych fondov, KF a ENRF na programové obdobie 2014-2020 č. 2_2021-U k uhradeniu sumy 9 252 919 EUR z kapitoly ŠR.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
RO nevedel preukázať nadobudnutie účinnosti Implementačného modelu CLLD vo verzii 1.5 s odôvodnením, že aktualizácia a následné zverejnenie vo verzii 1.5 bola ešte v gescii MPRV SR.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
NKÚ SR konštatuje, že neskoré vyhlasovanie výziev a nedodržiavanie IHV predstavovalo zlé plánovanie zo strany RO, čo sa odzrkadlilo v meškajúcom vyhlasovaní výziev zo strany MAS a nemožnosti plánovania ich finančných tokov.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie
Kontrolovaný subjekt v 32 prípadoch nedodržal lehotu stanovenú vo výzve IROP-PO5-SC511/512-2018-28, podľa ktorej RO vydá rozhodnutia pre všetky ŽoNFP prijaté v rámci príslušného hodnotiaceho kola výzvy najneskôr do 35 pracovných dní od konečného termínu uzavretia príslušného hodnotiaceho kola.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolná skupina NKÚ SR v 6 prípadoch konštatuje porušenie bodu 3.3.2 SR EŠIF a bodu 5.3.1.2 IMP (príslušných verzií SR EŠIF a IMP), ktoré stanovili lehotu desať pracovných dní na zabezpečenie zaslania návrhu na uzavretie zmluvy o poskytnutí NFP od splnenia všetkých podmienok stanovených SR EŠIF, resp. IMP.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
NKÚ SR zistil, že hodnoty MU uvedené v zmluvách o poskytnutí NFP na implementáciu stratégií CLLD (napr. OZ Podhoran, MAS 11 Plus – v znení dodatku zmluvy o poskytnutí NFP) neboli v súlade so schválenými stratégiami CLLD. Takýto postup zavedený zo strany RO mohol, resp. môže spôsobovať problémy vo vzťahu k vyhodnocovaniu plnenia stratégií CLLD z dôvodu, že z uvedených dokumentov v rámci oboch spomenutých MAS vyplývala povinnosť vykonať ich záverečné (ex-post) hodnotenie.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
zníženie požiadavky na tvorbu pracovných miest) nebol v súlade s hodnotiacimi kritériami Výzvy na predkladanie žiadostí o schválenie stratégie CLLD a udelenie štatútov MAS číslo výzvy: 21/PRV/2017, ktorá v bode B.7 Prínosy stratégie CLLD k napĺňaniu cieľov IROP stanovila pre MAS povinnosť prostredníctvom stratégie CLLD vytvoriť minimálny počet miest v podnikoch (FTE), ktorý bol vypočítaný ako podiel určenej sumy na vytvorenie jedného pracovného miesta - 50 000 EUR na alokácii pre aktivity špecifického cieľa 5.1.1 IROP.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V rámci vybranej vzorky MAS RO nedodržal lehotu na overenie správnosti výkonu kontroly dokumentácie VO MAS, ktorá bola stanovená v jednotlivých verziách IMP v nasledovných projektoch: IROP-CLLD-Q425-512-003-001, IROP-CLLD-Q425-511-002-001, IROP-CLLD-AFY1-512-001-003.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Lehota na vykonanie AFK ŽoP vyplývajúca z jednotlivých verzií IMo nebola RO dodržaná v nasledovných projektoch: IROP-CLLD-Q425-512-003-001, IROP-CLLD-Q425-511-002-001, IROP-CLLD-AFY1-512-001-003, IROP-CLLD-Q575-512-002-001, IROP-CLLD-Q575-511-001-003.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
NKÚ SR konštatuje, že RO nebol upravený spôsob overovania protokolov o výbere ŽoPr. Súčasťou predloženej dokumentácie k projektom realizovaným preverovanými MAS však boli KZ k protokolom o výbere ŽoPr.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
RO vo vyššie uvedených prípadoch nedodržal lehotu sedem pracovných dní na pridelenie OH stanovenú príslušnými verziami IMo.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zasielanie predbežného plánovaného harmonogramu nebolo v súlade s IMo vo verzii 2.0, ktorá nadobudla účinnosť dňa 27.12.2022 ako ani s nasledujúcimi verziami dokumentu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Spôsob výberu odborných hodnotiteľov (napr. prostredníctvom ITMS2014+) nebol upravený, čo hodnotí NKÚ SR ako netransparentné konanie zo strany kontrolovaného subjektu.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Stanovený MU P0299 umožňoval MAS čerpanie bez povinnosti implementovať a jeho splnenie predpokladalo nadobudnutie účinnosti zmluvy o poskytnutí NFP a schválenie akejkoľvek sumy ŽoP s oprávnenými výdavkami na financovanie chodu MAS. Nakoľko výzva na financovanie implementácie stratégií bola vyhlásená až 06.04.2018, teda takmer po pol roku od vyhlásenia výzvy na prevádzkové náklady, MAS ani nebolo umožnené v tomto čase implementovať svoje stratégie CLLD. Nakoľko bol MU nesprávne nastavený, NKÚ SR nevedel merať/vyhodnotiť pokrok, ktorý ním mal byť dosiahnutý.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolovaný subjekt v 8 prípadoch nedodržal lehotu stanovenú vo výzve IROP-PO5-SC511-2017-23, podľa ktorej RO vydá rozhodnutia pre všetky ŽoNFP prijaté v rámci príslušného hodnotiaceho kola výzvy najneskôr do 35 pracovných dní od konečného termínu uzavretia príslušného hodnotiaceho kola, resp. lehotu stanovenú v príručke pre žiadateľa, tzn. od konečného termínu príslušného posudzovaného časového obdobia výzvy v prípade otvorenej výzvy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolná skupina NKÚ SR v 3 prípadoch konštatuje porušenie bodu 3.3.2 SR EŠIF a bodu 5.3.1.2 IMP (príslušných verzií SR EŠIF a IMP), ktoré stanovili lehotu desať pracovných dní na zabezpečenie zaslania návrhu na uzavretie zmluvy o poskytnutí NFP od splnenia všetkých podmienok stanovených SR EŠIF a IMP.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt v 10 prípadoch nedodržal lehotu stanovenú vo výzve IROP-PO5-SC511-2019-51, podľa ktorej RO vydá rozhodnutia pre všetky ŽoNFP prijaté v rámci príslušného hodnotiaceho kola výzvy najneskôr do 70 pracovných dní od konečného termínu uzavretia príslušného hodnotiaceho kola, resp. lehotu stanovenú v príručke pre žiadateľa, tzn. od konečného termínu príslušného posudzovaného časového obdobia výzvy v prípade otvorenej výzvy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolná skupina NKÚ SR v 3 prípadoch konštatuje porušenie bodu 3.3.2 SR EŠIF a bodu 5.3.1.2 IMP (príslušných verzií SR EŠIF a IMP), ktoré stanovili lehotu desať pracovných dní na zabezpečenie zaslania návrhu na uzavretie zmluvy o poskytnutí NFP od splnenia všetkých podmienok stanovených SR EŠIF, resp. IMP.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
MIRRI SR nezverejnilo VS za rok 2022 v súlade s MP CKO č. 23 k obsahu výročnej a záverečnej správy o vykonávaní programu v programovom období 2014 – 2020. VS bola schválená na zasadnutí MV IROP, ktoré sa konalo v dňoch 03.–10.05.2023 písomnou procedúrou per rollam. RO odoslal VS za rok 2022 EK dňa 25.10.2023, ktorú EK akceptovala 14.11.2023. Zároveň neboli dodržané ustanovenia SR EŠIF – 4.1.2.2., bod 9., podľa ktorých RO predkladá výročnú správu za rok n po schválení členmi MV cez systém SFC2014 EK do 31.05. roku n+1 ako ani ustanovenia článku 111 ods. 1 nariadenia č. 1303/2013.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V 5 prípadoch bolo zo strany NKÚ SR zistené nedodržanie stanovených lehôt na registráciu, resp. posúdenie VMS/ZMS/MMS a vyplnenie KZ uvedených v jednotlivých verziách IMP.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
NKÚ SR identifikoval nesúlad týkajúci sa predkladania NMS zo strany MAS ako prijímateľa NFP a predkladania NMS zo strany užívateľov projektov. Dôvodom bolo, že udržateľnosť projektov na strane MAS bola päť rokov a udržateľnosť projektov na strane užívateľov bola pri aktivite A1 stanovená na tri roky. V uvedenom prípade nebol riešený spôsob vykazovania udržateľnosti MU súvisiacich s aktivitou A1 za posledné dva roky ich udržateľnosti projektov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Údaje o výške žiadaného, schváleného a zazmluvneného príspevku v rámci jednotlivých výziev MAS (implementácia stratégii MAS, t. j. implementácia projektov v rámci špecifického cieľa 5.1.1 a 5.1.2) neboli v systéme ITMS2014+ zachytené a evidencia jednotlivých projektov prebiehala len v databázach odboru CLLD. Finančné toky boli dohľadateľné v systéme ITMS2014+ až od fázy agregovanej ŽoP, čím nebola zo strany RO zabezpečená transparentnosť a kontrolovateľnosť procesov implementácie EŠIF. Nastavením takto stanovených procesov došlo k porušeniu čl. 125 nariadenia č. 1303/2013.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V 9 prípadoch boli zistené nedostatky súvisiace s porušením príslušných ustanovení: - Čl. 125 nariadenia č. 1303/2013, podľa ktorého má RO zriadiť systém na zaznamenávanie a uchovávanie údajov v elektronickej podobe o každej operácii, ktoré bolo potrebné na monitorovanie, hodnotenie, finančné riadenie, overovanie a audit, vrátane podľa potreby aj údajov o jednotlivých účastníkoch operácií, ako aj zabezpečenie, aby boli tieto údaje zozbierané, vložené a uložené do systému; - § 49 ods. 2 zákona č. 292/2014 Z. z., podľa ktorého RO evidujú a aktualizujú v informačnom monitorovacom systéme údaje podľa odseku 1; tieto orgány zodpovedajú za aktuálnosť, pravdivosť, úplnosť a správnosť nimi vložených údajov; - SR EŠIF, časť 4.1.1, bod 4, podľa ktorého pre zabezpečenie konzistentných, porovnateľných a aktuálnych kľúčových informácií o implementácii OP (vrátane informácií o implementácii projektov) na centrálnej úrovni, ako aj pre zabezpečenie transparentnosti, kontrolovateľnosti procesov implementácie EŠIF, sú RO povinné priebežne a bezodkladne evidovať požadované údaje v ITMS2014+; - IMP, podľa ktorého RO má povinnosť v každom momente zabezpečiť, aby sa údaje do ITMS2014+ zadávali včas a korektne. V prípade identifikovania chybne alebo nekorektne zadaných údajov do ITMS2014+ RO bezodkladne zabezpečí nápravu takéhoto stavu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Ministerstvo pôdohospodárstva a rozvoja vidieka Slovenskej republiky

IČO
00156621
Sídlo
Dobrovičova 12, 81266 Bratislava-Staré Mesto
Kontrolované obdobie
2017-2023
Termín kontroly
19.03.2024 - 27.09.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Koordinačný výbor CLLD neplnil svoju hlavnú úlohu, ktorou bolo vecné a časové zlaďovanie činností vo vzťahu k riadeniu a implementácii CLLD.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie
MPRV SR ako gestor CLLD nezabezpečilo pravidelnú komunikáciu, riešenie problémov a poskytovanie si informácii medzi ním, PPA a MIRRI SR na zabezpečenie správneho plánovania, implementácie a čerpania
Typ nedostatku: Neúčinné konanie
MPRV SR ako hlavný orgán zodpovedný za koordináciu prípravy a implementáciu CLLD CLLD a ako RO pre PRV a RO pre IROP (do roku 2020)na národnej úrovni neplnil svoju funkciu dostatočne, nakoľko v rámci prípravy nezabezpečil včasné vydanie riadiacej dokumentácie - Príručka pre prijímateľa NFP z PRV SR 2014–2020, ver. 01 bola účinná až od 01.04.2019 a Príručka pre prijímateľa MAS IROP, ver. 1.0 od 29.03.2018, čo je ku koncu PO a až po nadobudnutí platnosti prvej zmluvy o poskytnutí NFP na prevádzku. Príručky neboli vydané s dostatočným časovým predstihom ako vyplýva zo SR CLLD.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
MPRV SR porušilo čl. 33, ods.4 Nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1303/2013, keď nedodržal konečný termín 31.12.2017 na výber stratégii miestneho rozvoja.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
MPRV SR ako RO pre IROP (v čase pred 01.10.2020) rozhodol o tom, že IROP v časti CLLD od vyhlásenia výzvy na predkladanie ŽoPr až po výber ŽoPr a podpis zmluvy medzi MAS a realizátorom stratégie sa neriadil ustanoveniami zákona o EŠIF ani Systémom riadenia EŠIF a nezabezpečil, aby procesy prebiehali v systéme ITMS2014+. Tým nepostupoval podľa ods. 2, písm. d), článku 125 Nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1303/2013.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
MPRV SR nepostupovalo v súlade s Usmernením č. 7 RO pre PRV SR 2014-2022, nakoľko nedodržalo lehoty stanovené pre výkon kontroly a vydanie stanoviska v dôsledku čoho MAS nemohli vyhlasovať rok výzvy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
MPRV SR ako RO pre PRV v rámci podopatrenia 19.2 stanovil MU tak, že NKÚ SR na základe takto stanovených MU nevie zhodnotiť pokrok v implementácií stratégie CLLD v jednotlivých MAS.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie

OZ "Partnerstvo pre MAS Dolný Liptov"

IČO
42432430
Sídlo
Mostová 1339/17, 03401 Ružomberok
Kontrolované obdobie
2017-2023
Termín kontroly
20.03.2024 - 28.06.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

MAS Dolný Liptov nevykonávala sebahodnotenie implementácie stratégie CLLD
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolou dodržiavania termínov predkladania MS bolo zistené, že v rámci realizácie projektu 302051Q571 - Implementácia Stratégie CLLD, MAS Dolný Liptov predložila MS za rok 2019 dňa 13.03.2020. Uvedená skutočnosť nebola v súlade so VZP k Zmluve o poskytnutí NFP č. IROP-Z-302051Q571-511/512-28, podľa ktorých termín na predloženie MS bol do 31.01. roku n+1.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
MAS nevykonala kontrolu predloženej ŽoP typu predfinancovanie v lehote 10 pracovných dní a ŽoP typu zúčtovanie predfinancovania v lehote 5 pracovných dní, čím nekonala v súlade s Implementačným modelom CLLD verzia 1.8.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Občianske združenie MAS Pod Vihorlatom, o. z.

IČO
42233925
Sídlo
Strojárska 4031/116, 06901 Snina
Kontrolované obdobie
2017-2023
Termín kontroly
15.04.2024 - 02.07.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

MAS nevykonávala záverečné hodnotenie Stratégie CLLD a nevykonávala sebahodnotenie implementácie Stratégie CLLD, ktoré jej vyplývali zo Stratégie CLLD. Strednodobé hodnotenie MAS nevykonávala, nakoľko usmernením č. 5 RO pre PRV bola táto povinnosť zrušená.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
MAS nenaplnila dva MU projektu bez príznaku rizika, ktorých plnenie bolo záväzné z hľadiska dosiahnutia plánovanej cieľovej hodnoty podľa čl. 6.6 Zmluvy o poskytnutí NFP č. IROP-Z-302051V254-511/512-28.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
MAS neaktualizovala harmonogram výziev na predkladanie ŽoNFP na rok 2021 a 2023 v prípade nevyhlásenia plánovanej výzvy v ITMS2014+. Išlo o dve výzvy v roku 2021 (č. 2021/00190 a 2021/00191, podopatrenie 8.5 a 6.4) a jednu výzvu v roku 2023 (č. 2023/00466, podopatrenie 7.5 súkromný sektor). Harmonogram výziev na rok 2021 a 2023 MAS neaktualizovala ani na svojom webovom sídle. Uvedené nebolo v súlade s Príručkou pre prijímateľa LEADER, verzia 1.3, kapitola 8.2.1, ods. 9 a 10.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
MAS predložila záverečnú správu z výzvy č. MAS_054/7.4/1 (projekt „Detské ihrisko v obci Ptičie“ a „Rekonštrukcia kultúrneho domu v obci Dedačov“) na PPA (do ITMS2014+) dňa 03.07.2020, tzn. 150 pracovných dní od uzavretia výzvy, čo nebolo v súlade s Príručkou pre prijímateľa NFP z PRV 2014-2020 LEADER, verzia 1.2 (účinná od 02.12.2019), kapitoly 8.4.5, ods. 8, ktorá stanovila lehotu na predloženie záverečnej správy z výzvy na PPA do 55 pracovných dní od uzavretia príslušnej výzvy na predkladanie ŽoNFP.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Občianske združenie Podhoran

IČO
45013284
Sídlo
Plavecký Peter 131, 90635 Plavecký Peter
Kontrolované obdobie
Stav kontroly
Pripravovaná
Podať príspevok ku kontrole

Občianske združenie Podhoran

IČO
45013284
Sídlo
Plavecký Peter 131, 90635 Plavecký Peter
Kontrolované obdobie
2017-2023
Termín kontroly
12.03.2024 - 26.06.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

OZ Podhoran nevykonalo záverečné hodnotenie Stratégie CLLD, nepredkladalo správu z vyhodnotenia indikátorov uvedených v stratégii CLLD Monitorovaciemu výboru MAS a nevykonávalo sebahodnotenie implementácie stratégie CLLD. Uvedené povinnosti vyplývali OZ Podhoran zo Stratégie CLLD.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Na základe záverečnej MS kontrolná skupina NKÚ SR konštatuje nesplnenie štyroch z piatich MU, z ktorých bol bez príznaku iba ukazovateľ Nárast zamestnanosti v podporovaných podnikoch (ukazovateľ P0091), z čoho vyplýva, že jeho dosiahnutie bolo záväzné z hľadiska dosiahnutia plánovanej cieľovej hodnoty.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V roku 2020 MAS Podhoran nedodržala lehotu stanovenú vo VZP k Zmluve o NFP, keď výročnú MS za rok 2019 predložila 09.04.2020, pričom táto povinnosť bola stanovená do 31.01. roku n+1.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V roku 2020 MAS Podhoran nedodržala lehotu stanovenú v Príručke pre prijímateľa LEADER z PRV SR 2014 - 2020, verzia 1.2 účinná od 02.12.2019 (povinnosť bola do 31.3. roku n+1), keď výročnú MS za rok 2019 predložila 22.04.2020.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
MAS OZ Podhoran po uzavretí 1. hodnotiaceho kola výzvy (02.01.2020) nepredložila Protokol o výbere ŽoPr. v rámci lehoty 30 kalendárnych dní odo dňa uzavretia kola. Ten bol zaslaný na RO pre IROP dňa 23.03.2020, čo po zohľadnení prerušenia lehôt (doby od požiadania po pridelenie odborných hodnotiteľov) predstavovalo 50 dní, t. j. o 20 kalendárnych dní viac ako lehota stanovená v Implementačnom modeli CLLD verzie 1.4 účinnej od 18.09.2019 a verzie 1.5.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Občianske združenie pre rozvoj mikroregiónu "Požitavie - Širočina"

IČO
42119430
Sídlo
Malé Vozokany 46, 95182 Malé Vozokany
Kontrolované obdobie
2017-2023
Termín kontroly
13.03.2024 - 08.07.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

OZ Požitavie - Širočina nevykonávalo sebahodnotenie implementácie stratégie CLLD. Uvedené povinnosti vyplývali OZ Požitavie - Širočina zo Stratégie CLLD.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
MAS nesplnila dosiahnutie záväznej cieľovej hodnoty pre MU P0091 - Nárast zamestnanosti v podporovaných podnikoch, a tým nesplnila podmienky stanovené vo všeobecne zmluvných podmienok o poskytnutí NFP.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Občianske združenie ŽIBRICA

IČO
42206456
Sídlo
Pri Prameni 14, 95101 Štitáre
Kontrolované obdobie
2017-2023
Termín kontroly
14.03.2024 - 09.07.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

OZ ŽIBRICA nevykonalo záverečné hodnotenie Stratégie CLLD, nepredkladalo MS spolu so stanoviskom uvedenom v stratégii CLLD Monitorovaciemu výboru MAS a nevykonávalo sebahodnotenie implementácie stratégie CLLD. Uvedené povinnosti vyplývali OZ ŽIBRICA zo Stratégie CLLD.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Na základe záverečnej MS kontrolná skupina NKÚ SR konštatuje nesplnenie všetkých štyroch MU, z ktorých bol bez príznaku iba ukazovateľ P0091 Nárast zamestnanosti v podporovaných podnikoch (ukazovateľ P0091), z čoho vyplýva, že jeho dosiahnutie bolo záväzné z hľadiska dosiahnutia plánovanej cieľovej hodnoty.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Tým, že MAS predložila záverečnú správu z výzvy na PPA na 95. pracovný deň od uzatvorenia výzvy, nepostupovala v súlade s Príručkou pre prijímateľa NFP z PRV 2014-2020 LEADER verzia 1.2., kde v bode 8 kapitoly 8.4.5 bola stanovená lehota 55 pracovných dní od uzavretia príslušnej výzvy na predkladanie ŽoNFP.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť

Partnerstvo Južného Novohradu

IČO
45022011
Sídlo
Ratka 109, 98601 Fiľakovo
Kontrolované obdobie
2017-2023
Termín kontroly
12.03.2024 - 17.06.2024
Stav kontroly
Realizovaná
Podať príspevok ku kontrole

Zistenia

MAS nedodržala 55 dňovú lehotu od uzavretia príslušnej výzvy na predkladanie ŽoNFP, v zmysle Príručky pre prijímateľa NFP z PRV 2014-2020 LEADER, verzia 1.2, resp. verzia 1.3, bod 8 kapitoly 8.4.5, ktorá stanovila lehotu 55 pracovných dní od uzavretia príslušnej výzvy na predkladanie ŽoNFP (resp. 65 dňová lehota podľa Usmernenia pre MAS v súvislosti s mimoriadnou situáciou spôsobenou COVID-19, ktoré PPA vydala 14.04.2020).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
MAS nedodržala 30 dňovú lehotu na predloženie Protokolu o výbere ŽoPr. na RO pre IROP odo dňa uzavretia kola v zmysle Implementačného modelu CLLD verzia 1.5.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Pôdohospodárska platobná agentúra

IČO
30794323
Sídlo
Hraničná 12, 81526 Bratislava-Staré Mesto
Kontrolované obdobie
2017-2023
Termín kontroly
15.03.2024 - 27.09.2024
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

PPA nepostupovala v súlade so SR CLLD, nakoľko nezabezpečila prípravu RD s dostatočným časovým predstihom, pretože Príručka pre prijímateľa, bola vypracovaná až po nadobudnutí účinnosti prvých zmlúv o poskytnutí NFP pre podopatrenie 19.4.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt nedodržal vo výzve stanovenú lehotu na vydanie rozhodnutia o schválení/neschválení ŽoSS najneskôr do 31.08.2017 a štatúty MAS začal udeľovať až v novembri 2017.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
PPA nepostupovala v súlade s Usmernením č. 7 RO pre PRV SR 2014 - 2022, nakoľko nedodržala lehoty stanovené pre kontrolu aktualizácie stratégie CLLD, resp. pre schválenie aktualizácie stratégie CLLD v dôsledku čoho MAS nemohli rok vyhlasovať výzvy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolou vybranej vzorky projektov bolo identifikované, že PPA nedodržala lehotu na vydanie rozhodnutia v rámci konania o ŽoNFP, pričom najdlhšia identifikovaná lehota bola preukázaná v dĺžke trvania 329 pracovných dní (projekt Revitalizácia verejnej zelene v centrálnej zóne obce Voderady/NFP309070AND5).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
PPA neprimerane predlžovala proces začatia kontroly VO tým, že Interným usmernením stanovila lehotu na výkon kontroly na maximálne 30 pracovných dní od zaslania oznámenia o začatí kontroly VO/O prijímateľovi. Najdlhší proces kontroly VO od ukončenia procesov MAS na PPA bol identifikovaný v dĺžke trvania 777 pracovných dní (projekt Modernizácia živočíšnej výroby/NFP309040ATW9), z toho až 771 pracovných dní od prijatia podkladov k VO na PPA do zaslania Výzvy na doplnenie dokladov k VO (jednalo sa o časové obdobie rokov 2020 - 2024).
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Nedodržaním lehoty stanovenej pre proces spracovania ŽoP boli porušené všeobecné zmluvné podmienky Zmluvy o poskytnutí NFP. Najdlhšia identifikovaná lehota kontroly ŽoP (z vybranej vzorky) od predloženia ŽoP na PPA do jej schválenia, bola v dĺžke trvania 437 pracovných dní (projekt Revitalizácia verejnej zelene v centrálnej zóne obce Voderady/NFP309070AND5).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
MU v rámci podopatrenia 19.4 a 19.2 - počet obyvateľov, ktorých pokrývajú MAS a počet vybraných MAS, sú stanovené len formálne a neodzrkadľujú prínos pre región.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
PPA nepostupovala v súlade so Systémom riadenia PRV a Systémom riadenia CLLD, nakoľko opakovane neplnila povinnosť zabezpečiť zadávanie údajov do ITMS2014+.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Na základe uvedeného NKÚ SR konštatuje, že PPA neposkytovala MAS dostatočnú podporu (resp. neodpovedala na otázky alebo odpovedala s časovým odstupom aj niekoľkých mesiacov).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Späť