-
IČO
-
00002801
-
Sídlo
-
Bajkalská 27, 82799 Bratislava-Ružinov
-
Kontrolované obdobie
-
2021-2023, súvisiace obdobia
-
Termín kontroly
-
01.07.2024 -
21.10.2024
-
Stav kontroly
-
Ukončená
Zistenia
Kontrolné zistenie 1:
Kontrolou NKÚ SR bolo zistené, že žiadosti o uvoľňovanie finančných prostriedkov v rámci Kontaktov neobsahovali rozpočtovú klasifikáciu a v prípade kapitálových výdavkov neobsahovali číslo investičnej akcie. Uvedené nebolo v súlade s článkom III. ods. 3 Kontraktu uzatvoreného na príslušný kalendárny rok.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolné zistenie 2: Tým, že príspevková organizácia nezahrnula všetky príjmy a výdavky do schváleného, resp. upraveného rozpočtu, nepostupovala v zmysle Príručky na zostavenie návrhu rozpočtu verejnej správy na roky 2021 až 2023 (časť III. bod 1.2) a v súlade s ustanovením § 24 ods. 1 zákona o rozpočtových pravidlách verenej správy, podľa ktorého príspevková organizácia hospodári podľa svojho rozpočtu príjmov a výdavkov. Jej rozpočet zahŕňa aj príspevok z rozpočtu zriaďovateľa a prostriedky prijaté od iných subjektov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
Kontrolné zistenie č. 3 Tým, že SIEA vykonala zúčtovanie miezd až k 31.03. nasledujúceho rozpočtového roka a finančné prostriedky odviedla 14.04.2022 a 27.04.2023 nekonala v súlade s § 26 ods. 5 v nadväznosti na § 8 ods. 5 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
Kontrolné zistenie 4: V rámci dodržania postupov účtovania členských príspevkov bolo zistené, že príspevková organizácia nepostupovala v súlade § 13 ods. 2 v nadväznosti na § 4 ods. 2 zákona o účtovníctve tým, že neúčtovala členské príspevky v roku 2021 (v roku 2022 a 2023 len čiastočne v sume 7 963,08 eur a 8 305,80 eur) v súlade s postupmi účtovania, a to s § 61 Opatrenia č. MF/16786/2007-31 a s § 62 Opatrenia č. MF/14522/2022-36 ako aj s účtovným rozvrhom na účet 54820/548205 Členské príspevky (Ostatné náklady na prevádzkovú činnosť).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Kontrolné zistenie 5: Kontrolou kapitálových výdavkov v roku 2022 a ich vykazovaním vo výkaze FIN 1-12 a poznámkach k účtovnej závierke tab. č. 13 bolo zistené, že vo výkaze a v poznámkach boli kapitálové výdavky vykázané v hodnote o 13 301,60 eur vyššej ako v položkovej zostave kapitálových výdavkov. Uvedená skutočnosť nastala z dôvodu nedodržania rozpočtovej klasifikácie pri zatriedení výdavkov, čím došlo k porušeniu § 4 ods. 4 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy a § 17 ods. 9 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
Kontrolné zistenie 6: Cudzojazyčné dodávateľské faktúry v rámci vybranej vzorky dokladov neboli doložené prekladom do slovenského jazyka, aby bola zabezpečená zrozumiteľnosť účtovného dokladu, čo bolo v rozpore s § 4 ods. 8 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Kontrolné zistenie 7: Nedodržanie termínu bolo identifikované za obdobie IV. štvrťroka 2021 až 2023, keď správy z vyhodnotenia čerpania finančných prostriedkov neboli vypracované do 25. dňa po skončení posledného štvrťroka (vypracované 27.01., resp. 30.01.), čo nebolo v súlade so spôsobom vyhodnotenia Kontraktu podľa článku V., ods. 1 Kontraktu za príslušný rok.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolné zistenie 8: Kontrolou bolo zistené, že SIEA viedla v účtovnej evidencii pohľadávky po lehote splatnosti (v analytickej evidencii nazvané ako staré pohľadávky a v inventarizácii ako nevysporiadané pohľadávky minulých období), ale v účtovnej závierke v textovej ani tabuľkovej časti Poznámok k ÚZ pohľadávky po lehote splatnosti nevykazovala.
SIEA tak nekonala v súlade s § 3 ods.1 Opatrenia MF/2555/2007-31 o účtovnej závierke, podľa ktorého Poznámky k ÚZ sa zostavujú tak, aby informácie v nich uvedené boli užitočné, významné, zrozumiteľné, porovnateľné a spoľahlivé. SIEA porušila § 7 ods. 2 zákona o účtovníctve, podľa ktorého zobrazenie v účtovnej závierke je verné, ak obsah položiek zodpovedá skutočnosti a je v súlade s ustanovenými účtovnými zásadami a účtovnými metódami.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Kontrolné zistenie 9: Zásada opatrnosti nebola dodržaná, keď opravné položky k pohľadávkam boli vytvorené v sume 3 576,13 eur pričom pohľadávky po lehote splatnosti boli dlhodobo bez pohybov vedené v sume 137 989,75 eur, čo bolo v rozpore s § 7 ods. 2 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Kontrolné zistenie 10: Kontrolou NKÚ SR a na základe vyjadrenia SIEA z 03.10.2024 bolo zistené, že SIEA v roku 2023 trvalo odpísala pohľadávky voči obchodnej spoločnosti v sume 3 450,00 eur z dôvodu ich nevymožiteľnosti a na základe vyhodnotenia bonity dlžníka (Rozsudok súdu sp. Zn. 26Cb/202/2014 vo veci neuhradenia nájomného v sume 4 325,21 eur s príslušenstvom, dlžník bol dlhodobo bezkontaktný subjekt, nevykazoval žiadnu reálnu ekonomickú činnosť).
Trvalé upustenie od vymáhania podľa zákona o pohľadávkach štátu a Smernice 9/2016 o správe a evidencii pohľadávok sa realizuje na základe rozhodnutia generálneho riaditeľa. SIEA vo svojom vyjadrení uviedla, že nedisponuje v kontrolovanom období žiadnymi rozhodnutiami o trvalom odpísaný pohľadávky.
Kontrolovaný subjekt nekonal v súlade s § 9 zákona o pohľadávkach štátu a článku II. pís. c) ods. 4 a ods. 11 Smernice 9/2016 o správe a evidencii pohľadávok.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 374/2014 Z.z.
Kontrolné zistenie 11: Preverením inventúrnych súpisov pohľadávok bolo zistené, že existencia pohľadávok po lehote splatnosti v inventúrnom súpise účtu 311 Odberatelia nebola preukázaná prvotnými dokladmi, čo bolo v rozpore s § 30 ods. 1 zákona o účtovníctve. Zároveň SIEA porušila § 8 ods. 4 zákona o účtovníctve, podľa ktorého účtovníctvo účtovnej jednotky je preukázateľné, ak všetky účtovné záznamy sú preukázateľné.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Kontrolné zistenie 12: Kontrolu plnenia povinnosti správcu pri nakladaní s pohľadávkami v zmysle zákona o pohľadávkach štátu bolo zistené, že SIEA si neplnila povinnosti správcu pri nakladaní s pohľadávkami štátu, keď vo svojej evidencii viedla pohľadávky po lehote splatnosti v sume 137 989,75 eur, ktoré sú dlhodobo bez pohybu a nevykonala úkony na ich vymoženie, čím nekonala v súlade s § 4 zákona o pohľadávkach štátu a internou smernicou o správe a evidencii pohľadávok.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 374/2014 Z.z.
Kontrolné zistenie 13: V zmysle čl. 21 ods. 9 Metodického pokynu NKÚ SR pre kontrolu súladu hodnotí NKÚ SR fungovanie vnútorného kontrolného prostredia stupňom spoľahlivosti ako slabý z dôvodu, že kontroly sa nezaoberali všetkými rizikami. Zároveň z dôvodu nedostatočného počtu administratívnych kapacít je možná vyššia pravdepodobnosť častejšieho zlyhania kontrol.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
