-
IČO
-
36145301
-
Sídlo
-
Divadelná 1, 03601 Martin
-
Kontrolované obdobie
-
2014
-
Termín kontroly
-
10.02.2015 -
03.05.2015
-
Stav kontroly
-
Ukončená
Zistenia
Podľa upraveného rozpočtu nákladov a výnosov z 31.12.2014 boli výnosy organizácie upravené na sumu 2 563 444,00 EUR. Podľa výkazu ziskov a strát Úč. ROPO SFOV 2-01 k 31.12.2014 predstavovali v skutočnosti celkové výnosy organizácie sumu 1 918 989,00 EUR, čo znamená, že SKD Martin nedosiahlo výnosy, ktoré si plánovalo. Uvedenou skutočnosťou nebolo dodržané ustanovenie § 24 ods. 2 zákona č. 523/2004 Z. z., podľa ktorého príspevková organizácia je povinná dosahovať výnosy určené svojim rozpočtom.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
V rámci dodržiavania povinností vyplývajúcich zo zákona č. 523/2004 Z. z. bolo preverené na vzorke dodávateľských
a odberateľských faktúr aj uplatňovanie rozpočtovej klasifikácie pri triedení rovnorodých druhov výdavkov, pričom bolo zistené:
• výdavky za vyhotovenie geometrických plánov (DF/0011/14 v sume 137,00 EUR
a DF/0137/14 v sume 90,00 EUR) boli nesprávne rozpočtovo zatriedené
na podpoložke 637004 – Všeobecné služby, čím došlo k nadhodnoteniu hlavnej triedy 600 – Bežné výdavky a podhodnoteniu hlavnej triedy 700 – Kapitálové výdavky. Uvedené výdavky boli súčasťou ocenenia dlhodobého hmotného majetku – rekonštrukcie nádvoria zaradeného do majetku v roku 2014.
V uvedených dvoch prípadoch, keď kontrolovaný subjekt netriedil správne rovnorodé druhy výdavkov podľa platnej rozpočtovej klasifikácie, nekonal v súlade s ustanovením
§ 1 ods. 3 opatrenia MF SR z 8. decembra 2004 č. MF/010175/2004-42, ktorým sa ustanovuje druhová klasifikácia, organizačná klasifikácia a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie v znení neskorších predpisov, podľa ktorého ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie triedi príjmy a výdavky na položky a podpoložky a umožňuje tým ich identifikáciu. Povinnosť uplatňovať v rozpočte verejnej správy rozpočtovú klasifikáciu upravuje ustanovenie § 4 ods. 4 zákona č. 523/2004 Z. z. Nesprávne uplatňovanie rozpočtovej klasifikácie malo vplyv na nadhodnotenie, resp. podhodnotenie rozpočtových položiek ekonomickej klasifikácie rozpočtovej klasifikácie vykázaných vo finančných výkazoch o 227 EUR.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
Dňa 16.10.2014 zaevidoval a 17.10.2014 uhradil kontrolovaný subjekt zálohovú faktúru č. DF/0615/14 v sume 345,60 EUR, ktorej predmetom bol nákup 30 ks molitanu
na realizáciu scénickej výpravy k predstaveniu. Vyúčtovacia faktúra DF/620/14 bola vystavená 20.10.2014 a doručená SKD Martin spolu s uhradeným materiálom 21.10.2014. Kontrolou bolo zistené, že kúpa materiálu bola realizovaná len na základe objednávky, t.j. bez písomnej zmluvy.
Dňa 10.11.2014 zaevidoval a 12.11.2014 uhradil kontrolovaný subjekt zálohovú faktúru č. DF/0669/14 v sume 32,28 EUR, ktorej predmetom bol nákup 2 kg pasty
na odstránenie farieb, lepidiel, živíc. Vyúčtovacia faktúra DF/681/14 bola vystavená 12.11.2014 a doručená SKD Martin spolu s uhradeným materiálom 13.11.2014. Kontrolou bolo zistené, že kúpa materiálu bola realizovaná len na základe objednávky, t.j. bez písomnej zmluvy.
Poskytnutím preddavkov v dvoch uvedených prípadoch v celkovej sume 377,88 EUR bez úpravy týchto skutočnosti v písomných zmluvách nepostupoval kontrolovaný subjekt v súlade s ustanovením § 19 ods. 8 zákona č. 523/2004 Z. z., podľa ktorého subjekt verejnej správy môže poskytovať preddavky, ak boli vopred v zmluve o dodávke výkonov a tovarov písomne dohodnuté, a to najviac na obdobie troch mesiacov v závislosti od vecného plnenia dodávok výkonov a tovarov. Zároveň tým SKD Martin porušilo finančnú disciplínu podľa ustanovenia § 31 ods. 1 písm. l) uvedeného zákona, podľa ktorého je porušením finančnej disciplíny úhrada preddavku z verejných prostriedkov v rozpore s týmto zákonom alebo
v rozpore s podmienkami určenými pri poskytnutí verejných prostriedkov.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
Dňa 16.10.2014 zaevidoval a 17.10.2014 uhradil kontrolovaný subjekt zálohovú faktúru č. DF/0615/14 v sume 345,60 EUR, ktorej predmetom bol nákup 30 ks molitanu
na realizáciu scénickej výpravy k predstaveniu. Vyúčtovacia faktúra DF/620/14 bola vystavená 20.10.2014 a doručená SKD Martin spolu s uhradeným materiálom 21.10.2014. Kontrolou bolo zistené, že kúpa materiálu bola realizovaná len na základe objednávky, t.j. bez písomnej zmluvy.
Dňa 10.11.2014 zaevidoval a 12.11.2014 uhradil kontrolovaný subjekt zálohovú faktúru č. DF/0669/14 v sume 32,28 EUR, ktorej predmetom bol nákup 2 kg pasty
na odstránenie farieb, lepidiel, živíc. Vyúčtovacia faktúra DF/681/14 bola vystavená 12.11.2014 a doručená SKD Martin spolu s uhradeným materiálom 13.11.2014. Kontrolou bolo zistené, že kúpa materiálu bola realizovaná len na základe objednávky, t.j. bez písomnej zmluvy.
Poskytnutím preddavkov v dvoch uvedených prípadoch v celkovej sume 377,88 EUR bez úpravy týchto skutočnosti v písomných zmluvách nepostupoval kontrolovaný subjekt v súlade s ustanovením § 19 ods. 8 zákona č. 523/2004 Z. z., podľa ktorého subjekt verejnej správy môže poskytovať preddavky, ak boli vopred v zmluve o dodávke výkonov a tovarov písomne dohodnuté, a to najviac na obdobie troch mesiacov v závislosti od vecného plnenia dodávok výkonov a tovarov. Zároveň tým SKD Martin porušilo finančnú disciplínu podľa ustanovenia § 31 ods. 1 písm. l) uvedeného zákona, podľa ktorého je porušením finančnej disciplíny úhrada preddavku z verejných prostriedkov v rozpore s týmto zákonom alebo
v rozpore s podmienkami určenými pri poskytnutí verejných prostriedkov.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
Na vybranej vzorke dodávateľských a odberateľských faktúr boli preverené povinnosti vyplývajúce zo zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 431/202 Z. z.“), t.j. náležitosti účtovných dokladov, dodržiavanie predpísaných postupov účtovania, doloženie účtovných prípadov účtovnými dokladmi – správnosť, úplnosť, preukázateľnosť a zrozumiteľnosť účtovania, pričom boli zistené nasledovné nedostatky:
• výdavky na občerstvenie pri otvorení a závere festivalu organizovaného SKD Martin
a pri realizácií akcie „Workshop day 2014“ (DF/0431/14 v sume 1 000,00 EUR
a DF/0743/14 v sume 1 616,08 EUR) boli nesprávne zaúčtované na ťarchu účtu 501 – Spotreba materiálu, pričom z povahy faktúr a zatriedenia výdavkov podľa ekonomickej klasifikácie rozpočtovej klasifikácie sa jednalo o službu na zabezpečenie občerstvenia realizovanú dodávateľským spôsobom, účtovanú prostredníctvom účtu 518 – Ostatné služby.
• výdavky na občerstvenie pri príležitosti 70. Výročia SKD Martin (DF/0056/14 v sume 1 250,00 EUR) boli nesprávne zaúčtované na ťarchu účtu 501 – Spotreba materiálu, pričom z povahy faktúry a zatriedenia výdavkov podľa ekonomickej klasifikácie rozpočtovej klasifikácie sa jednalo o náklady na reprezentáciu, účtovanú prostredníctvom účtu 513 – Náklady na reprezentáciu.
• výdavky na tlač bulletinov, plagátov a výrobu reklamných plachiet (DF/0663/14 v sume 180,00 EUR, DF/410/14 v sume 545,00 EUR, DF/0767/14 v sume 637,50 EUR, DF/0376/14 v sume 1 465,20, DF/0220/14 v sume 180,00 EUR a DF/0712/14
v sume 180,00 EUR) boli nesprávne zaúčtované na ťarchu účtu 501 – Spotreba materiálu. Z povahy faktúr a zatriedenia výdavkov podľa ekonomickej klasifikácie rozpočtovej klasifikácie vyplývalo, že išlo o zabezpečenie služieb na polygrafické spracovanie, osvit, tlač a výrobu bulletinov, plagátov a reklamných plachiet realizované dodávateľským spôsobom účtované prostredníctvom účtu 518 – Ostatné služby.
Vo vyššie uvedených prípadoch účtovania nákladov nepostupoval kontrolovaný subjekt podľa ustanovenia § 57 opatrenia MF SR z. 8. augusta 2007 č. MF/16786/2007-31, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre rozpočtové organizácie, príspevkové organizácie, štátne fondy, obce a vyššie územné celky
v znení neskorších zmien a doplnkov (ďalej len „opatrenie č. MF/16786/2007-31“), podľa ktorých sa náklady na spotrebované položky materiálu účtujú v priebehu účtovného obdobia na ťarchu účtu 501 – spotreba materiálu a náklady na externé služby prostredníctvom účtu 518 – Ostatné služby, prípadne na ťarchu účtu 513 – Náklady na reprezentáciu v závislosti
od povahy predmetných faktúr.
Neúčtovaním podľa príslušného ustanovenia opatrenia č. MF/16786/2007-31 nebolo vo vyššie uvedených prípadoch kontrolovaným subjektom dodržané ustanovenie § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z., podľa ktorého je účtovná jednotka povinná príslušné opatrenie MF SR dodržiavať.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Na vybranej vzorke dodávateľských a odberateľských faktúr boli preverené povinnosti vyplývajúce zo zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 431/202 Z. z.“), t.j. náležitosti účtovných dokladov, dodržiavanie predpísaných postupov účtovania, doloženie účtovných prípadov účtovnými dokladmi – správnosť, úplnosť, preukázateľnosť a zrozumiteľnosť účtovania, pričom boli zistené nasledovné nedostatky:
• výdavky na občerstvenie pri otvorení a závere festivalu organizovaného SKD Martin
a pri realizácií akcie „Workshop day 2014“ (DF/0431/14 v sume 1 000,00 EUR
a DF/0743/14 v sume 1 616,08 EUR) boli nesprávne zaúčtované na ťarchu účtu 501 – Spotreba materiálu, pričom z povahy faktúr a zatriedenia výdavkov podľa ekonomickej klasifikácie rozpočtovej klasifikácie sa jednalo o službu na zabezpečenie občerstvenia realizovanú dodávateľským spôsobom, účtovanú prostredníctvom účtu 518 – Ostatné služby.
• výdavky na občerstvenie pri príležitosti 70. Výročia SKD Martin (DF/0056/14 v sume 1 250,00 EUR) boli nesprávne zaúčtované na ťarchu účtu 501 – Spotreba materiálu, pričom z povahy faktúry a zatriedenia výdavkov podľa ekonomickej klasifikácie rozpočtovej klasifikácie sa jednalo o náklady na reprezentáciu, účtovanú prostredníctvom účtu 513 – Náklady na reprezentáciu.
• výdavky na tlač bulletinov, plagátov a výrobu reklamných plachiet (DF/0663/14 v sume 180,00 EUR, DF/410/14 v sume 545,00 EUR, DF/0767/14 v sume 637,50 EUR, DF/0376/14 v sume 1 465,20, DF/0220/14 v sume 180,00 EUR a DF/0712/14
v sume 180,00 EUR) boli nesprávne zaúčtované na ťarchu účtu 501 – Spotreba materiálu. Z povahy faktúr a zatriedenia výdavkov podľa ekonomickej klasifikácie rozpočtovej klasifikácie vyplývalo, že išlo o zabezpečenie služieb na polygrafické spracovanie, osvit, tlač a výrobu bulletinov, plagátov a reklamných plachiet realizované dodávateľským spôsobom účtované prostredníctvom účtu 518 – Ostatné služby.
Vo vyššie uvedených prípadoch účtovania nákladov nepostupoval kontrolovaný subjekt podľa ustanovenia § 57 opatrenia MF SR z. 8. augusta 2007 č. MF/16786/2007-31, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre rozpočtové organizácie, príspevkové organizácie, štátne fondy, obce a vyššie územné celky
v znení neskorších zmien a doplnkov (ďalej len „opatrenie č. MF/16786/2007-31“), podľa ktorých sa náklady na spotrebované položky materiálu účtujú v priebehu účtovného obdobia na ťarchu účtu 501 – spotreba materiálu a náklady na externé služby prostredníctvom účtu 518 – Ostatné služby, prípadne na ťarchu účtu 513 – Náklady na reprezentáciu v závislosti
od povahy predmetných faktúr.
Neúčtovaním podľa príslušného ustanovenia opatrenia č. MF/16786/2007-31 nebolo vo vyššie uvedených prípadoch kontrolovaným subjektom dodržané ustanovenie § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z., podľa ktorého je účtovná jednotka povinná príslušné opatrenie MF SR dodržiavať.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 211/2000 Z.z.
Zároveň bola preverená povinnosť kontrolovaného subjektu zverejňovať faktúry podľa ustanovenia § 5b ods. 2 zákona č. 211/2000 Z. z. Kontrolou bolo zistené, že kontrolovaný subjekt nezverejňoval faktúry, ktorých plnenie bolo predmetom zápočtu s plnením druhej strany záväzkovo-právneho vzťahu. Vo vybranej vzorke bolo identifikovaných 17 faktúr, ktoré boli predmetom zápočtu s plnením druhej strany.
Tým, že kontrolovaný subjekt nezverejňoval faktúry, ktoré boli predmetom zápočtu nepostupoval v súlade s ustanoveniami § 5b ods. 2, podľa ktorého povinná osoba zverejňuje údaje podľa ustanovenia § 5b ods.1 písmeno b) (faktúry) do 30 dní odo dňa zaplatenia faktúry. Podľa vyjadrenia kontrolovaného subjektu bolo oneskorené zverejňovanie objednávok, resp. nezverejňovanie zápočtových faktúr spôsobené technickými nedostatkami súvisiacimi s prechodom na nový informačný systém. V priebehu výkonu kontroly boli uvedené faktúry dodatočne zverejnené.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 211/2000 Z.z.
Z fyzickej a dokladovej inventúry boli vyhotovené inventúrne súpisy. Preverením obsahových náležitostí inventúrnych súpisov podľa ustanovení § 30 ods. 2 písmená a) až j) bolo zistené, že inventúrne súpisy majetku na účtoch 022 – Samostatne hnuteľné veci
a súbory hnuteľných vecí, 023 – Dopravné prostriedky, 028 – Drobný dlhodobý hmotný majetok a 032 – Umelecké diela neobsahovali miesto uloženia majetku. Neuvedením miesta uloženia majetku vedeného na vyššie menovaných účtoch nepostupovalo SKD Martin v súlade s ustanovením § 30 ods. 2 písmeno d) zákona č. 431/2002 Z. z.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Kontrolou zaradenia a vyradenia majetku bolo zistené, že SKD Martin 31.12.2014 zaradilo na účet 042 – Obstaranie dlhodobého hmotného majetku a následne preúčtovalo
na účet 021 – Stavby technické zhodnotenie nehnuteľného majetku „Gašparíkovho domu“ v obstarávacej cene 1,00 EUR; technické zhodnotenie bolo odkúpené na základe dohody
od nájomcu priestorov v „Gašparíkovom dome“. Predávajúci si prenajímal priestory
v „Gašparíkovom dome“ na základe nájomnej zmluvy za účelom prevádzky predajne; v priebehu nájmu došlo k technickému zhodnoteniu majetku ŽSK v správe prenajímateľa SKD Martin. SKD Martin odkúpilo technické zhodnotenie na základe faktúry č. DF 801/14 vystavenej 30.12.2014, doručenej 13.01.2015 a zaplatenej 30.01.2015. Faktúra
sa odvolávala na kúpnu zmluvu uzavretú medzi zmluvnými stranami; kontrolou však bolo zistené, že v čase vystavenia faktúry kúpna zmluva uzatvorená nebola. Zmluva bola uzatvorená a zverejnená až v priebehu výkonu kontroly.
Tým, že SKD Martin odkúpilo a do svojho majetku zaradilo majetok ešte pred uzatvorením kúpnej zmluvy nepostupovalo v súlade s ustanovením § 43 zákona č. 40/1964 Zb. Občianskeho zákonníka v znení neskorších predpisov, podľa ktorého sú účastníci povinní dbať, aby sa pri úprave zmluvných vzťahov odstránilo všetko, čo by mohlo viesť k vzniku rozporov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 40/1964 Zb.
SKD Martin ako verejnému obstarávateľovi vyplývala povinnosť mať podľa ustanovení § 113 ods. 3 zákona č. 25/2006 Z. z. zriadený profil verejného obstarávateľa
a na ňom zverejňovať informácie a dokumenty, o ktorých to ustanovuje zákon.
Elektronické úložisko bolo zriadené dňa 27.02.2014. Kontrolou bolo zistené, že SKD Martin nemalo v čase výkonu kontroly vytvorený profil verejného obstarávateľa,
čím nepostupovalo v súlade s ustanovením citovaného § 113 ods. 3 zákona č. 25/2006 Z. z. K zriadeniu profilu verejného obstarávateľa došlo v priebehu kontroly.
Tým, že SKD Martin nemalo zriadený profil verejného obstarávateľa, nemohlo splniť ani povinnosť podľa ustanovení § 9 ods. 9 zákona č. 25/2006 Z. z., konkrétne uverejňovať
vo svojom profile verejného obstarávateľa raz štvrťročne súhrnnú správu o zákazkách s predpokladanou hodnotou rovnakou alebo vyššou ako 1000,00 EUR a stanovené informácie o týchto zákazkách, t.j. hodnotu zákazky, predmet zákazky a identifikáciu dodávateľa. Nezverejňovaním súhrnných štvrťročných správ nepostupovalo SKD Martin v súlade s ustanovením § 9 ods. 9 zákona č. 25/2006 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 25/2006 Z.z.
SKD Martin ako verejnému obstarávateľovi vyplývala povinnosť mať podľa ustanovení § 113 ods. 3 zákona č. 25/2006 Z. z. zriadený profil verejného obstarávateľa
a na ňom zverejňovať informácie a dokumenty, o ktorých to ustanovuje zákon.
Elektronické úložisko bolo zriadené dňa 27.02.2014. Kontrolou bolo zistené, že SKD Martin nemalo v čase výkonu kontroly vytvorený profil verejného obstarávateľa,
čím nepostupovalo v súlade s ustanovením citovaného § 113 ods. 3 zákona č. 25/2006 Z. z. K zriadeniu profilu verejného obstarávateľa došlo v priebehu kontroly.
Tým, že SKD Martin nemalo zriadený profil verejného obstarávateľa, nemohlo splniť ani povinnosť podľa ustanovení § 9 ods. 9 zákona č. 25/2006 Z. z., konkrétne uverejňovať
vo svojom profile verejného obstarávateľa raz štvrťročne súhrnnú správu o zákazkách s predpokladanou hodnotou rovnakou alebo vyššou ako 1000,00 EUR a stanovené informácie o týchto zákazkách, t.j. hodnotu zákazky, predmet zákazky a identifikáciu dodávateľa. Nezverejňovaním súhrnných štvrťročných správ nepostupovalo SKD Martin v súlade s ustanovením § 9 ods. 9 zákona č. 25/2006 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 25/2006 Z.z.
Kontrolou zmluvných vzťahov bolo zistené, že v prípade zmluvy č. 72/14 uzatvorenej 10.06.2014 bola predmetom úprava práv a povinností zmluvných strán pri poskytnutí fotografických služieb zo strany poskytovateľa pre SKD Martin. Zmluva bola uzatvorená
na základe § 269 ods. 2 s použitím § 536 Obchodného zákonníka. Cena za poskytovanie fotografických služieb bola zmluvnými stranami dohodnutá na 3 319,40 EUR bez DPH s tým, že plnenie zo strany SKD Martin za služby poskytnuté poskytovateľom bolo v podobe poskytnutia miestnosti v budove SKD Martin, ktorú bol poskytovateľ služieb počas trvania zmluvného vzťahu oprávnený používať. SKD Martin tak prenechalo do používania miestnosť na obdobie trvania zmluvného vzťahu vyplývajúceho z uvedenej zmluvy bez toho, aby
s poskytovateľom služieb uzatvoril nájomnú zmluvu so všetkými zákonnými náležitosťami podľa ustanovení zákona č. 116/1990 Zb. o nájme a podnájme nebytových priestorov v znení neskorších predpisov a postupmi upravenými v Zásadách hospodárenia a nakladania
s majetkom Žilinského samosprávneho kraja. Tým, že kontrolovaný subjekt prenechal
do užívania nebytový priestor bez toho, aby uzavrel s druhou zmluvnou stranou zmluvu
o nájme nepostupoval podľa ustanovení Zásad hospodárenia a nakladania s majetkom Žilinského samosprávneho kraja a zároveň tým nepostupoval v súlade s ustanovením § 9 ods. 1 zákona č. 446/2001 Z. z. o majetku vyšších územných celkov v znení neskorších predpisov, podľa ktorého je správca povinný hospodáriť s majetkom vyššieho územného celku podľa tohto zákona a v súlade so zásadami hospodárenia s majetkom vyššieho územného celku schválenými zastupiteľstvom. Podľa vyjadrenia kontrolovaného subjektu bola uvedená zmluva konzultovaná s právnym zástupcom a zároveň bol jeden výtlačok odovzdaný zriaďovateľovi.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 446/2001 Z.z.
Kontrolou povinnosti zverejňovania zmlúv podľa § 5a zákona č. 211/2000 Z. z. bolo zistené, že SKD Martin mal v roku 2014 uzatvorených a zverejnených sedem obchodných zmlúv o spolupráci; všetky sa odvolávali na Všeobecné zmluvné podmienky, ale ani
pri jednej z týchto zmlúv neboli tieto zverejnené, resp. ani jedna zo zverejnených zmlúv neobsahovala odkaz na inú povinne zverejňovanú zmluvu zverejnenú SKD Martin,
ktorá nadobudla účinnosť a obsahovala všeobecné obchodné podmienky, na ktoré sa vyššie uvedených sedem zmlúv odvolávalo. SKD Martin tým nepostupoval v súlade s ustanovením
§ 5a ods. 4 zákona č. 211/2000 Z. z. podľa ktorého sa ustanovenia všeobecných obchodných podmienok nemusia zverejniť, ak časť obsahu povinne zverejňovanej zmluvy je určená odkazom na ne a zároveň totožné ustanovenia všeobecných obchodných podmienok boli zverejnené tou istou povinnou osobou spolu s inou povinne zverejňovanou zmluvou, ktorá už nadobudla účinnosť; pri takto povinne zverejňovanej zmluve sa uvedie v Centrálnom registri zmlúv alebo na webovom sídle odkaz na inú povinne zverejňovanú zmluvu, ktorá už nadobudla účinnosť. V čase výkonu kontroly boli všeobecné zmluvné podmienky, na ktoré sa uvedené zmluvy odvolávali dodatočne zverejnené.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 211/2000 Z.z.
Kontrolou bolo zistené, že SKD Martin v prípade faktúr, ktoré boli vystavované na základe zmlúv nevyznačoval súlad overovanej pripravovanej finančnej operácie so zmluvou, čím nepostupoval v súlade s ustanovením § 9 ods. 3 písmeno e) zákona č. 502/2001 Z. z., podľa ktorého vykonanie predbežnej finančnej kontroly potvrdzujú zamestnanci na doklade súvisiacom
s pripravovanou finančnou operáciou podpisom, uvedením dátumu jej vykonania
a vyjadrením, či pripravovaná finančná operácia je alebo nie je v súlade s – okrem iného – uzatvorenými zmluvami, alebo internými aktmi riadenia o hospodárení s verejnými prostriedkami.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 502/2001 Z.z.
V súvislosti s kontrolou zmlúv bolo zistené, že kontrolovaný subjekt neoveroval predbežnou finančnou kontrolou pred uzatváraním zmlúv finančné nároky, ktoré tieto zmluvy zakladali na rozpočet organizácie. Zmluva, na základe ktorej dochádza k použitiu verejných prostriedkov je v zmysle § 2 ods. 2 písmeno j) zákona č. 502/2001 Z. z. tiež finančnou operáciou. Neoverovaním uzatváraných zmlúv predbežnou finančnou kontrolou nepostupoval kontrolovaný subjekt v súlade s ustanovením § 9 ods. 1 zákona č. 502/2001 Z. z. Každá zmluva bola nesprávne označená pečiatkou s vykonaním priebežnej finančnej kontroly a podpisom zodpovednej osoby.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 502/2001 Z.z.
