-
IČO
-
00331813
-
Sídlo
-
Parchovany 470, 07662 Parchovany
-
Kontrolované obdobie
-
2014-2020 a súvisiace obdobie
-
Termín kontroly
-
21.02.2022 -
14.06.2022
-
Stav kontroly
-
Pripravovaná
Zistenia
Obec Parchovany tým, že základnú finančnú kontrolu zmlúv, objednávok a viacerých faktúr súvisiacich s projektom EE, nevykonala vôbec, alebo len formálne jednou osobou, porušila § 7 ods. 1, 2 a 3 zákona o finančnej kontrole a audite.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
Obec Parchovany tým, že:
a) Zaslala poskytovateľovi NFP „Záverečnú monitorovaciu správu“ po lehote stanovenej v zmluve o poskytnutí NFP, porušila čl. 4 ods. 4 VZP k zmluve o poskytnutí NFP.
b) Nezaslala poskytovateľovi NFP „Následnú monitorovaciu správu“ v lehote stanovenej v zmluve o poskytnutí NFP, t.j. do 24.05.2022, porušila čl. 4 ods. 5 VZP k zmluve o poskytnutí NFP.
Obec Parchovany tým, že nesplnila povinnosti uvedené v predchádzajúcich bodoch a), b), porušila pravidla podmienok, za ktorých boli jej verejné prostriedky poskytnuté a tým finančnú disciplínu podľa § 31 ods. 1 písm. n) zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny, Finančná nezrovnalosť, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 357/2015 Z. z., 583/2004 Z.z., 523/2004 Z.z.
Obec Parchovany tým, že nezverejnila ZoD sp. zn. 079 / 2018 bezodkladne po jej uzatvorení a ani do troch mesiacov na webovom sídle obce Parchovany porušila povinnosť ustanovenú v § 5a bode 9 zákona o slobode informácií a preto predmetná ZoD po jej podpise nenadobudla účinnosť a po troch mesiacoch nezverejnenia došlo k naplneniu ustanovenia § 47a ods. 4 občianskeho zákonníka, t.j. platí, že k uzavretiu zmluvy nedošlo.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 211/2000 Z.z., 40/1964 Zb.
Obec nemala zostavený odpisový plán, na základe ktorého vykonávala odpisovanie majetku obce, čím porušila § 28 ods. 3 zákona o účtovníctve a § 30 ods. 7 Opatrenia MF SR č. MF/16786/2007-31.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Obec tým, že pri obstarávaní energetického certifikátu a publicity po obdŕžaní ponúk od uchádzačov neurčila v prvom rade predpokladanú hodnotu zákazky a až následne vybrala úspešného uchádzača, porušila:
a) § 6 ods. 1 a ods. 18 zákona o verejnom obstarávaní podľa ktorého verejný obstarávateľ a obstarávateľ určia predpokladanú hodnotu zákazky na základe údajov a informácií o zákazkách na rovnaký alebo porovnateľný predmet zákazky,
b) čl. 7 ods. 4, čl. 8 ods. 1 bodu 1.2 a prílohy č. 1 Smernice obce Parchovany č. 001/2016 upravujúcej záväzné postupy pri uplatňovaní zákona o verejnom obstarávaní, účinnej od 01.12.2016.
S porušením uvedeným v predchádzajúcom bode a) obec porušila aj:
c) § 10 ods. 2 zákona o verejnom obstarávaní podľa ktorého verejný obstarávateľa musí dodržať princíp hospodárnosti a efektívnosti a zároveň porušila § 19 ods. 6 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy podľa ktorého subjekt verejnej správy je povinný pri používaní verejných prostriedkov zachovávať hospodárnosť, efektívnosť a účinnosť ich použitia.
d) čl. 3 ods. 3 VZP k zmluve o poskytnutí NFP podľa ktorého prijímateľ je povinný postupovať pri zadávaní zákaziek v súlade so zákonom o verejnom obstarávaní a tým obec porušila aj finančnú disciplínu podľa § 31 ods. 1 písm. n) zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, pretože porušila pravidla podmienok, za ktorých boli jej poskytnuté.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie, Porušenie finančnej disciplíny, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 523/2004 Z.z., 343/2015 Z.z., 343/2015 Z.z.
Obec tým, že v roku 2018 a 2022 uhradila dve faktúry za poskytnuté služby „Projektový manažér – externé služby“ v celkovej sume 4 000,00 eur bez verejného obstarávania, bez písomne uzavretej a zverejnenej zmluvy a bez schválenia takýchto výdavkov v rozpočte obce na rok 2022 porušila:
a) § 10 ods. 1 zákona o verejnom obstarávaní v spojení s § 7 ods. 1 toho istého zákona, pretože obec zadala zákazku bez verejného obstarávania,
b) čl. 3 ods. 3 VZP k zmluve o poskytnutí NFP podľa ktorého prijímateľ je povinný postupovať pri zadávaní zákaziek v súlade so zákonom o verejnom obstarávaní. Podľa prílohy 5 zmluvy o poskytnutí NFP sa takéto porušenie považuje za podstatné porušenie zmluvy o poskytnutí NFP,
c) v spojení s predchádzajúcim bodom b) obec porušila finančnú disciplínu podľa § 31 ods. 1 písm. n) zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, pretože porušila pravidla podmienok, za ktorých boli jej verejné prostriedky poskytnuté,
ďalej porušila:
d) § 13 ods. 2 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy podľa ktorého rozpočtové prostriedky možno použiť len na účely, na ktoré boli v rozpočte obce schválené,
e) § 14 ods. 2 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy podľa ktorého príslušný orgán obce vykonáva zmeny rozpočtu v priebehu rozpočtového roka rozpočtovými opatreniami,
f) § 19 ods. 4 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, podľa ktorého štatutárny orgán subjektu verejnej správy je povinný zabezpečiť, aby sa verejné prostriedky uvoľňovali iba v takej výške, aká zodpovedá rozsahu plnenia úloh zahrnutých v rozpočte subjektu VS (obce);
Zároveň osoby zodpovedné za vykonanie základnej finančnej kontroly porušili § 7 ods. 1, 2 a 3 zákona o finančnej kontrole a audite, pretože neoverili súlad pripravovaných finančných operácii s verejným obstarávaním obce, so zmluvami a s rozpočtom obce.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie, Odchýlka od súladu, Porušenie finančnej disciplíny, Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 583/2004 Z.z., 523/2004 Z.z., 343/2015 Z.z.
Obec tým, že zaslala úspešnému uchádzačovi zmluvu o dielo na podpis ihneď po vyhodnotení ponúk porušila:
a) § 56 ods. 2 zákona o verejnom obstarávaní, podľa ktorého: verejný obstarávateľ môže uzavrieť zmluvu, s úspešným uchádzačom alebo uchádzačmi najskôr šestnásty deň odo dňa odoslania informácie o výsledku vyhodnotenia ponúk podľa § 55,
b) čl. 3 ods. 15 VZP k zmluve o poskytnutí NFP, podľa ktorého prijímateľ nie je oprávnený uzatvoriť zmluvu s úspešným uchádzačom ani vykonať iný úkon, ktorého podmienkou je vykonanie a ukončenie finančnej kontroly poskytovateľom,
c) v súvislosti s porušením uvedeným v predchádzajúcom bode b) obec porušila aj finančnú disciplínu podľa § 31 ods. 1 písm. n) zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, pretože porušila pravidla podmienok, za ktorých boli jej verejné prostriedky poskytnuté.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 343/2015 Z.z.
Obec tým, že zrealizovala úhrady faktúr v celkovej sume 762 742,93 eur za vykonané stavebné práce pri projekte EE na základe neplatnej a neúčinnej ZoD sp. zn. 079 / 2018, porušila:
a) čl. 3 ods. 3.6. zmluvy o poskytnutí NFP podľa ktorého prijímateľ sa zaväzuje počas platnosti a účinnosti zmluvy o poskytnutí NFP dodržiavať všetky predpisy a právne dokumenty uvedené v odseku 3.3 tohto článku, t.j. okrem iného aj právne predpisy SR,
b) čl. 2 ods. 1 VZP k zmluve o poskytnutí NFP podľa ktorého prijímateľ sa zaväzuje dodržiavať ustanovenia zmluvy o poskytnutí NFP tak, aby bol projekt realizovaný riadne, včas a v súlade s jej podmienkami a postupovať pri realizácii aktivít projektu s odbornou starostlivosťou,
Pričom podľa čl. 1 ods. 3 pojem „Riadne“ je definovaný ako: uskutočnenie úkonu v súlade so zmluvou o poskytnutí NFP, právnymi predpismi SR, právnymi aktmi EÚ, atď.,
c) v súvislosti s porušeniami uvedenými v predchádzajúcich bodoch a) a b) obec porušila aj finančnú disciplínu podľa § 31 ods. 1 písm. n) zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, pretože porušila pravidla podmienok, za ktorých boli jej verejné prostriedky poskytnuté,
d) zároveň bol porušený aj § 7 ods. 1, 2 a 3 zákona o finančnej kontrole a audite, pretože osoby zodpovedné za vykonanie základnej finančnej kontroly, neoverili súlad pripravovaných finančných operácii s výsledkami verejného obstarávania a príslušnou ZoD.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 357/2015 Z. z.
Obec tým, že:
1) v dodatku č. 1 k zmluve o poskytnutí NFP, uzavretom 24.04.2019 vyhlásila, že má zabezpečené spolufinancovanie projektu EE v celkovej sume 35 762,99 eur, ale v rozpočte obce na rok 2019 mala schválenú sumu 30 000,00 eur, tzn. nižšiu o 5 762,99 eur;
2) v dodatku č. 2 k zmluve o poskytnutí NFP, uzavretom 27.05.2020 vyhlásila, že má zabezpečené spolufinancovanie projektu EE v celkovej sume 35 758,19 eur, ale v skutočnosti v rozpočte obce na rok 2020 nemala schválené žiadne výdavky na spolufinancovanie projektu EE a aj napriek tomu uhradila bez zmenu rozpočtu osem faktúr za práce a služby spojené z realizáciou projektu EE v celkovej sume 5 484,20 eur, porušila:
a) bod 3.1 písm. d) ods. (i) a (ii) zmluvy o poskytnutí NFP v znení dodatkov č. 1 a č. 2 a tým aj finančnú disciplínu podľa § 31 ods. 1 písm. n) zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy.
b) § 13 ods. 2 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy podľa ktorého rozpočtové prostriedky možno použiť len na účely, na ktoré boli v rozpočte obce schválené,
c) § 14 ods. 2 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy podľa ktorého príslušný orgán obce vykonáva zmeny rozpočtu v priebehu rozpočtového roka rozpočtovými opatreniami,
d) § 19 ods. 4 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, podľa ktorého štatutárny orgán subjektu verejnej správy je povinný zabezpečiť, aby sa verejné prostriedky uvoľňovali iba v takej výške, aká zodpovedá rozsahu plnenia úloh zahrnutých v rozpočte subjektu VS.
Zároveň osoby zodpovedné za vykonanie základnej finančnej kontroly porušili § 7 ods. 1, 2 a 3 zákona o finančnej kontrole a audite, pretože neoverili súlad pripravovaných finančných operácii s rozpočtom obce.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny, Porušenie finančnej disciplíny, Odchýlka od súladu, Porušenie finančnej disciplíny
Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 523/2004 Z.z., 583/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
