Detail kontrolnej akcie

Pravidelne aktualizovaný zoznam prebiehajúcich kontrol NKÚ SR a ich doterajšie čiastočné výsledky.

Evidenčné číslo:
KA-045/2012/1140
Názov:
Kontrola dodržiavania všeobecne záväzných právnych predpisov pri nakladaní s majetkom vybraných subjektov územnej samosprávy
Účel kontrolnej akcie:
Preveriť evidenciu majetku, jeho obstaranie, nákup, odpredaj, likvidáciu majetku subjektov územnej s
Stav KA:
Ukončená
Správa o výsledku kontroly:
-

Subjekty

Mesto Spišská Stará Ves

IČO
00326526
Sídlo
Štúrova 228, 06101 Spišská Stará Ves
Kontrolované obdobie
2011
Termín kontroly
29.07.2012 - 18.10.2012
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Zriaďovacia listina neobsahovala vecné a finančné vymedzenie majetku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zriaďovacia listina školy neobsahovala majetok, ktorý jej bol pri zriadený zverený do správy
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt neviedol operatívnu evidenciu o všetkých rozpočtových opatreniach vykonaných v priebehu rozpočtového roka
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V schválenom rozpočte v niektorých položkách bežných výdavkov a pri kapitálových výdavkov nebola uplatnená rozpočtová klasifikácia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V schválenom rozpočte v niektorých položkách bežných výdavkov a pri kapitálových výdavkov nebola uplatnená rozpočtová klasifikácia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V schválenom rozpočte v niektorých položkách bežných výdavkov a pri kapitálových výdavkov nebola uplatnená rozpočtová klasifikácia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zmeny rozpočtu neboli vykonané rozpočtovými opatreniami
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zmeny rozpočtu neboli schválené mestským zastupiteľstvom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zmeny rozpočtu neboli vykonané v priebehu rozpočtového roka
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Záverečný účet neobsahoval údaje o plnení rozpčtu v súlade s rozpočtovou klasifikáciuou
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne triedenie bežných výdavkov ako kapitálových výdavkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne triedenie bežných výdavkov ako kapitálových výdavkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne triedenie bežných výdavkov ako kapitálových výdavkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne zaúčtovala bežný výdavok na účet 042
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne zaúčtovala bežný výdavok na účet 042
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne zaúčtovala bežný výdavok do hodnoty hmotného majetku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne zaúčtovala bežný výdavok do hodnoty hmotného majetku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne triedenie kapitálových výdavkov ako bežných výdavkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne triedenie kapitálových výdavkov ako bežných výdavkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne triedenie kapitálových výdavkov ako bežných výdavkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne zaúčtovanie kapitálového výdavku na účet 501
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne zaúčtovanie kapitálového výdavku na účet 501
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne zaúčtovanie kapitálového výdavku na účet 501
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne triedenie výdavkov sa nepremietlo do hodnoty majetku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne triedenie výdavkov sa nepremietlo do hodnoty majetku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne triedenie výdavkov sa nepremietlo do hodnoty majetku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne účtovanie poskytnutného preddavku na účet 042
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne účtovanie poskytnutného preddavku na účet 042
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne účtovania o dni vzniku záväzku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne účtovania o dni vzniku záväzku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne účtovania o dni vzniku záväzku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Súpisy prác k faktúram neboli preukázateľné
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Súpisy prác k faktúram neboli preukázateľné
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Súpisy prác k faktúram neboli preukázateľné
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Súpisy prác k faktúram neboli preukázateľné
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Preddavok nebol zúčtovaný do troch mesiacov od poskytnutia
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Preddavok nebol zúčtovaný do troch mesiacov od poskytnutia
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Predaný majetok resp. majetok odovzdaný do správy nebol odúčtovaný na základe preberacieho protokolu, ale až oneskorene
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Predaný majetok resp. majetok odovzdaný do správy nebol odúčtovaný na základe preberacieho protokolu, ale až oneskorene
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Mesto neúčtovalo o vzniku pohľadávky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Mesto neúčtovalo o vzniku pohľadávky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Mesto neúčtovalo o vzniku pohľadávky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Majetok bol užívaný a zaradený oneskorene do užívania 30.12.2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Majetok bol užívaný a zaradený oneskorene do užívania 30.12.2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Majetok bol užívaný a zaradený oneskorene do užívania 30.12.2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Majetok bol užívaný a zaradený oneskorene do užívania 30.12.2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Majetok bol užívaný a zaradený oneskorene dňa 15.10.2011 a 15.11.2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Majetok bol užívaný a zaradený oneskorene dňa 15.10.2011 a 15.11.2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Majetok bol užívaný a zaradený oneskorene dňa 15.10.2011 a 15.11.2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Majetok bol užívaný a zaradený oneskorene dňa 15.10.2011 a 15.11.2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Projektová dokumentácia bola nesprávne vedená samostatne na účte 021 - stavby
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Projektová dokumentácia bola nesprávne vedená samostatne na účte 021 - stavby
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Projektová dokumentácia bola nesprávne vedená samostatne na účte 021 - stavby
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventúrne súpisy neobsahovali predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventúrne súpisy neobsahovali predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventarizácia nebola vykonaná ku dňu ku ktorému sa zostavuje riadna alebo mimoriadna účtovná závierka
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nebol preukázaný stav hmotného majetku ku dňu, ku ktorému sa zostavila účtovná závierka, údajmi fyzickej inventúry upravenými o prírastky a úbytky uvedeného majetku za dobu od skončenia fyzickej inventúry do konca účtovného obdobia, prípadne za dobu od začiatku nasledujúceho účtovného obdobia do dňa skončenia fyzickej inventúry v prvom mesiaci tohto účtovného obdobia
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventúrne súpisy neobsahovali predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventúrne súpisy neobsahovali predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventúrne súpisy neobsahovali predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventúrne súpisy neobsahovali predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventúrne súpisy neobsahovali predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventúrne súpisy neobsahovali predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventúrne súpisy neobsahovali predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Mesto neupravilo spôsoby výkonu práv vyplývajúcich z majetkových podielov v právnických osobách, ktoré boli založené mestom alebo v ktorých má mesto postavenie ovládajúcej osoby alebo rozhodujúci vplyv s dôrazom na transparentnosť a efektívnosť nakladania s majetkom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Mesto nepoužilo všetky právne prostriedky na ochranu majetku, vrátane včasného uplatňovania svojich práv alebo oprávnených záujmov pred príslušnými orgánmi
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Správy z následných finančných kontrol neobsahovali písomné potvrdenie o prevzatí správy kontrolovaným subjektom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Správa z následnej finančnej kontroly neobsahovala kontrolované obdobie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Správy z následných finančných kontrol neboli predložené na zasadnutie MsZ
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nebola vykonaná predbežná finančná kontrola na zmluvách s dodávateľmi
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nebola vykonaná predbežná finančná kontrola na zmluvách
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nebola vykonaná predbežná finančná kontrola na dvoch objednávkach
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nebola vykonaná predbežná finančná kontrola na dvoch objednávkach
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Bošáca

IČO
00311430
Sídlo
Bošáca 257, 91307 Bošáca
Kontrolované obdobie
2011
Termín kontroly
02.09.2012 - 21.10.2012
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_Bosaca_045_2012_1140_1120_FIN.pdf (304 KB)

Zistenia

V zriaďovacej listine a dodatku k zriaďovacej listine ZŠ s MŠ nebol uvedený dátum a číslo rozhodnutia Ministerstva školstva SR o zaradení do siete.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
ZL neobsahovala označenie zriaďovateľa, sídlo a IČO zriadenej organizácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
ZL neobsahovala označenie zriaďovateľa, sídlo a IČO zriadenej organizácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
ZL neobsahovala vecné a finančné vymedzenie majetku, ktorý príspevková organizácia spravovala
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Na úrovni 3 programov a 12 podprogramov obec neformulovala ciele, ktoré chcela v danej oblasti v príslušnom období dosiahnuť
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Záverečný účet obce neobsahoval údaje v zmysle zákona
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nespracovala do záverečného účtu údaje o rozpočtovom hospodárení súhrnne aj za ZŠ s MŠ
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nerozhodla o použití prebytku a prerokovanie záverečného účtu neuzatvorila výrokom v zmysle zákona
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nerozhodla o použití prebytku a prerokovanie záverečného účtu neuzatvorila výrokom v zmysle zákona
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
OcZ nerozhodlo o prijatí úveru v čase uaztvorenia úverovej zmluvy
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
HK nepreveril preukázateľne dodržanie podmienok na prijatie návratných zdrojov financovania.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
HK nepreveril preukázateľne dodržanie podmienok na prijatie návratných zdrojov financovania.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V oznámení o výsledku verejného obstarávania neúspešnému uchádzačoviobec neuviedla identifikáciu víťaza
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec neúčtovala o vzniknutých záväzkoch voči dodávateľom priebežne podľa dátumu doručenia jednotlivých faktúr.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne uplatnenie rozpočtovej klasifikácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne uplatnenie rozpočtovej klasifikácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nedodržanie postupov účtovania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nedodržanie rozpočtovej klasifikácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec realizovala úhradu faktúry za vybudovanie detského ihriska bez krytia v schválenom rozpočte
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nezabezpečila, aby sa verejné prostriedky uvoľňovali iba v takej výške, aká zodpovedá rozsahu plnenia úloh zahrnutých v rozpočte subjektu verejnej správy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Účtovný doklad neobsahoval správne označenie jeho účastníkov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nevypracovala inventúrne súpisy ku všetkým majetkovým účtom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nevykonala a nezaznamenala dokladovú inventarizáciu majetkového účtu 069
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Neúplné vykonanie inventarizácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
IS neobsahovali zákonom stanovené náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zásady hospodárenia s majetkom obce neboli aktualizované v zmysle platného zákona
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nezverejnila na úradnej tabuli a na internetovej stránke obce zámer predať svoj majetok
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec účtovala o majetku, ku ktorému už nemala vlastnícke právo
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nezverejnila na svojej úradnej tabuli a na internetovej stránke obce zámer prenajať svoj majetok, aby mohla akceptovať najvýhodnejšiu cenovú ponuku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec v piatich NZ nestanovila sankčné podmienky v prípade neuhradenia dohodnutej sumy v stanovenej lehote a v troch prípadoch nevyužila možnosť prehodnotiť výšku nájmu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne stanovila zodpovednosť za vykonávanie priebežnej finančnej kontroly
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec uhradila výdavky, ktoré nemala v čase úhrady zabezpečené v rozpočte
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Na zmluvách o predaji majetku a o prenájme bytových a nebytových priestorov obec nevykonávala PFK
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Správa neobsahovala náležitosti v zmysle zákona
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zápisnica neobsahovala požadované údaje
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Brestovany

IČO
00312312
Sídlo
J. Nižňanského 6, 91927 Brestovany
Kontrolované obdobie
2011
Termín kontroly
01.08.2012 - 23.10.2012
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

dodávateľská faktúra na rozbor vzorky pitnej vody bola nesprávne uhradená z kapitálových výdavkov a zaúčtovaná na účet 042 092 - obstaranie DHM materská škola, podpoložka 717 003, mala byť uhradená z bežných výdavkov a zaúčtovaná na účet 518 ostatné služby
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nesprávne zaúčtovanie dodávateľskej faktúry na vyšetrenie vzorky pitnej vody, porušenie Opatrenia MF SR, z toho vyplýva tiež porušenie zákona o účtovníctve
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
faktúra na nákup notebooku bola nesprávne uhradená z bežných výdavkov, mala byť uhradená z kapitálových výdavkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
úhrada faktúry z bežných výdavkov v rozpore s opatrením MF SR, pričom mala byť uhradená z kapitálových výdavkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
inventarizačný zápis neobsahoval výsledky vyplývajúce z porovnania skutočného stavu majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov s účtovným stavom, okrem záväzkových účtov, účtu rezervného fondu a sociálneho fondu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
inventarizačné zápisy z vykonanej inventarizácie pokladne neobsahovali mená a priezviská osôb zodpovedných za vykonanie inventarizácie v účtovnej jednotke
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec ako účtovná jednotka nepostupovala pri inventarizácii v súlade so zákonom o účtovníctve
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
v prijatých Zásadách hospodárenia s majetkom obce Brestovany nie sú uvedené spôsoby výkonu práv vyplývajúcich z majetkových podielov na právnických osobách založených obcou alebo v ktorých má obec postavenie ovládajúcej osoby alebo rozhodujúci vplyv s dôrazom na transparentnosť a efektívnsoť nakladania s majetkom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
v jednom prípade zmluva o nájme nebytových priestorov neobsahovala účel nájmu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
v jednom prípade zmluva o nájme nebytových priestorov neobsahovala zmluvné dojednania, ktoré by určovali sankcie za oneskorenie platby nájomného
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
HK nevypracoval návrh plánu kontrolnej činnosti na I. a II. polrok 2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
HK nevypracoval a nepredkladal OcZ správy z vykonaných kontrol
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
odborné stanovisko k návrhu rozpočtu obce na rok 2011 bolo vypracované až po schválení rozpočtu v OcZ
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
z vykonaných priebežných finančných kontrol neboli vypracované správy, resp. záznamy
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
z vykonaných následných finančných kontrol neboli vypracované správy, resp. záznamy
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Búč

IČO
00306398
Sídlo
Tesárska ulička 91, 94635 Búč
Kontrolované obdobie
2011
Termín kontroly
31.07.2012 - 29.10.2012
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_Buc_045_2012_1140_1100.pdf (324 KB)

Zistenia

Zriaďovacia listina ZŠ neobsahovala identifikačné číslo školy, názov a adresu subjektu, ktorý bol súčasťou školy, vyučovací jazyk, vecné a finančné vymedzenie majetku, ktorý škola spravovala
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec nevykonávala zmeny rozpočtu rozpočtovými opatreniami
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nepredkladala finančné výkazy štvrťročne
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
účtovné doklady nespĺňali všetky náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nezverejňovala na svojom webovom sídle alebo v tlači raz štvrťročne súhrnnú správu o zákazkách s nízkou hodnotou s cenami vyššími ako 1000 EUR
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
objednávky a faktúry na obstaraný tovar a služby obec nezverejnila na svojom webovom sídle
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
obec nedodržala postupy účtovania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec pri účtovaní nepostupovala v súlade s postupmi účtovania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec neviedla analytickú evidenciu k pozemkom a nemala účtovný zápis na syntetickom účte rozvedený na analytických účtoch
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec neinventarizovala majetok podľa zákona, nevykonala účtovanie účtovných prípadov na základe účtovných dokladov, nevedela doložiť účtovné prípady účtovnými dokladmi
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
účtovná závierka obce neposkytovala verný a pravdivý obraz o skutočnostiach, ktoré boli predmetom účtovníctva
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
účtovníctvo obce nebolo správne, preukázateľné a zrozumiteľné
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
obec neodpisovala majetok, nemala zostavený odpisový plán a neúčtovala odpisy v súlade so zákonom
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
obec inventarizáciou neoverila, či stav majetku v účtovníctve zodpovedá skutočnosti
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
inventúrne súpisy a inventarizačný zápis neobsahovali všetky zákonom predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
obec pri prevode účtovných záznamov z písomnej formy do formy technickej nezabezpečila, aby obsah účtovných záznamov bol zhodný
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
predbežnú finančnú kontrolu vykonával starosta obce, jej vykonanoe nebolo v niektorých prípadoch potvrdené podpisom
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
správa o výsledku následnej fin.kontroly neobsahovala písomné potvrdenie o prevzatí správy kontrolovaným subjektom
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
hlavná kontrolórka nevypracovala zápisnicu o prerokovaní správy
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
zásady hospodárenia s majetkom obce neupravovali práva a povinnosti organizácií, ktoré obec zriadila ani podmienky odňatia majetku
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
obec nepreukázala, že prenechávala majetok do nájmu najmenej za také nájomné, za aké sa v tom čase a na tom mieste obvykle prenechávajú do nájmu porovnateľné veci
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
prenájmy nebytových prietorov neboli neboli odsúhlasené OcZ
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
návrh plánu kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky obce nebol zverejnený pred prerokovaním v OcZ, hlavná kontrolórka nepredložila správu o výsledkoch kontroly a nepredložila správu o kontrolnej činnosti OcZ do 60 dní
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Obec Chynorany

IČO
00310506
Sídlo
Cintorínska 45/1, 95633 Chynorany
Kontrolované obdobie
2011
Termín kontroly
02.09.2012 - 21.10.2012
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol _Chynorany_045_2012_1140_1120_FIN.pdf (295 KB)

Zistenia

V zriaďovacej listine ZŠ s MŠ nebol uvedený dátum a číslo rozhodnutia Ministerstva školstva SR o zaradení do siete aIČO.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V zriaďovacej listine ZŠ s MŠ nebol uvedený dátum a číslo rozhodnutia Ministerstva školstva SR o zaradení do siete aIČO.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec v programovom rozpočte neformulovala zámery a ciele, ktoré chcela dosiahnuť
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Záverečný účet obce neobsahoval údaje v zmysle zákona
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nerozhodla o použití prebytku rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nevypracovala a nezverejnila súhrnnú správu o zákazkách s nízkou hodnotou s cenami vyššími ako 1 000 eur
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec neúčtovala o vzniknutých záväzkoch voči dodávateľom priebežne podľa dátumu doručenia jednotlivých faktúr.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Oneskorené vyhotovenie účtovných dokladov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec poskytla dodávateľovi preddavok bez toho, aby ho mala vopred zmluvne dohodnutý
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec porušila finančnú disciplínu v zmysle ustanovenia
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Nedodržanie postupov účtovania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
HK nepredložil OcZ návrh plánu kontrolnej činnosti raz za šesť m
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nepotvrdila prevzatie prác v zmysle dohodnutých zmluvných podmienok uvedené
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec realizovala úhradu faktúr bez krytia v schválenom rozpočte
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nezabezpečila, aby sa verejné prostriedky uvoľňovali iba v takej výške, aká zodpovedá rozsahu plnenia úloh zahrnutých v rozpočte subjektu verejnej správy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Účtovný doklad neobsahoval správne označenie jeho účastníkov a počet merných jednotiek.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
IS neobsahovali zákonom stanovené náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec navypracovala Zásady hospodárenia s majetkom obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
OcZ neurčilo zásady hospodárenia a nakladania s majetkom obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nezverejnila na úradnej tabuli a na internetovej stránke obce zámer predať svoj majetok
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec účtovala o majetku, ku ktorému už nemala vlastnícke právo
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nezverejnila na svojej úradnej tabuli a na internetovej stránke obce zámer prenajať svoj majetok, aby mohla akceptovať najvýhodnejšiu cenovú ponuku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec v NZ nestanovila sankčné podmienky v prípade neuhradenia dohodnutej sumy v stanovenej lehote a v troch prípadoch nevyužila možnosť prehodnotiť výšku nájmu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne vykonala PFK, keď neoverila krytie v rozpočte.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Na zmluvách o predaji majetku a o prenájme nebytových priestorov obec nevykonávala PFK
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Správy a záznamy neobsahovali náležitosti v zmysle zákona
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
HK nevypracoval zápisnica o oboznámení s nedostatkami.neobsahovala požadované údaje
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Jakubany

IČO
00329924
Sídlo
Jakubany 555, 06512 Jakubany
Kontrolované obdobie
2011
Termín kontroly
29.07.2012 - 16.10.2012
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Zriaďovacia listina neobsahovala vecné a finančné vymedzenie majetku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V schválenom rozpočte na rok 2011 boli nesprávne zatriedené kapitálové transfery v bežných príjmoch
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V schválenom rozpočte na rok 2011 boli nesprávne zatriedené kapitálové transfery v bežných príjmoch
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec neuplatnila rozpočtovú klasifikáciu v schválenom rozpočte v časti bežné príjmy
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec neuplatnila v schválenom rozpočte rozpočtovú klasifikáciu v časti bežné príjmy
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec neuplatnila v schválenom rozpočte rozpočtovú klasifikáciu v časti bežné príjmy
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nevyčerpané účelovo určené prostriedky nerozpočtovala v schválenom rozpočte ako príjmovú finančnú operáciu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Záverečný účet obce za rok 2011 neobsahoval plnenie rozpočtu v súlade s rozpočtovou klasifikáciou
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne vykázala vo finančnom výkaze zostatok nesplatenej istiny úveru
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Predpokladaná hodnota zákazky nebola stanovená bez DPH
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec duplicitne evidovala v majetku projektovú dokumentáciu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec duplicitne evidovala v majetku projektovú dokumentáciu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec duplicitne evidovala v majetku projektovú dokumentáciu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne evidovala samostatne projektovú dokumentáciu na účte 021 - stavby
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne evidovala samostatne projektovú dokumentáciu na účte 021 - stavby
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Faktúry neboli preukazateľné lebo ich obsah priamo, nepriamo a ani iným spôsobom nedokazoval skutočnosť
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Faktúry neboli preukazateľné lebo ich obsah priamo, nepriamo a ani iným spôsobom nedokazoval skutočnosť
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Darovaný pozemok nebol ocenený reprodukčnou obstarávacou cenou ku dňu uskutočnenia účtovného prípadu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Darovaný pozemok nebol ocenený reprodukčnou obstarávacou cenou ku dňu uskutočnenia účtovného prípadu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec oneskorene zaradila technické zhodnotenie budovy do užívania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec oneskorene zaradila technické zhodnotenie budovy do užívania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec oneskorene zaradila technické zhodnotenie budovy do užívania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec oneskorene zaradila technické zhodnotenie budovy do užívania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventúrne súpisy neobsahovali predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventúrne súpisy neobsahovali predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventúrne súpisy neobsahovali predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventúrne súpisy neobsahovali predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventúrne súpisy neobsahovali predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventúrne súpisy neobsahovali predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Neboli vyhotovené inventarizačné zápisy
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nebola vytvorená opravná položka k nepoužiteľnej projektovej dokumentácii k 31.12.2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nebola vytvorená opravná položka k nepoužiteľnej projektovej dokumentácii k 31.12.2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nebola vytvorená opravná položka k nepoužiteľnej projektovej dokumentácii k 31.12.2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nebola vytvorená opravná položka k nepoužiteľnej projektovej dokumentácii k 31.12.2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Hlavný kontrolór vypracoval plán kontrolnej činnosti na celý rok 2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Hlanvý kontrolór nevykonal všetky kontroly podľa plánu kontrolnej činnosti na rok 2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V správach resp. záznamoch z následných finančných kontrol boli nesprávne uvádzaní štatutári kontrolovaných subjektov ako prizvané osoby
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Hlavný kontrolór nevykonal kontrolu za celý rozpočtový rok podľa schváleného uznesenie.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Na dvoch faktúrach nebola vykonaná predbežná finančná kontrola
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nevykonávala predbežnú finančnú kontrolu na uzatvorených zmluvách s dodávateľmi
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nevykonávala predbežnú finančnú kontrolu na uzatvorených zmluvách s dodávateľmi
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Jakubov

IČO
00304816
Sídlo
Jakubov 191, 90063 Jakubov
Kontrolované obdobie
2011
Termín kontroly
20.08.2012 - 07.11.2012
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

-zriaďovacia listina ZŠ neobsahovala vecné i finančné vymedzenie majetku, ktorý škola a školské zariadenie spravuje, čím bol porušený zákon o majetku obcí, o rozpočtových pravidlách verejnej správy a zákon o štátnej správe v školstve a školskej samospráve,
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
-rozpočtové opatrenia neboli správne formulované a nešpecifikovali presne použitie podľa zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy,
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
- v účtovníctve neboli evidované všetky pozemky podľa LV, čím bol porušený zákon o majetku obcí a zákon o účtovníctve,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nesprávne zaúčtovanie vyradenia predaného pozemku a nesprávny zápis jeho výmery v účtovníctve oproti LV, zistený rozdiel medzi inventúrnym súpisom so stavom účtu v Súvahe Úč ROPO SFOV 1-01, s kontom účtu 031 a s hlavnou knihou k 31.12.2011,
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
- „Zásady hospodárenia s majetkom obce“ neboli aktualizované v zmysle platného zákona o majetku obcí,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zmluva o výpožičke bola neplatná a neúčinná. Porušenie zákona o majetku obcí, Občianskeho zákonníka a zásad,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
oneskorené platby za kúpu, resp. prenájom majetku obce, čím bol porušený zákon o nájme a podnájme nebytových priestorov, zákon o majetku obcí, zákona o účtovníctve a zásady,
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
- nevykonaním vnútornej tematickej kontroly postupu zadávania podprahových zákaziek, ani kontroly zadávania zákaziek s nízkymi hodnotami v roku 2011 hlavnou kontrolórkou bola porušená interná smernica o verejnom obstarávaní,
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
- hlavná kontrolórka vo všetkých prípadoch nevyhotovovala z vykonaných následných finančných kontrol výsledné materiály, správy, resp. záznamy o výsledku kontroly, ktoré by obsahovali všetky náležitosti podľa zákona o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Súčasne porušila vnútorný predpis o finančnej kontrole.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
odpísanie zmarenej investície
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť

Obec Jarok

IČO
00308056
Sídlo
Hlavná 176, 95148 Jarok
Kontrolované obdobie
2011
Termín kontroly
31.07.2012 - 29.10.2012
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

zriaďovacia listina ZŠ s MŠ neobsahovala vecné a finančné vymedzenie majetku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nedodržanie postupov účtovania - nezaúčtovanie opravnej položky k DFM, pri predaji pozemku a vkladu do katastra, pri zaúčtovaní poskytnutého preddavku na DHM, pri uvedení stavby do užívania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
neevidovanie a uchovávanie dokladov pri zákazkách s nízkou hodnotou
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
zápisnica z otvárania ponúk nebola uchádzačom zaslaná v lehote do päť dní
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
komisia po posúdení splnenia podmienok účasti nevyhotovila zápisnicu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec bezodkladne písomne neupovedomila uchádzača o jeho vylúčení zo súťaže
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nekonanie komisie o vysvetlenie neobvykle nízkej ceny
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec neuzavrela ZoD s víťazným uchádzačom v lehote viazanosti ponúk
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nebola zaslaná informácia o uzavretí ZoD ÚVO, neuchovávanie dokladu zo zadávania podprahovej zákazky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
netriedenie kapitálového príjmu a nesprávne triedenie kapitálových príjmov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
poskytnutie preddavku, ktorý nebol v zmluve o dodávke výkonov a tovarov písomne dohodnutý
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
porušenie finančnej disciplíny poskytnutím preddavku v rozpore so zákonom
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
nezverejnená zmluva na webovom sídle obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
chýbajúce náležitosti inventúrnych súpisov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nepreukázateľné údaje v inventarizačnom zápise
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
chýbajúce zásady hospodárenia s majetkom obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nechránila svoj majetok, keď v zmluve uviedla kaluzulu, ktorá bola v rozpore so skutočnosťou
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
neobvykle nízke nájomné pri prenájme bez uvedenia a schválenia prípadov osobitného zreteľa OcZ
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nevydanie organizačného poriadku obecného úradu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nevykonávanie predbežnej finančnej kontroly pri zmluvných vzťahoch
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nezabezpečený cieľ predbežnej finančnej kontroly pri poskytnutí preddavku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
vykonávanie predbežnej finančnej kontroly starostom obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
chýbajúci text, či pripravovaná finančná operácia bola v súlade s rozpočtom, zmluvami aj so zamerním na hospodárnosť, efektívnosť, účinnosť a účelnosť použitia verejných prostriedkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
vykonávanie priebežnej finančnej kontroly starostom obce, nevypracovanie záznamu alebo správy o výsledku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nezabezpečenie vytvorenia, zaachovávania a rozvíjania finančného riadenia starostom obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nepredložený návrh plánu kontrolnej činnosti na I. polrok 2011 na rokovanie OcZ hlavným kontrolórom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nepredloženie správy o výsledkoch kontroly priamo OcZ na jeho najbližších zasadnutiach hlavným kontrolórom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nevypracovanie správ, záznamov o výsledku následnej finančnej kontroly hlavným kontrolórom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nevypracovanie odborného stanoviska k návrhu rozpočtu obce na 2011 hlavným kontrolórom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Kechnec

IČO
00690261
Sídlo
Kechnec 19, 04458 Kechnec
Kontrolované obdobie
2011
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_obec Kechnec_045_2012_1140_1090_bez podpisov.pdf (273 KB)

Zistenia

Návrh rozpočtu obce nebol vypracovaný na princípe programového rozpočtovania, obec nemonitorovala ani nehodnotila plnenie rozpočtu podľa programov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nevykonávala zmeny rozpočtu v priebehu roka
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
uznesenie OZ o schválení záverečného účtu neobsahovalo spôsob usporiadania schodku rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
účtovná závierka neobsahovala správny názov subjektu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec netvorila k dlhodobým pohľadávkam opravné položky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
inventúrny súpis neobsahoval predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nemala zvoleného hlavného kontrolóra
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nemala vypracovanú smernicu na verejné obstarávanie zákaziek s nízkymi hodnotami
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Zásady hospodárenia s majetkom obce neboli aktualizované
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Vzhľadom na rozsah agendy spravovaného majetku je personálne pokrytie jej vykonávania nedostačujúce
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Obec Kotešová

IČO
00321389
Sídlo
Kotešová 325, 01361 Kotešová
Kontrolované obdobie
2011
Termín kontroly
31.07.2012 - 30.10.2012
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Nesprávne uplatnenie rozpočtovej klasifikácie pri finančnej operácií a kapitálovom výdavku
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Nesprávne uplatnenie rozpočtovej klasifikácie pri finančnej operácií a kapitálovom výdavku
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Zriaďovacia listina ZŠ neobsahovala výchovný, resp. vyučovací jazyk
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Prebytok rozpočtu obce bol v záverečnom účte obce za rok 2011 nesprávne vykázaný
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Prebytok rozpočtu obce bol v záverečnom účte obce za rok 2011 nesprávne vykázaný
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Prebytok rozpočtu obce bol v záverečnomúčte za rok 2011 nesprávne vykázaný
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Prebytok rozpočtu obce bol v záverečnom účte za rok 2011 nesprávne vykázaný
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Prebytok rozpočtu obce bol v záverečnom účte za rok 2011 nesprávne vykázaný
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Poskytnutie finančných prostriedkov neuvedených v zmluvy (záloha).
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušenie finančnej disciplíny (poskytnutie zálohy bez písomného dohodnutia v zmluve)
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Nesprávna aplikácia účtov
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Nesprávna aplikácia účtov
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Nesprávne aplikovanie účtov
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Nesprávna aplikácia účtov
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Nezverejňovanie všetkých faktúr v čase 01.01.-30.04.2011
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Nedodržanie zákonných postupov výkonu inventarizácie
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Nedodržanie zákonných postupov výkonu inventarizácie
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Inventúrne súpisy neobsahovali zákonom stanovené náležitosti
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Inventúrne súpisy neobsahovali zákonom stanovené náležitosti
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Nesprávne účtovanie na účtoch účtovej triedy 0 - Dlhodobý majetok
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Nesprávne účtovanie na účtoch účtovej triedy 0 - Dlhodobý majetok
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Uzatvorenie bezplatného nájmu
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Neschválenie dvoch nájomných zmlúv obecným zastupiteľstvom
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Nepredloženie a neschválenie PKČ na 1. polrok 2011
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Nepredloženie a neschválenie PKČ na 1. polrok 2011
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Výdavok za nákup toneru uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 20100491 v sume 30,81 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu a zároveň následne k podhodnoteniu účtu 501 – Spotreba materiálu. • Výdavok za smaltovaný ovál hasičský so štátnym znakom uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 14/11 v sume 271,60 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu a zároveň následne k podhodnoteniu účtu 501 – Spotreba materiálu. • Výdavok za nákup farby a riedidla uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 242/11/030 v sume 1 745,40 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 511 – Opravy a udržiavanie. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 511 – Opravy a udržiavanie došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu a zároveň následne k podhodnoteniu účtu 501 – Spotreba materiálu. Uvedený výdavok bol nesprávne rozpočtovo zatriedený na podpoložku 635006 – Rutinná a štandardná údržba budov, objektov alebo ich častí, čím došlo vo finančnom výkaze o plnení rozpočtu k podhodnoteniu položky 633 – Materiál a k nadhodnoteniu podpoložky 635006 – Rutinná a štandardná údržba budov, objektov alebo ich častí. • Výdavok za výkon odborného stavebného dohľadu za obdobie január - apríl 2011pre projekty zahustenie siete pre IBV Pažite a trafostanicu pre bytové domy uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 2011/004 v sume 280,00 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu. Zároveň kontrolovaný subjekt neúčtoval o obstaraní dlhodobého hmotného majetku na účte 042 – Obstaranie dlhodobého hmotného majetku. Zároveň uvedený výdavok nebol rozpočtovo zatriedený na položku 717 – Realizácia stavieb a ich technického zhodnotenia. • Výdavok za výkon stavebného dohľadu za obdobie máj - august 2011 pre projekt zahustenie siete pre IBV Pažite a trafostanicu pre bytové domy uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 2011/013 v sume 420,00 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu. Zároveň kontrolovaný subjekt neúčtoval o obstaraní dlhodobého hmotného majetku na účte 042 – Obstaranie dlhodobého hmotného majetku. Uvedený výdavok bol nesprávne rozpočtovo zatriedený na položku 637004 – Všeobecné služby, čím došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu a zároveň k podhodnoteniu položky 717 – Realizácia stavieb a ich technického zhodnotenia. • Výdavok za nákup kalendárov s potlačou uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 3100423 v sume 172,18 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu a zároveň následne k podhodnoteniu účtu 501 – Spotreba materiálu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nesprávnym zaúčtovaním obstarania a technického zhodnotenia dlhodobého hmotného majetku do nákladov nebolo dodržané ustanovenie § 21 ods. 3, ustanovenie § 26 ods. 1, 2 a 6 a ustanovenie § 28 ods. 1 opatrenia č. MF/16786/2007-31 a § 4 ods. 2 a § 8 ods. 1 a 2 zákona č. 431/2002 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nesprávnym zaúčtovaním obstarania a technického zhodnotenia dlhodobého hmotného majetku do nákladov nebolo dodržané ustanovenie § 21 ods. 3, ustanovenie § 26 ods. 1, 2 a 6 a ustanovenie § 28 ods. 1 opatrenia č. MF/16786/2007-31 a § 4 ods. 2 a § 8 ods. 1 a 2 zákona č. 431/2002 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nesprávnym zaúčtovaním obstarania a technického zhodnotenia dlhodobého hmotného majetku do nákladov nebolo dodržané ustanovenie § 21 ods. 3, ustanovenie § 26 ods. 1, 2 a 6 a ustanovenie § 28 ods. 1 opatrenia č. MF/16786/2007-31 a § 4 ods. 2 a § 8 ods. 1 a 2 zákona č. 431/2002 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nesprávnym zaúčtovaním obstarania a technického zhodnotenia dlhodobého hmotného majetku do nákladov nebolo dodržané ustanovenie § 21 ods. 3, ustanovenie § 26 ods. 1, 2 a 6 a ustanovenie § 28 ods. 1 opatrenia č. MF/16786/2007-31 a § 4 ods. 2 a § 8 ods. 1 a 2 zákona č. 431/2002 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
netriedením výdavkov podľa platnej rozpočtovej klasifikácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
netriedenie výdavkov podľa platnej rozpočtovej klasifikácie
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
nezverejňovanie väčšiny faktúr v priebehu celého kontrolovaného obdobia
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
neocenením majetku ku dňu ocenenia a jeho neevidovaním v účtovnej evidencii nepostupovala obec v súlade s § 8 ods. 3 a § 24 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
neocenením majetku ku dňu ocenenia a jeho neevidovaním v účtovnej evidencii nepostupovala obec v súlade s § 8 ods. 3 a § 24 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nesprávne účtovanie na účtoch účtovej triedy 0 – Dlhodobý majetok
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nesprávne účtovanie na účtoch účtovej triedy 0 – Dlhodobý majetok
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Lietava

IČO
00321427
Sídlo
Lietava 0, 01318 Lietava
Kontrolované obdobie
2011
Termín kontroly
31.07.2012 - 30.10.2012
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Zriaďovacie listiny materskej aj základnej školy neobsahovali výchovný, resp. vyučovací jazyk.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Príjmová časť rozpočtovaných finančných operácií bola v zostavenom rozpočte nesprávne včlenená do bežných príjmov bežného rozpočtu.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Neuplatňovanie rozpočtovej klasfikácie v rozpočte verejnej správy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Použitie prostriedkov rezervného fondu, t.j. ich zaradenie do rozpočtu formou finančnej operácie bez schválenia príslušnej kvantitatívnej a vecnej zmeny tejto časti rozpočtu obecným zastupiteľstvom a jej nevykonaním rozpočtovým opatrením.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Použitie prostriedkov rezervného fondu, t.j. ich zaradenie do rozpočtu formou finančnej operácie bez schválenia príslušnej kvantitatívnej a vecnej zmeny tejto časti rozpočtu obecným zastupiteľstvom a jej nevykonaním rozpočtovým opatrením.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V rámci usporiadania prebytku rozpočtu obce bol v záverečnom účte obce nesprávne vykázaný ako výsledok hospodárenia účtovný rozdiel nákladov a výnosov, t.j. ocenený výsledný efekt činnosti účtovnej jednotky dosiahnutý v účtovnom období.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Nesprávne vyčíslený prebytok rozpočtu obce.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Porušenie finančnej disciplíny úhradou preddavku z verejných zdrojov v rozpore s pravidlami, t.j. bez predchádzajúceho zmluvného dojednania.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Nesprávne účtovanie o preddavkoch poskytnutých na obstaranie dlhodobého majetku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Neuplatňovanie opatrenia MF SR - postupov účtovania.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne vedenie účtovníctva.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Účtovná závierka neposkytovala verný obraz o skutočnostiach, ktoré boli predmetom účtovníctva.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Informácie v účtovnej závierke neboli kvantifikované a vykázané spoľahlivo, t.j. nezodpovedali skutočnosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Netriedenie rovnorodých druhov príjmov a výdavkov podľa platnej rozpočtovej klasifikácie.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Neuplatňovanie rozpočtovej klasifikácie v rozpočte obce podľa osobitného predpisu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne zaúčtovanie obstaraných materiálových zásob priamo do nákladov na účet 501 – Spotreba materiálu, spôsobom B, ktorý môžu uplatňovať len účtovné jednotky, na ktoré sa nevzťahuje povinnosť overiť účtovnú závierku audítorom.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Neodpisovanie drobného dlhodobého majetku v súlade s účtovnými zásadami a metódami formou oprávok.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Nesprávny spôsob odpisovania dlhodobého majetku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne zaúčtovanie prebytku odpisovaného dlhodobého hmotného majetku zisteného pri inventarizácii.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V účtovných výkazoch bol nesprávne uvedený názov účtovnej jednotky.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávna evidencia a účtovanie majetku na účtoch dlhodobého majetku.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obec neocenila nehnuteľný majetok v 76 prípadoch (pozemky) ku dňu ocenenia a zároveň neúčtovala o uvedenom majetku na príslušných majetkových účtoch.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Nesprávnosť vedenia majetku v účtovníctve.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec nevykonala inventúru na všetkých syntetických účtoch a zároveň inventúrne súpisy neobsahovali zákonom stanovené náležitosti inventúrnych súpisov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V inventarizačnom zápise nebol porovnaný stav majetku, záväzkov, rozdielu majetku a záväzkov so stavom účtovným a zároveň tam nebolo uvedené sídlo obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
K rozhodnutiu o prebytočnosti a neupotrebiteľnosti hnuteľného majetku obce nebol pripojený doklad o tom, ako bolo s majetkom naložené.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Plány kontrolnej činnosti neboli schválené obecným zastupiteľstvom.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zápisy z vykonanej kontroly účtovných a pokladničných dokladov“ za I., II., III. štvrťrok 2011 a za rok 2011 vypracované hlavným kontrolórov mali z hľadiska obsahovej stránky charakter záznamu o výsledku následnej finančnej kontroly.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V predložených dokumentoch vypracovaných hlavným kontrolórom obce, absentovali zákonom stanovené náležitosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Predložené doklady hlavným kontrolórom nepreukazovali skutočnosť, že kontrolovaný subjekt bol oboznámený so záznamom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Hlavný kontrolór nevypracoval odborné stanoviská k návrhu rozpočtu obce na rok 2011 a k návrhu záverečného účtu obce za rok 2010 pred jeho schválením v obecnom zastupiteľstve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Predbežná finančná kontrola bola vykonaná až po uskutočnení finančných operácií.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec vykonávala priebežnú finančnú kontrolu formálnym spôsobom.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Malachov

IČO
00620891
Sídlo
Ortútska 145, 97405 Malachov
Kontrolované obdobie
2011
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Niektoré zmeny rozpočtu neobsahovali identifikáciu podmienky rozpočtových opatrení.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nezverejnila na webovom sídle verejného obstarávateľa súhrnnú správu o zákazkách z nízkou hodnotou s cenami vyššími ako 1 000 eur.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec v roku 2011 nevykonala verejné obstarávanie na výber nového zhotoviteľa písomného projektu v rámci pripravovanej akcie - Zberný dvor.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec porušila finančnú disciplínu keď poskytla preddavok zhotoviteľovi úprav miestnych komunikácií na obdobie dlhšie ako tri mesiace.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Obec nesprávne zaradila v rozpočte uhradenie poplatku banke v sume 250,00 eur na položku 716 EK a nie na podpoložku 653001 manipulačné poplatky.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nezaúčtovala všetky svoje pozemky v účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nevedela identifikovať pozemky na inventárnych kartách č. 1 a č. 3 spolu v obstarávacej cene 1 116,31 eur.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nezaúčtovala darované pozemky do svojho majetku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nemala uzavretú platnú zmluvu o výpožičke svojho majetku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nepreukázala zverejnenie plánu kontrolnej činnosti na II. polrok 2011 najneskôr 15 dní pred jeho prerokovaním v ObZ spôsobom v obci obvyklým.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zápisnice o prerokovaní správ z následnej finančnej kontroly neobsahovali dátum prerokovania správy o výsledku následnej finančnej kontroly.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Faktúra z 30.11.2010 v sume 172 552,07 eur neobsahovala dátum vykonania predbežnej finančnej kontroly.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Faktúra z 30.11.2010 v sume 3 874,10 eur neobsahovala dátum a podpis osoby, zodpovednej za schválenie finančnej operácie.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Smernica o verejnom obstarávaní neobsahovala aktuálne finančné limity.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Obec Moravany nad Váhom

IČO
00312789
Sídlo
Kostolecká 175/4, 92221 Moravany nad Váhom
Kontrolované obdobie
2011
Termín kontroly
15.08.2012 - 23.10.2012
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

zriaďovacia listina ZŠ s MŠ neobsahovala vecné a finančné vymedzenie majetku, ktorý RO spravuje, výchovný alebo vyučovací jazyk a dátum a číslo rozhodnutia ministerstva o zaradení do siete
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zriadovacia listina príspevkovej organizácie Obecné stredisko služieb Moravany nad Váhom nebola aktualizovaná v zmysle platnej legislatívy a neobsahovala vecné a finančné vymedzenie majetku ktorý organizácia spravuje a určenie doby, na ktorú sa príspevková organizácia zriaďuje
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nezrušila príspevkovú organizáciu, ktorá nevykonávala žiadnu činnosť a neplnila úlohy pre obec vyplývajúce zo zákona o obecnom zriadení
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
čerpanie finančných prostriedkov nad rámec schváleného rozpočtu a presun rozpočtových prostriedkov v rámci schváleného rozpočtu bez schválenia orgánom obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nezabezpečila, aby sa verejné prostriedky uvoľňovali v takej výške, aká zodpovedá rozsahu plnenia úloh zahrnutých v rozpočte
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
na niektorých položkách rozpočtu obce neboli rozpočtované žiadne prostriedky, pritom boli finančné prostriedky čerpané. Rovnako finančné prostriedky na zabezpečenie daných výdavkov neboli premietnuté v rozpočte obce v roku 2011 ako úpravy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
predbežná finančná kontrola bola v jednom prípade vykonaná až po uskutočnení finančnej operácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
dodávateľská faktúra neobsahovala súpis vykonaných prác
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec poskytla preddavok vo výške 100% bez toho, aby bol preddavok vopred v zmluve písomne dohodnutý, v rozpore so zákonom o rozpočtových pravidlách verejnej správy
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
obec tým, že poskytla preddavok v rozpore so zákonom o rozpočtových pravidlách verejnej správy, porušila finančnú disciplínu
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
dodávateľská zálohová faktúra bola zaúčtovaná ako spotreba materiálu na účet 501, pričom mala byť zaúčtovaná ako prevádzkový preddavok na účet 314
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec konala v jednom prípade v rozpore s Opatrením MF SR č. MF/16786/2007-31, čím zároveň nedodržala zákon o účtovníctve
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
všetky kontrolou preverené zmluvy, resp. ich návrhy neboli pred ich podpisom overované predbežnou finančnou kontrolou
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
poznámky k účtovnej závierke boli vypracované až po stanovenom termíne
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nedodržala pri vypracovaní poznámok k účtovnej závierke opatrenie MF SR, čím zároveň porušila zákon o účtovníctve
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zásady hospodárenia s majetkom obce Moravany neobsahovali spôsoby výkonu práv vyplývajúcich z vlastníctva cenných papierov a majetkových podielov na právnických osobách založených obcou alebo v ktorých má obec postavenie ovládajúcej osoby alebo rozhodujúci vplyv s dôrazom na transparetnosť a efektívnosť nakladania s majetkom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
tri kontrolou preverené nájomné zmluvy, ktorých predmetom bol nájom obecných bytov neobsahovali zmluvné dojednania, ktoré by určovali sankcie za oneskorenie platby nájomného.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Most pri Bratislave

IČO
00304964
Sídlo
Bratislavská 96/98, 90046 Most pri Bratislave
Kontrolované obdobie
2011
Termín kontroly
23.08.2012 - 29.11.2012
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

zriaďovacia listina základnej školy neobsahovala vecné i finančné vymedzenie majetku, ktoré škola a školské zariadenie spravuje
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
záverečný účet obce zostavený k 31.12.2011 neobsahoval hodnotenie plnenia programov obce
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
kontrolou jednotlivých výpisov z listu vlastníctva katastra bolo zistené, že obec neevidovala v účtovníctve všetky pozemky
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie
kontrolou jednotlivých výpisov z listu vlastníctva katastra bolo zistené, že obec neevidovala v účtovníctve všetky pozemky
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie
inventúrny súpis účtu 042 neobsahoval všetky údaje a bolo na ňom zistené nesprávne účtovanie
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
obec neúčtovala o majetku tak, aby účtovná závierka poskytovala verný a pravdivý obraz
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie
obec neviedla účtovníctvo správne, úplne a preukázateľne
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
obec chybne účtovala stavby
Typ nedostatku: Neefektívne konanie
obec chybne účtovala stavby
Typ nedostatku: Neefektívne konanie
obec vydala smernicu č. 1/2011 o hospodárení s majetkom obce, ktorá nebola schválená obecným zastupiteľstvom a nemala charakter zásad hospodárenia s majetkom obce
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
obec vydala smernicu č. 1/2011 o hospodárení s majetkom obce, ktorá nebola schválená obecným zastupiteľstvom a nemala charakter zásad hospodárenia s majetkom obce
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
nezverejnením zmluvy na prenájom priestorov pre kozmetické služby na webovom sídle obce
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
hlavný kontrolór nepredkladal správu o výsledkoch kontroly priamo obecnému zastupiteľstvu na jeho najbližšom zasadnutí
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
hlavný kontrolór nevyhotovoval vo všetkých prípadoch z vykonaných následných finančných kontrol výsledné materiály, t.j. správy podľa § 16, resp. záznamy podľa § 21, ktoré by obsahovali všetky náležitosti podľa § 17
Typ nedostatku: Neúčinné konanie

Obec Nálepkovo

IČO
00329398
Sídlo
Stredný riadok 384/1, 05333 Nálepkovo
Kontrolované obdobie
2011
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_obec Nálepkovo_045_2012_1140_1090_bez podpisov.pdf (314 KB)

Zistenia

Program rokovania obecného zastupiteľstva nebol zverejnený na úradnej tabuli
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zakladaciu listinu n.o. zriadenej obcou neschválilo obecné zastupiteľstvo
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Úkon zverenia majetku do správy rozpočtovej organizácii nebol vykonaný písomne
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Po schválení rozpočtu neboli zúčtované rozpočtové príjmy a výdavky uskutočnené počas rozpočtového provizória s rozpočtom obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zmeny rozpočtu neboli vykonané rozpočtovými opatreniami
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nebolo vykonané monitorovanie a hodnotenie plnenia cieľov a merateľných ukazovateľov programu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Vo výkaze FIN 1-04 boli uvedené iné údaje ako v rozpočte
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V záverečnom účte neboli uvedené údaje o nákladoch a výnosoch z podnikateľskej činnosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Pri zaúčtovaní platieb bol priradený nesprávny kód zdroja
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Dlhodobý majetok bol účtovne evidovaný na účte obstaranie, hoci bol zaradený do užívania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V poznámkach neboli uvedené všetky náležité informácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nebola vykonaná inventarizácia majetku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Neboli vystavované dokumenty o zaradení dlhodobého majetku do užívania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Majetok obce nebol vedený v účtovníctve
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zmluvy, faktúry, zámer predať majetok nebolo zverejnené na webovej stránke
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Majetok obce bol prenechaný do nájmu bezodplatne
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nebol vypracovaný odpisový plán
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zmluva o pôžičke nebola schválená obecným zastupiteľstvom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Dodávateľ rekonštrukcie ciest nebol vybraný vo verejnej súťaži
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Pri výbere dodávateľa rekonštrukcie cesty nebol uplatnený princíp transparentnosti, hospodárnosti a efektívnosti
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie
Porušenie finančnej disciplíny nehospodárnym konaním
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Hlavný kontrolór nevykonával kontrolnú činnosť
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nevykonávala predbežnú finančnú kontrolu v zákonom stanovenom rozsahu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Záasady vykonávania kontrolnej činnosti v obci neboli aktualizované
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Obec Radzovce

IČO
00316369
Sídlo
Radzovce 506, 98558 Radzovce
Kontrolované obdobie
2011
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Obec v roku 2011 nevykonávala zmeny rozpočtu formou rozpočtových opatrení.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec prekročila čerpanie: - bežných výdavkov napr. na položke 640 – bežné transfery o 108,70 EUR (čerpanie položky na 100,56%) a na položke 650 – splácanie úverov o 7 242,48 EUR (čerpanie položky na 123%), - kapitálových výdavkov na položke 710 – obstaranie kapitálových aktív o 2 173,40 EUR (čerpanie na 100,28%).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nezverejnila na webovom sídle verejného obstarávateľa alebo v periodickej tlači, prípadne inou formou súhrnnú správu o zákazkách z nízkou hodnotou s cenami vyššími ako 1 000 EUR
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne zatriedila nasledovné výdavky: - z podpoložky 633004 – prevádzkové stroje, prístroje, zariadenie, technika a náradie uhradila sumu 84,00 EUR za nákup tlačiarne. Úhrada patrila na podpoložku 633002 – výpočtová technika, - z podpoložky 633006 – všeobecný materiál uhradila sumu 165,00 EUR za nákup hasiacich prístrojov. Úhrada patrila na podpoložku 633004 – Prevádzkové stroje, prístroje, zariadenie, technika a náradie.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec v roku 2010 poskytla preddavok na nákup dlhodobého hmotného majetku v sume 1 715,00 EUR bez toho, aby bolo jeho poskytnutie vopred písomne dohodnuté v zmluve.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Náklady na podnikateľskú činnosť obce v roku 2011 presiahli výnosy z nej o 3 724,94 EUR .
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec v roku 2010 poskytla preddavok 400,00 EUR na nákup materiálu (v súvislosti s havarijnou situáciou – zničením mosta) bez toho aby bolo jeho poskytnutie vopred písomne dohodnuté v zmluve. Do dňa vykonania kontroly nebol poskytnutý preddavok finančne vysporiadaný.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Obec prijala návratné zdroje financovania pred preverením dodržania podmienok na ich prijatie zo strany hlavného kontrolóra
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Smernica o verejnom obstarávaní neobsahovala aktuálne finančné limity.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Aj po uvedení stavby do užívania nebola stavba zaúčtovaná na účet 021 – Stavby, ale bola naďalej evidovaná na účte 042 – Obstaranie dlhodobého hmotného majetku v sume 626 609,33 EUR.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Dňa 22.09.2010 bolo na základe preberacieho protokolu obcou prevzaté darované auto AVIA A 31K. Auto v sume 5 750,12 EUR bolo zaradené do majetku obce až 01.01.2011. .
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Poskytnutý preddavok aj napriek vyúčtovaniu poskytnutej zálohy v roku 2010 bol aj v roku 2011 nesprávne evidovaný na účte 052 – Poskytnuté preddavky na dlhodobý hmotný majetok.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesledovala obstarávacie ceny ani bližšiu identifikáciu jednotlivých pozemkov, ktoré nadobudla pred rokom 2011, ale evidovala len hodnotu pozemkov podľa druhu pozemku (napr. zastavané plochy, lesy a orná pôda, záhrady) a to v súhrnnej výške za jednotlivý druh pozemku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Stavba „chata“ evidovaná na liste vlastníctva č. 704 nebola ocenená a zaúčtovaná na účet 021 – Stavby.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
- obec nepredložila súhrnný inventarizačný zápis z inventarizácie majetku a záväzkov, rozdielu majetku a záväzkov zisteného inventúrou a porovnaného s účtovníctvom. Obec predložila len „Zápisnice zo zasadnutia dielčích inventarizačných komisií“. Predložené zápisnice zo zasadnutia dielčích inventarizačných komisií (ďalej len „DIK“) nespĺňali zákonom stanovené náležitosti inventarizačného zápisu, napr. chýbal názov a sídlo účtovnej jednotky, porovnanie skutočného stavu majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov, výsledky vyplývajúce z posúdenia reálnosti ocenenia majetku a záväzkov. Zápisnice zo zasadnutia DIK neboli podpísané všetkými osobami zodpovednými za vykonanie inventarizácie. - Inventúrne súpisy neobsahovali deň začatia inventúry, deň skončenia inventúry, meno, priezvisko hmotne zodpovednej osoby za príslušný druh majetku a meno a priezvisko osôb zodpovedných za zistenie skutočného stavu majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nebola vykonaná inventarizácia všetkého majetku obce. Z obežného majetku a záväzkov obce nebola vykonaná inventarizácia účtov, napríklad realizovateľné cenné papiere a podiely evidované v účtovníctve na účte 063 v sume 309 706,00 EUR, materiál evidovaný v účtovníctve na účte 112 v celkovej sume 13 992,00 EUR, finančné účty evidované v účtovníctve na účtoch 213 a 221 v celkovej sume 18 547,00 EUR, krátkodobé rezervy evidované na účte 323 v sume 7 799,00 EUR, bankové úvery a výpomoci evidované na účte 461 a účte 231 v sume 277 056,00 EUR.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
ObZ schválilo zásady hospodárenia s majetkom obce s účinnosťou od 01.05.2002. Tieto zásady neupravovali: - podmienky odňatia majetku organizáciám, ktoré obec zriadila, - zverenie majetku obce do správy rozpočtovej organizácii obce napriek tomu, že obec bola zriaďovateľom dvoch rozpočtových organizácií.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec Radzovce poskytla jednej obchodnej spoločnosti za účelom prenájmu bezplatne nebytové priestory (zdravotné stredisko)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Náklady za služby spojené s predmetom nájmu zdravotného strediska (elektrina, plyn ...) hradila obec a nie spoločnosť ktorá mala zdravotné stredisko v nájme. V roku 2011 uhradila obec náklady súvisiace s nájmom zdravotného strediska v sume 4 199,53 EUR.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Plán kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky Obce Radzovce na I. polrok 2011 vypracovaný 03.03.2011 a prerokovaný v ObZ dňa 10.03.2011 a Plán kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky na obdobie II. polrok 2011 vypracovaný 25.05.2011 a prerokovaný v ObZ dňa 07.06.2011 neboli najneskôr 15 dní pred ich prerokovaním v obecnom zastupiteľstve zverejnené spôsobom v obci obvyklým
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Na dvoch dokladoch súvisiacich s pripravovanou finančnou operáciou chýbal dátum jej vykonania.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Slanec

IČO
00324728
Sídlo
Hlavná 55/114, 04417 Slanec
Kontrolované obdobie
2011
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_obec Slanec_045_2012_1140_1090_ bez podpisov.pdf (286 KB)

Zistenia

Po schválení rozpočtu neboli zúčtované rozpočtové príjmy a výdavky uskutočnené počas rozpočtového provizória s rozpočtom obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nebola vypracovaná monitorovacia správa k programovému rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Pohľadávky neboli evidované podľa doby splatnosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
K pohľadávkam neboli vytvorené opravné položky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Skutočnosti, ktoré boli predmetom účtovníctva neboli účtované do obdobia, s ktorým časovo súviseli
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Postup prenechávania majetku obce do užívania, nadobúdanie a prevody vlastníctva neboli upravené v zásadách hospodárenia s majetkom obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Soblahov

IČO
00311987
Sídlo
Soblahov 366, 91338 Soblahov
Kontrolované obdobie
2011
Termín kontroly
02.09.2012 - 23.10.2012
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_Soblahov_045_2012_1140_1120_FIN.pdf (271 KB)

Zistenia

V zriaďovacej listine ZŠ s MŠ nebolo uvedené IČO zriadenej organizácie a vyučovací jazyk
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
ZL neobsahovala IČO zriadenej organizácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nezostavila viacročný programový rozpočet na roky 2011 - 2013
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Záverečný účet obce neobsahoval údaje v zmysle zákona
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nerozhodla o použití prebytku rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nevypracovala a nezverejnila súhrnnú správu o zákazkách s nízkou hodnotou s cenami vyššími ako 1 000 eur
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nedodržanie postupov účtovania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Účtovný zápis o zaradení do užívania bol vypracovaný až o sedem mesiacov neskôr, nie priebežne
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Účtovný doklad nebol vyhotovený bez zbytočného odkladu po zistení skutočnosti, ktorá sa ním preukazuje.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nezabezpečila, aby sa verejné prostriedky uvoľňovali iba v takej výške, aká zodpovedá rozsahu plnenia úloh zahrnutých v rozpočte subjektu verejnej správy. radu faktúry bez krytia v schválenom rozpočte
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec realizovala úhradu faktúry bez krytia v schválenom rozpočte
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nezverejnila kúpnu zmluvu na predaj osobného automobilu na webovom sídle obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nevykonala inventarizáciu za rok 2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec navypracovala Zásady hospodárenia s majetkom obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
OcZ neurčilo zásady hospodárenia a nakladania s majetkom obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne vykonala PFK, keď neoverila krytie v rozpočte.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V internej smernici bola nesprávne stanovená zodpovednosť za vykonávanie predbežnej a priebežnej finančnej kontroly na starostu obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec v NZ nestanovila sankčné podmienky v prípade neuhradenia dohodnutej sumy v stanovenej lehote a v troch prípadoch nevyužila možnosť prehodnotiť výšku nájmu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne vykonala PFK, keď neoverila krytie v rozpočte.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Správy a záznamy neobsahovali náležitosti v zmysle zákona
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Sološnica

IČO
00310026
Sídlo
Sološnica 527, 90637 Sološnica
Kontrolované obdobie
2011
Termín kontroly
20.08.2012 - 21.10.2012
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

obec nevydala zriaďovaciu listinu základnej školy obsahujúcu predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nezverejnila zmluvy
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nezverejnila faktúry
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec neevidovala v účtovníctve všetky pozemky vo vlastníctve
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec neevidovala v účtovníctve všetky pozemky vo vlastníctve
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
inventúrny súpis k pozemkom neobsahoval skutočný stav majetku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
účtovný doklad k vyradeniu majetku neobsahoval predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Zásady hospodárenia s majetkom obce neobsahovali povinnosti obce podľa §9a až 9e zákona o majetku obcí
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Hlavná kontrolórka vypracovala z kontroly správu o kontrole aj keď neboli zistené nedostatky, pričom mal byť vypracovaný záznam
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
výsledné materiály z kontrol neodsahovali predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Obec Stráňavy

IČO
00321613
Sídlo
Májová 336, 01325 Stráňavy
Kontrolované obdobie
2011
Termín kontroly
31.07.2012 - 30.10.2012
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Kontrolou obsahových náležitostí zriaďovacej listiny bolo zistené, že táto neobsahovala požadované náležitosti podľa § 22 ods. 2 c) ,d), h) a i) zákona č. 596/2003 Z. z. o štátnej správe školstve a školskej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, konkrétne názov a adresu subjektu, ktorý je súčasťou školy alebo školského zariadenia, výchovný jazyk alebo vyučovací jazyk, označenie štatutárneho orgánu, vecné a finančné vymedzenie majetku, ktorý škola, spravuje.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Schválený rozpočet na rok 2011 bol zostavený v rozpore s ustanovením § 10 ods. 3 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 583/2004 Z. z.“), tým že nebol vnútorne členený na bežný rozpočet, kapitálový rozpočet a finančné operácie.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
schválený rozpočet obce na rok 2011 neobsahoval zámery a ciele, ktoré mala obec zrealizovať zo svojho rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
použitie prostriedkov rezervného fondu, t.j. ich zaradenie do rozpočtu formou finančnej operácie so schválením obecného zastupiteľstva bez príslušnej kvantitatívnej a vecnej zmeny tejto časti rozpočtu a jej nevykonaním rozpočtovým opatrením
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
použitie prostriedkov rezervného fondu, t.j. ich zaradenie do rozpočtu formou finančnej operácie so schválením obecného zastupiteľstva bez príslušnej kvantitatívnej a vecnej zmeny tejto časti rozpočtu a jej nevykonaním rozpočtovým opatrením
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
použitie prostriedkov rezervného fondu, t.j. ich zaradenie do rozpočtu formou finančnej operácie so schválením obecného zastupiteľstva bez príslušnej kvantitatívnej a vecnej zmeny tejto časti rozpočtu a jej nevykonaním rozpočtovým opatrením
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nevedenie operatívnej evidencie o všetkých rozpočtových opatreniach
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
záverečný účet neobsahoval bilanciu aktív a pasív, prehľad o stave a vývoji dlhu, údaje o nákladoch a výnosoch podnikateľskej činnosti, hodnotenie plnenia programov obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
záverečný účet a celoročné hospodárenie obce bolo obecným zastupiteľstvom prerokované a schválené bez uvedenia výroku
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
obec v kontrolovanom období nevypracovávala súhrnnú správu o zákazkách s nízkou hodnotou s cenami vyššími ako 1 000 EUR a nezverejňovala ich na svojom webovom sídle, tlači alebo inou formou
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
poskytnutie preddavku formou kapitálových výdavkov realizovaných v súvislosti s vypracovaním projektovej dokumentácie v sume 2 000 EUR bez písomnej dohody nepostupovala obec podľa § 19 ods. 6 a 8 zákona č. 523/2004 Z. z. a porušila finančnú disciplínu § 31 ods. 1 písm. l) zákona č. 523/2004 Z. z.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
poskytnutie preddavku formou kapitálových výdavkov realizovaných v súvislosti s vypracovaním projektovej dokumentácie v sume 2 000 EUR bez písomnej dohody
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
neúčtovaním o preddavkoch do splnenia dodávky prostredníctvom účtu 052
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
neúčtovanie o preddavkoch do splnenia dodávky prostredníctvom účtu 052 - nepostupoval kontrolovaný subjekt podľa ustanovení § 25 ods. 1 a § 26 ods. 5 opatrenia MF SR z 8. augusta 2007 č. MF/16786/2007-31, a § 4 ods. 2 a § 8 ods. 1 a 2 zákona č. 431/2002 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
neúčtovanie o preddavkoch do splnenia dodávky prostredníctvom účtu 052
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
neúčtovaním o preddavkoch do splnenia dodávky prostredníctvom účtu 052
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
• Výdavok za nákup toneru uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 20100491 v sume 30,81 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu a zároveň následne k podhodnoteniu účtu 501 – Spotreba materiálu. • Výdavok za smaltovaný ovál hasičský so štátnym znakom uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 14/11 v sume 271,60 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu a zároveň následne k podhodnoteniu účtu 501 – Spotreba materiálu. • Výdavok za nákup farby a riedidla uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 242/11/030 v sume 1 745,40 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 511 – Opravy a udržiavanie. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 511 – Opravy a udržiavanie došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu a zároveň následne k podhodnoteniu účtu 501 – Spotreba materiálu. Uvedený výdavok bol nesprávne rozpočtovo zatriedený na podpoložku 635006 – Rutinná a štandardná údržba budov, objektov alebo ich častí, čím došlo vo finančnom výkaze o plnení rozpočtu k podhodnoteniu položky 633 – Materiál a k nadhodnoteniu podpoložky 635006 – Rutinná a štandardná údržba budov, objektov alebo ich častí. • Výdavok za výkon odborného stavebného dohľadu za obdobie január - apríl 2011pre projekty zahustenie siete pre IBV Pažite a trafostanicu pre bytové domy uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 2011/004 v sume 280,00 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu. Zároveň kontrolovaný subjekt neúčtoval o obstaraní dlhodobého hmotného majetku na účte 042 – Obstaranie dlhodobého hmotného majetku. Zároveň uvedený výdavok nebol rozpočtovo zatriedený na položku 717 – Realizácia stavieb a ich technického zhodnotenia. • Výdavok za výkon stavebného dohľadu za obdobie máj - august 2011 pre projekt zahustenie siete pre IBV Pažite a trafostanicu pre bytové domy uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 2011/013 v sume 420,00 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu. Zároveň kontrolovaný subjekt neúčtoval o obstaraní dlhodobého hmotného majetku na účte 042 – Obstaranie dlhodobého hmotného majetku. Uvedený výdavok bol nesprávne rozpočtovo zatriedený na položku 637004 – Všeobecné služby, čím došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu a zároveň k podhodnoteniu položky 717 – Realizácia stavieb a ich technického zhodnotenia. • Výdavok za nákup kalendárov s potlačou uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 3100423 v sume 172,18 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu a zároveň následne k podhodnoteniu účtu 501 – Spotreba materiálu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Výdavok za nákup toneru uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 20100491 v sume 30,81 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu a zároveň následne k podhodnoteniu účtu 501 – Spotreba materiálu. • Výdavok za smaltovaný ovál hasičský so štátnym znakom uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 14/11 v sume 271,60 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu a zároveň následne k podhodnoteniu účtu 501 – Spotreba materiálu. • Výdavok za nákup farby a riedidla uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 242/11/030 v sume 1 745,40 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 511 – Opravy a udržiavanie. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 511 – Opravy a udržiavanie došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu a zároveň následne k podhodnoteniu účtu 501 – Spotreba materiálu. Uvedený výdavok bol nesprávne rozpočtovo zatriedený na podpoložku 635006 – Rutinná a štandardná údržba budov, objektov alebo ich častí, čím došlo vo finančnom výkaze o plnení rozpočtu k podhodnoteniu položky 633 – Materiál a k nadhodnoteniu podpoložky 635006 – Rutinná a štandardná údržba budov, objektov alebo ich častí. • Výdavok za výkon odborného stavebného dohľadu za obdobie január - apríl 2011pre projekty zahustenie siete pre IBV Pažite a trafostanicu pre bytové domy uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 2011/004 v sume 280,00 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu. Zároveň kontrolovaný subjekt neúčtoval o obstaraní dlhodobého hmotného majetku na účte 042 – Obstaranie dlhodobého hmotného majetku. Zároveň uvedený výdavok nebol rozpočtovo zatriedený na položku 717 – Realizácia stavieb a ich technického zhodnotenia. • Výdavok za výkon stavebného dohľadu za obdobie máj - august 2011 pre projekt zahustenie siete pre IBV Pažite a trafostanicu pre bytové domy uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 2011/013 v sume 420,00 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu. Zároveň kontrolovaný subjekt neúčtoval o obstaraní dlhodobého hmotného majetku na účte 042 – Obstaranie dlhodobého hmotného majetku. Uvedený výdavok bol nesprávne rozpočtovo zatriedený na položku 637004 – Všeobecné služby, čím došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu a zároveň k podhodnoteniu položky 717 – Realizácia stavieb a ich technického zhodnotenia. • Výdavok za nákup kalendárov s potlačou uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 3100423 v sume 172,18 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu a zároveň následne k podhodnoteniu účtu 501 – Spotreba materiálu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Výdavok za nákup toneru uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 20100491 v sume 30,81 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu a zároveň následne k podhodnoteniu účtu 501 – Spotreba materiálu. • Výdavok za smaltovaný ovál hasičský so štátnym znakom uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 14/11 v sume 271,60 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu a zároveň následne k podhodnoteniu účtu 501 – Spotreba materiálu. • Výdavok za nákup farby a riedidla uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 242/11/030 v sume 1 745,40 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 511 – Opravy a udržiavanie. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 511 – Opravy a udržiavanie došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu a zároveň následne k podhodnoteniu účtu 501 – Spotreba materiálu. Uvedený výdavok bol nesprávne rozpočtovo zatriedený na podpoložku 635006 – Rutinná a štandardná údržba budov, objektov alebo ich častí, čím došlo vo finančnom výkaze o plnení rozpočtu k podhodnoteniu položky 633 – Materiál a k nadhodnoteniu podpoložky 635006 – Rutinná a štandardná údržba budov, objektov alebo ich častí. • Výdavok za výkon odborného stavebného dohľadu za obdobie január - apríl 2011pre projekty zahustenie siete pre IBV Pažite a trafostanicu pre bytové domy uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 2011/004 v sume 280,00 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu. Zároveň kontrolovaný subjekt neúčtoval o obstaraní dlhodobého hmotného majetku na účte 042 – Obstaranie dlhodobého hmotného majetku. Zároveň uvedený výdavok nebol rozpočtovo zatriedený na položku 717 – Realizácia stavieb a ich technického zhodnotenia. • Výdavok za výkon stavebného dohľadu za obdobie máj - august 2011 pre projekt zahustenie siete pre IBV Pažite a trafostanicu pre bytové domy uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 2011/013 v sume 420,00 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu. Zároveň kontrolovaný subjekt neúčtoval o obstaraní dlhodobého hmotného majetku na účte 042 – Obstaranie dlhodobého hmotného majetku. Uvedený výdavok bol nesprávne rozpočtovo zatriedený na položku 637004 – Všeobecné služby, čím došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu a zároveň k podhodnoteniu položky 717 – Realizácia stavieb a ich technického zhodnotenia. • Výdavok za nákup kalendárov s potlačou uskutočnený na základe dodávateľskej faktúry č. 3100423 v sume 172,18 EUR, bol nesprávne zaúčtovaný na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby. Nesprávnym zaúčtovaním na ťarchu účtu 518 – Ostatné služby došlo vo výkaze ziskov a strát k jeho nadhodnoteniu a zároveň následne k podhodnoteniu účtu 501 – Spotreba materiálu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nesprávnym účtovaním na účtoch účtovej triedy 0 – Dlhodobý majetok obec porušila ustanovenia § 8 ods. 1 a 2 zákona č. 431/2002 Z. z., § 7 ods. 2 písm. d) zákona č. 138/1991 Zb.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nesprávnym účtovaním na účtoch účtovej triedy 0 – Dlhodobý majetok obec porušila ustanovenia § 8 ods. 1 a 2 zákona č. 431/2002 Z. z., § 7 ods. 2 písm. d) zákona č. 138/1991 Zb.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
niektoré informácie v účtovnej závierke zostavenej k 31.12.2011 neboli kvantifikované a vykázané spoľahlivo nepostupovala obec v súlade s § 17 ods. 9 zákona č. 431/2002 Z. z. - viď ostatné zistenia
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nedodržaním zákonom stanovených náležitostí inventúrneho súpisu obec nekonala v súlade s ustanovením § 30 ods. 2 písm. a), e) zákona č. 431/2002 Z. z. - názov účtovnej jednotky, meno a podpis hmotne zodpovednej osoby
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nevykonaním inventúry na všetkých syntetických účtoch obec konala v rozpore s ustanovením § 30 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z. - okrem účtov 021, 042, 081, 082, 083 - chýbali ostatné účty
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nevypracovaním inventarizačného zápisu, obec nekonala v súlade s § 30 ods. 3 zákona č. 431/2002 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
• zásady hospodárenia s majetkom neobsahovali spôsoby výkonu práv vyplývajúcich z vlastníctva cenných papierov a majetkových podielov na právnických osobách založených obcou alebo v ktorých má obec postavenie ovládajúcej osoby alebo rozhodujúci vplyv s dôrazom na transparentnosť a efektívnosť nakladania s majetkom, čo nebolo v súlade s ustanovením § 9 ods. 1 zákona č. 138/1991 Zb.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nezverejnením uzatvoreného dodatku, ktorým bola predĺžená nájomná zmluva na svojej internetovej stránke nepostupovala obec v súlade s ustanovením § 5a ods. 5 zákona č. 211/2000 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
plány kontrolnej činnosti hlavného kontrolóra neboli schválené v zmysle ustanovenia § 18f ods. 1 písm. b) zákona č. 369/1990 Zb.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
záznamy o výsledkoch následných finančných kontrol vykonaných hlavným kontrolórom neobsahovali náležitosti stanovené zákonom, čo nebolo v súlade s § 17 písm. d), e), h), k) a l) a ustanovením § 21 ods. 2 zákona č. 502/2001 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
záznamy o výsledkoch následných finančných kontrol vykonaných hlavným kontrolórom neobsahovali náležitosti stanovené zákonom, čo nebolo v súlade s § 17 písm. d), e), h), k) a l) a ustanovením § 21 ods. 2 zákona č. 502/2001 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
oboznamovanie kontrolovaného subjektu so záznamom pri následnej finančnej kontrole nebolo preukázateľné čo nebolo v súlade s § 22 ods. 1 zákona č. 502/2001 Z.z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
predbežnú finančnú kontrolu vykonával starosta obce, čo nebolo v súlade s ustanovením § 9 ods. 2 zákona č. 502/2001 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Voderady

IČO
00313181
Sídlo
Voderady 262, 91942 Voderady
Kontrolované obdobie
2011
Termín kontroly
31.07.2012 - 23.10.2012
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

zriaďovacia listina ZŠ s MŠ neobsahovala vecné a finančné vymedzenie majetku, ktorý RO spravuje a výchovný alebo vyučovací jazyk
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
zriaďovacia listina ZŠ s MŠ neobsahovala vecné a finančné vymedzenie majetku, ktorý RO spravuje
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
zriaďovacia listina ZUŠ Voderady neobsahovala vecné a finančné vymedzenie majetku, ktorý RO spravuje
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec v zmluve o dielo dohodla so zhotoviteľom kratšiu záručnú dobu, ako stanovuje zákon o verejných prácach
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
inventúrne súpisy účtov 013,018,019,021,022,023,031 a 032 neobsahovali názov a sídlo účtovnej jednotky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
inventarizačný zápis neobsahoval údaje o skutočnom stave majetku zisteného fyzickou a dokladovou inventúrou, ale len údaje podľa účtovnej evidencie v členení účet,resp. účtová skupina, názov a suma v eur
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec neuviedla v inventarizačnom zápise údaje o skutočnom stave majetku, čím nebolo účtovníctvo preukázateľné
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
opravy v inventarizačných zápisoch z invetarizácie pokladne boli vykonané zabieľovaním a prepisovaním
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zásady hospodárenia s majetkom obce Voderady neobsahovali spôsoby výkonu práv vyplývajúcich z majetkových podielov na právnických osobách založených obcou alebo v ktorých má obec postavenie ovládajúcej osoby alebo rozhodujúci vplyv s dôrazom na transparentnosť a efektívnosť nakladania s majetkom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
dve nájomné zmluvy o nájme nebytových priestorov neobsahovali zmluvné dojednania, ktoré by určovali sankcie za oneskorenie platby nájomného
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
HK vypracoval len jeden ročný plán kontrolnej činnosti namiesto dvoch polročných
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Číčov

IČO
00306410
Sídlo
Dunajská 41, 94619 Číčov
Kontrolované obdobie
2011
Termín kontroly
31.07.2012 - 30.10.2012
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Obec nemala vydaný pracovný poriadok a organizačný poriadok obecného úradu.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
V Zriaďovacej listine ZŠsMŠ nebolo uvedené identifikačné číslo, názov a adresa subjektu, ktorý je súčasťou školy a tiež chýbalo vecné a finančné vymedzenie majetku, ktorý škola spravuje.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
V rámci 5-teho rozpočtového opatrenia vykonal starosta obce zmeny rozpočtu v položkách príjmov a v položkách výdavkov v sume 2 374,00 EUR, pričom zmenil výšku pôvodného rozpočtu v položke príjmov a tiež v položke výdavkov. Schválené plnomocenstvo oprávňovalo starostu obce vykonať zmeny len presunmi v rámci príjmov a v rámci výdavkov, pričom sa nemali meniť celkové príjmy a celkové výdavky.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
V rámci 5-teho rozpočtového opatrenia vykonal starosta obce zmeny rozpočtu v položkách príjmov a v položkách výdavkov v sume 2 374,00 EUR, pričom zmenil výšku pôvodného rozpočtu v položke príjmov a tiež v položke výdavkov. Schválené plnomocenstvo oprávňovalo starostu obce vykonať zmeny len presunmi v rámci príjmov a v rámci výdavkov, pričom sa nemali meniť celkové príjmy a celkové výdavky.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Schválené zmeny rozpočtu neboli vykonané v zmysle ustanovenia § 14 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, keď schválené rozpočtové opatrenia neboli v správnej výške zapracované do upraveného rozpočtu obce.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Kontrolovaný subjekt na základe zmien piatich schválených rozpočtových opatrení v upravenom rozpočte, tieto nesprávne zapracoval do rozpočtu obce.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Kontrolovaný subjekt nesprávne účtoval o obstaraní majetku a tiež o výdavkoch miesto záväzkov.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolovaný subjekt nesprávne účtoval o obstaraní majetku a tiež o výdavkoch miesto záväzkov.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolovaný subjekt nesprávne účtoval o obstaraní majetku a tiež o výdavkoch miesto záväzkov.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolovaný subjekt nesprávne účtoval o obstaraní majetku a tiež o výdavkoch miesto záväzkov.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Nesprávne zaradenie majetku do používania.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Nesprávne zaradenie majetku do používania.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolovaný subjekt neevidoval všetky doklady z vykonaného prieskumu trhu.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
V inventúrnom súpise nebol inventarizovaný účet 341 – Daň z príjmov v sume 18,60 EUR (predpis dane z príjmov právnických osôb).
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec neviedla k pozemkom inventárne karty, resp. zoznam pozemkov v členení na m2, katastrálne územie, cenu pozemku a druh pozemku. Kontrolovaný subjekt neviedol analytickú evidenciu k pozemkom v jeho vlastníctve. V predložených listoch vlastníctva neboli zapísané všetky stavby uvedené v inventúrnom zozname (budova obecného úradu, obytná budova (PD), dom smútku, požiarna zbrojnica, budova MKS).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec neviedla k pozemkom inventárne karty, resp. zoznam pozemkov v členení na m2, katastrálne územie, cenu pozemku a druh pozemku. Kontrolovaný subjekt neviedol analytickú evidenciu k pozemkom v jeho vlastníctve. V predložených listoch vlastníctva neboli zapísané všetky stavby uvedené v inventúrnom zozname (budova obecného úradu, obytná budova (PD), dom smútku, požiarna zbrojnica, budova MKS).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec neviedla k pozemkom inventárne karty, resp. zoznam pozemkov v členení na m2, katastrálne územie, cenu pozemku a druh pozemku. Kontrolovaný subjekt neviedol analytickú evidenciu k pozemkom v jeho vlastníctve. V predložených listoch vlastníctva neboli zapísané všetky stavby uvedené v inventúrnom zozname (budova obecného úradu, obytná budova (PD), dom smútku, požiarna zbrojnica, budova MKS).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec neviedla k pozemkom inventárne karty, resp. zoznam pozemkov v členení na m2, katastrálne územie, cenu pozemku a druh pozemku. Kontrolovaný subjekt neviedol analytickú evidenciu k pozemkom v jeho vlastníctve. V predložených listoch vlastníctva neboli zapísané všetky stavby uvedené v inventúrnom zozname (budova obecného úradu, obytná budova (PD), dom smútku, požiarna zbrojnica, budova MKS).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt nemal vypracované zásady hospodárenia s majetkom.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
K vyradenému majetku neboli doložené vyraďovacie protokoly.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
K vyradenému majetku neboli doložené vyraďovacie protokoly.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec vyradila majetok len v zostatkovej cene a neúčtovala o vyradení aj v cene obstarávacej.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolovaný subjekt zaúčtoval príjem zálohy z 31.10.2010 do výnosov a nie na účet 324 – Prijaté preddavky (nakoľko zmluva o predaji nehnuteľnosti - bytu bola uzatvorená až v roku 2011 so splatnosťou 16.02.2011).
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolovaný subjekt zaúčtoval príjem zálohy z 31.10.2010 do výnosov a nie na účet 324 – Prijaté preddavky (nakoľko zmluva o predaji nehnuteľnosti - bytu bola uzatvorená až v roku 2011 so splatnosťou 16.02.2011).
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolovaný subjekt zaúčtoval príjem zálohy z 31.10.2010 do výnosov a nie na účet 324 – Prijaté preddavky (nakoľko zmluva o predaji nehnuteľnosti - bytu bola uzatvorená až v roku 2011 so splatnosťou 16.02.2011).
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolovaný subjekt zaúčtoval príjem zálohy z 31.10.2010 do výnosov a nie na účet 324 – Prijaté preddavky (nakoľko zmluva o predaji nehnuteľnosti - bytu bola uzatvorená až v roku 2011 so splatnosťou 16.02.2011).
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec nezverejnila jednu kúpnu zmluvu zo dňa 26.09.2011 týkajúcu sa nakladania s majetkom, ktorej predmetom bol predaj a kúpa pozemku v k.ú. Číčov.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
V štyroch prípadoch bolo zistené, že PFK bola vykonaná až po úhrade faktúry.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
V štyroch prípadoch bolo zistené, že PFK bola vykonaná až po úhrade faktúry.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Obec Široké

IČO
00327832
Sídlo
Široké 118, 08237 Široké
Kontrolované obdobie
2011
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Kontrolovaný subjekt v schválenom rozpočte na rok 2011 v časti bežné výdavky a kapitálové výdavky neuplatnil rozpočtovú klasifikáciu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt v schválenom rozpočte na rok 2011 v časti bežné výdavky a kapitálové výdavky neuplatnil rozpočtovú klasifikáciu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt neviedol operatívnu evidenciu o všetkých rozpočtových opatreniach v priebehu rozpočtového roka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt v priebehu rozpočtového roka nesledoval vývoj hospodárenia podľa rozpočtu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt nevykonal zmeny rozpočtu v priebehu rozpočtového roka rozpočtovým opatrením. - nevykonal zmeny rozpočtu v priebehu rozpočtového roka rozpočtovým opatrením, - nevykonal zmeny rozpočtu v priebehu rozpočtového roka rozpočtovým opatrením, - nevykonal zmeny rozpočtu v priebehu rozpočtového roka rozpočtovým opatrením, - nevykonal zmeny rozpočtu v priebehu rozpočtového roka rozpočtovým opatrením, - nevykonal zmeny rozpočtu v priebehu rozpočtového roka rozpočtovým opatrením, Kontrolovaný subjekt nevykonal zmeny rozpočtu v priebehu rozpočtového roka rozpočtovým opatrením.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt oneskorene zaradil majetok do používania.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt nepreukázal spôsob porovnania stavu majetku, závazkov , rozdielu majetku a závazkov v inventúrnych súpisoch so stavom majetku,závazkov a rozdielu majetku a závazkov v účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt nevykonal inventarizáciu účtov 021,022,023,028,031,042,063,323,331,336,472 a pri inventarizácii účtov 112,221,479,318,315 a 319 ne vyhotovil inventarizačné zápisy. Pri účtoch 318, 315 a 319 vyhotovil jeden spoločný doklad bez označenia účtov a k nim prislúchajúcim zostatkom.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt do zásad hospodárenia a nakladania s majetkom nezaradil úpravu spôsobu výkonu práv vyplývajúcich z majetkových podielov v právnických osobách a postup prenechávania majetku do úžívania.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt nezabezpečil vypracovanie správ z následných fiinančných kontrol vykonaných hlavným kontrolorom.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Šíd

IČO
00316423
Sídlo
Šíd 0, 98601 Šíd
Kontrolované obdobie
2011
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

obec nezostavila rozpočet na rok 2011 v súlade s § 10 ods.3 zákona č. 583/2004 Z.z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nevykonala zmeny rozpočtu v priebehu roka rozpočtovými opatreniami.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec neviedla operatívnu evidenciu o všetkých rozpočtových opatreniach vykonaných v priebehu rozpočtového roka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec v priebehu rozpočtového roka nesledovala vývoj hospodárenia podľa rozpočtu a nevykonávala zmeny vo svojom rozpočte.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec počas roka nekontrolovala hospodárenie s rozpočtovými prostriedkami a nemonitorovala a nehodnotila plnenie programov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec neprerokovala návrh záverečného účtu najneskôr do šiestich mesiacov po uplynutí rozpočtového roka
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec vo výkaze Fin 1-04 k 31.12.2011 vykázala nesprávne údaje na podpoložke 651 002 na podpoložke splácanie úrokov banke a na podpoložke 821 005 - splácanie istín.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
obec neúčtovala o poskytnutom preddavku na účte 052- preddavky na dlhodobý hmotný majetok
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec poskytla preddavok na obdobie dlhšie ako 3 mesiace
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec porušila finančnú disciplínu v sume 6 000,00 EUR
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
niektoré dodávateľské faktúry neobsahovali podpisový záznam osoby zodpovednej za účtovný prípad v účtovnej jednotke a podpisový záznam osoby zodpovednej za jeho zaúčtovanie, označenie účtov, na ktorých sa účtovný prípad zaúčtuje.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nesplnila povinnosťzverejniť zmluvy týkajúce sa nakladania s majetkom obce v Obchodnom vestníku, keďže nemala zriadenú vlastnú webovú stránku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec neviedla v účtovníctve všetky pozemky zapísané na listoch vlastníctva, čím bolo účtovníctvo obce neúplné.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
orgány obce a organizácie sú povinné viesť majetok v účtovníctve
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nemala ocenené pozemky zapísané na listoch vlastníctva, ktoré neviedla v účtovníctve
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
údaje o stavbe v majetku obce neboli úplné a správne zapísané zapísané v katastri nehnuteľností
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
účtovníctvo obce nebolo preukázateľné tým, že stav nehnuteľného majetku vedenom v inventárnej karte majetku nebolo možné porovnať so stavom nehnuteľného majetku zapísanom na príslušnom liste vlastníctva
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nevyzvala vlastníkov rodinných domov postavených na pozemkoch vo vlastníctve obce k majetkovému vysporiadaniu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nemala vypracovaný odpisový plán
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nevykonala inventarizáciu majetku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
účtovníctvo obce nebolo preukázateľné tým, že účtovná jednotka nevykonala inventarizáciu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec predala pozemky bez zámeru a spôsobu predaja na úradnej tabuli a v regionálnej tlači, bez stanovenia všeobecnej hodnoty majetku a bez zverejnenia lehoty na doručenie cenových ponúk záujemcov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
pracovná zmluva uzatvorená strostom obce s hlavnou kontrolórkou bola uzatvorená na dobu určitú na jeden rok
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
hlavná kontrolórka obce neprodložila obecnému zastupiteľstvu raz za šesť mesiacov návrh plánu kontrolnej činnosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
hlavná kontrolórka obce neprodložila obecnému zastupiteľstvu správu o kontrolnej činnosti za rok 2011 do 60 dní od skončenia kalendárneho roka
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
hlavná kontrolórka obce nevypracovala odborné stanovisko k návrhu záverečného účtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
hlavná kontrolórka obce bola členkou inventarizačných komisií
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
niektoré doklady súvisiace s pripravovanou finančnou operáciou -dodávateľské faktúry neobsahovali dátum vykonania predbežnej finančnej kontroly a podpis zodpovedných osôb za vykonanie preddbežnej finančnej kontroly
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Späť