V MP SO MH SR, verzii 5.1 účinnej od 15.6.2021 bol zistený nesúlad medzi lehotami na zaevidovanie nezrovnalosti a splnenie oznamovacej povinnosti uvedenými v texte časti 5.1.4.1 a pri aktualizácii nezrovnalosti uvedenými v texte v časti 5.1.4.3, kde je pre niektoré prípady uvedená lehota 10 pracovných dní oproti jednotnej lehote pre zaevidovanie, aktualizáciu a oznamovaciu povinnosť k nezrovnalosti uvedenej v časti 5.1.4.4 – audit trail, kde je uvedená lehota 15 pracovných dní.

Na základe preverenia vzorky nezrovnalostí boli zistené neúplné, nesprávne alebo neaktuálne údaje o nezrovnalosti v systéme ITMS2014+ v nasledovných prípadoch: • 311IP200001: • Záložka – popis nezrovnalosti – Dátum zistenia nezrovnalosti: uvedený nesprávny dátum zistenia nezrovnalosti. Ako dátum zistenia je uvedený dátum 21.11.2019, avšak návrh správy z administratívnej finančnej kontroly V21473, na základe ktorej bola nezrovnalosť evidovaná bol zo dňa 13.11.2019. • História stavov nezrovnalosti: podľa histórie stavov bola nezrovnalosť dňa 15.10.2020 posunutá do stavu „Vymáhanie nezrovnalosti“. V zmysle Usmernenia 2/2015 - U a Manuálu 1/2017-M - Workflow pre nezrovnalosť v ITMS2014+ sa stav „Vymáhanie nezrovnalosti“ používa pre prípady nezrovnalostí zdokumentovaných na základe nadobudnutia právoplatného a vykonateľného rozhodnutia v správnom/súdnom konaní, kedy sa pohľadávka z rozhodnutia vymáha na základe právoplatného a vykonateľného rozhodnutia v správnom/súdnom konaní (ÚVA, § 41 a § 41a z. 292/2014 Z.z., alebo právoplatné rozhodnutie súdu). V prípade nezrovnalosti 311IP20001 nebolo začaté a teda ani ukončené žiadne správne ani súdne konanie, ktoré by bolo dôvodom pre použitie stavu „Vymáhanie nezrovnalosti“. Nezrovnalosť bola zistená na základe výkonu opätovnej administratívnej finančnej kontroly VO a pohľadávka z príspevku bola uplatnená na základe ŽoV. Z uvedeného dôvodu bola nezrovnalosť posunutá do nesprávneho stavu „Vymáhanie nezrovnalosti“. Aktuálne je už nezrovnalosť vzhľadom na jej vysporiadanie v správnom stave „Vysporiadaná“. • 311IP200031: • Záložka – popis nezrovnalosti: Kvalifikácia nezrovnalosti: pri prvotnej evidencii bola uvedená nesprávna kvalifikácia nezrovnalosti IRQ3. V zmysle Usmernenia 2/2015 - U a Manuálu 1/2017 - M sa kvalifikácia IRQ3 prideľuje v prípade podnetu RO podaného na OČTK, pričom nezrovnalosť bola evidovaná na základe podnetu na PMÚ SR, nie OČTK. Kvalifikácia bola následne opravená v rámci aktualizácie nezrovnalosti. • Záložka – metóda odhalenia – Spôsob zistenia: nevyplnené povinné pole v zmysle Manuálu 1/2017- M. • Záložka – posudzovanie tretími stranami: neskorá a nekompletná evidencia údajov v záložke, údaje boli doplnené až v rámci prvej aktualizácie nezrovnalosti po vyše dvoch mesiacoch od evidencie nezrovnalosti, aj napriek tomu, že už v čase prvotnej evidencie nezrovnalosti bol podaný podnet na preverenie na PMÚ SR. V záložke nie je vyplnený údaj o predmete šetrenia/konania. Zároveň po ukončení preverovania zo strany PMÚ SR v rámci aktualizácie nezrovnalosti nebol správne aktualizovaný stav konania 3. strany – v zmysle Manuálu 1/2017 mal byť uvedený stav podnet/žaloba nepotvrdená, pole po tejto aktualizácii ostalo prázdne. • Spis k nezrovnalosti v ITMS 2014+: Podnet RO na PMÚ SR zo dňa 04.05.2020 ako hlavný dokument, na základe ktorého bola evidovaná nezrovnalosť nebol vložený v spise nezrovnalosti v ITMS2014+ pri prvotnej evidencii nezrovnalosti, ale až následne so značným oneskorením až dňa 24.01.2022 počas výkonu kontroly NKÚ SR. Obdobne scan podpísanej a odoslanej Správy o zistenej nezrovnalosti č. 311IP200031004 bol vložený do spisu k aktualizácii nezrovnalosti v ITMS2014+ s oneskorením až dňa 24.01.2022, pričom predmetná aktualizácia nezrovnalosti bola vykonaná dňa 22.02.2021. • 311IP200036: • Záložka – popis nezrovnalosti: Kvalifikácia nezrovnalosti: pri prvotnej evidencii bola uvedená nesprávna kvalifikácia nezrovnalosti IRQ3. V zmysle Usmernenia 2/2015 - U a Manuálu 1/2017 - M sa kvalifikácia IRQ3 prideľuje v prípade podnetu RO podaného na OČTK, pričom nezrovnalosť bola evidovaná na základe podnetu na PMÚ SR, nie OČTK. Kvalifikácia bola následne opravená v rámci aktualizácie nezrovnalosti. • Záložka – metóda odhalenia – Spôsob zistenia: nevyplnené povinné pole v zmysle Manuálu 1/2017 – M. • Záložka – posudzovanie tretími stranami: neskorá a nekompletná evidencia údajov v záložke, údaje boli doplnené až v rámci prvej aktualizácie nezrovnalost

K nezrovnalosti 311PO180025 bol pohľadávkový doklad zaevidovaný až 19.12.2018, pričom nezrovnalosť bola do stavu „Zistenie nezrovnalosti“ posunutá už 22.11.2018, čím došlo k porušeniu časti 4.3.2.1 Usmernenia 2/2015-U.

Nezrovnalosti 313IP180068, 313IP180069, 313IP180080 mali splatnosť 10.04.2019, 09.04.2019 a 08.04.2019, pričom k odstúpeniu podnetu na začatie správneho konania MŠVVaŠ SR - VA na ÚVA došlo až 07.06.2019. Podnet bol odstúpený so značným časovým oneskorením (viac ako 40 pracovných dní od uplynutia lehoty splatnosti), čím došlo k porušeniu § 42 ods. 7 zákona č. 292/2014 Z. z. o príspevku.

bez zistenia

Prekročenie stanovenej lehoty pre evidenciu a aktualizáciu nezrovnalosti a splnenie oznamovacej povinnosti, čím došlo k porušeniu Usmernenia č. 2/2015-U, resp. manuálu procedúr RO/SO

Nezrovnalosť 310IP170019 bola evidovaná na základe podnetu podaného SO na NAKA a PMÚ z dôvodu podozrenia na machinácie pri verejnom obstarávaní. Nezrovnalosť mala pridelenú kvalifikáciu IRQ3 – Podozrenie z podvodu. SO aj napriek podozreniu z podvodu listom č. SF119/2020, 320/2020 zo dňa 10.1.2020 zaslal aktualizovanú Správu o zistenej nezrovnalosti 310IP170019003 prijímateľovi, čo bolo potvrdené doručenkou prijímateľovi zo dňa 15.1.2020. Uvedeným konaním došlo k porušeniu § 37, ods. 8 zákona č. 292/2014 Z.z. o príspevku a Usmernenia č. 2/2015-U.

kontrolne zistenie k odporúčaniam