neplnenie podielu vo výške 0,5 % z výdavkov ŠR na šport

nepreukázanie dodržania 30 dňovej lehoty zverejnenia výzvy pred uzávierkou predkladania žiadosti; ministerstvo nekontrolovalo efektívnosť využívania prostriedkov ŠR okrem kontrol vykonaných odborom kontroly ministerstva

komisia na vyhodnocovanie žiadostí o dotácie nebola vymenovaná v termíne účinnosti uvedeného ustanovenia ale cca dva mesiace potom

neoprávnené uplatnenie DPH u prijímateľov registrovaných na DPH, ktorí si tútto mohli odpočítať z daňovej povinnosti; . uplatňovanie vo vyúčtovaní dotácií - náklady na úhradu škôd po nehodách pričom vozidlá boli poistené z dotácie ale škoda bola bez plnenia poisťovne; . vo vyúčtovaní dotácií uplatňovanie spoluúčastí zo škodových udalostí na čo dotácia neslúži; vyúčtovanie nákladov na sparingpartnera hoci pre uvedený šport nie je spraringpartner uvedený v zozname športov vyžadujúcich sparingpartnera; uplatnenie výdavkov na poradenstvo pri spracovaní smernice o verejnom obstarávaní hoci obč. združenia podľa zákona o VO postupujú iba pri nadlimitkách av tedy keď je im to zadané v zmluvných podmienkach, čo sa nestalo; neoprávnené vyúčtovanie nájomného v dotácii, pričom príjemca dotácie je vlastníkom objektu

pri zahr. prac. ceste uplatňovanie náhrad v cudzej mene bez uvedenia časov prechodu slovenskej štátnej hranice

porušený princíp nediskriminácie

chýbajúce doklady z procesu verejného obstarávania

nevylúčenie z verejného obstarávania uchádzača alebo záujemcu, ak nesplnil podmienky účasti

pri vysporiadaní záväzkov a pohľadávok s dodávateľom informačných systémov pre verejný portál „Infošport“ nevyužilo všetky právne prostriedky tak, aby nedošlo k jeho poškodeniu alebo zmenšeniu

nevyužívanie zakúpeného informačného systému

nevykonávanie predbežnej finančnej kontroly pred uzatváraním zmlúv

neúplnosť dokladov v zmysle Smernice č. 7/2006 v znení dodatkov o poskytovaní náhrad účastníkom akcií resp. č. 1/2011

porušenie finančnej disciplíny v tejto súvislosti:subjekt verejnej správy nie je oprávnený zaväzovať sa v bežnom rozpočtovom roku na také úhrady, ktoré nemá zabezpečené v rozpočte na bežný rozpočtový rok a zaťažujú nasledujúce rozpočtové roky z dôvodu nedostatku zdrojov v bežnom rozpočtovom roku

nerealizovanie obstaraní, ktorých hodnota presiahne sumu 10 000 eur formou prieskumu trhu

Porušenie finančnej discipíny v sume 1 000 eur za úhradu právnej analýzy zo štátneho účtu SPF v roku 2011

Zápisnica z konferencie SPF zo dňa 20.09.2008 v Žiline v bode 20) Voľby, týkajúca sa volieb orgánov SPF, predovšetkým volieb prezidenta SPF nie je v súlade s vtedy platnými Stanovami SPF z roku 2004

neúplné doklady k účtovným prípadom

účtovné záznamy neboli preukázateľné

zamestnávateľ nestanovil podmienky pracovnej cesty

nebola zachovaná hospodárnosť pri použiťí verejných prostriedkov

nekonanie v súlade s predpokladanou hodnotou zákazky

nezabezpečenie možnosti poverenia podpisu cestovného príkazu inou osobou

Počas kontroly bolo zistené, že elektronické vyúčtovanie dotácie SZZ zo dňa 25.01.2012 nebolo vyplnené správne (niektoré riadky boli vložené nekorektne a príslušné čerpanie nebolo do vyúčtovania zahrnuté). Po konzultácii kontrolnej skupiny s MŠ SR boli na MŠ SR tieto riadky upravené korektne v prospech SZZ.

Na účte ŠR bol k 01.01.2010 zistený zostatok vlastných prostriedkov vo výške 15,87 eur. Na tento účet boli tiež vložené vlastné prostriedky SZZ vo výške 15 347,06 eur priamo. Z týchto prostriedkov bola v priebehu roka postupne vrátená suma 9 000,00 eur späť na bežný účet organizácie. Celkový obrat na strane príjmov účtu ŠR bol 330 191,55 eur. Na strane výdavkov bolo zúčtovaných 330197,62 eur. Rozdiel 6,07 eur tvorili vlastné prostriedky na účte ŠR z 01.01.2010. Zostatok na účte ŠR k 31.12.2010 bol 9,80 eur. Rozdiel medzi kontrolou zistenou spoluúčasťou organizácie a výškou vlastných prostriedkov SZZ poukázaných na samostatný bankový účet vo výške 80,40 eur v prospech spoluúčasti SZZ kontrolná skupina z časových dôvodov neskúmala. Tým, že na účte ŠR boli vedené aj vlastné prostriedky SZZ prišlo k nedodržaniu zmluvy č. 0154/2010/SŠSŠ zo dňa 14.01.2010 o poskytnutí dotácie zo štátneho rozpočtu prostredníctvom rozpočtu MŠ SR v znení neskorších dodatkov v článku 2 ods. 1, ktorého ustanovenie určuje, že poskytovateľ poskytne prijímateľovi dotáciu výlučne bezhotovostne na samostatný bankový účet otvorený prijímateľom iba na vedenie prostriedkov poskytovaných so štátneho rozpočtu uvedený v predmetnej zmluve. Tým, že samostatný účet bol dotovaný vlastnými prostriedkami a aj pokladničné operácie boli zúčtovávané priebežne s bankou nebolo možné vo výdavkoch ďalej rozlíšiť prostriedky poskytnuté zo štátneho rozpočtu a vlastné prostriedky SZZ. Nedodržaním zmluvných podmienok prišlo k porušeniu pravidiel a podmienok, za ktorých boli verejné prostriedky poskytnuté, a tým k porušeniu finančnej disciplíny podľa ustanovenia § 31 ods.1 písm. n) zákona o rozpočtových pravidlách. Naplnenie ustanovenia § 31 ods.7 cit zákona, podľa ktorého bolo možné vrátenie dotácie so sankciami z titulu nedodržania pravidiel a podmienok, za ktorých boli verejné prostriedky poskytnuté, nebolo zmluvne dostatočne dohodnuté. Existencia vlastných prostriedkov na účte ŠR a nedostatočne upravené zmluvné vzťahy determinovali ďalšie zistenia vo vzťahu k použitiu prostriedkov z účtu ŠR tak, že nebolo možné odlíšiť použité prostriedky štátneho rozpočtu a vlastné prostriedky SZZ.

Kontrolná skupina v rámci predloženého vyúčtovania dotácie zistila, že vo vyúčtovaní sa nachádzali aj sumy, ktoré neboli doložené žiadnymi relevantnými dokladmi, bez vzťahu k skutočnému čerpaniu dotácie a účtovníctvu SZZ. Tieto sumy boli započítané do vyúčtovania duplicitne v celkovej sume 3 462,98 eur. Tým prišlo k zníženiu spoluúčasti z 3,14 % na 2,01 %. Špecifikácia duplicitne započítaných súm tvorí obsah nasledujúcej tabuľky. Duplicitné vyúčtovanie 2010 dotačný titul/číslo dokladu zo dňa R 27 z 30.7.10 R 36 z 3.12.10 R 10 z 6.5.10 FA 21071 z 17.5.10 Spolu vyúčtovanie dotácie podľa dotačného titulu Ollé 3 628,42 771,00 4 680,00 9 079,42 Jaloviar 5 095,35 2 234,06 128,56 7 457,97 Pálinkás 195,00 1 740,00 1 935,00 Ostatné úlohy 2 387,01 1 189,90 5 904,54 9 481,45 Lengyel 440,00 440,00 spolu 11 110,78 2 155,90 14 558,60 568,56 28 393,84 doklady 8 832,36 1 579,90 14 078,60 440,00 24 930,86 zálohy pokladňa 20.05.2010, 23.11.2010, 09.03.2010 15 810,00 2 100,00 15 480,00 0,00 33 390,00 vyúčtovanie pokladňa 30.07.2010, 03.12.2010, 06.05.2010 6 977,64 520,10 1 401,40 0,00 8 899,14 rozdiel vo vyúčtovaní oproti dokladom 2 278,42 576,00 480,00 128,56 3 462,98 ukončenie akcie 19.06.2010 29.11.2010 19.04.2010 N/A N/A

Pri účtovných dokladoch č. ZR 15 a ZR 16 prišlo neskorým zaúčtovaním účtovných prípadov k nedodržaniu ustanovenia § 3 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov, podľa ktorého mala účtovná jednotka účtovať a vykazovať tieto účtovné prípady v období, s ktorým časovo a vecne súviseli.

Ukazovateľ vyčerpania účelových prostriedkov nebol dodržaný pri dotačnom titule organizovanie významných podujatí, resp. športová príprava vybraných športovcov. Nepoužité prostriedky boli vrátené na príjmový účet štátneho rozpočtu dňa 03.11.2011. vo výške nevyčerpanej dotácie 1 441,10 eur, resp. 18,98 eur v priebehu kontroly dňa 16.02.2011. V prípade organizovania významných podujatí nebola dodržaná ani výška spolufinancovania. Výška spolufinancovania nebola v zmluve explicitne stanovená pre prípad nevyčerpania celej sumy poskytnutej dotácie. Pomerne podľa celkovej sumy spolufinancovania, pri účele použitia organizovanie významných podujatí, bola suma spolufinancovania vypočítaná kontrolnou skupinou na 141,72 eur pri dotácii 1 417,15 eur. Celkovú vyúčtovanú sumu 1 558,87 eur kontrolná skupina považovala, vzhľadom k existencii vlastných prostriedkov na účte ŠR, za sumu so spoluúčasťou SZZ. Pri spolufinancovaní dotačného titulu športová príprava vybraných športovcov bolo spolufinancovanie dodržané na plnú výšku dotácie. Výška spolufinancovania nebola dodržaná ani pri použití účelových prostriedkov na výber a prípravu talentovanej mládeže, kde bol vo vyúčtovaní zistený rozdiel 2 207,02 eur za predpokladu, že dotácia bola vyčerpaná v poskytnutej výške. Výška spolufinancovania nebola v zmluve explicitne stanovená pre prípad neuhradenia celej sumy spolufinancovania. Pomerne podľa celkovej sumy spolufinancovanie bolo vypočítané kontrolnou skupinou na 2 101,92 eur pri dotácii 49 098,08 eur. Celkovú vyúčtovanú sumu 51 552,98 eur kontrolná skupina považovala, vzhľadom k existencii vlastných prostriedkov na účte ŠR, za sumu so spoluúčasťou SZZ. Nedodržaním zmluvných podmienok v uvedených prípadoch prišlo k porušeniu pravidiel a podmienok, za ktorých boli verejné prostriedky poskytnuté, a tým k porušeniu finančnej disciplíny podľa ustanovenia § 31 ods.1 písm. n) zákona o rozpočtových pravidlách. Sankcie z titulu nedodržania pravidiel a podmienok, za ktorých boli verejné prostriedky poskytnuté, neboli zmluvne dostatočne dohodnuté.

Ďalej bolo zistené, že suma pri účtovnom doklade FA 211106 zo dňa 31.08.2011 za letenky vo výške 536,32 eur bola nesprávne vyúčtovaná v rámci priamych nákladov. Správne mala byť vyúčtovaná v rámci nepriamych nákladov. Podľa účtovného dokladu FA 211014 zo dňa 23.2.2011 bola zakúpená letenka na trase Viedeň – Minsk – Viedeň na termín 02. – 06.03.2011 v cene 562,92 eur pre štatutárneho zástupcu SZZ. Podľa účtovného dokladu FA 211034 zo dňa 28.03.2011 bol na tejto letenke zmenený termín letu na 01. – 05.12.2011 za poplatok 50,00 eur. Nesprávnym naplánovaním letov organizácia nedodržala ustanovenie § 19 ods. 3 zákona o rozpočtových pravidlách, podľa ktorého právnické osoby a fyzické osoby, ktorým sa poskytujú verejné prostriedky, zodpovedajú za hospodárenie s nimi a sú povinné pri ich používaní zachovávať hospodárnosť, efektívnosť a účinnosť ich použitia a použila verejné prostriedky nehospodárne v sume 50,00 eur za zmenený termín letu. Zároveň týmto nehospodárnym konaním prišlo k porušeniu finančnej disciplíny podľa ustanovenia § 31 ods.1 písm. j) citovaného zákona.

Kontrolná skupina zistila v rokoch 2010 a 2011 aj nedostatočne zdokladované použitie prostriedkov dotácie v nasledujúcich prípadoch, aj keď predložené doklady boli vystavené na oprávnenú osobu uvedenú v dotačnom titule: Číslo účtovného dokladu Zo dňa Popis Suma eur VD 150 13.12.2010 VT Kislovodsk 1+2 os.-pobyt.nákl,letenka 2 385,81 VD 151 13.12.2010 VT Kislovodsk 1+2 os.-pobyt.nákl,letenka 2 578,52 VD 152 13.12.2010 VT Krasnodar 1+3 os.-pobyt.nákl,letenka 2 975,58 Spolu 7 939,91 Číslo účtovného dokladu Zo dňa Popis Suma eur VD 145 27.12.2011 VT Kislovodsk 1+2 os.-pobyt.nákl,letenka 4 791,98 VD 146 27.12.2011 VT Kislovodsk 1+2 os.-pobyt.nákl,letenka 6 995,46 R 42 27.12.2011 VT Kislovodsk 1+2 os.-pobyt.nákl,letenka. 5 790,68 VD 144 27.12.2011 VT Krasnodar 1+2 os.-pobyt.nákl,letenka 4 869,25 R 45 27.12.2011 VT Krasnodar 1+2 os.-pobyt.nákl,letenka 5 348,01 VD 142 27.12.2011 VT Krasnodar 1+2 os.-pobyt.nákl,letenka 4 021,77 R 43 27.12.2011 VT Kislovodsk 1+2 os.-pobyt.nákl,letenka 5 932,40 VD 141 27.12.2011 Peking 1 os. lek.zabezpečenie-letenka 872,71 VD 140 27.12.2011 Peking 1 os.-lek.zabezpečenie-letenka 672,94 R 44 27.12.2011 New York 1 os.-lek.zabezpečenie-letenka 1 647,01 Spolu 40 942,21 Faktúry k účtovným dokladom VD 150, VD 151, VD 152 všetky z 13.12.2010 a VD 142, VD 144, VD 145, VD 146, R 42, R 43, R 45, všetky z 27.12.2011 potvrdzovali tréningový pobyt oprávnenej osoby. O ostatných dvoch, resp. troch účastníkoch uvedených vo fakturácii konkrétne nepojednávali. Letenky podľa účtovných dokladov VD 140, VD 141 a R 44 všetky zo dňa 27.12.2011 boli vystavené na meno oprávnenej osoby bez ďalších dokladov, vyslania alebo odôvodnenia cesty, resp. špecifikácie lekárskeho zabezpečenia. Pri všetkých týchto dokladoch išlo o refundáciu nákladov oprávnenej osoby – športovca, na ktorého prípravu boli tieto prostriedky účelovo určené. Tieto platby nebolo možné, vzhľadom k chýbajúcim podkladom, ako je rozpočet akcie, vyslanie na pracovnú cestu, tréningový plán, schválenie osôb, ktoré sa na výcvikových táboroch zúčastnili, ich funkcia v tréningovom procese a z toho vyplývajúci podiel na pobytových nákladoch, vyhodnotenie výcvikového tábora, hodnotiť z pohľadu hospodárnosti použitých prostriedkov. Z hľadiska účelnosti nebolo možné hodnotiť použitie verejných prostriedkov vzhľadom na neúplne doklady o uhradení faktúr v hotovosti, o bližšej špecifikácii a preukázaní účelu cesty a výšku spoluúčasti SZZ poukázanej na účet ŠR. Doklady o úhradách boli v priebehu kontroly vyžiadané od oprávnenej osoby prostredníctvom SZZ, ale vzhľadom k tomu, že ide o športovca reprezentujúceho Slovenskú republiku, s pobytom mimo územia SR, nebolo možné v časovom horizonte ukončenia kontroly získať chýbajúce podklady. V kontexte so skutočnosťou, že konečný príjemca dotácie, oprávnená osoba, sa nezúčastnil na žiadnej súťaži v kontrolovanom období rokov 2010 – 2011, nebolo možné z hľadiska efektívnosti hodnotiť použitie týchto prostriedkov. V zmysle smernice č. 4 ustanovenie článku 4 určovalo, že „SZZ vysielajúci zamestnanca alebo osobu konajúcu v záujme SZZ na pracovnú cestu písomne určí miesto jej nástupu, miesto výkonu práce, čas trvania, spôsob dopravy a miesto skončenia pracovnej cesty, môže určiť aj ďalšie podmienky pracovnej cesty.“ V rokoch 2010 a 2011 bolo zistené nedostatočné dodržiavanie smernice č. 4 v tejto oblasti, kedy pri vysielaní na pracovnú cestu neboli dostatočne písomne určené miesto jej nástupu, miesto výkonu práce, čas trvania, spôsob dopravy a miesto skončenia pracovnej cesty. Tak isto neboli dostatočne určené aj ďalšie podmienky pracovnej cesty. Vo väčšine prípadov neboli presne dohodnuté podmienky pred uskutočnením cesty, ale náležitosti vyslania boli dohodnuté dodatočne a to uzatvorením dohody o použití vlastného cestného motorového vozidla pri pracovnej ceste po ukončení c