Obec neschválila vysporiadanie schodku rozpočtu a použitie prebytku za obdobie 2010-2012 a neuzatvorila celoročné hospodárenie obce pri prerokovaní záverečného účtu obce jedným z výrokov obec neschválila vysporiadanie schodku rozpočtu a použitie prebytku za obdobie 2010 2012 a neuzatvorila celoročné hospodárenie obce pri prerokovaní záverečného účtu obce jedným z výrokov

Obec evidovala záväzky po lehote splatnosti v rokoch 2010 2012, ktorých celková výška presiahla 15 % skutočných bežných príjmov a zároveň evidovala neuhradené uznané záväzky do 60 dní odo dňa ich splatnosti

Hlavná kontrolórka obce nepreverila dodržanie podmienok pred prijatím návratných zdrojov, pričom neboli dodžané podmienky pre ich prijatie. Zároveň hlavná kontrolórka nesplnenila povinnosť bezodkladne oznámiť Ministerstvu financií SR porušenie podmienok na prijatie návratných zdrojov financovania

Pôžičky od FO v sume 1 500,00 eur a v sume 4 297,29 eur neboli v roku 2012 schválené OZ Benkovce

Nesprávne účtovanie krátkodobého úveru so splatnosťou do jedného roka na analytickom účte dlhodobých úverov 4611 OcÚ a KD

Nesprávnym triedením prijatého krátkodobého úveru na podpoložke 513002-Dlhodobý počas roka 2010

Obec triedila výdavky na splácanie krátkodobého úveru v rokoch 2010-2012 na podpoložke 821005 ako splácanie dlhodobých úverov

Obec neoverila súlad pripravovanej finančnej operácie príjem pôžičky v sume 1 500,00 eur s rozpočtom obce resp. uzatvorenými zmluvami

Kontrolovaný subjekt nevytvoril analytický účet podľa zostatkovej doby splatnosti dlhodobého úveru, nečlenil splátku istiny podľa zostatkovej doby splatnosti na dlhodobé a krátkodobé a v súvahe k 31.12.2011 nevykázal na riadku 175 súvahy ako bežný bankový úver - predpis splátky istiny na rok 2012 v sume 6 516,00 eur. V súvahe k 31.12.2012 nevykázal na riadku 175 súvahy ako bežný bankový úver - predpis splátky istiny na rok 2013 v sume 6 516,00 eur.

Nesprávnym účtovaním o prijatí úveru zo ŠFRB v sume 102 317,63 eur na účte 698-Výnosy samosprávy z kapitálových transferov od ostatných subjektov mimo verejnej správy

Obec nesprávne triedila prijatý úver zo ŠFRB na podpoložke 322001 – Transfery zo štátneho rozpočtu

Kontrolovaný subjekt nesprávnw účtoval o dlhodobom záväzku v sume 74 456,85 eur

Obec v roku 2010 účtovala o prijatej dlhodobej pôžičke v sume 5 077,26 eur, ktorá bola splatná do 30.10.2012, nesprávne na účte 325-ostatných záväzkov z obchodných vzťahov účtu.

Obec v období rokov 2010-2012 nevykonala riadnu inventarizáciu majetku a záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov

Obec nemala účtovnú závierku za rok 2011 overenú audítorom

obec nezahrnula do príjmových finančných operácií v rokoch 2010 a 2011 prebytok z roku 2009

dodržanie podmienok pre prijatie návratných zdrojov financovania nebolo preverené hlavným kontrolórom obce

Finančné prostriedky z prijatého dlhodobého bankového úveru v sume 143 961,16 EUR boli nesprávne triedené na podpoložke 513001 ako krátkodobý bankový úver.

Bolo zistené, že v rokoch 2010 – 2012 obec neinventarizovala zväzky podľa § 29 a § 30 zákona č. 431/2002 Z. z., týkajúce sa NZF

Za rok 2010 obec nevypracovala výročnú správu.

Obec vo výkaze FIN 7-04 o prírastku a úbytku vybraných pohľadávok a záväzkov subjektu verejnej správy k 31.12.2011 v riadku č. 5 nevykázala žiadne záväzky po lehote splatnosti. Podľa výročnej správy za rok 2011 v bode 5.2 obec vykázala záväzky po lehote splatnosti vo výške 3 350,00 EUR. Podľa vyjadrenia obce z 26.8.2013 obec nevykazovala žiadne záväzky po lehote splatnosti. Záväzky po lehote splatnosti v sume 3 750,00 EUR boli vo výročnej správe za rok 2011 vykázané omylom.

Obec vypracovala neúplné finančné výkazy o úveroch, emitovaných dlhopisoch, zmenkách a finančnom prenájme subjektu verejnej správy FIN 6 - 01 k 31.12.2011 a FIN 6 -04 k 31.12.2012, na ktorých sa uvádzali len identifikačné údaje obce a podpisové záznamy zodpovedných osôb. Časti výkazov, ktoré sa týkali údajov o úveroch, emitovaných dlhopisoch, zmenkách a finančnom prenájme neboli vypracované.

Z dôvodu neúplných informácií v záverečných účtoch za roky 2010-2012 nebol zabezpečený súlad so zákonom o rozpočt. pravidlách územnej samosprávy.

obec k 31.12.2012 neúčtovala o zistených inventarizačných rozdieloch

chybné účtovanie dokladu - úrokov na analytickom účte splátky istiny

celková suma dlhu obce k 31.12.2012 prekročila 60 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho roka

návratné zdroje financovania prijaté obcou v sume 15 000,00 EUR boli použité na úhradu bežných výdavkov

Obec v roku 2012 nesprávne účtovala na účte 231 – Krátkodobé bankové úvery: - o prijatom dlhodobom úvere na realizáciu projektu „Rekonštrukcia domu smútku v obci Dolinka“ na základe zmluvy s bankovou inštitúciou z 11.09.2012 v sume 36 700,00 EUR s dobou splatnosti do 21.12.2013 - o prijatom dlhodobom úvere na realizáciu projektu „financovanie neoprávnených výdavkov – DPH zo schváleného rozpočtu na rekonštrukciu domu smútku v obci Dolinka“ na základe zmluvy s bankovou inštitúciou z 11.09.2012 v sume 6 800,00 EUR s dobou splatnosti do 21.07.2017

Obec nemala audítorom overenú účtovnú závierku za rok 2010.

Obec neoddelila časť dlhodobých záväzkov, ktorých splatnosť bola do jedného roka odo dňa, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, od dlhodobých záväzkov a tieto nevykázala ako krátkodobé záväzky.

obec nevykázala v súvahe časť dlhodobého záväzku, ktorého splatnosť nie je dlhšia ako jeden rok odo dňa, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, ako krátkodobý záväzok

suma ročných splátok NZF, vrátane úhrady výnosov, k 31.12.2012 prekročila 25 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho roka

záverečný účet za rok 2012 neobsahoval prehľad o stave a vývoji dlhu

nezverejňovanie žiadnych zmlúv na svojej webovej stránke, tým ani zmlúv týkajúcich sa NZF

predbežnú finančnú kontrolu na účtovných dokladoch týkajúcich sa NZF obec nevykonala

Obec v roku 2012 nesprávne účtovala na účte 231 – Krátkodobé bankové úvery o prijatom dlhodobom úvere na realizáciu projektu „Rekonštrukcia miestnych komunikácií Kosihy nad Ipľom“ na základe zmluvy s bankovou inštitúciou z 18.11.2010 v sume 158 978,83 EURO s dobou splatnosti prolongovanou na základe Dodatku č. 1 zo dňa 16.11.2011 do 15.11.2012 a Dodatkom č. 2 zo 14.11.2012 do 23.4.2018.

Bolo zistené, že v rokoch 2010 – 2012 obec neinventarizovala záväzky týkajúce sa NZF.

Účtovnú závierku za rok 2012 obec zostavila tak, že súvahu a výkaz ziskov a strát vypracovala dňa 12.06.2013 a poznámky neboli vypracované

Obec nevypracovala výročnú správu za obdobie rokov 2010 a 2011.

Obec nevypracovala finančný výkaz FIN 6-01 o úveroch, emitovaných dlhopisoch, zmenkách a finančnom prenájme subjektu verejnej správy k 31.12.2011 a finančný výkaz o úveroch, emitovaných dlhopisoch, zmenkách a finančnom prenájme subjektu verejnej správy FIN 6 - 04 k 31.12.2012

Obec vypracovala finančný výkaz pod názvom FIN 6-04 k 31.12.2012, ktorý podľa obsahu je FIN 7-04 k 31.12.2012, kde: • Prvá strana výkazu (s identifikačnými údajmi o obci a podpisovými záznamami osoby zodpovednej za zostavenie finančného výkazu a podpisovým záznamom štatutára obce) bola použitá z finančného výkazu FIN 6-04 k 31.12.2012 o stave bankových účtov a záväzkov obcí a vyšších územných celkov a nimi riadených organizácií. • Druhá strana výkazu (s údajmi o výške NZF) bola použitá z finančného výkazu FIN 7-04 k 31.12.2012 o prírastku a úbytku vybraných pohľadávok a záväzkov subjektu verejnej správy. • V riadku 7 „dlhodobé bankové úvery a výpomoci“ bola vykázaná nesprávna suma 158 978,83 EUR, pričom v súvahe v riadku 174 „bankové úvery dlhodobé“ bola vykázaná suma dlhodobých bankových úverov v sume 152 581,94 EUR a v skutočnosti boli dlhodobé bankové úvery v sume 6 396,89 EUR. • V riadku 8 „z toho dlhodobé bankové úvery a výpomoci na predfinancovanie spoločných programov SR a EÚ“ bola vykázaná suma 0,00 EUR. Podľa bankového výpisu bola z úveru určeného na predfinancovanie spoločných programov SR a EÚ k 31.12.2012 vyčerpaná suma 6 396,89 EUR.

obec porušila § 2 ods. 3 opatrenia MF SR č. MF/25755/2007/-31, podľa ktorého sa časť dlhodobého záväzku, ktorého splatnosť nie je dlhšia ako jeden rok odo dňa, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, vykazuje v súvahe ako krátkodobý záväzok nadväzne na § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z., podľa ktorého je účtovná jednotka povinná dodržiavať postupy účtovania;

Obec nevyčíslila výsledok rozpočtového hospodárenia v zmysle zákona, ale do výsledku rozpočtového hospodárenia zahrnula aj finančné operácie

OZ Majerovce z dôvodu nesprávne vyčísleného výsledku rozpočtového hospodárenia nerozhodovalo o vysporiadaní schodku rozpočtu, ale nesprávne o použití prebytku.

Záverečné účty za roky 2010 - 2012 neobsahovali prehľad o stave a vývoji dlhu

Kontrolovaný subjekt nevytvoril analytický účet podľa zostatkovej doby splatnosti dlhodobého úveru, nečlenil splátku istiny podľa zostatkovej doby splatnosti na dlhodobú a krátkodobú a tým v súvahe nevykázal splátku dlhodobého úveru na rok 2011, 2012 a 2013

K 31.12.2011 obec nevykonala riadnu inventarizáciu majetku a záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov

Nevykonala dokladovú inventúru záväzkov k 31.12.2010 a k 31.12.2012 a nevyhotovila inventúrne súpisy záväzkov účtov 472 – Záväzky zo sociálneho fondu, 326 – Nevyfakturované dodávky, 461 – Dlhodobé bankové úvery a 249 – Ostatné finančné výpomoci

V záverečnom účte obce za rok 2010 a za rok 2011 nebol uvedený prehľad o stave a vývoji dlhu

Inventúrny súpis účtu dlhodobých bankových úverov neobsahoval všetky zákonom stanovené náležitosti

Nedodržal rozpočtovú klasifikáciu ekonomickej klasifikácie, keď triedila prijatý dlhodobý úver na podpoložke krátkodobých bankových úverov.

Nebol overený súlad výročnej správy s účtovnou závierkou za obdobie rokov 2010 a 2011.

obec NZF použité na vyrovnanie časového nesúladu medzi bežnými príjmami a bežnými výdavkami nevrátila do konca roka z prebytku príjmov bežného rozpočtu

záverečný účet za rok 2010 nebol vypracovaný

dodržanie podmienok pre prijatie NZF nebolo preverené hlavným kontrolórom

Obec nesprávne účtovala na účte 231 – Krátkodobé bankové úvery: - V roku 2010 o prijatom dlhodobom úvere na realizáciu projektu „Panické Dravce - ČOV“ na základe zmluvy č. 447/2010/UZ s bankovou inštitúciou z 06.05.2010 v sume 443 870,00 EUR s dobou splatnosti do 31.03.2012, ktorého zostatok bol k 31.12.2010 nesprávne vykázaný v sume 17,08 EUR. - V roku 2012 o prijatom dlhodobom úvere na realizáciu projektu „Výstavba ČOV a kanalizácie v Panických Dravciach a Szente“ na základe zmluvy č. 286/2012/UZ s bankovou inštitúciou z 29.03.2012 v sume 1 400 000,00 EUR s dobou splatnosti do 30.06.2013, ktorého zostatok bol k 31.12.2012 nesprávne vykázaný v sume 501 907,23 EUR.

Bolo zistené, že v rokoch 2010 – 2012 obec neinventarizovala zväzky, týkajúce sa NZF.

Účtovnú závierku za rok 2012 obec zostavila nasledovne: súvahu a výkaz ziskov a strát dňa 21.01.2013 a poznámky k účtovnej závierke dňa 11.04.2013. Podľa § 1 ods. 5 Opatrenia č. MF/19301/2012-31 ktorým sa dopĺňa Opatrenie č. MF/25755/2007-31, sa poznámky predkladajú do 31. marca nasledujúceho účtovného obdobia.

Obec nevyhotovila výročnú správu za obdobie rokov 2010 až 2011.

Kontrolná skupina preverila, či stav vykázaného dlhu obce a NZF vo finančných výkazoch bol zhodný so stavom vykázaným v účtovnej závierke. Správnosť vykazovania NZF v účtovnej závierke a vo finančných výkazoch bola vykonaná kontrolou nadväznosti medzi hlavnou knihou, účtovnými výkazmi – súvaha a výkaz ziskov a strát (v prípade úhrady úrokov) a finančnými výkazmi – FIN 1 -04 – časť II. Finančné operácie, FIN 6 - 01 so stavov k 31.12.2011, resp. FIN 6 - 04 so stavom k 31.12.2012 a FIN 7 – 04. Kontrolou bolo zistené: a) Vo finančnom výkaze obce o úveroch, emitovaných dlhopisoch, zmenkách a finančnom prenájme subjektu verejnej správy FIN 6 - 01 k 31.12.2011 v stĺpci 5 „Nesplatená menovitá hodnota k 31. decembru“ bola nesprávne vyčíslená nesplatená menovitá hodnota úverov obce k 31.12.2011. - Úver č. 447/2010/UZ v sume 227 985,00 EUR bol v predmetom výkaze nesprávne vykázaný v sume 228 629,00 EUR, - Úver č. 448/2010/UZ v sume 58 390,42 EUR bol v predmetnom výkaze nesprávne vykázaný v sume 58 599,00 EUR. b) Vo finančnom výkaze obce o plnení rozpočtu subjektu verejnej správy FIN 1 - 04 k 31.12.2012 bola nesprávne vyčíslená výška príjmových a výdavkových finančných operácií. - V bode 2.1 príjmové operácie boli vyčíslené príjmové finančné operácie v sume 678 431,12 EUR. V skutočnosti (podľa bankových výpisov) boli príjmové finančné operácie spolu vo výške 1 176 407,89 EUR. - V bode 2.2 výdavkové operácie boli vyčíslené výdavkové finančné operácie v sume 4 593,00 EUR. V skutočnosti (podľa bankových výpisov) boli výdavkové finančné operácie spolu vo výške 960 994,54 EUR. c) Vo finančnom výkaze obce o úveroch, emitovaných dlhopisoch, zmenkách a finančnom prenájme subjektu verejnej správy FIN 6 - 01 k 31.12.2012 v stĺpci 5 „Nesplatená menovitá hodnota k 31. decembru“ bola nesprávne vyčíslená nesplatená menovitá hodnota úverov obce k 31.12.2012. Úver č. 286/2012/UZ v sume 501 870,77 EUR bol v predmetom výkaze vykázaný v sume 501 907,23 EUR. d) Vo finančnom výkaze obce o prírastku a úbytku vybraných pohľadávok a záväzkov subjektu verejnej správy FIN 7 - 04 k 31.12.2012: - V riadku 7 „dlhodobé bankové úvery“ bola nesprávne vyčíslená nesplatená menovitá hodnota úveru obce k 31.12.2012. Úver č. 286/2012/UZ v sume 501 870,77 EURO bol v predmetom výkaze vykázaný v sume 501 907,23 EUR. - V riadku 8 „z toho dlhodobé bankové úvery a výpomoci na predfinancovanie spoločných programov SR a EÚ“ bola vykázaná suma 0,00 EUR. Správne, podľa bankového výpisu bola z úveru č. 286/2012/UZ určeného na predfinancovanie spoločných programov SR a EÚ vyčerpaná suma 501 870,77 EUR.

Za roky 2010 a 2011 obec nepožiadala audítora o overenie súladu výročných správ obce s účtovnou závierkou, čím porušila § 20 ods. 1 a 3 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov.

nebol overený audítorom súlad výročnej správy s účtovnou závierkou za rok 2010; za rok 2011 2012 neboli vypracované výročné správy a jej súlad s účtovnou závierkou nebol overený audítorom za rok 2011

v rokoch 2011 a 2012 neboli finančné operácie zo strany obce vôbec overené predbežnou finančnou kontrolou, za rok 2012 boli avšak bez uvedenia dátumu jej vykonania

celková suma dlhu obce k 31.12.2010 a k 31.12.2011 prekročila 60 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho roka

záverečný účet za rok 2012 neobsahoval prehľad o stave a vývoji dlhu

hlavný kontrolór neoznámil ministerstvu financií nedodržanie podmienok pre prijatie NZF v rokoch 2010 a 2011

Akciová spoločnosť uzatvorila dňa 04.05.2009 s obcou Memorandum o spolupráci pri vybudovaní priemyselného parku v obci Tomášovce na základe ktorej poskytla obci zálohu na kúpu pozemkov v sume 49 970,88 EUR. Dňa 24.02.2011 odstúpila akciová spoločnosť od spolupráce pri budovaní priemyselného parku v obci Tomášovce a požiadala o vrátenie poskytnutej zálohy v sume 49 970,88 EUR. Nakoľko obec nevedela akciovej spoločnosti jednorázovo vrátiť poskytnutú zálohu uzatvorila obec a akciová spoločnosť dňa 01.04.2011 Dohodu o reštrukturalizácii záväzku. V predmetnej Dohode o reštrukturalizácii záväzku bolo dohodnuté, že poskytnutá záloha na kúpu pozemkov v sume 49 970,88 EUR sa zmenila na pôžičku v sume 49 970,88 EUR, zároveň bol dohodnutý aj splátkový kalendár pôžičky na obdobie od 08.04.2011 do 08.10.2013. Finančné prostriedky na splácanie pôžičky v celkovej sume 49 970,88 EUR boli v roku 2011 a 2012 nesprávne triedené na podpoložke 821 006 – splácanie tuzemskej istiny z ostatných úverov, pôžičiek a finančných výpomocí krátkodobých (z toho v roku 2011 boli nesprávne triedené finančné prostriedky v sume 18 300,00 EUR a v roku 2012 v sume 31 490,88 EUR).

Akciová spoločnosť uzatvorila dňa 04.05.2009 s obcou memorandum o spolupráci pri vybudovaní priemyselného parku v obci Tomášovce na základe ktorej poskytla obci zálohu na kúpu pozemkov v sume 49 970,88 EUR s dobou splatnosti do 30.9.2010. Obec v roku 2010 neúčtovala o poskytnutej zálohe na kúpu pozemkov na účte 475 – Dlhodobé prijaté preddavky. Nesprávnym účtovaním dlhodobého záväzku s dobou splatnosti dlhšou ako jeden rok v sume 49 970,88 EUR na účte 249 - Ostatné krátkodobé finančné výpomocí, kontrolovaný subjekt nekonal podľa § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. a § 55 ods. 8 Opatrenia MF SR č. MF/16786/2007-31.

Na základe dohody o reštrukturalizácii záväzku z 01.04.2011 bolo dohodnuté anuitné splácanie pôžičky t.j. v každej splátke bola zahrnutá splátka istiny a splátka úrokov. - Podľa obratov v hlavnej knihe v roku 2011 bola splatená pôžička celkom v sume 18 300,00 EUR. - V skutočnosti bola v roku 2011 splatená pôžička celkom v sume 16 453,13 EUR. Rozdiel medzi skutočnou výškou splatenej pôžičky a výškou splatenej pôžičky evidovanej v hlavnej knihe v sume 1 846,87 EUR vznikol z dôvodu, že obec o celú výšku anuitnej splátky (istina + úroky) znížila istinu splatenej pôžičky pričom o zaplatených úrokoch z pôžičky v celkovej sume 1 846,87 EUR neúčtovala na účte 562 – Úroky.

Bolo zistené, že v rokoch 2010 – 2012 obec neinventarizovala zväzky týkajúce sa NFZ.

V poznámkach k 31.12.2010, k 31.12.2011 a k 31.12.2012 neboli uvedené všetky požadované údaje o dlhodobých pôžičkách, bankových úveroch a ostatných prijatých návratných finančných výpomociach napr. charakter bankového úveru, úroková sadzba, splatnosť ...

Súlad výročných správ s účtovnými závierkami za roky 2011 a 2012 nebol overený audítorom.

Kontrolná skupina preverila, či stav vykázaného dlhu obce a NZF vo finančných výkazoch bol zhodný so stavom vykázaným v účtovnej závierke. Správnosť vykazovania návratných zdrojov financovania v účtovnej závierke a vo finančných výkazoch bola vykonaná kontrolou nadväznosti medzi hlavnou knihou, účtovnými výkazmi – súvaha a výkaz ziskov a strát (v prípade úhrady úrokov) a finančnými výkazmi – FIN 1 - 04 – časť II. Finančné operácie, FIN 6 - 01 so stavov k 31.12.2011, resp. FIN 6 - 04 so stavom k 31.12.2012 a FIN 7 – 04. Kontrolou bolo zistené: a) Vo finančnom výkaze obce o úveroch, emitovaných dlhopisoch, zmenkách a finančnom prenájme subjektu verejnej správy FIN 6 - 01 k 31.12.2011. - V stĺpci 5 „Nesplatená menovitá hodnota k 31. decembru“ bola nesprávne vyčíslená nesplatená menovitá hodnota návratnej finančnej výpomoci k 31.12.2011. Návratná finančná výpomoc v sume 33 517,75 EUR bola v predmetom výkaze nesprávne vykázaná v sume 31 491,00 EUR. Rozdiel medzi vykázanou a skutočnou výškou návratnej finančnej výpomoci je opísaný v časti 3.1 písmeno b) tohto protokolu a vznikol z dôvodu chybného účtovania počiatočného stavu ako aj splátok návratnej finančnej výpomoci. - v stĺpci 2 „Rok splatnosti“ obec nesprávne vykázala, že rok splatnosti úveru č. 25/037/08 je rok 2013. Správne mala vykázať rok splatnosti 2023. b) Vo finančnom výkaze obce o plnení rozpočtu subjektu verejnej správy FIN 1 - 04 k 31.12.2011 bola nesprávne vyčíslená výška výdavkových finančných operácií. V bode 2.2 výdavkové operácie boli vyčíslené výdavkové finančné operácie v sume 142 225,00 EUR. V skutočnosti boli výdavkové finančné operácie spolu vo výške 140 378,13 EUR. Rozdiel medzi vykázanou a skutočnou výškou výdavkových finančných operácií je opísaný v časti 3.1 písmeno b) tohto protokolu a vznikol z dôvodu chybného účtovania splátok návratnej finančnej výpomoci.

Obec nezabezpečila vyrovnanosť bežného rozpočtu ku koncu rozpočtového roka 2012.

OZ Šarišská Poruba z dôvodu nesprávne vyčísleného výsledku rozpočtového hospodárenia nerozhodovalo o vysporiadaní schodku rozpočtu

Záverečné účty za roky 2010 - 2012 neobsahovali prehľad o stave a vývoji dlhu

Hlavný kontrolór obce bezodkladne neoznámil Ministerstvu financií SR porušenie podmienok na prijatie návratných zdrojov financovania

Obec použila návratné zdroje financovania (časť pôžičky od FO v sume 25 950,00 eur) na financovanie bežných výdavkov v roku 2010 v sume 4 564,32 eur a v roku 2011 v sume 3 000,00 eur, pričom tieto nesplatila do konca rozpočtového roka z príjmov bežného rozpočtu

Obec nesprávne účtovala o prijatom úvere v sume 83 239,63 eur s dohodnutou dobou splatnosti do 1 roka na účte 461 – Bankové úvery

Obec nesprávne účtovala v dvoch prípadoch odplatu v celkovej sume 1 016,00 eur za sprostredkovanie bankového úveru na nesprávny účet 518-Ostatné služby

Kontrolovaný subjekt nevytvoril analytický účet podľa zostatkovej doby splatnosti dlhodobého úveru, nečlenil splátku istiny podľa zostatkovej doby splatnosti na dlhodobú a krátkodobú a tým v súvahe nevykázal splátku dlhodobého úveru na rok 2012 v sume 14 280,00 eur ako bežný bankový úver

Bankové poplatky za sprostredkovanie úverov v celkovej sume 1 016,00 eur nesprávne triedila na položke 717 Realizácia stavieb a ich technického zhodnotenia

Bankové poplatky za sprostredkovanie úverov v celkovej sume 1 016,00 eur nesprávne triedila na položke 717 Realizácia stavieb a ich technického zhodnotenia

Obec vôbec netriedila splátky pôžičiek a úveru podľa ekonomickej klasifikácie pri storne splátky úveru v sume - 1 345,00 eur

Obec nevykonanla predbežnú finančnú kontrolu pri troch finančných transakciách týkajúcich sa splácania pôžičiek v celkovej sume 6 100,00 eur

Obec za obdobie rokov 2010 a 2012 nevykonala riadnu inventarizáciu majetku a záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov

Za rok 2010 obec nevyhotovila výročnú správu obce a za rok 2011 nemala overený súlad výročnej správy s účtovnou závierkou

Kontrolovaný subjekt neschválil vysporiadanie schodku rozpočtu za obdobie 2010 – 2012.

Záverečný účet obce za rok 2012 neobsahoval prehľad o stave a vývoji dlhu .

Neoverením súladu pripravovaných finančných operácií príjem pôžičiek v sume 11 970,00 eur s rozpočtom obce resp. uzatvorenými zmluvami.

Nesprávne účtoval prijatý úver zo ŠFRB v sume 98 519,17 eur, spolu s úhradou faktúr, a to na strane MD účtu 321 Dodávatelia a na strane D účtu 47901 - BD zo ŠFRB, bez ich účtovania na účte 221 Bankový účet .

Nezaúčtoval prijatú faktúru od dodávateľa za stavebné práce na účet obstarania majetku.

Kontrolovaný subjekt počas roka 2012 neúčtoval o prijatom úvere zo ŠFRB v sume 147 419,18 eur, čím nenavýšil v uvedenej sume zostatok dlhodobého záväzku voči ŠFRB na účte 47901 - BD zo ŠFRB .

Obec neevidovala stav peňažných prostriedkov na bankovom účte týkajúceho sa prijatého úveru zo ŠFRB v roku 2011 v sume 98 519,17 eur a v roku 2012 v sume 147 419,18 eur, netriedila prijatý úver na položke ekonomickej klasifikácie rozpočtovej klasifikácie 514 - Ostatné úvery, pôžičky a návratné finančné výpomoci v rámci podpoložky 514002 – Dlhodobé.

Neodčlenenil a neúčtoval o splátkach úrokov z úveru za rok 2012 v sume 3 005,57 eur.

Pri úhrade splátok úveru neodčlenila a netriedila úrok z úveru v sume 3 005,57 eur na položke ekonomickej klasifikácie rozpočtovej klasifikácie bežných výdavkov 651 – Splácanie úrokov v tuzemsku v rámci podpoložky 651004 - Ostatnému veriteľovi .

Nesprávne triedil úhradu faktúry v sume 2 800,00 eur na podpoložku výdavkových finančných operácií

Obec nevykonala riadnu inventarizáciu majetku a záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov k 31.12.2010.

Kontrolovaný subjekt nevykonal dokladovú inventúru záväzkov k 31.12.2011 a k 31.12.2012 a nevyhotovil inventúrne súpisy záväzkov účtov

Obec nemala účtovnú závierku za rok 2010 a 2011 overenú audítorom.