Detail kontrolnej akcie

Pravidelne aktualizovaný zoznam prebiehajúcich kontrol NKÚ SR a ich doterajšie čiastočné výsledky.

Evidenčné číslo:
KA-030/2019/1110
Názov:
Hospodárenie s verejnými prostriedkami a nakladanie s majetkom vo vybraných subjektoch územnej samosprávy.
Účel kontrolnej akcie:
Preveriť dodržiavanie všeobecne záväzných právnych predpisov pri hospodárení s verejnými prostriedka
Stav KA:
Ukončená
Správa o výsledku kontroly:
Hospodárenie s verejnými prostriedkami a nakladanie s majetkom v subjektoch územnej samosprávy – obce Frička a Hrabské (záverečná správa).pdf (897794)

Subjekty

Obec Frička

IČO
00321940
Sídlo
Frička 43, 08602 Gaboltov
Kontrolované obdobie
Rok 2017, pre potreby objektívneho posúdenia preverovaných skutočností aj iné súvisiace obdobie
Termín kontroly
07.03.2019 - 27.06.2019
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Od júla 2017 do konca roka nebola predložená žiadna dokumentácia, ktorá by preukazovala zasadanie obecného zastupiteľstva.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 369/1990 Zb.
Štatút obce nebol od roku 2007 aktualizovaný a odvolával sa na neplatné ustanovenia zákona o obecnom zriadení.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 369/1990 Zb.
Zo strany obce nebolo zabezpečené povinné zverejňovanie informácií týkajúcich sa činnosti obecného zastupiteľstva v roku 2017 v zmysle zákona o slobodnom prístupe k informáciám.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 211/2000 Z.z.
Obec nemala v čase výkonu kontroly vypracovaný pracovný poriadok a organizačný poriadok obecného úradu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 369/1990 Zb.
Obec nevedela preukázať zverejnenie návrhu rozpočtu najmenej 15 dní pred rokovaním obecného zastupiteľstva.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 369/1990 Zb.
Obec nevedela preukázať, že návrh rozpočtu obce na rok 2017 bol predložený obecnému zastupiteľstvu na schválenie.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 369/1990 Zb., 583/2004 Z.z.
Výročná správa obce za rok 2017 nebola overená audítorom.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Rozpočet obce nebol zostavený ako programový a zároveň obec neprijala uznesenie o neuplatňovaní programového rozpočtu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Rozpočet obce na rok 2017 nebol zostavený ako viacročný.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 493/2011 Z.z.
Miestny poplatok za komunálny odpad bol vyrubovaný platobným výmerom, nie rozhodnutím.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 582/2004 Z.z.
Zmeny rozpočtu ani rozpočtové opatrenia neboli predmetom rokovania obecného zastupiteľstva.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 369/1990 Zb., 583/2004 Z.z.
Vydané rozhodnutia o vyrubení miestnych daní, resp. platobné výmery o vyrubení poplatku za komunálny odpad neboli doručované do vlastných rúk a z uvedeného dôvodu nebolo možné určiť právoplatnosť a vykonateľnosť rozhodnutí, resp. platobných výmerov.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 563/2009 Z.z., 563/2009 Z.z.
Obec neviedla operatívnu evidenciu o rozpočtových opatreniach.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Záverečný účet obce za rok 2017 bol schválený bez výroku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Záverečný účet obce za rok 2017 nebol prerokovaný do šiestich mesiacov po uplynutí rozpočtového roka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obec nemala vykonaný audit účtovnej závierky za rok 2017.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 369/1990 Zb., 431/2002 Z.z., 583/2004 Z.z.
Obec nezasielala výzvy na úhradu daňových nedoplatkov, čím nevyužila všetky právne prostriedky na ochranu svojho majetku a majetkových práv.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
V dvoch prípadoch obec nevyzvala daňové subjekty na podanie daňového priznania.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 563/2009 Z.z.
Obec neúčtovala o skutočnej výške daňových a nedaňových pohľadávok, ale odhadom.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
Nesprávnym účtovaním o výške daňových a nedaňových pohľadávok obce boli v súvahe vykázané nesprávne údaje.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Obec uhradila faktúry za služby, ktorých dodanie nevedela preukázať.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny, Nehospodárne konanie Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 523/2004 Z.z.
Obec nezabezpečila preukázateľnosť účtovných záznamov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
Obec uhradila preddavok z rozpočtu obce, ktorý nebol vopred zmluvne dohodnutý.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny, Porušenie finančnej disciplíny Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 523/2004 Z.z.
Obec uhradila výdavky na reprezentačné účely, pričom nemala vypracovaný interný predpis, ktorý by upravoval uhrádzanie výdavkov na reprezentačné a propagačné účely a súčasťou neboli doklady, ktoré by preukázateľne deklarovali, pri akej príležitosti sa na reprezentáciu obce poskytli.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
Obec poskytla návratné finančné výpomoci z rozpočtu obce fyzickým osobám.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 523/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
Obec poskytla zo svojho rozpočtu finančné príspevky, pričom nepreukázala stanovenie podmienok pre poskytovanie dotácií vydaním VZN. Poskytnutím finančných prostriedkov porušila finančnú disciplínu.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
Obec nemala vypracované a zastupiteľstvom schválené zásady hospodárenia s majetkom obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
V kúpno-predajných zmluvách obec stanovila hodnoty pozemkov bez znaleckého alebo iného odborného posudku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
Náklady súvisiace s obstaraním pozemkov boli nesprávne účtované do nákladov, nie na obstarávací účet.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., MF/16786/2007-31
Obec nevykonala inventarizáciu majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov za rok 2017. Nevykonaním inventarizácie bolo účtovníctvo obce nepreukázateľné.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
Na krycích listoch nebol overený súlad podľa § 6 ods. 4 zákona .č 357/2015 Z. z. o finančnej kontrole a audite v znení neskorších predpisov a vyjadrenie, či pripravovaná finančná operácia je alebo nie je v súlade s rozpočtom, osobitnými prepismi,...
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
Na dokladoch súvisiacich s finančnou operáciou chýbal dátum vykonania základnej finančnej kontroly, podpis štatutára obce a vyjadrenie, či je alebo nie je možné finančnú operáciu alebo jej časť vykonať.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
Plány kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky neboli zverejnené najneskôr 15 dní pred prerokovaním v zastupiteľstve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 369/1990 Zb.
Hlavná kontrolórka v roku 2017 nevypracovávala správy o výsledkoch kontrol, a teda ich ani nepredkladala obecnému zastupiteľstvu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 369/1990 Zb.
Správa o kontrolnej činnosti hlavnej kontrolórky za rok 2017 nebola predložená na rokovanie obecného zastupiteľstva do 60 dní po skončení kalendárneho roka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 369/1990 Zb.
V kontrolovanom období neboli zo strany hlavnej kontrolórky vypracované odborné stanoviská k návrhu rozpočtu a návrhu záverečného účtu obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 369/1990 Zb.
V roku 2017 obec prijala bankový úver zo strany hlavnej kontrolórky nebolo preverené dodržanie podmienok obce pred prijatím návratných zdrojov financovania.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obec nezabezpečila účinný systém kontroly a nevytvorila vhodné podmienky na jej nezávislý výkon.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 369/1990 Zb.

Obec Hrabské

IČO
00322059
Sídlo
Hrabské 103, 08606 Hrabské
Kontrolované obdobie
Rok 2017, pre potreby objektívneho posúdenia preverovaných skutočností aj iné súvisiace obdobie
Termín kontroly
07.03.2019 - 27.06.2019
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Súčasťou viacročného rozpočtu neboli údaje podľa čl. 9 ods. 1 ústavného zákona o rozpočtovej zodpovednosti, a to údaje o očakávanej skutočnosti bežného rozpočtového roka a údaje o skutočnom plnení rozpočtu za predchádzajúce dva rozpočtové roky.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 493/2011 Z.z.
Rozpočet príjmov a výdavkov bol upravovaný v priebehu roka účtovníčkou obce v rozpočtovom informačnom systéme obce na základe skutočného plnenia príjmov a čerpania výdavkov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obec neviedla operatívnu evidenciu rozpočtových opatrení.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Nevykonávaním rozpočtových opatrení obec nedostatočne sledovala vývoj svojho hospodárenia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Z obecného bankového účtu v rokoch 2014 - 2018 boli uhradené na bankový účet pracovníčky obce (L.J.) platby bez preukázaného právneho dôvodu v celkovej sume 24 767,88 eur.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Porušenie finančnej disciplíny Porušený predpis: 357/2015 Z. z., 502/2001 Z.z., 523/2004 Z.z.
Obec uhradila pracovníčke obce (L..J.) čistú mzdu vrátane daňového bonusu v sume 602,63 eur počas MD, pričom nedošlo k uzatvoreniu nového pracovného pomeru, resp. dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
Verejné prostriedky (odvody zo mzdy L.J.) v sume 139,73 eur boli použité nehospodárne.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny, Nehospodárne konanie Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 523/2004 Z.z.
Obec neinventarizovala majetok, záväzky a rozdiel majetku a záväzkov za roky 2015 - 2017.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
Inventarizácia dlhodobého hmotného majetku, bankových účtov, pokladnice, pozemkov a pohľadávok za rok 2018 nezodpovedala požiadavkám zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Neoprávnené bezhotovostné prevody boli v účtovníctve zaúčtované najmä ako úhrada mzdy, úhrada faktúr a výbery v hotovosti z banky. Následne boli uskutočnené vklady do pokladnice, pričom uvedené skutočnosti mali vplyv na vykazovanie záväzkov (úhrada mzdy a faktúr) a ovplyvnili správnosť vykázaných konečných zostatkov v pokladnici.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 419/2007 Z.z., 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
Obec poskytla svojim obyvateľom pomoc, ktorých postihol požiar až 40 resp. 70 dní od požiaru v celkovej sume 10 500,00 eur,
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
Obec nesprávne účtovala vznik pohľadávky za nákup sporákov v nájomných bytoch v sume 9600,00 eur.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 419/2007 Z.z., 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
Obec konala nehospodárne, keď kúpila dva sporáky pre sociálne slabšie rodiny v sume 660,76 eur.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny, Nehospodárne konanie Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 523/2004 Z.z.
Obec poskytla verejné prostriedky zo svojho rozpočtu v sume 7 500,00 eur bez schválenia v ObZ a bez uvedenia osôb a ich podpisov na VPD potvrdzujúcich príjem finančných prostriedkov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Porušenie finančnej disciplíny Porušený predpis: 394/2012 Z.z., 357/2015 Z. z., 523/2004 Z.z.
Obec uhrádzala náklady za práce, tovary a služby z normatívnych finančných prostriedkov pre ZŠ v celkovej sume 24 847,20 eur, pričom ich dodanie nepreukázala.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny, Nehospodárne konanie Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 523/2004 Z.z.
Obec nepreukázala použitie účelovo určených finančných prostriedkov pre ZŠ za rok 2015 v sume 8 939,74 eur a za rok 2016 v sume 11 813,33 eur a zároveň uvedené finančné prostriedky nevrátila na účet poskytovateľa,
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
Obec uhradila trom poslancom ObZ odmeny v celkovej sume vyššej o 15 369,88 eur ako určovali zásady odmeňovania obce.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
Starosta obce používal v rokoch 2015 - 2018 vlastné motorové vozidlo na služobné účely bez písomnej dohody, resp. schválenia v ObZ, pričom mu boli vyplatené cestovné náhrady v sume 20 116,69 eur.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Porušenie finančnej disciplíny Porušený predpis: 283/2002 Z.z., 523/2004 Z.z.
Obec použila v roku 2015 návratné zdroje financovania v celkovej sume 18 620,61 eur na financovanie bežných výdavkov, pričom tieto neboli splatené do konca roka z príjmov bežného rozpočtu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obec uviedla vo výkaze o dani z nehnuteľností za rok 2017 nesprávne údaje.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 540/2001 Z.z.
Obec nevyrubovala v rokoch 2015 - 2018 poplatok za komunálny odpad rozhodnutím.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 563/2009 Z.z., 582/2004 Z.z.
Obec nesprávne účtovala o vzniku daňovej, resp. nedaňovej pohľadávky.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 419/2007 Z.z., 431/2002 Z.z.
Predpis daňových a nedaňových pohľadávok bol upravovaný na základe nepreukázateľných interných dokladov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Obec nevymáhala nedoplatky za nájomné v rómskych bytoch.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
Pohľadávky za nájomné a príjmy za nájomné evidované v účtovníctve obce za roky 2015 - 2018 nezodpovedali skutočnosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
Obec neuverejnila v profile súhrnnú správu o zákazkách s nízkymi hodnotami s cenami vyššími ako 5 000 eur za zákazku "Sanácia miest s nezákonne umiestneným odpadom v obci Hrabské".
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 343/2015 Z.z.
Zmluva o dielo z 24.10.2016 medzi obcou a dodávateľom stavebných prác "Sanácia miest s nezákonne umiestneným odpadom v obci Hrabské" nebola zverejnená na webovom sídle obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 211/2000 Z.z.
Hlavná kontrolórka z vykonaných kontrol vypracovávala správy z finančnej kontroly na mieste, pričom správne mali byť vypracované návrhy správ, keďže kontrolou boli zistené nedostatky,
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
Obec nevykonávala predbežnú, resp. základnú finančnú kontrolu v súlade so zákonom o finančnej kontrole.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z., 357/2015 Z. z., 502/2001 Z.z.
Späť