Detail kontrolnej akcie

Pravidelne aktualizovaný zoznam prebiehajúcich kontrol NKÚ SR a ich doterajšie čiastočné výsledky.

Evidenčné číslo KA:
KA-008/2016/1090
Názov KA:
Stav verejných financií a majetku v meste, ktoré je sídlom kraja a plnenie opatrení z predchádzajúcich kontrol.
Účel KA:
Preveriť súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi pri hospodárení s verejnými prostriedkami,
Začiatok KA:
14.07.2016
Koniec KA:
29.03.2017
Stav KA:
Ukončená
Správa o výsledku kontroly:
Stav verejných financií a majetku v meste, ktoré je sídlom kraja, a plnenie opatrení z predchádzajúcich kontrol (záverečná správa).pdf (577 KB)

Subjekty

Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava

IČO
00603481
Sídlo
Primaciálne námestie 1, 81499 Bratislava-Staré Mesto
Kontrolované obdobie
2015
Termín kontroly
25.08.2016 - 07.12.2016
Stav kontroly
Ukončená

Mesto Banská Bystrica

IČO
00313271
Sídlo
Československej armády 26, 97401 Banská Bystrica
Kontrolované obdobie
2015
Termín kontroly
07.08.2016 - 07.12.2016
Stav kontroly
Ukončená

Mesto Košice

IČO
00691135
Sídlo
Trieda SNP 48/A, 04011 Košice-Západ
Kontrolované obdobie
2015
Termín kontroly
06.09.2016 - 20.12.2016
Stav kontroly
Ukončená

Mesto Nitra

IČO
00308307
Sídlo
Štefánikova trieda 60, 95006 Nitra
Kontrolované obdobie
2015
Termín kontroly
24.07.2016 - 29.11.2016
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Kontrolou upraveného rozpočtu a skutočného čerpania rozpočtových výdavkov bolo zistené, že niektoré bežné, kapitálové výdavky boli čerpané nad rámec schváleného rozpočtu bez vykonanej úpravy rozpočtu. Zmena rozpočtu nebola vykonaná aj v príjmovej časti bežného a kapitálového rozpočtu.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Mesto nesprístupňovalo informácie o poskytovaných elektronických službách verejnej správy bezodkladne
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 275/2006 Z.z.
Mesto pri poskytovaní dotácií v dvoch prípadoch porušilo finančnú disciplínu tým, že príjemca dotácie bol plátca DPH a nemal nárok na preplatenie výdavku s DPH
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
Pri poskytovaní dotácii nebola zo strany mesta vykonaná dostatočná kontrola dokladov predložených k zúčtovaniu dotácie.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Mesto neuchovalo informácie a podklady na základe ktorých určilo predpokladanú hodnotu zákazky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 25/2006 Z.z.
Mesto porušilo princíp transparentnosti oznámenia o vyhodnotení ponúk bolo datované deň pred vyhodnotením ponúk
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 25/2006 Z.z.
Mesto rozdelilo zákazky, ktoré vecne a časovo spolu súviseli.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie Porušený predpis: 25/2006 Z.z.
Mesto neúčtovalo dodávateľské faktúry za spotrebu plynu, vody a elektrickej energie, za telefón a stravovanie do obdobia, s ktorým časoo a vecne súviseli.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Mesto nesprávne účtovalo v prospech niektorých účtov triedy 5
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z., MF/16786/2007-31, MF/16786/2007-31, MF/16786/2007-31
Na faktúrach bolo nesprávne označenie odberateľa v dodávateľských faktúrach ako Mestský úrad Nitra
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Mesto nezaradilo majetok na príslušný účet 013 - Softvér v čase uvedenia do používania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: MF/16786/2007-31, 431/2002 Z.z.
Mesto nezaradilo majetok na príslušný účet 021 - Budovy a stavby v čase uvedenia do používania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: MF/16786/2007-31, 431/2002 Z.z.
Mesto evidovalo pohľadávky za odpredaj pozemkov, ktorých predaj sa neuskutočnil, výnosy z predaja boli účtované na účte 641 - Tržby z predaja DHM, čím účtovníctvo nebolo vedené správne, preukázateľné, úplne.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Mesto nepoužilo všetky právne prostriedky na ochranu majetku, vrátane včasného uplatňovania práv alebo oprávnených záujmov pred príslušnými orgánmi, keď zmluvy neobsahovali sankčné mechanizmy
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 138/1991 Zb.
Zmluvy boli uzatvorené zmätočné, pričom účastníci sú povinní dbať, aby sa pri úprave zmluvných vzťahov odstránilo všetko, čo by mohlo viesť k vzniku rozporov: formálna chyba - nepresnosť v osobách na jednej strane v osobe na ktorú sa viaže povinnosť a na druhej strane v osobe, ktorá je povinná
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 40/1964 Zb.
Mesto neoverovalo každú finančnú operáciu alebo jej časť na faktúrach, zmluvách a pokladničných dokladoch
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 502/2001 Z.z.

Mesto Prešov

IČO
00327646
Sídlo
Hlavná 73, 08001 Prešov
Kontrolované obdobie
2015
Termín kontroly
09.08.2016 - 14.12.2016
Stav kontroly
Ukončená

Mesto Trenčín

IČO
00312037
Sídlo
Mierové námestie 2, 91164 Trenčín
Kontrolované obdobie
2015
Termín kontroly
18.07.2016 - 15.12.2016
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Mesto prekročilo bežné výdavky, to znamená že boli čerpané nad rámec upraveného rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Bežné výdavky boli čerpané nad rámec upraveného rozpočtu bez vykonania opatrení pred samotným použitím finančných prostriedkov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Rozpočtové opatrenia neboli vykonané napriek potrebe úpravy rozpočtu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Faktúry a ani ich prílohy neobsahovali žiaden rozpis dodaných prác, resp. priložený rozpis prác bol len všeobecného charakteru, čím nebolo možne preukázať rozsah a množstvo dodaných služieb.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Spotrebovaná elektrická energia pri verejnom osvetlení bola platená mestom za mestskú rozpočtovú organizáciu, preto boli v účtovníctve mesta účtované náklady na nesprávnych účtoch, čím účtovná závierka neposkytla verný a pravdivý obraz.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Bolo prevzaté a v nedokončené dielo - stavba multifunkčného ihriska a bola zaplatená celá cena diela, čím boli porušené zmluvne dohodnuté podmienky a vzniklo riziko nedokončenia diela.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
Finančná disciplína bola porušená tým, že boli porušené pravidlá a podmienky poskytnutia verejných prostriedkov - kapitálových výdavkov na zhotovenie diela - stavby multifunkčného ihriska.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
Predbežná finančná kontrola na faktúre za dodané dielo bola vykonaná formálne, pretože nebol zistený rozpor pripravovanej finančnej operácie so zmluvou.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 502/2001 Z.z.
Bol porušený princíp nediskriminácie a rovnakého zaobchádzania s uchádzačmi a záujemcami tým, že opis predmetu zákazky bol zadefinovaný odkazom na konkrétne typy produktu konkrétneho výrobcu bez možnosti pripustenia ekvivalentného riešenia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 25/2006 Z.z.
Dve správy o zákazkách neboli zverejnené na profile verejného obstarávateľa v zákonom stanovenej lehote.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 25/2006 Z.z.
Súčasťou vyúčtovania poskytnutých dotácií boli neoprávnené výdavky, čím boli porušené podmienky poskytovania dotácií podľa VZN mesta.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Boli poskytnuté verejné prostriedky nad rámec oprávnenia, čím bolo porušená finančná disciplína.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
Inventúrne súpisy neobsahovali meno a priezvisko hmotne zodpovednej osoby, deň začatia inventúry, deň ku ktorému bola inventúra vykonaná a deň skončenia inventúry.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Spoľahlivosť týchto údajov v poznámkach účtovnej závierky nebola zabezpečená uvedením neexistujúcich pohľadávok.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: MF/25755/2007-31
Nebol dodržaný postup podľa opatrenia MF SR o účtovnej závierke verejnej správy, podľa ktorého bolo mesto povinné dodržiavať.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Zaniknuté pohľadávky z účtovníctva mesta neboli odpísané, tým údaje v účtovnej závierke neboli verné a pravdivé.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
V nájomných zmlúv bol bol uvedený odkaz na neplatný zákon o ochrane osobných údajov, čím nebolo pri úprave zmluvných vzťahov odstránené všetko, čo by mohlo viesť k vzniku rozporov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 40/1964 Zb.
Bezplatný charekter zmluvy o výpožičke nebol dosiahnutý z dôvodu stanovenia zmluvného záväzku vypožičiavateľa
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 40/1964 Zb.

Mesto Trnava

IČO
00313114
Sídlo
Hlavná 1/1, 91771 Trnava
Kontrolované obdobie
2015
Termín kontroly
18.07.2016 - 24.11.2016
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

mesto nesprávne účtovalo na účte 314 Poskytnuté prevádzkové preddavky finančnú zábezpeku vo výške 50,00 eur na palubnú jednotku v režime predplatného mýta
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., MF/16786/2007-31
Zmluvy neboli zverejnené na webovom sídle mesta bezodkladne po uzavretí zmluvy,(zmluvy o poskytnutí dotácií - 48 prípadov a jeden dodatok k nájomnej zmluve), pričom niektoré zmluvy boli zverejnené po viac ako 3 mesiacoch a dve zmluvy neboli zverejnené vôbec.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 546/2010 Z.z., 211/2000 Z.z.
porušenie pravidiel a podmienok zo strany prijímateľov dotácií, za ktorých boli verejné prostriedky poskytnuté (zúčtovanie po termíne,nevrátenie nevyčerpanej časti dotácie v stanovenom termíne, použitie časti dotácie z rozpore so zmluvou a VZN, nezúčtovanie dotácie - spolu 4 prípady)
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
mesto stanovilo predpokladanú hodnotu zákazky na stavebné práce v sume 30 000,00 bez DPH a vo verejnom obstarávaní postupovalo podľa ustanovenia § 9 ods. 9 a nie podľa § 100 až 102 zákona o VO (2 prípady).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 25/2006 Z.z.
Mesto na účte 042 Obstaranie dlhodobého hmotného majetku účtovalo o dlhodobom hmotnom majetku po čase jeho uvedenia do používania vydaním kolaudačného rozhodnutia (4 prípady)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: MF/16786/2007-31, 431/2002 Z.z.
Mesto nesprávnou evidenciou pozemkov nezabezpečilo preukázateľnosť účtovníctva (pozemky v k. ú. Boleráz- na LV nové čísla parciel so zmenou výmery pozemkov a znížením ich hodnoty o 197,69 eur (z roku 2012) a v evidencii predmetné pozemky pod parcelnými číslami a výmerou podľa kúpnych zmlúv z roku 2010).
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
mesto malo vytvorené rezervy na dva súdne spory s jedným žalobcom vo výške 12 005,28 eur nesprávne na účte 323 Krátkodobé rezervy aj keď sa jednalo o súdne procesy začaté v rokoch 1999 a 2001 a doba vyrovnania bola dlhšia ako jeden rok
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., MF/16786/2007-31
Mesto viedlo k 31.12.2015 v účtovnej evidencii rezervu vo výške 100 000,00 eur na súdny spor s občanom ako žalobcom, ktorý v roku 2015 zomrel. V priebehu inventarizácie mesto neposúdilo odôvodnenosť rezervy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
inventúrne súpisy viacerých organizačných zložiek mesta neobsahovali meno, priezvisko a podpisový záznam hmotne zodpovednej osoby alebo zodpovednej osoby za príslušný majetok.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Dva odbory mesta a jedno školské zariadenie bez právnej subjektivity nedodržali stanovený termín vykonania inventarizácie v zmysle príkazu primátora.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
účet 372 Transfery a ostatné zúčtovanie so subjektmi mimo verejnej správy nebol uvedený v inventarizačnom zápise, pričom výška predmetných pohľadávok v sume 356,52 eur bola súčasťou celkovej sumy pohľadávok inventarizačného zápisu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Pri všetkých preverených nájomných zmluvách kontrolovaný subjekt nevypracoval po obhliadke záznam na určenom formulári podľa prílohy č. 1 k zásadám hospodárenia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
ani v jednom prípade nebola vypracovaná zápisnica o odovzdaní a prevzatí nájmu v súlade s nájomnou zmluvou
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
mesto nedodržalo postup stanovený v zásadách hospodárenia pri priamom prenájme majetku, keď ho schválilo MZ a nie MR. .
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Mesto nezverejnilo zámer prenajať majetok priamym prenájmom najmenej na 15 dní a zároveň nezverejnilo lehotu na doručenie cenových ponúk záujemcov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
Pri predloženej notárskej zápisnici bola priložená nájomná zmluva s iným dňom podpisu ako na dvoch zmluvách, ktoré boli predložené na kontrolu -pri úprave zmluvných vzťahov tak nebolo odstránené všetko, čo by mohlo viesť k vzniku rozporov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 546/2010 Z.z.
Notárska zápisnica k nájomnej zmluve bola vypracovaná až po odovzdaní nebytového priestoru v rozpore so zmluvou o nájme - nájomca mal prevziať nebytový priestor na základe osobitného preberacieho konania, zrealizovaného do 5 dní od odovzdania notárskej zápisnice.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Vo viacerých prípadoch súvisiacich s úhradami nájomného a preddavkami za služby mesto nevyužilo všetky právne prostriedky na ochranu svojho majetku vrátane včasného uplatňovania svojich práv alebo oprávnených záujmov .
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
Vo viacerých prípadoch bolo zistené, že zmluvy (nájomné, kúpne) neboli vypracované a uzatvorené v súlade so schváleným uznesením MZ, alebo súhlasom primátora.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť
viaceré nedostatky súvisiace s vypracovávaním a predkladaním notárskych zápisníc nájomcami - nedodržanie termínov, nevypracovanie a pod.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
Mesto neuhradilo kúpnu cenu v súlade s kúpnou zmluvou
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
viaceré nedodržania podmienok stanovených pri verejných obchodných súťažiach pred uzatvorením kúpnych zmlúv (napr. nepodpísanie kúpnej zmluvy v určenej lehote, nedodržanie termínu vrátenia zálohy nevybraným súťažiacim ..)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Mesto nechránilo dostatočne svoj majetok, keď nepožadoval úhrady nájomného počas nájomného vzťahu, ktorý nebol ukončený od 10/2014 do 8/2015 a zároveň časť pozemku -majetok mesta je užívaná bez akejkoľvek nájomnej zmluvy a bez platenia nájomného. Mesto zároveň nezasielalo nájomcovi l upomienky na úhradu nájomného.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
v štyroch prípadoch návrhy na vyradenie majetku neobsahovali odporúčanie ako naložiť s vyradeným majetkom a zároveň vo všetkých prípadoch mesto, prostredníctvom príslušného pracoviska nezabezpečilo vypracovanie zápisnice o spôsobe naloženia s vyradeným majetkom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Mesto nevytvorilo rezervu na trovy exekúcie, ktoré boli vyčíslené na 18 249,60 eur a sú predmetom súdneho sporu.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: MF/16786/2007-31, 431/2002 Z.z.
dve zálohy (MsP) z pokladnice neboli zúčtované do 30 kalendárnych dní v zmysle interného predpisu
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
V dvoch prípadoch pri nájomných zmluvách bola PFK vykonaná len formálne až po podpise zmluvy a v štyroch prípadoch pri návrhu zmluvy o poskytnutí dotácie potvrdili zodpovední zamestnanci vykonanie PFK na zmluve uvedením dátumu jej vykonania, svojím podpisom ale bez vyjadrenia, s čím je pripravovaná finančná operácia alebo jej časť v súlade.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 502/2001 Z.z.

Mesto Žilina

IČO
00321796
Sídlo
Námestie obetí komunizmu 1, 01131 Žilina
Kontrolované obdobie
2015
Termín kontroly
08.08.2016 - 14.12.2016
Stav kontroly
Ukončená
Späť