Detail kontrolnej akcie

Pravidelne aktualizovaný zoznam prebiehajúcich kontrol NKÚ SR a ich doterajšie čiastočné výsledky.

Evidenčné číslo KA:
KA-030/2023/1100
Názov KA:
Majetok VÚC.
Účel KA:
Preveriť hospodárenie s majetkom samosprávneho kraja.
Začiatok KA:
31.05.2023
Koniec KA:
07.12.2023
Stav KA:
Ukončená
Správa o výsledku kontroly:
Zdravotnícke zariadenia - nemocnice zverené do správy VÚC.pdf (1 MB)

Subjekty

Banskobystrický samosprávny kraj

IČO
37828100
Sídlo
Námestie SNP 23, 97401 Banská Bystrica
Kontrolované obdobie
2020-2022, v prípade vecných súvislostí aj obdobia predchádzajúce a nasledujúce
Termín kontroly
15.06.2023 - 09.11.2023
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Nevypracovaním akčných plánov nepostupoval BBSK v zmysle § 7 ods.3 písm. d) zákona o podpore regionálneho rozvoja v platnom znení, podľa ktorého program rozvoja vyššieho územného celku vytvorený v rámci partnerstva pozostáva z realizačnej časti, ktorá je o. i. zameraná na vecný a časový harmonogram realizácie programu rozvoja vyššieho územného celku formou akčných plánov. Nevykonávaním monitorovania a hodnotenia nepostupoval BBSK v súlade s § 11 písm. b) zákona o podpore regionálneho rozvoja, podľa ktorého VÚC pravidelne monitoruje svoj PHSR a každoročne vyhodnocuje jeho plnenie. Zároveň nepostupoval v zmysle vypracovaného PHSR 2015 -2023. Nemonitorovanie a nevyhodnocovanie plnenia PHSR 2015-2023 zo strany BBSK bolo konštatované aj predchádzajúcou kontrolou NKÚ SR vykonanou v roku 2019, ktorá zároveň vyhodnotila uvedený dokument ako formálny, Odvtedy BBSK nevypracoval jeho aktualizáciu v zmysle § 7 ods. 4 zákona o podpore regionálneho rozvoja v platnom znení, podľa ktorého sa aktualizácia programu rozvoja vyššieho územného celku vypracúva podľa potreby.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 539/2008 Z.z.
V kontrolovanom období nebola Koncepcia rozvoja a podpory zdravotníctva v BBSK na roky 2019 - 2025 BBSK hodnotená.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
BBSK nepostupoval pri bezodplatnom prevode technického zhodnotenia vykonaného nájomcom na budove internátu v sume 19 812 eur v zmysle či. IV. bod 3 Dohody o vzájomnom započítaní pohľadávok a dohody o prevode vlastníckeho práva k technickému zhodnoteniu z 27.11.2017, keď s nájomcom podpísal protokol o odovzdaní a prevzatí technického zhodnotenia majetku až 25.02.2020, čím došlo k oneskorenému prevzatiu a zaradeniu technického zhodnotenia do majetku BBSK.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Nevyradením vyššie uvedených dvoch investícií z účtu obstarania v čase ich uvedenia do používania nepostupoval BBSK v súlade s § 28 ods. 1 opatrenia o postupoch účtovania, podľa ktorého sa na účte 042 - Obstaranie dlhodobého hmotného majetku účtuje obstarávaný dlhodobý hmotný majetok a jeho technické zhodnotenie do času jeho uvedenia do používania, v nadväznosti na § 4 ods. 2 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Podiel prevodov a prenájmov nehnuteľného majetku v rokoch 2020 až 2022 z dôvodu hodného osobitného zreteľa presiahol 70 % z celkového počtu prevodov a prenájmov uvedeného majetku, čo indikuje, že BBSK nepoužíval inštitút osobitného zreteľa vo výnimočných prípadoch, ani bežne, ale vo väčšine prípadov.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Tým, že kontrolovaný subjekt pred predajom národnej kultúrnej pamiatky neakceptoval predkupné právo štátu, nekonal v súlade s 23 ods. 1 zákona o ochrane pamiatkového fondu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 49/2002 Z.z.
Predajom pozemkov, ktoré boli vo výhodnom dlhodobom prenájme a vzdaním sa prevodu stavby, ktorá bola vybudovaná na predmetných pozemkoch nájomcom, do vlastníctva BBSK po skončení nájomnej zmluvy, nekonal BBSK v súlade s § 7 ods. 2 zákona o majetku VÚC, podľa ktorého VÚC je povinný svoj majetok zveľaďovať, chrániť a zhodnocovať.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 446/2001 Z.z.
Tým, že BBSK neuplatňoval právo kontrolovať užívanie svojho majetku nájomcom, ale aj v prípade kontroly nemohol pri dvoch nájmoch operatívne vstúpiť a kontrolovať predmet nájmu, nekonal v súlade s § 7 ods. 2 písm. b} zákona o majetku VÚC, podľa ktorého VÚC je povinný svoj majetok zveľaďovať, chrániť a zhodnocovať, najmä je povinný tento majetok chrániť pred poškodením, zničením, stratou alebo zneužitím.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 446/2001 Z.z.
Do doby začatia výkonu kontroly neboli ukončené alebo aktualizované nájomné zmluvy a neboli ani uzatvorené nové aktuálne nájomné zmluvy na výstavbu a rekonštrukciu dvoch nemocníc.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
BBSK do času výkonu kontroly nevyužil svoje právo a nenavrhol v zmysle čl. 7 ods. 7.5. zmluvy o výkone správy svojich zástupcov v orgánoch správcu. Tým zároveň nevyužil svoje oprávnenie kontrolovať opodstatnenosť vynaložených nákladov a investícií na prevádzku, údržbu, opravy, úpravy modernizáciu a efektívne využívanie zvereného majetku v zmysle čl. 7 ods. 7.6.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Tým, že v zmluve č. 27/2005/ODDSM absentovala bližšia špecifikácia, ktorá zmluvná strana zabezpečí vypracovanie znaleckého posudku, na základe ktorého BBSK uhradí správcovi odplatu za majetok správcu používaný na účely podľa bodu 6.1.6 zmluvy, nepostupoval BBSK pri jej uzatvorení v súlade s § 43 Občianskeho zákonníka, podľa ktorého účastníci zmluvy sú povinní dbať, aby sa pri úprave zmluvných vzťahov odstránilo všetko, čo by mohlo viesť k vzniku rozporov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 40/1964 Zb.

Bratislavský samosprávny kraj

IČO
36063606
Sídlo
Sabinovská 16, 82005 Bratislava-Ružinov
Kontrolované obdobie
2020-2022, v prípade vecných súvislostí aj obdobia predchádzajúce a nasledujúce
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Účtovná jednotka nemá zavedený systém identifikovania a evidovania zmarených investícií, názor audítora k existencii rizika potreby preklasifikovania nedokončených investícií za zmarené, bol vzatý len na vedomie. BSK dlhodobým neriešením uvedenej problematiky a vykazovaním aj takých investícií vo svojom účtovníctve, ktoré už nepoužije na svoju činnosť nezabezpečuje správne a preukázateľne vedenie účtovníctva, čo je v rozpore s § 8 ods. 1, 2 a 4 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Kontrolovaný subjekt svojím konaním nezabezpečil, aby byty v období od ich zaradenia do svojho majetku (07.12.2017) do ich vyradenia (30.09.2020) boli využívané a slúžili účelu pre ktorý boli obstarané, čím neefektívne a nehospodárne využíval majetok. Uvedeným postupom nekonal v súlade s § 7 ods. 2 písm. a) zákona o majetku VÚC, podľa ktorého vyšší územný celok a správca sú povinní majetok vyššieho územného celku zveľaďovať, chrániť a zhodnocovať, najmä sú povinní tento majetok udržiavať a užívať.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie Porušený predpis: 446/2001 Z.z.
Prenajímateľ v období účinnosti dodatku č. 2 nájomnej zmluvy (01.01.2006 až 07.03.2019) nezohľadnil nájomné o mieru inflácie, čím nepostupoval v súlade s bodom 4.1 nájomnej zmluvy, podľa ktorého sa inflácia prvýkrát zohľadní v nájomnom na rok 2007, podľa vyhlásenej výšky inflácie za rok 2006. Uvedeným postupom súčasne nekonal v súlade s § 7 ods. 2 písm. b) zákona o majetku VÚC
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 446/2001 Z.z.
Povinnosť zohľadnenia technického zhodnotenia predmetu nájmu do výšky nájomného vyplývajúca zo Zásad hospodárenia s majetkom BSK nebola dodržaná.
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
Z porovnania pomeru celkových odpisov k celkovému nájomnému za obdobie 07/2004 až 09/2023 vyplýva, že ekonomické náklady (reprezentované najmä odpismi) vynakladané na predmet nájmu zo strany vlastníka prekračujú uhradené nájomné o 97 910,02 eur, čím nie sú priebežne dodržané podmienky zámeru dlhodobého nájmu NsP Malacky vyplývajúceho z Uznesenia zastupiteľstva BSK č. 81/2005. Uvedená podmienka nebola dodržaná osobitne za roky 2021 a 2022.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Z pohľadu adresnosti vynaložených verejných zdrojov bol zvolený model poskytnutia dotácie finančný transfer nájomcovi na účely obstarania zdravotníckych prístrojov, čo nebolo v súlade so zmluvou o nájme, podľa ktorej nájomca na svoje náklady obmieňa a modernizuje prístrojové vybavenie nemocnice.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť

Košický samosprávny kraj

IČO
35541016
Sídlo
Námestie Maratónu mieru 1, 04266 Košice-Staré Mesto
Kontrolované obdobie
2020-2022, v prípade vecných súvislostí aj obdobia predchádzajúce a nasledujúce
Termín kontroly
13.06.2023 - 12.11.2023
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Predložením Vyhodnotenia PHSR KSK za rok 2021 na schválenie Zastupiteľstvu KSK až v októbri 2023 kontrolovaný subjekt nezabezpečil každoročné vyhodnotenie jeho plnenia, čo nebolo v súlade s ustanovením § 11 písm. b) zákona o podpore regionálneho rozvoja. Nerealizovaním hodnotenia a monitorovania PHSR 2016 – 2022 za rok 2021 kontrolovaný subjekt nedisponoval informáciami o jeho reálnom plnení; o vecnom, časovom napĺňaní aktivít a finančnom krytí.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 539/2008 Z.z.
Kontrolovaný subjekt tým, že: ? nezabezpečil v dodatkoch k Protokolu o zverení majetku do správy presnú identifikáciu majetku (zverenie majetku vedeného na dvoch kartách po častiach, čím jedna časť majetku bola evidovaná na účte 042 – obstaranie dlhodobého hmotného majetku v účtovníctve Úradu KSK a druhá časť zverená OvZP evidovaná na jej majetkovom účte), ? neúčtoval o majetku, pri ktorom prebehlo jeho odovzdanie a prevzatie, resp. kolaudačné konanie, na príslušných účtoch do jeho zverenia do správy OvZP, čo malo skresľujúci vplyv na vykazovanie hodnoty majetku na majetkových účtoch a na vykazovanie výšky odpisov, nesplnil si svoju povinnosť v zmysle § 8 ods. 1 zákona o účtovníctve viesť účtovníctvo správne a úplne. Neodúčtovaním /nevyradením obstarávaného dlhodobého hmotného majetku a jeho technického zhodnotenia po čase jeho uvedenia do používania z účtu 042 – obstaranie dlhodobého hmotného majetku porušil kontrolovaný subjekt aj § 28 ods. 1 Opatrenia o postupoch účtovania v nadväznosti na § 4 ods. 2 zákona o účtovníctve. V zmysle § 28 ods. 1 Opatrenia o postupoch účtovania mal kontrolovaný subjekt viesť na účte 042 – obstaranie dlhodobého hmotného majetku investície (technické zhodnotenia) do času ich uvedenia do používania, teda do času podpísania preberacieho konania, príp. právoplatnosti kolaudačného rozhodnutia.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., MF/16786/2007-31
Kontrolovaný subjekt tým, že nevykonal základnú finančnú kontrolu pri príjme finančných prostriedkov porušil § 7 ods. 1 zákona o finančnej kontrole.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
Z dôvodu, že majetok nadobudnutý zámenou nebol ocenený reálnymi cenami, kontrolovaný subjekt porušil § 25 ods. 1 písm. e) bod 2 zákona o účtovníctve v spojení s § 27 ods. 2 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
Pri nájme pozemkov pre výstavbu cyklotrasy bola doba nájmu presahujúca 10 rokov, pričom nájom nebol schválený Zastupiteľstvom KSK. Kontrolovaný subjekt tak nezabezpečil súlad s ustanovením § 14 ods. 3 písm. b) Zásad hospodárenia s majetkom KSK.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť
Proces vymáhania pohľadávok bol upravený v Smernici o obehu účtovných dokladov, avšak predmetná smernica upravuje tento proces len v prípadoch vystavenia dodávateľských a odberateľských faktúr. Vymáhanie pohľadávok v súvislosti s kúpnymi zmluvami, nájomnými zmluvami, prípadne inými zmluvami, nie je bližšie upravené v žiadnom internom predpise ako už bolo vyššie uvedené.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Neurčité stanovenie podmienok pre uzavretie dohody o majetkovoprávnom usporiadaní investícií a technického zhodnotenia predmetu nájmu po skončení nájomného vzťahu s nájomcom Svet zdravia, a. s. predstavuje finančné riziko a možnosť vedenia právneho sporu o výšku protihodnoty. Neurčité podmienky a finančné riziko pri majetkovoprávnom usporiadaní sa týka investícií, ktoré neboli vysporiadané započítaním a nebudú realizované v súlade s dohodou o zmene nájomných zmlúv č. 2/2011/NZ, č. 3/2011/NZ a č. 4/2011/NZ (teda najmä investície do roku 2022).
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť

Nitriansky samosprávny kraj

IČO
37861298
Sídlo
Rázusova 2A, 94901 Nitra
Kontrolované obdobie
2020-2022, v prípade vecných súvislostí aj obdobia predchádzajúce a nasledujúce
Termín kontroly
27.06.2023 - 14.11.2023
Stav kontroly
Ukončená

Prešovský samosprávny kraj

IČO
37870475
Sídlo
Námestie mieru 5043/2, 08001 Prešov
Kontrolované obdobie
2020-2022, v prípade vecných súvislostí aj obdobia predchádzajúce a nasledujúce
Termín kontroly
21.06.2023 - 28.11.2023
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Kontrolou bolo zistené, že PSK nemal spracované akčné plány za roky 2016 – 2018 a roky 2020 – 2022 v rámci PHSR PSK 2014 – 2020. Zároveň bolo zistené, že hodnotiace správy za roky 2020 – 2022 v rámci PHSR PSK 2014 2020 neboli predložené do ZPSK, čo nebolo v súlade s § 11 písm. b) zákona o podpore regionálneho rozvoja. Zároveň bolo zistené, že v rokoch 2020 – 2022 neboli spracované ročné správy o realizácii v zmysle systému monitorovania a hodnotenia PHSR PSK 2014 – 2020.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 539/2008 Z.z.
Kontrolovaný subjekt tým, že vykázal v tabuľkovej časti poznámok k IUZ k 31.12.2020 výšku presunov v rámci položky budovy a stavby v celkovej sume 1 334 699,74 eur, ktorej výšku nevedel odôvodniť ani preukázať účtovným dokladom, nezabezpečil zrozumiteľnosť skutočností vykazovaných v IUZ v zmysle § 4 ods. 2 a § 8 ods. 5 zákona o účtovníctve a zároveň nepostupoval v súlade s § 3 ods. 1 a ods. 2 Opatrenia MF SR k IUZ.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., MF/16786/2007-31, 431/2002 Z.z.
Kontrolovaný subjekt tým že zaúčtoval vyrovnanie rozdielu ceny zamieňaných pozemkov na účte 648 – Ostatné výnosy z prevádzkovej činnosti, namiesto účtu 641 – Tržby z predaja dlhodobého nehmotného majetku a dlhodobého hmotného majetku nepostupoval v súlade s § 4 ods. 2 zákona o účtovníctve a zároveň s § 72 ods. 1 opatrenia MF SR o postupoch účtovania.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., MF/16786/2007-31
Kontrolovaný subjekt tým, že zúčtoval opravnú položku v celkovej sume 19 074,00 eur v roku 2020, pričom jej zúčtovanie vykonal z titulu zaradenia technického zhodnotenia majetku, ktoré zaradil do majetku ešte v roku 2019, nepostupoval v súlade s § 4 ods. 2 a § 3 ods. 1 zákona o účtovníctve a zároveň podľa § 2 ods. 1 Opatrenia MF SR k postupom účtovania.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., MF/16786/2007-31
Kontrolou bolo zistené, že niektoré znalecké posudky boli rôzneho veku. V jednom prípade išlo o zmluvu č. 1940/2021/OM, uzatvorenú 18.01.2022, pričom všeobecná hodnota majetku bola stanovená znaleckým posudkom z 25.03.2017. V druhom prípade išlo o zmluvu č. 13/2021/OM, uzatvorenú 03.03.2021, pričom všeobecná hodnota majetku bola stanovená znaleckým posudkom z roku 2016 (obchodno verejná súťaž bola v roku 2019). Hodnota stanovená v znaleckom posudku je vo všeobecnosti „platná“ v období, v ktorom nedošlo k zmene faktorov, ktoré vplývali na stanovenie hodnoty nehnuteľností. Zároveň platí, že na všeobecnú hodnotu majetku vplýva veľa faktorov, nie je platnosť všeobecnej hodnoty a tým aj znaleckého posudku dlhá.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Podiel predajov a prenájmov, z dôvodu PhOZ, v rokoch 2020 – 2022 predstavoval 45,50 % z celkového počtu predajov a prenájmov. Podľa jednotlivých rokov podiel PhOZ pri predajoch a prenájmoch mal narastajúci trend, čo signalizuje, že PSK využíval inštitút osobitného zreteľa vo väčšine prípadov a nie len vo výnimočných prípadoch.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Spoluzakladateľ (súkromný investor) Vranovskej nemocnice, n. o. za pristúpenie k záväzkom a ich postupné splácanie ako aj za záväzok zabezpečiť investície v horizonte niekoľkých rokov mohol podľa štatútu n. o., ktorý schválilo ZPSK menovať väčšinu členov správnej rady n. o., ktorá volila a odvolávala svojho riaditeľa. Zároveň PSK mohol podľa štatútu n. o. menovať len jedného člena z piatich v dozornej rade. Uvedené mohlo mať za následok oslabenie kontrolných mechanizmov a postavenia samosprávneho kraja ako spoluzakladateľa pri ochrane a nakladaní s jeho majetkom, ktorý bol prenajímaný n. o. Oslabenie kontrolných mechanizmov a celkového postavenia PSK ako spoluzakladateľa n. o. ilustrujú výsledky kontroly plnenia zmlúv medzi Vranovskou investičnou, s. r. o. a PSK súvisiacich s transformáciou Vranovskej nemocnice, n. o. na a. s., ktorú vykonal v decembri 2008 ÚHK PSK (uvedené v časti opisujúcej transformáciu Vranovskej nemocnice, n. o. na a. s.).
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Vzhľadom na to, že prešlo viac ako 15 rokov od založenia n. o. a neskôr a. s. nebolo možné z objektívnych dôvodov (napr. chýbajúce podklady z dôvodu uplynutia doby archivácie dokladov, splynutie do inej obchodnej spoločnosti) preveriť dodržanie povinností investora – zakladateľa (prevzatie a úhrada dlhov ako aj investície do majetku). Existuje riziko na základe uvedenej kontroly plnenia zmlúv vykonanej ÚHK PSK v roku 2008, ktoré súviseli s transformáciou Vranovskej nemocnice n. o. na a. s., že povinnosti investora nemuseli byť v plnej miere plnené a splnené. Kontrola dodržiavania povinností investorom bola v danom čase zodpovednosťou podľa zákona o majetku VÚC na orgánoch samosprávneho kraja. Následne aj na zástupcoch PSK v predstavenstve a dozornej rade a. s. Vzhľadom na to, aké bolo postavenie zástupcov PSK v orgánoch Vranovskej nemocnice a. s., ktoré bolo schválené ZPSK uvedené mohlo mať za následok oslabenie kontrolných mechanizmov a postavenia samosprávneho kraja ako spoluzakladateľa pri ochrane a nakladaní so svojím majetkom a to v zmysle takom, že samosprávny kraj nemal de facto vplyv na riadenie a rozhodovanie. Zároveň možno uviesť, že PSK za vložený majetok do a. s. v sume 18 729 387,47 eur, ktorý bol určený na základe znaleckého posudku vyhotoveného na ťarchu Vranovskej investičnej, s. r. o. napriek tomu, že majetok vykazoval určitú mieru opotrebenia získal neprimeraný podiel na základnom imaní Vranovskej nemocnice, a. s. (34 %) a to v porovnaní s 66 % podielom Vranovskej investičnej, s. r. o., ktorá prevzala dlhy, investovala do majetku a zabezpečila ľudské zdroje, ktoré riadili zdravotnícke zariadenie.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
PSK získal za majetkový vklad do Spoločného zdravotníctva, a. s. v sume 23 557 724,22 eur neprimeraný 34 % podiel na jeho základnom imaní a to aj napriek skutočnosti, že vložený majetok vykazoval určitú mieru opotrebenia. Svet zdravia, a. s. získal 66 % podiel na základnom imaní Spoločného zdravotníctva, a. s. a to za pristúpenie k záväzkom v sume 1 489 793,53 eur a ich úhrade vrátane zabezpečenia investícií v minimálnej sume 4 979 087,83 eur v horizonte desiatich rokov. Zároveň Svet zdravia, a. s. zabezpečil ľudských zdrojov, ktoré riadili Spoločné zdravotníctvo, a. s. ako aj Nemocnicu Humenné, n. o. a Nemocnicu Svidník, n. o. Zákon o majetku vyšších územných celkov podľa § 6 ods. 4 umožňoval do 30.06.2009 VÚC vložiť svoj majetok ako vklad do obchodnej spoločnosti. Zmenou uvedeného zákona od 01.07.2009 došlo k sprísneniu požiadaviek a VÚC mohol svoj majetok vložiť už iba ako vklad do základného imania obchodnej spoločnosti. Svet zdravia, a. s. ako majoritný akcionár s 66 % podielom akcií na základnom imaní disponoval väčšinou na valnom zhromaždení ako aj v predstavenstve, pričom v dozornej rade mal jedného z troch členov. Kontrola plnenia a splnenia podmienok zo strany Sveta zdravia, a. s. (prevzatie záväzkov, zabezpečenie investícií) bola v danom čase primárnou zodpovednosťou podľa zákona o majetku VÚC na orgánoch samosprávneho kraja. Sekundárnu zodpovednosť mali zvolení zástupcovia PSK v predstavenstve, dozornej rade a. s. Vzhľadom výšku majetkového vkladu PSK a jeho menšinové postavenie v orgánoch Spoločného zdravotníctva, a. s. s výnimkou dozornej rady uvedené mohlo mať za následok oslabenie postavenia kraja pri nakladaní a ochrane s majetkom a. s.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
PSK podľa schváleného uznesenia ZPSK č. 83/2006 z 27.06.2006 a v zmysle štatútu n. o. menovalo jedného člena správnej rady a dvoch členov dozornej rady Nemocnice Svidník, n. o. a zároveň v zmysle štatútu n. o. jedného člena správnej rady a dvoch členov dozornej rady Nemocnice Humenné, n. o. Správne rady uvedených n. o. volili a odvolávali riaditeľov n. o., ktorí boli štatutárnym orgánom n. o. Vzhľadom na menšinové postavenie zástupcov PSK v orgánoch uvedených n. o. uvedené mohlo mať za následok oslabenie kontrolných mechanizmov a postavenia samosprávneho kraja pri ochrane a nakladaní so svojím majetkom. Uvedené súvisí s pohľadávkami Prešovského zdravotníctva, a. s., ktoré eviduje vo svojej účtovnej závierke k 31.12.2022 za neuhradené nájomné Nemocnicou Humenné, n. o. a Nemocnicou Svidník, n. o.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Majetkový vklad PSK do Prešovského zdravotníctva, a. s. bol v celkovej sume 42 287 111,69 eur (v tom Spoločné zdravotníctvo, a. s. v sume 23 557 724,22 eur a Vranovská nemocnica, a. s. v sume 18 729 387,47 eur), pričom bol stanovený na základe znaleckých posudkov vyhotovených na ťarchu Spoločného zdravotníctva, a. s. resp. Vranovskej investičnej, s. r. o. Majetok vykazoval určitú mieru opotrebenia napriek uvedenému PSK získal neprimeraný 34 % podiel na základnom imaní Prešovského zdravotníctva, a. s. a to v porovnaní s 66 % podielom Sveta zdravia, a. s., ktorý v minulosti prevzal dlhy za NsP, investoval do majetku a zabezpečil ľudské zdroje, ktoré riadili jednotlivé zdravotnícke zariadenia.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Prešovské zdravotníctvo, a. s. k 31.12.2022 vykázalo podľa svojej účtovnej závierky na účte 351 – Ostatné pohľadávky voči prepojeným účtovným jednotkám sumu 4 385 176,00 eur. Podľa poznámok k účtovnej závierke k uvedenému dátumu išlo o poskytnuté krátkodobé pôžičky - Cash pooling – Svet zdravia, a. s.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Trenčiansky samosprávny kraj

IČO
36126624
Sídlo
K dolnej stanici 7282/20A, 91101 Trenčín
Kontrolované obdobie
2020-2022, v prípade vecných súvislostí aj obdobia predchádzajúce a nasledujúce
Termín kontroly
11.06.2023 - 26.11.2023
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

1. Pri hodnotení predložených ponúk v rámci OVS TSK/019/2014 a OVS TSK/001/2015 nebola prítomná nadpolovičná väčšina členov hodnotiacej komisie
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2. Prijatie najvhodnejšieho návrhu, ktorý sa týkal majetku nachádzajúceho sa v areáli Gymnázia Handlová a bývalej školy v prírode Kľačno, nebolo oznámené uchádzačom v zmysle zákona, zásad a podmienok OVS
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 513/1991 Zb.
3.Doplatok kúpnej ceny prevádzaného majetku, sociálnej budovy SOŠ obchodu a služieb Nové Mesto nad Váhom a príslušných pozemkov a príslušenstva, nebol uhradený včas.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť
4. V uzatvorenej zmluve o nájme nebytových priestorov určených ako krajčírska dielňa a zberňa šatstva nebolo dohodnuté poskytovanie služieb
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
5.Výška nájmu nebytových priestorov určených ako krajčírska dielňa a zberňa šatstva nebola upravená hneď po zverejnení indexu spotrebiteľských cien Štatistickým úradom SR za rok 2021, ale oneskorene
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
6. Prenajímateľ nevyužil svoje právo na úpravu výšky nájmu nebytových priestorov v budove úradu TSK, určenej na kancelárske účely, v súvislosti s vyhlásenou mierou inflácie za rok 2021.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Trnavský samosprávny kraj

IČO
37836901
Sídlo
Starohájska 6868/10, 91701 Trnava
Kontrolované obdobie
2020-2022, v prípade vecných súvislosti aj obdobia predchádzajúce a nasledujúce
Termín kontroly
12.06.2023 - 02.11.2023
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

TTSK nevykonal v kontrolovanom období úpravy rozpočtu na zreálnenie kapitálových nedaňových príjmov, nekonal v súlade s § 14 ods. 2 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, podľa ktorého príslušný orgán vyššieho územného celku vykonáva zmeny rozpočtu v priebehu rozpočtového roka rozpočtovými opatreniami.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
NKÚ SR zistil, že TTSK splnil čiastočne prijaté opatrenie týkajúce sa vypracovania aktualizovaných Zásad hospodárenia a ich predloženia na schválenie zastupiteľstvu TTSK.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Žilinský samosprávny kraj

IČO
37808427
Sídlo
Komenského 2622/48, 01109 Žilina
Kontrolované obdobie
2020-2022, v prípade vecných súvislostí aj obdobia predchádzajúce a nasledujúce
Termín kontroly
18.06.2023 - 22.11.2023
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Preverením čerpania vybraných druhov KV bolo zistené, že v roku 2020 ŽSK prekročil čerpanie rozpočtovaných KV v kategórií 718 – Rekonštrukcia a modernizácia o sumu 9 358,36 eur. Jednalo sa o výdavok za kabeláž v sume 8 529,36 eur pôvodne rozpočtovaný na položke 717 002 – Rekonštrukcia a modernizácia, uhradený z položky 718 007 – Komunikačné infraštruktúry a výdavok za nákup softvéru sume 828,80 eur pôvodne klasifikovaný v rozpočte ako bežný výdavok a uhradený z položky 718 006 –Softvér podľa FIN 1-12 k 31.12.2020. V uvedených prípadoch ŽSK nevykonal zmenu rozpočtu v priebehu rozpočtového roka rozpočtovým opatrením podľa § 14 ods. 2 písm. a) zákona o rozpočtových prostriedkov územnej samosprávy, podľa ktorého mal byť v týchto prípadoch vykonaný presun rozpočtovaných prostriedkov v rámci schváleného rozpočtu, pričom suma celkových výdavkov sa nezmenila.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Preverením čerpania vybraných druhov KV kategórie 713 – Nákup strojov, prístrojov, zariadení, techniky a náradia a kategórie 718 – Rekonštrukcia a modernizácia strojov a zariadení bolo zistené, že v roku 2022 ŽSK prekročil čerpanie KV bez vykonania zmeny rozpočtu v príslušnom rozpočtovom období rozpočtovým opatrením podľa § 14 ods. 2 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy spolu v sume 235 036,05 eur. Prečerpanie bolo preukázané na položkách: - 713 001 – Interiérové vybavenie o sumu 36 777,80 eur, - 713 002 – Výpočtová technika o sumu 6 362,53 eur, - 713 003 – Telekomunikačná technika o sumu 8 270,85 eur, - 713 005 – Špeciálne stroje, prístroje, zariadenia, technika, náradia a materiálu o sumu 182 700,87 eur, - 718 006 - Softvér o sumu 924,00 eur, a tým ŽSK počas roka nekontroloval hospodárenie s uvedenými rozpočtovými prostriedkami kapitálového rozpočtu podľa § 12 ods. 2 zákona o rozpočtových prostriedkov územnej samosprávy. K prečerpaniu celkových KV v kontrolovaných rokoch 2020 – 2022 nedošlo.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Späť