K faktúre nebol doložený doklad, ktorý by preukazoval vecné plnenie požadovaných služieb.

Verejný obstarávateľ nezverejnil na stránke ÚVO v súhrnnej správe (vo svojom profile) ukončenú zákazku.

Iinventarizačný zápis a inventúrne súpisy neboli vypracované v súlade so zákonom

Nesprávne zaúčtovanie obstaraného dlhodobého nehmotného majetku

MK SR odúčtovalo z účtovníctva pohľadávku v rozpore so zákonom

Zmluva neuvádzala, kedy má byť uhradená prvá splátka (aké zmluvné podmienky majú byť splnené, aby mohlo dôjsť k úhrade), po ukončení akých konkrétnych prác a po odovzdaní akej konkrétnej dokumentácie má byť uhradená tretia splátka. Neriešila ani, akým kurzom a ku ktorému dňu bude vykonaný prepočet z meny USD na menu EUR.

Na základe vykonanej inventarizácie k 31.12.2014 prijalo MV SR 6 opatrení, avšak k prípadom návrhov v prílohe č. 1 k tomuto zápisu nebolo prijaté žiadne opatrenie ani uložená termínovaná úloha posúdiť zmarenie investícií.

K 31.12.2014 nebolo ešte doriešených 34 škôd, ktoré vznikli v rokoch 2007 – 2012 nakoľko príslušné škodové komisie nie vždy konali v súlade s ustanovením § 3 ods. 2 zákona o správe majetku štátu, podľa ktorého bolo MV SR ako správca majetku štátu povinné využívať všetky právne prostriedky na jeho ochranu a dbať, aby nedošlo najmä k jeho poškodeniu, strate, zneužitiu alebo zmenšeniu.

MV SR nezrušilo rozhodnutia o prebytočnosti majetku, ktorý naďalej užívalo.

Kontrolovaný subjekt v prípadoch, keď je zrejmé, že ďalšie vymáhanie pohľadávky by bolo neúspešné alebo nehospodárne, resp. bola pohľadávka premlčaná, nevyužil možnosť postupovať v zmysle ustanovenia § 6a ods. 6 zákona o správe majetku štátu, podľa ktorého správca pohľadávky štátu môže trvale upustiť od vymáhania, o čom rozhoduje štatutárny orgán správcu, a to až do výšky 3 000 eur.

Na základe kontroly majetku evidovaného na účte 042 je možné konštatovať, že v čase kontroly sa na účte obstarania dlhodobého hmotného majetku nachádzal majetok, ktorý mal byť zaradený do užívania a preúčtovaný na príslušné majetkové účty. V účtovnej evidencii účtu 042 sa napr. nachádzalo okrem iného aj zametacie zariadenie pre ZÚ Moskva zakúpené dňa 08.11.2007 v sume 3 219,31 eur. K 31.12.2014 nebol tento majetok zaradený do používania, čím nebolo dodržané ustanovenie § 28 ods. 1 platných postupov účtovania, podľa ktorého sa na účte 042 účtuje obstarávaný dlhodobý hmotný majetok a jeho technické zhodnotenie do času jeho uvedenia do používania, v nadväznosti na ustanovenie § 4 ods. 2 zákona o účtovníctve, podľa ktorého je účtovná jednotka povinná dodržiavať postupy účtovania, určené opatrením MF SR.

Kontrolnej skupine NKÚ SR bolo podané písomné vyjadrenie o stave a vývoji pohľadávok po lehote splatnosti. Celková suma pohľadávok po lehote splatnosti bola v čase kontroly vo výške 2 241 394,15 eur. Väčšina pohľadávok vznikla v rokoch 1993 – 1998 z činnosti tzv. delegátskej siete. Išlo o pohľadávky voči už v súčasnosti neexistujúcim firmám, ktoré sú nevymožiteľné. Z uvedených pohľadávok vyplýva, že kontrolovaný subjekt v prípadoch, keď je zrejmé, že ďalšie vymáhanie pohľadávky by bolo neúspešné alebo nehospodárne, ak sa pohľadávka premlčala, alebo ak to odôvodňujú ekonomické alebo sociálne pomery dlžníka nevyužil možnosť postupovať v zmysle ustanovenia § 6a ods. 6 zákona o správe majetku štátu, podľa ktorého správca pohľadávky štátu môže trvale upustiť od vymáhania, o čom rozhoduje štatutárny orgán správcu, a to až do výšky 3 000,00 eur. Podmienkou platnosti rozhodnutia o trvalom upustení od vymáhania pohľadávky štátu vyššej ako 3 000,00 eur je súhlas zriaďovateľa s rozhodnutím, v tomto prípade súhlas MF SR.

prostriedky prijaté z úhrad stravy na zdroji 72f boli vo výške 20 705,36 eur. Výdavky na zdroji 72f podľa výkazu boli evidované v sume 20 755,36 eur. Rozpočtový limit výdavkov zo zdroja 72f bol prekročený o 50,00 eur na podpoložke 633 006 všeobecný materiál.

Poskytovanie vybraných právnych služieb a právneho poradenstva pre MZ SR. Z popisu činností uhradenej faktúry bolo zistené, že až 80,6 % z fakturovanej sumy bolo fakturovaných za právne činnosti súvisiace s ochranou osobných údajov, t. j. 2 974,40 eur.

Neboli inventarizované účty 428 - nevysporiadaný výsledok hospodárenia minulých rokov so stavom k 31.12.2014 vo výške 330 396 561,24 eur a účet 472 - záväzky zo sociálneho fondu so stavom k 31.12.2014 vo výške 753,20 eur

organizácia nepreukázala v inventarizácii dokumentáciu k záväzku

Pri faktúre č. 8514972 z 15.12.2014 (DFA 141278) vystavenej na sumu 3 575,00 eur od dodávateľa Oxford University Press za poskytnutie autorských prác – licencií z kapitálových výdavkov a faktúre č. 8514972 z 15.12.2014 (DFA 141279) vystavenej na sumu 715,00 eur od dodávateľa Oxford University Press (úhrada DPH) bola celá dokumentácia týkajúca sa objednania dodávky so zahraničným dodávateľom a prijatá faktúra vyhotovené v anglickom jazyku. Kontrolovaný subjekt nemal priložený žiadny slovenský preklad, podľa ktorého by bolo možné overiť, či fakturovaná dodávka súhlasí s objednávkou, či je uplatnená DPH

Majetok nadobudnutý a/alebo zhodnotený z NFP alebo z jeho časti je MZ SR povinné poistiť na základe požiadavky poskytovateľa NFP, ktorý súčasne určí podmienky takéhoto poistenia. Takáto požiadavka doteraz nebola zo strany riadiacich orgánov OPIS vznesená. Napriek tejto skutočnosti a vzhľadom na potrebu bezporuchového chodu pripravovaného IS budú v čase jeho produkčnej prevádzky zmluvne zabezpečené záručné, pozáručné a servisné zásahy“. Kontrolná skupina zistila, že majetok do ukončenia kontroly nebol poistený.

V troch prípadoch došlo k porušeniu uvedeného zákona tým, že zmluvy neobsahovali dátum a podpis obidvoch zmluvných strán, v jednom prípade bola zmluva zverejnená v CRZ s nesprávnou sumou.

ministerstvo v Poznámkach k individuálnej účtovnej závierke k 31.12.2014 v časti Čl. III. bod 3 Majetkové podiely účtovnej jednotky v iných spoločnostiach uvádza 95 % podiel na základnom imaní v spoločnosti Biont, a.s. so základným imaním 33 500 552,00 eur. Podľa Obchodného registra Oddiel: Sa, vložka č. 3505/B spoločnosť Biont, a.s. má základné imanie 35 053 200 eur a v účtovníctve vedený podiel predstavuje 95,57 %

Účtovná dokumentácia tým, že neobsahovala relevantne potvrdenú autenticitu dodávateľskej faktúry a potvrdený odovzdávací protokol o prijatí diela nebol účtovný záznam preukázateľný v zmysle § 32 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z.

vyplatením odmeny z verejných prostriedkov za nepreukázanú prácu, kontrolovaný subjekt porušil finančnú disciplínu podľa § 31 ods. 1 písm. j)