vnútorné predpisy neboli špecifikované v štatúte

vnútorné predpisy fakúlt neobsahovali náležitosti stanovené zákonom o VŠ

tri nezaradené projektové dokumentácie účtované na účte 042 - uhradené, práce neboli ani po niekoľkých rokoch začaté

nájomná zmluva obsahovala ustanovenia, v ktorých nebolo odstránené všetko, čo by mohlo viesť k vzniku rozporov

nesprávne stanovená účinnosť dvoch dodatkov k nájomnej zmluve

Dofinancovanie rozdielu medzi výškou nájomného za prenajaté priestory a darovanou sumou v celkovej výške 8 537 eur nebolo v súlade s § 19 ods. 6 zákona o rozpočtových pravidlách, v zmysle ktorého je subjekt verejnej správy pri používaní verejných prostriedkov povinný zachovávať hospodárnosť, efektívnosť a účinnosť ich použitia.

Nesprávne uplatňovanie ekonomickej klasifikácie rozpočtovej klasifikácie pri triedení príjmov a výdavkov v 31 prípadoch celkom v sume 9 631 079,27 eur.

Poskytnutie preddavku v sume 880,00 eur bez písomnej dohody a nezúčtovanie poskytnutého preddavku do konca rozpočtového roka.

Nesprávne účtovanie o dlhodobom hmotnom majetku v 3 prípadoch spolu v sume 8 899,62 eur a nedodržanie platných postupov účtovania v dôsledku nesprávneho účtovania o dlhodobom hmotnom majetku.

Na objednávkach nebol uvedený register, ktorý podnikateľa zapísal a číslo zápisu.

Prešovská univerzita účtovala o drobnom dlhodobom majetku, pričom nemala v internom predpise upravené jeho účtovanie.

PU nemala na internetovom obchode - obchodné meno, sídlo a lehotu, počas ktorej je predávajúci viazaný svojou ponukou vrátane ceny

V jednom prípade bola časť investície zaradenia do užívania pred nadobudnutím právoplatnosti kolaudačného rozhodnutia v sume 1 001 472,72 eur, pričom tieto náklady neboli úplné a podkladom pre zaradenie bol aj zápis o prevzatí a odovzdaní stavby od dodávateľa s neúplnými a nesprávnymi údajmi a informáciami.

Nebola stanovená hodnota zamieňaných pozemkov podľa znaleckého posudku

Nezverejnenie uzatvorenej zmluvy

Zaradenie obnovy študentského domova do užívania bez kolaudačného rozhodnutia celkom v sume 225 075,34 eur a časť investície aj pred prebratím stavby od dodávateľa.

Fakturácia sumy 936,- eur za TOP ponuku bez objednávky a jej dohodnutia v mandátnej zmluve

Nedostatočné a účelové odôvodnenie použitia priameho rokovacieho konania pri zadávaní podlimitnej zákazky na stavebné práce.

Dlhodobý zámer univerzity nebol po jeho prerokovaní vo vedeckej rade schválený akademickým senátom univerzity.

Rozpočet univerzity pozostávajúci z výnosov a nákladov na kalendárny rok nebol zostavený.

Päť nájomných zmlúv na prenájom dlhší ako jeden rok bolo uzatvorených bez súhlasu akademického senátu univerzity.

Majetok univerzity bol prenajatý v šiestich prípadoch bezplatne (priestory telocvične študentom) namiesto stanovenia nájmu obvyklého v danom čase a mieste.

Bol poskytnutý preddavok v sume 4 000 eur bez zmluvnej dohody, čím bola porušená finančná disciplína.

Nebolo dodržané opatrenie MF SR o postupoch účtovania - záväzky z 10 dodávateľských faktúr neboli účtované ku dňu vzniku ale až ku dňu doručenia príslušných faktúr.

Dve objednávky a jedna dodávateľská faktúra boli zverejnené po zákonom stanovenej lehote.

kontrolou dvoch najomnych zmluv bolo zistené, že TU vôbec nevystavila faktury pre nájomcov a nájomné nebolo ku dňu začatia kontroly uhradené

kontrolou podlimitnej zákazky bolo zistené, že po zverejnení výzvy na predkladanie ponúk táto mala byť zaslaná trom vybraným záujemcom, dátum jej odoslania však kontrolovaný subjekt nepreukázal

Pri nevysporiadanom výsledku hospodárenia minulých rokov tento vzrástol k 31. 12. 2015 o 485 369,72 eur oproti predchádzajúcemu roku 2014. Nevysporiadaný výsledok hospodárenia v roku 2015 predstavoval výšku 11 572 920,46 eur. Pri kontrole účtovnej závierky bolo zistené, že v poznámkach nekorešpondovali vykázané číselné údaje o nevysporiadanom výsledku hospodárenia minulých rokov oproti pasívam v súvahe a s údajmi uvedenými vo výročnej správe. V poznámkach nebol v správne uvedený prírastok a tým ani stav na konci bežného účtovného obdobia nebol korektný. Kontrolovaný subjekt nepostupoval v súlade s ustanovením § 3 ods. 1 Opatrenie MF SR z 05. 12. 2007 č. MF/25755/2007-31, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní, označovaní a obsahovom vymedzení položiek individuálnej účtovnej závierky, termíny a miesto predkladania účtovnej závierky pre rozpočtové organizácie, príspevkové organizácie, štátne fondy, obce a vyššie územné celky v znení neskorších predpisov, podľa ktorého poznámky sa zostavujú tak, aby informácie v nich uvedené boli užitočné, významné, zrozumiteľné, porovnateľné a spoľahlivé.

Kontrolou bolo zistené, že pri zverejňovaní zmlúv v CRZ je kontrolovaný subjekt vedený pod dvomi identifikačnými číslami a to 00397865 a 397865. Pod nesprávne uvedeným IČO bolo za kontrolované obdobie rokov 2012 – 2016 zverejnených spolu 7 971 zmlúv. Kontrolovaný subjekt v daných prípadoch nesprávne uvádzal IČO, čím porušil ustanovenie § 27 ods. 1 zákona o štátnej štatistike, podľa ktorého identifikačné číslo organizácie sa používa na jednoznačnú identifikáciu právnickej osoby a podnikateľa a má evidenčný význam.

Kontrolou zverejňovania zmlúv v zmysle zákona o slobode informácií bolo zistené, že kontrolovaný subjekt oneskorene zasielal uzatvorené zmluvy Úradu vlády SR na ich zverejnenie do CRZ. Na druhej strane k realizácii zmlúv pristúpil ešte pred ich zverejnením v CRZ. Oneskoreným zverejnením zmlúv v 9 prípadoch, ktoré realizoval odo dňa ich podpisu, porušil aj ustanovenie § 47a ods. 1 Občianskeho zákonníka, podľa ktorého, ak zákon ustanovuje povinné zverejnenie zmluvy, zmluva je účinná dňom nasledujúcim po dni jej zverejnenia.

Neaktualizáciou dlhodobého zámeru na roky 2014 – 2024 kontrolovaný subjekt nekonal v súlade s čl. 47 ods. 1 Štatútu UK v BA, podľa ktorého dlhodobý zámer univerzita vypracúva najmenej na obdobie šiestich rokov a každoročne ho aktualizuje.

UKF realizovala v kontrolovanom období celkovo 71 zákaziek investičných akcií, opráv a údržieb budov, z toho v roku 2015 - 28 zákaziek a v roku 2016 - 43 zákaziek. Z uvedeného počtu bolo prostredníctvom EKS zadaných 12 zákaziek, prostredníctvom výzvy zverejnenej cez ÚVO štyri zákazky. Ostatné zákazky boli zákazky s nízkou hodnotou.

Vychádzajúc z dodržiavania všeobecných právnych predpisov o zabezpečení hospodárnosti, efektívnosti, účinnosti a účelnosti pri hospodárení UKF s verejnými prostriedkami a možnosti výkonu základnej finančnej kontroly pokračovať vo finančnej operácii len ak je operácia krytá finančnými zdrojmi, nebolo možné v roku 2016 spustiť proces verejnej súťaže na realizáciu stavených prác ŠD Brezový háj. Predpokladaný termín začatia prevádzky časti internátu je 2. polrok 2018.

Kontrolovaný subjekt nekonal v súlade s § 5 ods. 12 zákona o verejnom obstarávaní tým, že rozdelil predmet zákazky s cieľom znížiť predpokladanú hodnotu zákazky pod finančný limit stanovený zákonom o verejnom obstarávaní pre podlimitné zákazky, čím sa dostal do rozporu s § 9 ods. 1 a § 9 ods. 3 zákona o verejnom obstarávaní, a to najmä s princípom transparentnosti, keď nepoužil postup zodpovedajúci procesu zadávania podlimitných zákaziek.

Tým, že spoločnosť OTONYCTERIS s.r.o. Môlča vyhrala verejnú súťaž na službu, ktorú nemala uvedenú v obchodnom registri, tzn. že ju nevykonávala, resp. nemohla vykonávať, nekonala UMB v súlade s § 9 ods. 3 zákona o verejnom obstarávaní, podľa ktorého pri zadávaní zákaziek sa musí uplatňovať princíp rovnakého zaobchádzania, nediskriminácie a transparentnosti. Tým, že zákazku realizovali aj osoby, ktoré s uchádzačom do 31. 8. 2014 pracovali na jednej fakulte, nekonala UMB v súlade s § 9 ods. 3 zákona o verejnom obstarávaní, podľa ktorého pri zadávaní zákaziek sa musí uplatňovať princíp rovnakého zaobchádzania, nediskriminácie a transparentnosti a zároveň nekonala UMB v súlade s § 40 ods. 5 písm. b) citovaného zákona, podľa ktorého členom komisie nesmie byť osoba, u ktorej možno mať pochybnosť o jej nezaujatosti vo vzťahu k uchádzačov alebo záujemcovi.

UMB nezostavovala rozpočet nákladov a výnosov na príslušný rozpočtový rok, čím nekonala v súlade s § 16 ods. 1 zákona o vysokých školách, podľa ktorého na zabezpečenie hlavnej činnosti si verejná VŠ zostavuje rozpočet pozostávajúci z výnosov a nákladov na kalendárny rok a hospodári na jeho základe.

UMB rozpočtovala na roky 2014 a 2015 schodok hospodárenia a nie prebytok hospodárenia, ako bolo deklarované vo výkazoch „Rozpočet a skutočnosť vo vykazovaní HČ a PČ“, v ktorých do príjmov zostavených rozpočtov boli započítané aj zostatky prostriedkov z predchádzajúcich rokov v sume 10 503 897,98 eur pre rok 2014 a v sume 10 459 699,96 eur pre rok 2015. Zostatky prostriedkov z predchádzajúceho roka vstupujú do rozpočtu ako príjmové finančné operácie, ktoré sú súčasťou rozpočtu, ale, z dôvodu duplicity, nemôžu byť súčasťou príjmov rozpočtu, pretože už boli príjmom rozpočtu v predchádzajúcom období. V schodkovom rozpočte tieto zostatky prostriedkov vykrývajú chýbajúce príjmové zdroje. Ich použitie je výdavkom rozpočtu a tým sa stáva takýto rozpočet schodkovým. Rozpočet na rok 2016 už bol zostavený ako vyrovnaný. Tým, že UMB rozpočtovala na roky 2014 a 2015 schodok hospodárenia, ktorý vykazovala ako prebytok hospodárenia, nekonala v súlade s § 4 ods. 7 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, podľa ktorého pre potreby vyčíslenia rozpočtovaného schodku rozpočtu verejnej správy v rozpočtovom roku alebo rozpočtovaného prebytku rozpočtu verejnej správy v rozpočtovom roku v jednotnej metodike platnej pre EÚ do rozpočtov subjektov verejnej správy nepatria zostatky prostriedkov z predchádzajúceho rozpočtového roka.

Schválený rozpočet UMB na roky 2016 až 2018 bol identický za každý rozpočtový rok, ako každý predchádzajúci rozpočet na tri roky, pričom zároveň neobsahoval schválený rozpočet a očakávanú skutočnosť za rok 2015 a skutočnosť za roky 2014 a 2013, čím UMB nekonala v súlade s Čl. 9 ods. 1 ústavného zákona o rozpočtovej zodpovednosti, podľa ktorého subjekty verejnej správy sú povinné zostavovať svoj rozpočet najmenej na tri rozpočtové roky, pričom súčasťou návrhu rozpočtu je aj schválený rozpočet na bežný rozpočtový rok, údaje o očakávanej skutočnosti bežného rozpočtového roka a údaje o skutočnom plnení rozpočtu za predchádzajúce dva rozpočtové roky.

UMB vykazovala vo výkaze ziskov a strát výnosy z prenájmu svojich priestorov ako aktivitu v rámci PČ, pričom odpisy z tohto prenajatého majetku vykazovala v rámci HČ. Žiadny nehnuteľný majetok UMB, resp. jeho alikvontná čiastka, nebol odpisovaný v súvislosti s jeho použitím v rámci PČ. Týmto konaním bol negatívne ovplyvnený VH z HČ a pozitívne ovplyvnený VH z PČ. Výnosy z prenajatého majetku UMB boli v sume 134 524,16 eur za rok 2015 a v sume 108 627,00 eur za rok 2016. Alikvontnú časť odpisov za plochu prenajatých priestorov UMB neeviduje. Tým, že v rámci PČ boli vykazované len výnosy z prenajatého majetku a nie aj alikvontná časť odpisov z tohto majetku nekonala UMB v danom prípade v súlade s § 7 ods. 1 zákona o účtovníctve, podľa ktorého účtovná jednotka je povinná účtovať tak, aby účtovná závierka poskytovala verný a pravdivý obraz o skutočnostiach, ktoré sú predmetom účtovníctva.

UMB nevykonáva PČ v rámci poskytovania právnych služieb. Napriek tomu podpísala dňa 16. 8. 2016 darovaciu zmluvu ako obdarovaný, na základe ktorej poskytol darca Mgr. Richard Koiš, MBA sumu 5 000,00 eur pre právnickú fakultu UMB, „za účelom pokrytia výdavkov súvisiacich so spracovaním právneho rozboru – odporučenia alebo neodporučenia ďalšieho vedenia súdneho konania (pokračovania), vedeného pred okresným súdom Bratislava III, v právnej veci uplatnenia nároku darcu na náhradu škody v rozsahu ušlého zisku a skutočnej škody v celkovej výške 10 406 329,09 eur, spolu s 9 % úrokmi z omeškania ročne“. Na právne analýzy, rozbory a ďalšie právne služby používa UMB externé právne služby právnickej firmy člena správnej rady UMB JUDr. Tomáša Suchého. Darca neprenechal finančné prostriedky bezplatne obdarovanému, ale požadoval poskytnutie právnych služieb. O darovaní nemožno hovoriť, ak by z darovacej zmluvy vyplývala pre obdarovaného povinnosť, ktorá by priniesla darcovi prospech. Poskytnutím právnych služieb za úhradu v rámci HČ nekonala UMB v súlade s § 18 ods. 1 zákona o vysokých školách, podľa ktorého v rámci PČ verejná VŠ vykonáva za úhradu činnosť nadväzujúcu na jej vzdelávaciu, výskumnú, vývojovú, liečebno-preventívnu, umeleckú alebo ďalšiu tvorivú činnosť alebo činnosť slúžiacu na účinnejšie využitie ľudských zdrojov a majetku. Uvedený postup sa javí v rozpore s § 628 Občianskeho zákonníka, podľa ktorého darovacou zmluvou darca niečo bezplatne prenecháva alebo sľubuje obdarovanému.

Verejný obstarávateľ vyhlásil verejnú súťaž na podlimitnú zákazku „Drobné stavebné opravy a úpravy objektov Univerzity Mateja Bela v Banskej Bystrici“ bez využitia elektronického trhoviska v zmysle zákona o verejnom obstarávaní. Predmetom zákazky bolo zabezpečovanie drobných stavebných opráv a úprav objektov UMB v Banskej Bystrici. Pri kontrole dokumentácie bolo zistené, že v súťažných podkladoch neboli uvedené predpokladané množstvá pri jednotlivých položkách, ktoré ovplyvňujú jednotkovú cenu jednotlivých položiek a tým majú vplyv na výšku cenových ponúk potenciálnych uchádzačov. Do súťaže sa zapojil aj dovtedajší dodávateľ a zároveň víťazný uchádzač spoločnosť PDP, s. r. o. Nitrianske Sučany, ktorý bol dodávateľom stavebných prác UMB už od roku 2011 a teda mal konkurenčnú výhodu oproti ostatným uchádzačom. Na základe uvedeného došlo k diskriminácii potenciálnych uchádzačov, čo nebolo v súlade s § 9 ods. 3 zákona o verejnom obstarávaní, podľa ktorého sa pri zadávaní zákaziek musí uplatňovať princíp rovnakého zaobchádzania, princíp nediskriminácie uchádzačov alebo záujemcov, princíp transparentnosti a princíp hospodárnosti a efektívnosti. S víťazným uchádzačom bola uzavretá Rámcová dohoda o dielo na drobné stavebné opravy a úpravy objektov UMB v Banskej Bystrici do vyčerpania limitu najviac 3 850 000,00 eur bez DPH, ktorá neobsahovala podmienky zadávania zákazky, týkajúce sa predpokladaného množstva v súlade s § 11 zákona o verejnom obstarávaní, podľa ktorého rámcová dohoda určuje podmienky zadávania zákaziek počas jej platnosti, najmä čo sa týka ceny a predpokladaného množstva predmetu zákazky.

Kontrolovaný subjekt nedodržal pri triedení výdavkov rozpočtovú klasifikáciu v zmysle Opatrenia o rozpočtovej klasifikácií a

Univerzita k 31.12.2016 mala nadhodnotený majetok celkom o 1 158 470,58 eur, čím nebolo zabezpečené verné zobrazenie skutočnosti v účtovnej závierke podľa § 7 ods. 1 zákona o účtovníctve.

Kontrolovaný subjekt tým, že neurčil predpokladanú hodnotu zákazky ako súčet predpokladaných hodnôt obidvoch opráv striech.

Fakulty VS nemali aktualizované a schválené dlhodobé zámery fakúlt s Dlhodobým zámerom UPJŠ na roky 2016-2021.

Podľa § 16 ods. 1 zákona o vysokých školách, verejná vysoká škola zostavuje rozpočet pozostávajúci z výnosov a nákladov na kalendárny rok a hospodári na jeho základe. Zároveň verejná vysoká škola v priebehu roka zostavuje súčasne aj finančné výkazy príjmov a výdavkov (nie nákladov a výnosov). a výdavkov a k týmto finančným výkazom neupravuje zákon o vysokých školách, ale zákon o rozpočtových pravidlách verejnej správy a nadväzujúce podzákonné normy a predpisy.

Kontrolou bolo zistené, že škola prenajímala majetok, o ktorom nebolo rozhodnuté, že je nepotrebný, čím nekonala v súlade s § 5 ods.8 zákona o nakladaní s majetkom verejnoprávnych inštitúcií.

Nesúlad údajov v nesprávne vystavenej objednávke na päť kusov stoličiek za celkovú sumu 749,64 eur s DPH s údajmi na likvidačnom liste príslušnej faktúry škola v rozpore so skutočnosťou vyhodnotila ako správny. Uvedeným postupom došlo k porušeniu § 6 ods. 4 písm. d) zákona o finančnej kontrole, podľa ktorého orgán verejnej správy finančnou kontrolou overuje, v súlade s cieľmi podľa odseku 3 a podľa povahy každej finančnej operácie alebo jej časti, jej súlad so zmluvami uzatvorenými orgánom verejnej správy.

ŽU nemala spracovanú podrobnejšiu stratégiu na získavanie čo najväčšieho objemu finančných prostriedkov v nadväznosti na dlhodobý zámer

ŹU nevedela preukázať spracovanie ročných investičných plánov

nedodržanie lehoty na oznámenie vybraného návrhu VOS

nezverejnenie zmluvy

neaktualizovanie cenníkov na krátkodobý prenájom

absencia zápisnice z vyhodnotenia ponúk uchádzačov po uskutočnení elektronickej aukcie