Nedodržanie zákonom stanovenej lehoty na predloženie písomných dokladov potrebných na vyúčtovanie náhrad zo zahraničných pracovných ciest.

Neboli inventarizovaná všetky účty k 31.12. bežného roka.

V účtovníctve nebola zaevidovaná pohľadávka. Stravné lístky neboli zaúčtované na správny účet v účtovníctve.

Nedostatočné riadenie a vykonávanie ekonomických a hospodárskych činností a nedodržanie § 9 a 9a zákona č 502/2001 Z.z.

RVR nepostupovala poľa § 5 ods. 1 zákona o verejnom obstarávaní keď neurčila predpokladanú cenu zákazky bez DPH-

Kontrolovaný subjekt rozdelil zákazku, resp. zvolil spôsob určenia jej predpokladanej ceny s cieľom znížiť predpokladanú hodnotu zákazky pod finančné limity určené zákonom.

RVR úhradou v sume 2 112,00 EUR za služby, ktoré mohla získať bezodplatne získať bezodplatne, konala nehospodárne a tým porušila rozpočtovú disciplínu

RVR nedodržala zákonnú povinnosť, lebo nezabezpečila ochranu účtovnej dokumentácie proti strate, odcudzeniu alebo poškodeniu.

Nedodržanie § 13 ods. 7 zákona o cestovných náhradách pri rôznom určovaní sumy náhrad pre rôznych zamestnancov.

Triedenie výdavkov na nesprávnych podpoložkách ekonomickej klasifikácie v deviatich prípadoch.

Nesprávne použitá metóda verejného obstarávania, prekročenie limitu.

Nevykonanie fyzickej inventúry dlhodobého nehmotného majetku.

Prekročenie denného finančného limitu v devízovej pokladnici.

Možná manipulácia kúpnej ceny pri predaji nehnuteľného majetku RTVS formou obchodnej verejnej súťaže navzájom obchodne prepojenými právnickými osobami.

Ako pozitívny prínos zákona č. 340/2012 Z. z. o úhrade za služby verejnosti hodnotí NKÚ SR prechod výberu úhrad, kontroly platenia ôhrad a vedenia evidencie platiteľov od 01.01.2013 na RTVS z dcérskej spoločnosti RTVS s.r.o., ktorá bola vymazaná z OR SR v roku 2014.

Obstarávanie osobných automobilov Kontrolovaný subjekt obstarával v roku 2015 deväť kusov automobilov. Pri obstarávaní osobných motorových vozidiel vykonala TASR v októbri 2015 Záznam z prieskumu trhu – Určenie predpokladanej hodnoty zákazky. Z daného prieskumu vyplývalo, že TASR vykonalo prieskum ceny osobným prieskumom a to výberom z cenníkov na webe. Prieskum bol vykonaný na vozidlách Škoda Rapid, Škoda Fabia Combi a Škoda Fabia. Na základe vykonaného prieskumu trhu TASR zistila predpokladanú hodnotu zákazky vo výške 108 300,00 EUR bez DPH. Do tejto ceny nebol zahrnutý správny poplatok za zápis vozidla ani zimná súprava pneumatík. Kontrolovaný subjekt obstarával nákup osobných motorových vozidiel formou podlimitnej zákazky s využitím Elektronického trhoviska. Základné kritérium bola najnižšia cena. V kritériách nebolo určené, že vozidlá majú byť dodané aj so zimnými pneumatikami. 1.1.1 Technické podmienky Prostredníctvom Elektronického trhoviska TASR vytvorila opisný formulár OF-55695 Osobného motorového vozidla, ktorý mal charakter súťažných podkladov. Opisný formulár pozostával z Objednávkového formuláru, ktorý v technických vlastnostiach obsahoval tri druhy nového motorového vozidla a označil ich ako A.1 (7 nových vozidiel), A.2 (1 nové vozidlo) a A.3 (1 nové vozidlo). Ďalej objednávkový formulár obsahoval technické špecifikácie predmetu zákazky vrátane min. a max. požiadaviek (rozsah). V tomto formulári obstarávateľ požadoval dodať konkrétne špecifikácie, ktoré mohol splniť v danej kombinácii iba konkrétny produkt. Išlo o kombinácie: min. objem motora 1197 ccm pre špecifikácie A.1 a A.2 a maximálnou priemernou kombinovanou spotrebou 4,8 l; pri A.3 min. objem motora 1197 ccm a maximálnou priemernou kombinovanou spotrebou 4.9 l; disky kolies z ľahkej zliatiny min. 15“ biele pri jednom druhu objednávky; špecifikácie A.1 a A.2 mali obsahovať ABS, EBV, MSR, ASR, EDS, HBA, DSR, ESBS, TSA, RBS, XDS+, multikolíznej brzdy a funkcie „prefil“ (funkcia „prefil“ bola ponúkaná iba jedným výrobcom na trhu); A.1 farba vozidla modrá metalíza, strecha biela; interiér A.1 mal obsahovať sedadlá v korporátnej farbe – modra; A.2 malo isť o COMBI. Špecifickým technickým požiadavkám nebol schopný vyhovieť žiadny konkurenčný výrobca a model iný ako Škoda pre modely Fabia, Fabia Combi a Rapid. Týmto konaním TASR v opisnom formulári nezabezpečila rovnaký prístup pre všetkých uchádzačov alebo záujemcov a nezabezpečila čestnú hospodársku súťaž, čo požaduje ustanovenie § 34 ods. 1 bod. b) zákona o verejnom obstarávaní. 1.1.2 Hospodárnosť Okrem uvedeného v Objednávkovom formulári, ktorý bol súčasťou zmluvy, bola v jej bode 2.4 Osobitné požiadavky na plnenie požiadavka, v ktorej predávajúci sa zaväzuje poskytnúť kupujúcemu súčinnosť potrebnú na vykonanie zmien držiteľa a vlastníka predmetu kúpy v príslušnej evidencii dopravného inšpektorátu v prospech kupujúceho. Táto súčinnosť zo strany zmluvných strán nebola považovaná za súčasť ceny a bola fakturovaná zvlášť vo výške 2 484,00 EUR. Správny poplatok podľa zákona o správnych poplatkoch bol za prvý zápis motorového vozidla vo výške 200,00 EUR za jedno motorové vozidlo s daným výkonom. Predávajúci si fakturoval za prihlásenie nového motorového vozidla 276,00 EUR s DPH, čo tvorilo rozdiel 76,00 EUR na jedno vozidlo. Keby si prihlásenie nového motorového vozidla vykonala TASR sama vlastným oddelením logistiky, ktoré zabezpečuje okrem iného aj autodopravu organizácie, vrátane riadnej starostlivosti o autopark, mohla TASR ušetriť na tomto úkone 684,00 EUR. TASR dokúpil 7 dní po dodaní vozidiel od toho istého dodávateľa zimné pneumatiky na oceľových diskoch na každé vozidlo v celkovej sume 3 780,00 EUR s DPH. Táto dodávka taktiež nebola súčasťou verejného obstarávania. Na základe uvedeného mala byť prvá evidencia motorových vozidiel ako aj dodanie zimných pn

Poskytnuté preddavky Kontrolná skupina preverila správnosť a oprávnenosť poskytovania preddavkov podľa zákona o rozpočtových pravidlách za obdobie rokov 2014 a 2015. Rok 2014 Bolo zistené, že v 15 prípadoch za rok 2014 neboli v zmluvách písomne dohodnuté preddavky poskytnuté vo výške spolu 7 172,13 EUR, čím došlo k porušeniu ustanovenia § 19 ods. 8 zákona o rozpočtových pravidlách, ktoré písomnú dohodu požaduje. V prípade preddavku v sume 4 460,40 EUR s DPH zo dňa 29.12.2014 za poskytnutie reklamného priestoru bolo zistené, že tento preddavok bol finančne vyporiadaný až v nasledujúcom rozpočtovom roku. Tým, že bol tento preddavok oneskorene finančne vyporiadaný až v nasledujúcom rozpočtovom roku, došlo k porušeniu ustanovenia § 19 ods. 10 zákona o rozpočtových pravidlách, ktorý ukladá, že poskytnuté preddavky musia byť finančne vyporiadané najneskôr do konca rozpočtového roka, v ktorom sa poskytli. Rok 2015 Kontrolná skupina zistila, že v 11 prípadoch neboli v zmluvách písomne dohodnuté preddavky poskytnuté v sume spolu 10 896,33 EUR, čím došlo k porušeniu ustanovenia § 19 ods. 8 zákona o rozpočtových pravidlách, ktoré písomnú dohodu požaduje. V prípade preddavku zo dňa 16.10.2015 v sume 2 068,50 s DPH, za poskytnutie ubytovania pre výhercov zo súťaže „Letná súťaž s trhoviskom“. Do ukončenia výkonu kontroly nebol tento preddavok finančne vyporiadaný. Tým, že nebol tento preddavok vyporiadaný, došlo k porušeniu ustanovenia § 19 ods. 10 zákona o rozpočtových pravidlách, ktorý ukladá, že poskytnuté preddavky musia byť finančné vyporiadané najneskôr do konca rozpočtového roka, v ktorom sa poskytli. Okrem uvedeného kontrolovaný subjekt evidoval poskytnuté preddavky v sume spolu 2 361,28 EUR na exekúcie až od roku 1998, ktoré v 16-tich prípadoch neboli do ukončenia kontroly zúčtované a vyporiadané. Zmluvy umožňujúce poskytnutie týchto preddavkov kontrolovaný subjekt nemal k dispozícii v dvoch prípadoch. Tým neboli dodržané ustanovenia § 19 ods. 8 a 10 zákona o rozpočtových pravidlách. Zároveň vo všetkých prípadoch úhradou preddavku z verejných prostriedkov v rozpore s týmto zákonom prišlo zároveň aj k porušeniu finančnej disciplíny podľa ustanovenia § 31 ods. 1 písm. l) zákona o rozpočtových pravidlách spolu celkom vo výške 20 429,74 EUR.

Inventarizácia Kontrolná skupina preverila doklady k inventarizácii majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov za roky 2014 a 2015. Pri kontrole inventúrnych súpisov kontrolná skupina zistila, že pri inventarizácií pokladne, bankových účtov a iných prípadoch chýbali inventúrne súpisy. Tým nebolo dodržané ustanovenie § 30 ods. 2 zákona o účtovníctve. Pri kontrole inventarizačných zápisov kontrolná skupina zistila, že niektoré inventarizačné zápisy chýbali. Tým nebolo dodržané ustanovenie § 30 ods. 3 zákona o účtovníctve. Inventúrne súpisy ako aj inventarizačné zápisy sa považujú za účtovný záznam, ktorý zabezpečuje preukázateľnosť účtovníctva v zmysle § 8 ods. 4 zákona o účtovníctve. Tým, že neboli súčasťou inventarizácie došlo k nedodržaniu ustanovenia § 8 ods. 1 zákona o účtovníctve, ktorý určuje účtovnej jednotke povinnosť viesť účtovníctvo správne, úplne, preukázateľne, zrozumiteľne a spôsobom zabezpečujúcim trvalosť účtovných záznamov.