nedodržanie termínu predloženia monitorovacích správ projektu (počet porušení: 3)

nearchivovanie všetkých dokladov týkajúcich sa realizácie projektu - Zmluvu o poskytnutí NFP vrátane jej dodatkov, ŽoP č. 1 a ŽoP č. 2, doklady z prieskumov trhu, monitorovacie správy (počet porušení: 4)

nedodržané platné postupy účtovania

nevedenie účtovníctva podľa zákona č. 431/2002 Z. z. a platných postupov účtovania

zápisnice z výberových konaní neobsahovali všetky náležitosti, nezaslanie oznámenia o výsledku výberového konania zúčastneným uchádzačom, (počet porušení: 8)

nedodržanie termínu predloženia monitorovacích správ projektu (počet porušení: 3)

nearchivovanie všetkých dokladov týkajúcich sa realizácie projektu - Zmluvu o poskytnutí NFP vrátane jej dodatkov, ŽoP č. 1 a ŽoP č. 2, doklady z prieskumov trhu, monitorovacie správy (počet porušení: 4)

nedodržané platné postupy účtovania

nevedenie účtovníctva podľa zákona č. 431/2002 Z. z. a platných postupov účtovania

zápisnice z výberových konaní neobsahovali všetky náležitosti, nezaslanie oznámenia o výsledku výberového konania zúčastneným uchádzačom, (počet porušení: 8)

Doklady súvisiace s poskytnutým NFP bol konečný prijímateľ uchovávať v zmysle zákona o účtovníctve.

Nedodržanie podmienok určených v Zmluve o poskytnutí NFP (počet porušení: 3)

KS mal povinnosť vytvoriť samostatný analytický účet pre účtovanie o obstaraní majetku z prostriedkov EÚ. (počet porušení: 8)

KS nesprávne účtoval výdavku za poskytnutie poradenskej služby na účte obstarania majetku.

KS navýšil obstarávaciu cenu zakúpeného dlhodobého majetku pri jeho zaradení do používania o alikvotnú časť uhradených nákladov za poskytnutie poradenskej služby. (počet porušení: 7)

KS v stanovenej lehote písomne neoznámil SORO podstatné zmeny a skutočnosti týkajúce sa nedodržania lehoty ukončenia projektu v dôsledku oneskorenej dodávky stroja.

KS neuhradil dodávateľskú faktúru do 14 dní od jej vystavenia.

nedodržaním požadovanej výšky rozpočtu projektu v 6 položkách, kontrolovaný subjekt požiadal o poskytnutie NFP vo výške presahujúcej schválený NFP (počet porušení: 2)

v žiadosti o platbu kontrolovaný subjekt neuviedol koniec obdobia preukazujúceho oprávnenosť výdavkov projektu

kontrolovaný subjekt vo výzve ani v súťažných podkladoch neuviedol kritérium na vyhodnotenie ponúk obstarávania (počet porušení: 3)

v monitorovacej správe projektu kontrolovaný subjekt neuviedol realizované aktivity projektu

Konečný prijímateľ podstatne zmenil projekt, keď ukončil produktívnu činnosť v rozpore so Zmluvou o poskytnutí NFP.

nedodržanie pokynu k vyplneniu žiadosti konečného prijímateľa o platbu a neuvedenie úplných údajov v ŽoP č. 1 a ŽoP č. 2 (počet porušení: 8)

nedodržanie termínu predloženia monitorovacích správ projektu (počet porušení: 3)

nesprávne zaúčtovaný príjem NFP v prospech účtu 345 100 - Ostatné dane a poplatky

nesprávne vedenie účtovníctva - nedodržané platné postupy účtovania zaúčtovania príjmu NFP

dodávateľské faktúry neobsahovali označenie účtov, na ktorých sa účtovný prípad zaúčtuje (počet porušení: 2)

nehospodárne použitie verejných prostriedkov - vo výberovom konaní nebola vybraná najlacnejšia ponuka, pričom kritériami výberu bola cena, platobné a servisné podmienky, vybraná ponuka bola zdôvodnená lepším technickým riešením

nedodržaním požadovanej výšky rozpočtu projektu v 5 položkách, kontrolovaný subjekt požiadal o preplatenie NFP vo výške presahujúcej schválený NFP (počet porušení: 2)

kontrolovaný subjekt nedodržal lehotu predloženia monitorovacej správy

nedodržaním požadovanej výšky rozpočtu projektu v 5 položkách, kontrolovaný subjekt požiadal o preplatenie NFP vo výške presahujúcej schválený NFP (počet porušení: 2)

kontrolovaný subjekt nedodržal lehotu predloženia monitorovacej správy

kúpna zmluva na odvoznú súpravu neobsahovala ustanovenie o oprávnenosti kontrolných orgánov voči dodávateľovi ako tretej osobe

nevedenie jasne rozlíšeného účtovníctva

vyhodnotenie obchodnej verejnej súťaže pred konečným termínom na predloženie ponúk

neupovedomenie uchádzačov súťaže o výsledku do troch dní (počet porušení: 3)

nesprávne vyplnené údaje v ŽoP č. 1 (počet porušení: 2)

nedodržanie pokynu k vyplneniu žiadosti konečného prijímateľa o platbu a neuvedenie úplných údajov v ŽoP č. 1 (počet porušení: 4)

KP uvedením neúplných údajov v monitorovacích správach, nekonal v súlade s čl. X ods. 3 zmluvy o poskytnutí NFP .

Kontrolovaný subjekt zaradil v účtovníctve obstarané nehnuteľnosti do svojho majetku pred nadobudnutím vlastníctva povolením vkladu do katastra nehnuteľností. (počet porušení: 10)

Kontrolovaný subjekt zaúčtoval odmenu dodávateľa za vypracovanie znaleckého posudku, ktorý bol stanovený ako bežný výdavok, na účet obstarania majektu - 04291 – Obstaranie, rekonštrukcia – Humenné.

Kontrolovaný subjekt navýšil obstarávaciu cenu zakúpenej Stavby s. č. 2773 pri jej zaradení do používania o sumu uhradených nákladov za vypracovanie znaleckého posudku uplatnených v rámci realizácie projektu ako bežný náklad.

v monitorovacej správe projektu kontrolovaný subjekt neuviedol realizované aktivity projektu za rok 2008

kontrolovaný subjekt vo výzve ani v súťažných podkladoch neuviedol kritérium na vyhodnotenie ponúk obstarávania (počet porušení: 3)

v žiadosti o platbu kontrolovaný subjekt požiadal o preplatenie NFP nad rámec schválenej výšky podľa uzatvorenej zmluvy

v analytickej evidencii jednotlivých zložiek nadobudnutého dlhodobého hmotného majetku vedeného na inventárnych kartách nebola uvedená suma poskytnutého NFP.

účtovníctvo nebolo vedené správne, t.j. podľa zákona o účtovníctve a ostatných osobitných predpisov

účtovný doklad neobsahoval peňažnú sumu alebo údaj o cene za mernú jednotku a vyjadrenie množstva

účtovníctvo nebolo vedené správne, t.j. podľa zákona o účtovníctve a ostatných osobitných predpisov

nebola vedená evidencia pracovného času zamestnancov, ktorí vykonávali práce na základe dohody o pracovnej činnosti (počet porušení: 10)

verejné prostriedky boli použité na účely, ktoré neboli v súlade s osobitnými predpismi

v dohodách o pracovnej činnosti nebol uvedený rozsah pracovného času (počet porušení: 10)

pri používaní verejných prostriedkov nebola zachovaná hospodárnosť

bola porušená finančná disciplína tým, že prišlo k porušeniu pravidiel a podmienok, za ktorých boli verejné prostriedky poskytnuté

Nesprávne uvedená suma, ktorú KP požadoval preplatiť na základe tejto žiadosti z EÚ a ŠR SR

Absentovalo potvrdenie o prijatí ŽoP SORO/RO. (počet porušení: 3)

6 z celkového počtu 25 predložených faktúr chýbal rozpis prác v súlade so schválenou Žiadosťou o poskytnutie NFP (počet porušení: 6)

V zmluvách uzatvorených s dodávateľmi tovarov, prác a služieb absentovalo príslušné ustanovenie, že oprávnení kontrolní zamestnanci budú môcť voči týmto tretím osobám uplatňovať kontrolu obchodných dokumentov a vecnú kontrolu v súvislosti s realizáciou projektu. (počet porušení: 4)

porušenie finančnej disciplíny nedodržaním pravidiel a podmienok zmluvy o NFP - KP nepredložil kontrolnej skupine NKÚ SR počas výkonu kontroly, vo vybraných prípadoch, originály dodávateľských faktúr príp. dokladov rovnocennej dôkaznej hodnoty, ale fotokópie dokladov, ktorými KP preukazoval vykonanie prác a dodávok tovarov a vynaloženie výdavkov na projekt. Konanie KP nebolo v súlade s čl. VII ods. 7 zmluvy o poskytnutí NFP, podľa ktorého rovnopis originálu faktúry, príp. dokladu rovnocennej dôkaznej hodnoty si ponecháva KP.KP tiež nezabezpečil plnenie čl. XI ods. 2 zmluvy o poskytnutí NFP, podľa ktorého oprávnení kontrolní zamestnanci majú počas 5-tich rokov po skončení realizácie schváleného projektu prístup ku všetkým originálom obchodných dokumentov KP, súvisiacich s nákladmi na realizáciu projektu a v nadväznosti na čl. XI ods. 1 zmluvy o poskytnutí NFP, v zmysle ktorého je KP povinný preukázať kontrolným zamestnancom oprávnenosť vynaložených výdavkov a dodržanie podmienok poskytnutia NFP. KP tým, že nearchivoval zmluvy s dodávateľmi na obstaranie predmetu projektu ako doklady týkajúce sa poskytnutého NFP, v zmysle zákona č. 431/2002 Z.z., najmenej však 5 rokov od poslednej platby, nekonal v súlade s čl. X ods. 5 zmluvy o poskytnutí NFP. (počet porušení: 2)