- IČO
- 00603406
- Sídlo
- Žatevná 2, 84402 Bratislava-Dúbravka
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 25.01.2015 - 07.04.2015
- Stav kontroly
- Ukončená
Zoznam aktuálnych kontrol - NKU
Detail kontrolnej akcie
Pravidelne aktualizovaný zoznam prebiehajúcich kontrol NKÚ SR a ich doterajšie čiastočné výsledky.
- Evidenčné číslo KA:
- KA-002/2015/1110
- Názov KA:
- Dlhová politika vybraných miest a obcí SR
- Účel KA:
- Kontrola spoľahlivosti účtov a správnosti účtovných operácií, týkajúcich sa dlhovej služby miest a
- Začiatok KA:
- 07.01.2015
- Koniec KA:
- 20.09.2015
- Stav KA:
- Ukončená
- Správa o výsledku kontroly:
- Súhrnná správa KA 002 2015.pdf (1 MB)
Subjekty
Mestská časť Bratislava - Dúbravka
Mestská časť Bratislava - Rusovce
- IČO
- 00304611
- Sídlo
- Vývojová 8, 85110 Bratislava-Rusovce
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 25.01.2015 - 13.04.2015
- Stav kontroly
- Ukončená
Obec Abrahám
- IČO
- 00305855
- Sídlo
- Abrahám 52, 92545 Abrahám
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 29.01.2015 - 19.03.2015
- Stav kontroly
- Ukončená
Obec Belince
- IČO
- 00699128
- Sídlo
- Belince 49, 95612 Belince
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 01.02.2015 - 09.03.2015
- Stav kontroly
- Ukončená
Zistenia
Obecné zastupiteľstvo nerozhodlo o použití prebytku za rok 2012 v správnej výške
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obec v roku 2012 do výsledku rozpočtového hospodárenia v ZÚ zahrnula aj finančné operácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obec v roku 2012 nezabezpečila vyrovnanosť bežného rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obec v roku 2013 do výsledku rozpočtového hospodárenia v ZÚ zahrnula aj finančné operácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obec v roku 2013 netvorila rezervný fond v správnej výške
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obecné zastupiteľstvo nerozhodlo o použití prebytku za rok 2013
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Záverečný účet za rok 2012 neposkytoval dostatočné informácie o vývoji dlhu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Záverečný účet za rok 2013 neposkytoval dostatočné informácie o vývoji dlhu
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obec v roku 2012 nedodržala podmienky pre pre prijatie návratných zdrojov financovania. Úhradila obec sumu ročných splátok návratných zdrojov financovania vrátane úhrady výnosov, ktorá presiahla 25 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obec v roku 2013 nedodržala podmienky pre pre prijatie návratných zdrojov financovania. Úhradila obec sumu ročných splátok návratných zdrojov financovania vrátane úhrady výnosov, ktorá presiahla 25 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Hlavná kontrolórka v stanovisku k záverečnému účtu za roky 2012 a 2013 nezaujala stanovisko k nesprávne vyčíslenému výsledku rozpočtového hospodárenia
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Hlavná kontrolórka overila dodržanie podmienok prijatia návratných zdrojov financovania pred ich prijatím v roku 2012 len formálne
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Hlavná kontrolórka overila dodržanie podmienok prijatia návratných zdrojov financovania pred ich prijatím v roku 2012 len formálne
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Hlavná kontrolórka v roku 2012 neoznámila porušenie podmienok pre prijatie návratných zdrojov financovania MF SR
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Hlavná kontrolórka v roku 2013 neoznámila porušenie podmienok pre prijatie návratných zdrojov financovania MF SR
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
obec finančné prostriedky použité na kapitálové výdavky z prijatých dlhodobých bankových úverov boli uvedené s nesprávnym kódom zdroja
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
Obec v roku 2012 nesprávne účtovala návratné zdroje financovania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Obec nedokázala zabezpečiť vykonávanie predbežnej finančnej kontroly tak aby bola zachovaná vzájomná nezlučiteľnosť a oddelenie rozhodovacích právomocí.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 502/2001 Z.z.
Obec vo finančnom výkaze FIN 7-04 k 31.12.2012 nevyčlenila z bankových úverov a výpomocí bankové úvery prijaté na zabezpečenie predfinancovania spoločných programov SR a EÚ
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obec vo finančnom výkaze FIN 6-04 k 31.12.2014 nevyčlenila z bankových úverov a výpomocí bankové úvery prijaté na zabezpečenie predfinancovania spoločných programov SR a EÚ
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obec nesprávne vykázala návratné zdroje financovania na riadku 175 súvahy k 31.12.2012
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Obec nesprávne vykázala návratné zdroje financovania na riadku 175 súvahy k 31.12.2013
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Obec nesprávne vykázala návratné zdroje financovania na riadku 175 súvahy k 31.12.2014
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Obec Bzenica
- IČO
- 00320552
- Sídlo
- Bzenica 0, 96601 Bzenica
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 22.02.2015 - 15.04.2015
- Stav kontroly
- Ukončená
Obec Bátka
- IČO
- 00318604
- Sídlo
- Bátka 161, 98021 Bátka
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 19.02.2015 - 14.04.2015
- Stav kontroly
- Ukončená
Obec Choča
- IČO
- 00308021
- Sídlo
- Choča 55, 95176 Choča
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 02.02.2015 - 29.03.2015
- Stav kontroly
- Ukončená
Zistenia
Obecné zastupiteľstvo nerozhodlo o spôsobe vysporiadania schodku rozpočtového hospodárenia za rok 2012
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obecné zastupiteľstvo neprerokovala ZÚ za rok 2012 do šiestich mesiacov po uplynutí rozpočtového roka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
obec netvorila rezervný fond vo výške najmenej 10 % z prebytku hospodárenia za rok 2013
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 584/2004 Z.z.
Obec v záverečnom účte za rok 2013 nesprávne vyčíslila výsledok rozpočtového hospodárenia
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obecné zastupiteľstvo rozhodlo o prijatí úveru až po podpise zmluvy a nerozhodlo o prijatí pôžičky,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 369/1990 Zb.
Obec v roku 2012 nedodržala podmienky pre prijatie návratných zdrojov financovania,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obec v roku 2013 nedodržala podmienky pre prijatie návratných zdrojov financovania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
Obec v roku 2014 nedodržala podmienky pre prijatie návratných zdrojov financovania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
Záverečný účet za rok 2012 neposkytoval úplné a dostatočné informácie o stave a vývoji dlhu, obsahovali prehľad o stave dlhu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Hlavná kontrolórka neoznámila porušenie podmienok na prijatie návratných zdrojov financovania MF SR
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Hlavná kontrolórka neoverila splnenie podmienok pre prijatie návratných zdrojov financovania vo forme pôžičiek v rokoch 2012
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Hlavná kontrolórka neoverila splnenie podmienok pre prijatie návratných zdrojov financovania vo forme pôžičiek v rokoch 2013
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
obec časť prijatých návratných zdrojov použila na úhradu bežných výdavkov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obec v roku 2012 nesprávne triedila výdavky rozpočtu súvisiace so splátkou istiny a úrokmi
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
Obec v roku 2013 nesprávne triedila výdavky súvisiace so splátkou istiny a úroku
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
Obec nesprávne účtovala prijaté návratné finančné výpomoci v roku 2012
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Obec nesprávne účtovala prijaté návratné finančné výpomoci v roku 2013
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Obec nesprávne účtovala prijaté návratné finančné výpomoci v roku 2014
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Kontrolovaný subjekt v rokoch 2013 nevytvoril analytický účet podľa zostatkovej doby splatnosti dlhodobého úveru, nečlenil splátku istiny podľa zostatkovej doby splatnosti na dlhodobú a krátkodobú, a tým v účtovnom výkaze súvaha k 31.12.2013 na riadku 175 nevykázal splátku dlhodobého úveru ako bežný bankový úver
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Kontrolovaný subjekt v rokoch 2014 nevytvoril analytický účet podľa zostatkovej doby splatnosti dlhodobého úveru, nečlenil splátku istiny podľa zostatkovej doby splatnosti na dlhodobú a krátkodobú, a tým v účtovnom výkaze súvaha k 31.12.2014 na riadku 175 nevykázal splátku dlhodobého úveru ako bežný bankový úver
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
obec v roku 2012 neinventarizovala záväzky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
obec v roku 2013 neinventarizovala záväzky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
Obec v roku 2014 neinventarizovala záväzky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
Obec nedokázala zabezpečiť vykonávanie predbežnej finančnej kontroly tak, aby bola zachovaná vzájomná nezlučiteľnosť a oddelenie rozhodovacích právomocí.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 502/2001 Z.z.
Obec nevykazovala vo výkazoch FIN 7-04 k 31.12.2012 záväzky po lehote splatnosti a záväzky neuhradené 60 a viac dní po lehote splatnosti
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obec nevykazovala vo výkazoch FIN 6-04 k 31.12.2013 záväzky po lehote splatnosti a záväzky neuhradené 60 a viac dní po lehote splatnosti
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obec nevykazovala vo výkazoch FIN 6-04 k 31.12.2014 záväzky po lehote splatnosti a záväzky neuhradené 60 a viac dní po lehote splatnosti
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obec vo finančnomh výkaze FIN 7-04 k 31:12:2012 nevyčlenila z dlhodobých bankových úverov a výpomocí tie, ktoré obec prijala na zabezpečenie predfinancovania spoločných programov SR a EÚ
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obec vo finančnomh výkaze FIN 6-04 k 31:12:2013 nevyčlenila z dlhodobých bankových úverov a výpomocí tie, ktoré obec prijala na zabezpečenie predfinancovania spoločných programov SR a EÚ
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obec vo finančnomh výkaze FIN 6-04 k 31:12:2014 nevyčlenila z dlhodobých bankových úverov a výpomocí tie, ktoré obec prijala na zabezpečenie predfinancovania spoločných programov SR a EÚ
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
obec v roku 2012 nezaviedla ozdravný režim a návrh na zavedenie ozdravného režimu starostka nepredložila obecnému zastupiteľstvu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 583/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
Obec v roku 2014 nezaviedla ozdravný režim a návrh na zavedenie ozdravného režimu nepredložila obecnému zastupiteľstvu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 583/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
Obec Dlhá nad Kysucou
- IČO
- 00313998
- Sídlo
- Dlhá nad Kysucou 258, 02354 Dlhá nad Kysucou
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 04.02.2015 - 12.04.2015
- Stav kontroly
- Ukončená
Obec Dolný Bar
- IČO
- 00305367
- Sídlo
- Dolný Bar 30, 93014 Dolný Bar
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 01.03.2015 - 01.04.2015
- Stav kontroly
- Ukončená
Obec Gruzovce
- IČO
- 00690091
- Sídlo
- Gruzovce 0, 06722 Gruzovce
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 26.01.2015 - 29.04.2015
- Stav kontroly
- Ukončená
Obec Hrabovec
- IČO
- 00322041
- Sídlo
- Hrabovec 0, 08611 Hrabovec
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 08.02.2015 - 29.04.2015
- Stav kontroly
- Ukončená
Obec Hôrka nad Váhom
- IČO
- 00311596
- Sídlo
- Hôrka nad Váhom 225, 91632 Hôrka nad Váhom
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 02.02.2015 - 26.04.2015
- Stav kontroly
- Ukončená
Zistenia
Záverečný účet za rok 2012 a 2013 neobsahoval prehľad o stave a vývoji dlhu obce.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Nesprávne priradenie ERK pri splátkach návratnej finančnej výpomoci od subjektu VS
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
Nesprávne zatriedenie úrokov vstupujúcich do ceny stavby v bežných výdavkoch rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
Nesprávne zatriedenie úrokov z návratnej finančnej výpomoci v čerpaní rozpočtu do bankových úrokov, nesprávne priradenie ERK.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
Nevykonanie predbežnej finančnej kontroly pred podpisom zmluvy o úvere a dvoch dodatkoch a pred podpisom zmluvy o spolupráci s poskytnutím návratnej finančnej výpomoci.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Porušený predpis: 502/2001 Z.z.
Poznámky za rok 2012 a 2013 neobsahovali predpísané textové údaje.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Výročná správa obce za rok 2012 a 2013 neobsahovala informácie o vývoji účtovnej jednotky, o stave, v ktorom sa nachádza a o významných rizikách a neistotách.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
V súvahe k 31.12. 2012, 2013 a 2014 nebola v krátkodobých záväzkoch vykázaná časť dlhodobého záväzku (návratnej finančnej výpomoci od subjektu VS) splatná do jedného roka odo dňa, ku ktorému bola zostavená účtovná závierka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Obec Ivanovce
- IČO
- 00311651
- Sídlo
- Ivanovce 24, 91305 Ivanovce
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 02.02.2015 - 26.04.2015
- Stav kontroly
- Ukončená
Zistenia
Neuvedenie povinných informácií o stave a vývoji dlhu v záverečných účtoch obce za rok 2012 a 2013.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
V hlavnej knihe za rok 2012, 2013 a 2014 boli nesprávne vykázané zostatky kontrokorentného úveru - nie ako debetný zostatok bežného účtu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne účtovanie o kontokorentnom úvere za rok 2012, 2013 a 2014 na účte dlhodobých bankových úverov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Prijatie a dočerpanie kontokorentného úveru bolo v čerpaní rozpočtu vykázané na nesprávnych položkách ERK (ako dlhodobé bankové úvery)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 523/2004 Z.z.
Nesprávne zaúčtovanie prijatej finančnej výpomoci od fyzickej osoby ako prijatie fin.výpomoci od subjektu VS
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Splátky kontokorentného úveru boli vo všetkých troch rokoch 2012 - 2014 nesprávne vykázané v čerpaní rozpočtu ako splátky ostatných úverov, pôžičiek a finančných výpomocí.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 523/2004 Z.z.
Nesprávne účtovanie znižovania kontokorentného úveru ako splácanie dlhodobých bankových úverov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Splátky od fyzickej osoby prijatej návratnej finančnej výpomoci boli v čerpaní rozpočtu nesprávne vykázané ako poskytnutie finančnej výpomoci inému subjektu verejnej správy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 523/2004 Z.z.
Úhrady úrokov v roku 2013 a 2014 z úverov poskytnutých zo ŠFRB boli nesprávne vykázané v čerpaní rozpočtu ako úhrady úrokov z bankových úverov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 523/2004 Z.z.
Inventúrne súpisy NZF a dlhodobých záväzkov 2012, 2013 a 2014 neboli podpísané inventarizačnou komisiou a inventarizačné zápisy neboli vypracované vôbec.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Vykázanie neexistujúceho záväzku v inventarizácii
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Vykázanie duplicitne zaúčtovaného záväzku k lízingovej spoločnosti v inventarizácii dlhodobých záväzkov.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Nesúlad zostatkov bankových úverov uvedených v inventarizácii so skutočnými zostatkami bankových úverov podľa výpisov z banky.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Nesúlad zostatkov úverov zo ŠFRB uvedených v inventarizácii so zostatkami úverov uvedených v potvrdení poskytovateľa úveru.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Nevykonanie predbežnej finančnej kontroly na 5 dodatkoch k úverovým zmluvám.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 502/2001 Z.z.
Poznámky 2012 a 2013 neobsahovali textové údaje v čl. IV Informácie o údajoch na strane pasív súvahy.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Výročná správa 2012 a2013 neobsahovala informácie o vývoji účt. jednotky, o jej stave a významných rizikách a neistotách.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Nepresné, nesprávne a nepreukázateľné vykázanie zostatkov bankových úverov, úverov zo ŠFRB a dlhodobých záväzkov v účtovnej závierke.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Obec nevykázala v súvahe v krátkodobých záväzkoch časť dlhodobých záväzkov splatnú do jedného roka odo dňa, ku ktorému bola zostavená účtovná závierka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Nesprávne údaje o úveroch, úrokoch uvedené vo fin. výkazoch FIN 1-04, FIN 1-12, FIN 5-04, FIN 6-04.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 291/2002 Z.z.
Obec Klasov
- IČO
- 00308102
- Sídlo
- Klasov 108, 95153 Klasov
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 02.02.2015 - 29.04.2015
- Stav kontroly
- Ukončená
Zistenia
Obecné zastupiteľstvo nerozhodovalo o použití prebytku rozpočtového hospodárenia za rok 2012 v správnej výške
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obecné zastupiteľstvo nerozhodovalo o vysporiadaní schodku za rok 2013
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obecné zastupiteľstvo nerozhodlo o použití prebytku rozpočtového hospodárenia za rok 2014
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obec z prebytku rozpočtu za rok 2014 netvorila rezervný fond
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obec nesprávne vyčíslila výsledok rozpočtového hospodárenia za rok 2014
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obec v rokoch 2012 uhradila sumu ročných splátok návratných zdrojov financovania, ktorá presiahla 25% skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka. obec nesplnila podmienky pre prijatie návratných zdrojov financovania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obec v rokoch 2012 - 2014 použila návratné zdroje financovania na úhradu bežných výdavkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Záverečný účet za rok 2012 neposkytoval úplné a dostatočné údaje o stave vývoji dlhu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Záverečný účet za rok 2013 neposkytoval úplné a dostatočné údaje o stave vývoji dlhu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Záverečný účet za rok 2014 neposkytoval úplné adostatočné údaje o stave a vývoji dlhu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Hlavný kontrolór neoveril dodržanie podmienok prijatia návratných zdrojov financovania pred ich prijatím v roku 2012
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Hlavný kontrolór neoveril v roku 2014 dodržanie prijatia návratných zdrojov financovania pred ich prijatím
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Hlavný kontrolór v roku 2012 neoznámil porušeniepodmienok prijatia návratných zdrojov finnacovania MF SR
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Hlavný kontrolŕ v roku 2014 neoznámil porušenie podmienok prijatia návratných zdrojov financovania MF SR
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obec v roku 2012 neuplatnila ekonomickú klasifikáciu rozupočtovej klasifikácie
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
Obec v roku 2013 nesprávne použila alebo vôbec neuplatnila ekonomickú klasifikáciu rozpočtovej klasifikácie
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 523/2004 Z.z.
Obec v rokoch 2013 uhradila sumu ročných splátok návratných zdrojov financovania, ktorá presiahla 25% skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka. obec nesplnila podmienky pre prijatie návratných zdrojov financovania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Obec v rokoch 2014 uhradila sumu ročných splátok návratných zdrojov financovania, ktorá presiahla 25% skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka. obec nesplnila podmienky pre prijatie návratných zdrojov financovania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
obec v roku 2012 nesprávne účtovala návratné zdroje financovania
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Obec v roku 2013 nesprávne zaúčtovala návratné zdroje financovania
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Obec v roku 2014 nesprávne účtovala finančný prenájom
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Obec pri vykonaní inventarizácie za rok 2012 nevypracovala inventúrne súpisy
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Obec nedokázala zabezpečiť vykonávanie predbežnej finnačnej kontroly tak, aby bola zachovaná vzájomná nezlučiteľnosť a oddelenie rozhodovacích právomocí
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 502/2001 Z.z.
Obec pri vykonaní inventarizácie za rok 2013 nevypracovala inventúrne súpisy
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Obec pri vykonaní inventarizácie za rok 2014 nevypracovala inventúrne súpisy
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Obevc vo finančnom výkaze FIN 7-04 kl 31.12.2012 nevyčlenila z dlhodobých bankových úverov a výpomocí tie, ktoré boli prijaté na predfinancovanie spoločných programov EÚ a SR
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obevc vo finančnom výkaze FIN 6-04 kl 31.12.2013 nevyčlenila z dlhodobých bankových úverov a výpomocí tie, ktoré boli prijaté na predfinancovanie spoločných programov EÚ a SR
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obevc vo finančnom výkaze FIN 6-04 kl 31.12.2014 nevyčlenila z dlhodobých bankových úverov a výpomocí tie, ktoré boli prijaté na predfinancovanie spoločných programov EÚ a SR
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obec nesprávne vykázala návratné zdroje financovania na riadku 175 súvahy k 31.12.2012
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Obec nesprávne vykázala návratné zdroje financovania na riadku 175 súvahy k 31.12.2013
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Obec Malý Horeš
- IČO
- 00331724
- Sídlo
- Malý Horeš 0, 07652 Malý Horeš
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 01.03.2015 - 17.05.2015
- Stav kontroly
- Ukončená
Obec Nezbudská Lúčka
- IČO
- 00648256
- Sídlo
- Nezbudská Lúčka 130, 01324 Nezbudská Lúčka
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 04.02.2015 - 22.04.2015
- Stav kontroly
- Ukončená
Obec Repejov
- IČO
- 00323462
- Sídlo
- Repejov 0, 06704 Repejov
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 26.01.2015 - 29.04.2015
- Stav kontroly
- Ukončená
Obec Sverepec
- IČO
- 00692263
- Sídlo
- Sverepec 0, 01701 Sverepec
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 02.02.2015 - 26.04.2015
- Stav kontroly
- Ukončená
Zistenia
Záverečný účet za rok 2012 neobsahoval informáciu o vývoji dlhu obce.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
Inventúrne súpisy neboli podpísané inventarizačnou komisiou.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Neboli vypracované inventarizačné zápisy z vykonanej dokladovej inventarizácie dlhodobých úverov, krátkodobého úveru a záväzkov voči ŠFRB k 31.12.2012, k 31.12.2013 a k 31.12.2014.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Bolo zistené nevykonanie predbežnej finančnej kontroly úverových zmlúv a trvalého príkazu k úhrade.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Porušený predpis: 502/2001 Z.z.
Výročná správa za rok 2012 a konsolidovaná výročná správa za rok 2013 neobsahovali informácie o vývoji účtovnej jednotky, o stave, v ktorom sa nachádza a o významných rizikách a neistotách, ktorým je účtovná jednotka vystavená, pričom informácia sa poskytuje vo forme vyváženej a obsiahlej analýzy stavu a prognózy vývoja a obsahuje finančné aj nefinančné ukazovatele vrátane informácie o vplyve činnosti účtovnej jednotky na životné prostredie a na zamestnanosť, s poukázaním na príslušné údaje o predpokladanom budúcom vývoji činnosti účtovnej jednotky, o nadobúdaní akcií, obchodných podielov.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Nesprávne zatriedenie splátok krátkodobého bankového úveru v roku 2012 a 2013 na položky ERK splátok dlhodobých bankových úverov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 523/2004 Z.z.
Poznámky za rok 2012 neobsahovali predpísané textové údfaje v čl. IV Informácie o údajoch pasív súvahy.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
V súvahe nebola v krátkodobých záväzkoch vykázaná časť dlhodobého záväzkuk splatného do jedného roka odo dňa, ku ktorému bola zostavená účtovná závierka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
Vo finančnom výkaze FIN 5 - 04 boli nesprávne vykázané bankové úvery ako investičné dodávateľské úvery.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušený predpis: 291/2002 Z.z.
Obec Vyhne
- IČO
- 00321109
- Sídlo
- Vyhne 0, 96602 Vyhne
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 22.02.2015 - 14.04.2015
- Stav kontroly
- Ukončená
Obec Černochov
- IČO
- 00331431
- Sídlo
- Lesná 40/12, 07632 Černochov
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 01.02.2015 - 17.05.2015
- Stav kontroly
- Ukončená
Obec Štefanov
- IČO
- 00310077
- Sídlo
- Štefanov 347, 90645 Štefanov
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 28.01.2015 - 26.04.2015
- Stav kontroly
- Ukončená
Obec Štefanov nad Oravou
- IČO
- 00314889
- Sídlo
- Štefanov nad Oravou 0, 02744 Štefanov nad Oravou
- Kontrolované obdobie
- 2012-2014 a súvisiace obdobie
- Termín kontroly
- 01.02.2015 - 12.04.2015
- Stav kontroly
- Ukončená