- IČO
- 35917571
- Sídlo
- Karloveská 63, 84229 Bratislava-Karlova Ves
- Kontrolované obdobie
- 2022 - 2024
- Termín kontroly
- 01.08.2025 - 06.02.2026
- Stav kontroly
- Realizovaná
Zistenia
Nezverejňovaním výsledkov hlasovania valného zhromaždenia na svojom webovom sídle, nepostupovala spoločnosť BIONT, a.s. v súlade s § 188 ods. 5 Obchodného zákonníka, podľa ktorého spoločnosť uverejní výsledky hlasovania na svojom webovom sídle, ak ho má zriadené, podľa odsekov 3 a 4, a to v lehote 15 dní od skončenia valného zhromaždenia.
Štatút predstavenstva a ani Rokovací poriadok predstavenstva spoločnosti BIONT, a.s. nebol schválený valným zhromaždením, čím spoločnosť BIONT, a.s. nepostupovala v súlade s čl. 10 bod 29 Stanov Spoločnosti BIONT, a.s. účinných od 1. 1. 2021 a Stanov Spoločnosti BIONT, a.s. účinných od 14. 6. 2022 a čl. 9 bod 18 Stanov Spoločnosti BIONT, a.s. účinných od 12. 11. 2024, podľa ktorých podrobnosti týkajúce sa činnosti predstavenstva upravuje štatút predstavenstva rokovací poriadok predstavenstva schválený valným zhromaždením.
Nepriložením listiny prítomných a prerokúvaných materiálov k zápisniciam zo zasadnutia predstavenstva nepostupovala spoločnosť BIONT, a. s. podľa čl. 10, bod 13 Štatútu predstavenstva, podľa ktorého sa k zápisnici prikladá listina prítomných a všetky prerokúvané materiály.
Nepreukázaním doručenia zápisníc z rokovania predstavenstva dozornej rade nepostupovala spoločnosť BIONT, a.s. podľa čl. 9 bod 18 Stanov Spoločnosti BIONT, a.s., podľa ktorého zápisnica musí byť doručená každému členovi predstavenstva a predsedovi dozornej rady
Nearchivovaním zápisníc z predstavenstva podľa Registratúrneho poriadku a Registratúrneho plánu spoločnosť BIONT, a.s. nepostupovala v súlade so zákonom č. 395/2002 Z. z. o archívoch a registratúrach a o doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, Stanovami Spoločnosti BIONT, a.s., Registratúrnym poriadkom a registratúrnym plánom REG-QA-001-09, podľa ktorého registratúru valného zhromaždenia, predstavenstva a dozornej rady spoločnosti riadi generálny riaditeľ spoločnosti.
Zasadnutím dozornej rady 2 razy v roku 2022 a 3 razy v roku 2024, nepostupoval predseda dozornej rady, resp. členovia dozornej rady v súlade s bodom 1 časti 4. Zvolávanie dozornej rady Rokovacieho poriadku dozornej rady spoločnosti, podľa ktorého dozornú radu zvoláva predseda alebo iný poverený člen dozornej rady podľa potreby, najmenej však raz za kalendárny štvrťrok.
Tým, že v rokoch 2022 až 2024 dozorná rada neoboznamovala valné zhromaždenie s výsledkami svojej kontrolnej činnosti, porušila § 201 Obchodného zákonníka, podľa ktorého členovia dozornej rady sa zúčastňujú na valnom zhromaždení spoločnosti a sú povinní oboznámiť valné zhromaždenie s výsledkami svojej kontrolnej činnosti.
Dve predložené zápisnice zo zasadnutia dozornej rady nespĺňali všetky náležitosti ustanovené v Rokovacom poriadku dozornej rady spoločnosti, keďže neboli opatrené podpisom predsedu dozornej rady a neobsahovali registratúrnu značku podľa Registratúrneho poriadku a registratúrneho plánu REG-QA-001-09.
Nezaúčtovaním zaradenia pracovných priestorov Animcell Laboratories (miestnosti č. 214 a 211) a priestorov STEMM CELL LABORATORY (miestnosti č. 227 a 229a) do užívania v roku 2019 v hodnote 52 043,68 eur nepostupovala spoločnosť BIONT, a.s. v súlade s § 33 ods. 1 postupov účtovania pre podnikateľov (doplniť do skratiek), podľa ktorého sa účtuje v účtovej skupine „02 – Dlhodobý hmotný majetok – odpisovaný“ dlhodobý hmotný majetok a technické zhodnotenie prenajatého majetku podľa § 32 ods. 2 písm. c), ak sú uvedené do užívania. Vznikli tým v IÚZ kontrolovaného obdobia chyby v hodnote dlhodobého hmotného majetku, nákladov a hospodárskeho výsledku vo výške nezaúčtovaných odpisov v hodnote 3 903 eur.
Tým, že plány obstarávania na roky 2022 až 2024 neobsahovali špecifikáciu položky obstarania, stručný opis zákazky, lehotu dodania a žiadateľa, nepostupoval kontrolovaný subjekt v súlade s bodom 4.3.1 Nákupnej smernice.
Priamym nákupom Hardverového vybavenia (server) – TomoCon, inv. č. 22DM0018 v obstarávacej cene 26 952 eur s DPH nepostupoval kontrolovaný subjekt v súlade s článkom 4.2 bod 4.2.4 Nákupnej smernice, podľa ktorej nákupy, ktorých predpokladaná hodnota je vyššia ako 10 000 eur avšak nepresiahne 50 000 eur, sa realizujú cez Prieskum trhu.
Priamym nákupom Zdravot. Pomôcky – OmniBoard LX Treatment, inv. č. 23DM0001 v obstarávacej cene 49 920 eur
s DPH nepostupoval kontrolovaný subjekt v súlade s článkom 4.2 bod 4.2.4 Nákupnej smernice, podľa ktorej nákupy, ktorých predpokladaná hodnota je vyššia ako 10 000 eur avšak nepresiahne 50 000 eur, sa realizujú cez Prieskum trhu.
Obstaraním Zdravot. Pomôcky – OmniBoard LX Treatment, inv. č. 23DM0001 v obstarávacej cene 49 920 eur s DPH nepostupoval kontrolovaný subjekt v súlade s Investičným plánom spoločnosti BIONT, a.s. na rok 2022 a Plánom obstarávania na rok 2022, resp. 2023, v ktorých jeho obstaranie nebolo plánované.
Priamym nákupom Syntézneho modulu FASTIab 2 Multitracer, inv. č. 23DM0014 v obstarávacej cene 98 000 eur bez DPH nepostupoval kontrolovaný subjekt v súlade s článkom 4.2 bod 4.2.4 Nákupnej smernice, podľa ktorej nákupy, ktorých predpokladaná hodnota je rovná a vyššia ako 50 000 eur, sa realizujú cez Obchodnú verejnú súťaž (s možnosťou elektronickej aukcie).
Priamym nákupom MiniGita Single for PET, inv. č. 23DM0021 v obstarávacej cene 34 387 eur bez DPH nepostupoval kontrolovaný subjekt v súlade s článkom 4.2 bod 4.2.4 Nákupnej smernice, podľa ktorej nákupy, ktorých predpokladaná hodnota je vyššia ako 10 000 eur avšak nepresiahne 50 000 eur, sa realizujú cez Prieskum trhu.
Kontrolné zistenie – Systémové 16:
Obstaraním Generátora peroxidovej pary, inv. č. 24DM0016 v obstarávacej cene 82 610,73 eur s DPH prostredníctvom prieskumu trhu nepostupoval kontrolovaný subjekt v súlade s článkom 4.2 bod 4.2.4 Nákupnej smernice, podľa ktorej nákupy, ktorých predpokladaná hodnota je rovná a vyššia ako 50 000 eur, sa realizujú cez Obchodnú verejnú súťaž
(s možnosťou elektronickej aukcie).
Obstaraním Tienenej komory s rozplň. zariadením, inv. č. 24DM0017 v obstarávacej cene 309 426 eur bez DPH bez predloženia Internej žiadosti o obstaranie nepostupoval kontrolovaný subjekt v súlade s článkom 4.3 bod 4.3.2 Nákupnej smernice, podľa ktorej proces obstarávania v spoločnosti zabezpečuje Oddelenie ekonomiky a správy resp. poverená osoba v rámci príslušného oddelenia žiadateľa na základe požiadavky na obstaranie (IŽO – Interná žiadosť o obstaranie).
Pri výpočte odpisov dlhodobého hmotného majetku v rokoch 2022 až 2024 nepostupoval kontrolovaný subjekt v súlade s odpisovou politikou ustanovenou v poznámkach k IÚZ, čím účtovné závierky za roky 2022 až 2024 nepodávajú verné zobrazenie skutočností, ktoré sú predmetom účtovníctva v súlade s § 7 ods. 2 zákona o účtovníctve, podľa ktorého zobrazenie v účtovnej závierke je verné, ak obsah položiek účtovnej závierky zodpovedá skutočnosti a je v súlade
s ustanovenými účtovnými zásadami a účtovnými metódami.
Tým, že kontrolovaný subjekt v roku 2024 zaúčtoval zrušenie opravných položiek k dlhodobému hmotnému majetku v hodnote 3 723 079,13 eur bez preukázania pominutia dôvodu úplného zániku opodstatneného predpokladu zníženia účtovnej hodnoty dlhodobého hmotného majetku, nepostupoval v súlade s § 26 ods. 3 zákona o účtovníctve, podľa ktorého sa opravné položky zrušia, ak zanikne riziko, na ktoré boli vytvorené. Týmto zaúčtovaním v účtovnej závierke za rok 2024 vznikli v hodnote výsledku hospodárenia minulých rokov, vlastného imania, dlhodobého hmotného majetku a neobežného majetku významné chyby, ktorými sa ovplyvňuje úsudok alebo rozhodovanie používateľa informácií uvedených v účtovnej závierke (§ 17 ods. 9 zákona o účtovníctve), čím účtovná závierka za rok 2024 nepodáva podľa § 7 ods. 1 zákona o účtovníctve pravdivý a verný obraz o skutočnostiach, ktoré sú predmetom účtovníctva a o finančnej situácii účtovnej jednotky.
Neuvedením informácií o použitej metóde oceňovania prechodného zníženia účtovnej hodnoty dlhodobého hmotného majetku v poznámkach k individuálnej účtovnej závierke za rok 2024 nepostupoval kontrolovaný subjekt v súlade s § 18 ods. 5 zákona o účtovníctve, podľa ktorého sa v poznámkach uvádzajú aj informácie, ktoré sa týkajú použitia účtovných zásad a účtovných metód a ďalšie informácie podľa požiadaviek ustanovených zákonom o účtovníctve.
Tým, že predstavenstvo bezodkladne neinformovalo dozornú radu o skutočnostiach, ktorými sa podstatne ovplyvnil výsledok hospodárenia rokov minulých rokov a hodnota dlhodobého hmotného majetku zaúčtovaním opráv významných chýb minulých účtovných období vo výške 3 723 079,13 eur v roku 2024 nepostupovalo v súlade s § 193 ods. 1 Obchodného zákonníka, podľa ktorého je predstavenstvo povinné bezodkladne informovať dozornú radu o všetkých skutočnostiach, ktoré môžu podstatne ovplyvniť vývoj podnikateľskej činnosti a stav majetku spoločnosti, najmä jej likviditu.
Neuvedením spôsobu účtovania a tvorby rezerv vo vnútornom predpise nepostupovala spoločnosť BIONT, a.s.
podľa § 19 ods. 2 postupov účtovania pre podnikateľov, podľa ktorého spôsob tvorby a používania rezerv sa uvádza vo vnútornom predpise účtovnej jednotky, pričom rezerva sa môže použiť len na účel, na ktorý bola vytvorená.