Detail kontrolnej akcie

Pravidelne aktualizovaný zoznam prebiehajúcich kontrol NKÚ SR a ich doterajšie čiastočné výsledky.

Evidenčné číslo KA:
KA-062/2013/1080
Názov KA:
Preveriť súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi pri hospodárení s verejnými prostriedkami a plnenie povinností pri hospodárení a nakladaní s majetkom štátu a územnej samosprávy na základe doručených informácií, poznatkov a odporúčaní od zainteresovaných a kompetentn
Účel KA:
Preveriť súlad so všeobecne záväznými právnymi predpismi pri hospodárení s verejnými prostriedkami
Začiatok KA:
11.12.2013
Koniec KA:
05.02.2013
Stav KA:
Ukončená
Správa o výsledku kontroly:
Suhrnna sprava KA_062_2013_1080 na publikovanie.pdf (557 KB)

Subjekty

"Harmonia - Zariadenie pre seniorov, Hlohovec"

IČO
00611956
Sídlo
Hollého 7, 92001 Hlohovec
Kontrolované obdobie
2012 a súvisiace obdobie
Termín kontroly
10.06.2013 - 02.08.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_Harmonia - Zariadenie pre seniorov_KA-062_2013_1080_1130.pdf (442 KB)

Zistenia

dodávateľská faktúra neobsahovala súpis vykonaných prác, resp. iný doklad preukazujúci skutočnoti o ktorých sa účtovalo, čím účtovný záznam nebol preukázateľný
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
v dvoch prípadoch boli zatriedené výdavky - poplatok za wifi a poplatok za káblovú televíziu na nesprávnu podpoložku ekonomickej klasifikácie rozpočtovej klasifikácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
v dvoch prípadoch boli dodávateľské faktúry za wifi a za káblovú televíziu zatriedené na nesprávnu podpoložku ekonomickej klasifikácie rozpočtovej klasifikácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
poskytnutie preddavkov v sume 797 eur bez toho, aby ich poskytnutie bolo vopred v zmluve dohodnuté
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
poskytnutie dvoch preddavkov v sume 757 eur bez toho, aby ich poskytnutie bolo vopred dohodnuté v zmluve
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
nesprávne účtovanie o vzniku záväzku pri poskynutií finančného preddavku na dodávku tovaru alebo služby
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
preverená vzorka faktúr od č. 1471 - 1490 za rok 2012 bola zverejnená po termíne stanovenom zákonom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
kontrolou zvereňovania vybranej vzorky zmlúv bolo zistené, že tieto neboli zverejnené na webovom sídle kontrolovaného subjektu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
kontrolovaný subjekt zákon o verejnom obstarávaní, podľa ktorého verejný obstarávateľ eviduje všetky doklady a uchováva ich päť rokov po uzatvorení zmluvy
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
kontrolovaný subjekt nesprávne stanovil predpokladanú hodnotu zákazky a nepostupoval pri zadávaní zákazky podľa zákona o verejnom obstarávaní
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nedostatky v uzatvorených zmluvách s dodávateľmi potravín
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
kontrolovaný subjekt pri uzatváraní zmluvy s dodávateľom maäsa a mäsových výr. neuplatnil princíp rovnakého zaobchádzania, nediskriminácie a transparentnosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
uzatvorenie zmluvy s dodávateľom potravín na dobu neurčitú bez možnosti jednostranného vypovedania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
ZpS Hlohovec nezverejňovalo raz štvrťročne súhrnnú správu o zákazkách s nízkou hodnotou
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
rozdiel nadobúdacej ceny dlhodobého hmotného majetku v účtovníctve a majetku zvereného do správy podľa zriaď. listiny
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
rozdiel hodnoty majetku vedeného v účtovníctve a hodnoty majetku podľa zriaďovacej listiny
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
nesprávne zaúčtovanie pohľadávok voči klientom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
inventúrne súpisy neobsahovali povinné údaje v zmysle zákona o účtovníctve
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
kontrolovaný subjekt nevykonal inventarizáciu oprávok k dlhodobému hmotnému majektu, ostatných záväzkov, všetkých účtov účtovej skupiny 35, výsledku hospodárenia minulých rokov a transferov mimo verejnej správy
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
pri inventarizovaní peňažných prostriedkov v priebehu roka neboli vypracované inventarizačné zápisy a výsledky v inventúrnych súpisoch neboli porovnané so stavom majetku v účtovníctve
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
inventarizačný zápis neobsahoval vyjadrenie k výsledkom vyplývajúcim z posúdenia reálnosti ocenenia majetku a záväzkov podľa § 26 a § 27 zákona o účtovníctve
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
kontrolovaný subjekt uzatvoril dohody o hmotnej zodpovednosti v rozpore so Zákonníkom práce - za všetky budovy zariadenia, za všetky účty, za osobné automobily
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
kontrolou vybranej vzorky faktúr za obdobie od marca 2012 do decembra 2012 bolo zistené nedodržanie zákona o finančnej kontrole a vnútornom audite, podľa ktorého vykonanie PFK potvrdzujú zamestnanci na doklade súvisiacom s pripravovanou finančnou operáciou o.i. vyjadrením, či táto finančná operácia je alebo nie je v súlade s rozpočtom, osobitnými predpismi a inými skutočnosťami uvedenými v zákone
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
preverením vzorky zmlúv, objednávok a pokladničných dokladov bolo zistené, že tieto neboli overované predbežnou finančnou kontrolou
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
interná smernica uvádzala, že ako DHM s účtujú samostatné hnuteľné veci so samostatným technicko - ekonomickým určením, ktorých obstarávacia hodnota je vyššia ako 1701,00 eur a doba použiteľnosti je dlhšia ako jeden rok, technické zhodnotenie - výdavky prevyšujúce sumu 1000 eur
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
v internej smernici bolo uvedené, že ako dlhodobý nehmotný majetok sa účtujú nehmotné veci, ktorých obstar. cena je viac ako 1701 eur a doba použiteľnosti je dlhšia ako jeden rok
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Mesto Modra

IČO
00304956
Sídlo
Dukelská 38, 90001 Modra
Kontrolované obdobie
2012
Termín kontroly
12.02.2013 - 20.03.2013
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

Porušenie opatrenia č. MF/23989/2009-31, ktorým sa s účinnosťou od 01.01.2010 mení a dopĺňa opatrenia MF SR z 8. novembra 2007 č. MF/20414/2007-31 ustanovujúce usporiadanie, obsahové vymedzenie, spôsob, termín a miesto predkladania informácií z účtovníctva a údajov potrebných na účely hodnotenia plnenia rozpočtu verejnej správy.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Zriaďovacie listiny rozpočtových organizácií neboli v súlade so zákonom o rozpočtových pravidlách verejnej správy a so zákonom o štátnej správe v školstve a školskej samospráve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zriaďovacie listiny rozpočtových organizácií neboli v súlade so zákonom o rozpočtových pravidlách verejnej správy a so zákonom o štátnej správe v školstve a školskej samospráve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
VZN č. 3/2007 zásady rozpočtového hospodárenia s rozpočtovými prostriedkami mesta (rozpočtové pravidlá) nebolo aktualizované vzhľadom na prechodné ustanovenia § 21b zákona č. 583/2004 Z.z. k úpravám účinným od 01.09.2007 a tiež vzhľadom na zákon č. 659/2007 Z.z..
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
VZN č. 4/2011 o poskytovaní dotácií z rozpočtu mesta.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Vykázanie dlhu bolo v rozpore so zákonom o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Účtovná závierka zostavená k 31.12.2012 neobsahovala všetky súčasti podľa zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušenie zákona o verejnom obstarávaní, nakoľko v dokumentácií z verejného obstarávania chýbali doklady o stanovení predpokladanej hodnoty zákazky.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Neboli aktualizované zásady hospodárenia s majetkom mesta Modra VZN č. 2/2002, VZN č. 3/2004 o zmluvných prevodoch vlastníctva majetku mesta Modra a VZN č. 8/2005 o určovaní nájomného za prenájom nebytových priestorov a pozemkov vo vlastníctve mesta vzhľadom na platné všeobecne záväzné práve predpisy ako zákon č. 138/1991 Zb., novely zákona č. 369/1990 Zb., zákon č. 431/2002 Z.z., vyhlášku ministerstva spravodlivosti č. 492/2004 Z.z. o stanovení všeobecnej hodnoty majetku, na ktorú sa odvoláva už novela zákona č. 138/1991 Zb. platná od 01.07.2009 a tiež zákon č. 659/2007 Z.z..
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Neboli aktualizované zásady hospodárenia s majetkom mesta Modra VZN č. 2/2002, VZN č. 3/2004 o zmluvných prevodoch vlastníctva majetku mesta Modra a VZN č. 8/2005 o určovaní nájomného za prenájom nebytových priestorov a pozemkov vo vlastníctve mesta vzhľadom na platné všeobecne záväzné práve predpisy ako zákon č. 138/1991 Zb., novely zákona č. 369/1990 Zb., zákon č. 431/2002 Z.z., vyhlášku ministerstva spravodlivosti č. 492/2004 Z.z. o stanovení všeobecnej hodnoty majetku, na ktorú sa odvoláva už novela zákona č. 138/1991 Zb. platná od 01.07.2009 a tiež zákon č. 659/2007 Z.z..
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Neboli aktualizované zásady hospodárenia s majetkom mesta Modra VZN č. 2/2002, VZN č. 3/2004 o zmluvných prevodoch vlastníctva majetku mesta Modra a VZN č. 8/2005 o určovaní nájomného za prenájom nebytových priestorov a pozemkov vo vlastníctve mesta vzhľadom na platné všeobecne záväzné práve predpisy ako zákon č. 138/1991 Zb., novely zákona č. 369/1990 Zb., zákon č. 431/2002 Z.z., vyhlášku ministerstva spravodlivosti č. 492/2004 Z.z. o stanovení všeobecnej hodnoty majetku, na ktorú sa odvoláva už novela zákona č. 138/1991 Zb. platná od 01.07.2009 a tiež zákon č. 659/2007 Z.z..
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Nesprávne zaúčtovanie vyradenia predaných pozemkov v účtovníctve, zistený inventárny rozdiel medzi inventúrnym súpisom so stavom účtu v súvahe a s hlavnou knihou k 31.12.2012, čím bol porušený zákon č. 138/1991 Zb., zákon č. 431/2002 Z.z. a zásady.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne zaúčtovanie vyradenia predaných pozemkov v účtovníctve, zistený inventárny rozdiel medzi inventúrnym súpisom so stavom účtu v súvahe a s hlavnou knihou k 31.12.2012, čím bol porušený zákon č. 138/1991 Zb., zákon č. 431/2002 Z.z. a zásady.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne zatriedený príjem z predaja pozemkov a tým porušenie zákona č. 583/2004 Z.z..
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Porušenie zákona č. 138/1991 Zb., zákona č. 431/2002 Z.z., interných predpisov týkajúcich sa hospodárenia s majetkom mesta z dôvodu nedostatočnej a neprehľadnej evidencie pohľadávok, ich nedostatočnej správy a uplatňovania práv mesta za prenájmy majetku mesta.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Porušenie zákona č. 138/1991 Zb., zákona č. 431/2002 Z.z., interných predpisov týkajúcich sa hospodárenia s majetkom mesta z dôvodu nedostatočnej a neprehľadnej evidencie pohľadávok, ich nedostatočnej správy a uplatňovania práv mesta za prenájmy majetku mesta.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Nevykonávanie predbežnej finančnej kontroly zodpovednými zamestnancami mesta.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Mesto Sliač

IČO
00320277
Sídlo
Letecká ulica 1, 96231 Sliač
Kontrolované obdobie
2012
Termín kontroly
08.02.2013 - 11.04.2013
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

mesto nevykonávalo zmeny rozpočtu v priebehu rozpočtového roka rozpočtovými opatreniami, ktorými sú presun rozpočtovaných prostriedkov v rámci schváleného rozpočtu pričom sa nemenia celkové príjmy a celkové výdavky rozpočtu, povolené prekročenie výdavkov pri dosiahnutí vyšších príjmov a viazanie rozpočtovaných výdavkov, ak ich krytie je ohrozené neplnením rozpočtovaných príjmov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
mesto neviedlo operatívnu evidenciu o rozpočtových opatreniach
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
vo viacročnom rozpočte neboli zostavené finančné operácie, v rovnakom členení v akom sa zostavuje rozpočet obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
mesto nesprávne vykázalo hospodárenie s prebytkom, pretože do príjmov a výdavkov rozpočtu mesta boli zahrnuté aj finančné operácie.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nedodržanie povinnosti pri používaní verejných prostriedkov zachovávať hospodárnosť a efektívnosť ich použitia
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie
nehospodárnym a neefektívnym vynaložením verejných prostriedkov bola porušená finančná disciplína.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
nebola splnená povinnosť účtovnej jednotky viesť účtovníctvo preukázateľne
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
inventúrny súpis nemal okrem iného deň začatia inventúry, deň, ku ktorému bola inventúra vykonaná, deň skončenia inventúry, meno, priezvisko a podpisový záznam osoby hmotne zodpovednej za príslušný druh majetku, zoznam skutočného stavu rozdielu majetku a záväzkov, odporúčania na posúdenie reálnosti ocenenia majetku a meno, priezvisko a podpisový záznam osôb zodpovedných za zistenie skutočného stavu majetku a záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
mesto vykonalo v priebehu roku inventarizáciu pokladnice trikrát
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nebola splnená povinnosť inventarizovať majetok a rozdiel majetku podľa § 29 zákona č. 431/2002 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
neuzavretím zmluvy o prenájme pozemku nebola dodržaná povinnosť mesta používať všetky právne prostriedky na ochranu majetku mesta
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
hlavná kontrolórka mesta výsledky z vykonaných kontrol nepredkladala priebežnena najbližšom zasadnutí MsZ
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
správa o kontrolnej činnosti za rok 2012 nebola hlavnou kontrolórkou mesta v lehote do 60 dní po uplynutí kalendárneho roku predložená MsZ
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
mesto nevybavilo žiadosti občana o informáciu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
bez schválenia v MsZ bolo rozhodnuté o nakladaní s cennými papiermi
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obstaraním tovarov a služieb, ktoré neboli v zmluve dohodnuté a obstaraním tovarov a služieb za jednotkovú cenu vyššiu ako bola v zmluve dohodnutá
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie

Obec Breza

IČO
00314412
Sídlo
Breza 0, 02953 Breza
Kontrolované obdobie
2012
Termín kontroly
08.04.2013 - 28.05.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol o vysledku kontroly_obec Breza_62_2012_1180_1140.pdf (296 KB)

Zistenia

Podľa ustanovenia § 17 ods. 9 zákona č. 583/2004 Z.z., mal HK obce pred prijatím preveriť dodržiavanie podmienok na prijatie návratných zdrojov financovania.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Podľa ustanovenia § 29 ods. 3 zákona č. 431/2002 Z.z., peňažné prostriedky v hotovosti boli inventarizované iba jedenkrát a nie najmenej štyrikrát v kalendárnom roku.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Podľa ustanovenia § 9a ods. 2 a ods. 5 zákona č. 138/1991 Zb., nebol zverejnený zámer predať svoj majetok a jeho spôsob zverejnenia na svojej úradnej tabuli, na webovom sídle obce a v regionálnej tlači najmenej na 15 dní a nezverejnenie lehoty na doručenie cenových ponúk záujemcov.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Podľa ustanovenia §11 ods. 4 písm. j) zákona č. 369/1990 Zb., nebola určená dĺžka pracovného času HK pred vyhlásením voľby HK
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Podľa ustanovenia §11 ods. 4 písm. j) zákona č. 369/1990 Zb., nebol určený plat HK pred vyhlásením voľby HK.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Podľa ustanovenia §18a ods. 7 zákona č. 369/1990 Zb., bolo zistené, že starosta obce a HK dňa 31.03.2011 uzatvoril pracovnú zmluvu, v ktorej dohodol nástup do práce odo dňa 01.04.2011 - voľba HK bola ObZ vykonaná až dňa 10.6.2011
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Podľa ustanovenia §18f ods. 1 písm. b) zákona č. 369/1990 Zb., HK nepredložil návrh plánu kontrolnej činnosti raz za šesť mesiacov ObZ a zároveň návrh tohto plánu nebol ani zverejnený
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Podľa ustanovenia §17 písm. i, k, l) zákona č. 502/2001 Z.z. v nadväznosti na ustanovenie § 21 ods. 2 citovaného zákona, že záznamy o výsledku následnej finančnej kontroly neobsahovali dátum vyhotovenia záznamu, dátum oboznámenia kontrolovaného subjektu so záznamom a písomné vyjadrenie o prevzatí záznamu kontrolovaného subjektu
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Podľa ustanovenia §18f ods. 1 písm. d) zákona č. 369/1990 Zb., nepredložil správu o výsledkoch kontroly priamo ObZ na jeho najbližšom zasadnutí
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Podľa ustanovenia §18f ods. 1 písm. e) zákona č. 369/1990 Zb., nepredložil ObZ najmenej raz ročne správu o kontrolnej činnosti, a to do 60 dní po uplynutí kalendárneho roka
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Podľa ustanovenia §9 ods. 1 písm. a) až písm. f) zákona č. 138/1991 Zb. o majetku obcí v znení neskorších predpisov, obec nemala schválené zásady hospodárenia s majetkom obce upravujúce práva a povinnosti organizácie, ktoré obec zriadila, podmienky odňatia majetku týmto organizáciám, postup upravujúci prenechávanie majetku do užívania, nakladania s cennými papiermi, úkony organizácie, ktoré podliehajú schváleniu orgánmi obce a spôsoby výkonu práv vyplývajúcich z vlastníctva cenných papierov a majetkových podielov na právnických osobách založených obcou alebo, v ktorých má obec postavenie ovládajúcej osoby alebo rozhodujúci vplyv s dôrazom na transparentnosť a efektívnosť nakladania s majetkom
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Obec Chrabrany

IČO
00699187
Sídlo
Mlynská 326/3, 95501 Chrabrany
Kontrolované obdobie
2012
Termín kontroly
12.02.2013 - 07.05.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_obec Chrabrany_062_2013_1080_1100.pdf (215 KB)

Zistenia

obec nehospodárila podľa schváleného rozpočtu, keď čerpala výdavky, ktoré neboli v rozpočte na rok 2012 schválené. napr. kapitálové výdavky čerpané v sume 9 893,47 EUR pri upravenom rozpočte 0,00 EUR
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nesledovala vývoj hospodárenia podľa rozpočtu a nevykonávala zmeny vo svojom rozpočte
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nevykonávala zmeny rozpočtu rozpočtovými opatreniami
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
poskytnutie preddavkov, ktoré neboli vopred v zmluve o dodávke výkonov a tovarov písomne dohodnuté
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
porušenie finančnej disciplíny poskytnutím preddavkov, ktoré neboli písomne dohodnuté v zmluve
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
obec nemala VZN k poskytovaniu dotácií a poskytla dotáciu právnickej osobe 4 500,00 EUR
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
porušenie finančnej disciplíny poskytnutím dotácie 4 500,00 EUR právnickej osobe, pričom namala VZN k poskytovaniu dotácií, čím nedodržala obec ustanovený alebo určený spôsob nakladania s verejnými prostriedkami
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
nedostatočná kontrola použitia dotácie, ktorá podliehala ročnému zúčtovaniu s rozpočtom obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nesprávne triedenie výdavkov bežného rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
záverečný účet za rok 2011 neobsahovaj hodnotenie plnenia programov a obsahoval chybné údaje týkajúce sa rozpočtu, bilancie aktív a pasív, nákladov a výnosov, čím neposkytoval verný obraz o jeho predmete
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nedodržanie minimálneho počtu dní zverejnenia záverečného účtu za rok 2011 pred rokovaním OcZ
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
oneskorené prerokovanie návrhu záverečného účtu za rok 2011, nebol prerokovaný v lehote do 6 mesiacov po uplynutí rozpočtového roka
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nesprávny výrok pri prerokovaní ZÚ obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
OcZ pri prerokúvaní ZÚ za rok 2011 nerozhodlo o použití vyčísleného prebytku obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
oneskorené prerokovanie záverečného účtu za rok 2010 v roku 2012
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
OcZ neprijalo opatrenia na odstránenie nedostatkov, keď ZÚ za rok 2010 schválilo s výhradami
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
účtovná závierka za rok 2011 nebola zostavená v stanovenom termíne opatrením MF SR č. MF/25755/2007-31, ktorým sa vykonáva § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
poznámky účtovnej závierky za rok 2011 neobsahovali podpisový záznam štatutárneho orgánu a osoby zodpovednej za ich zostavenie a za vedenie účtovníctva.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
účtovná jednotka nesplnila svoju povinnosť účtovať tak, aby účtovná závierka za rok 2011 poskytovala verný a pravdivý obraz o skutočnostiach, ktoré sú predmetom účtovníctva a o finančnej situácii účtovnej jednotky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
informácie v účtovnej závierke 2011 neboli pre používateľa užitočné, zrozumiteľné, porovnateľné a spoľahlivé
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
chýbajúce náležitosti účtovných dokladov - predkontácia, označenie účastníkov účtovného prípadu, podpisový záznam osoby zodpovednej za zaúčtovanie účtovného prípadu, podpisový záznam osoby zodpovednej za účtovný prípad
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
oprava účtovného zápisu nebola vykonaná na základe účtovného dokladu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
účtovná jednotka neúčtovala a nevykázala účtovné prípady v období s ktorým vecne a časovo súviseli
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
pri vedení autoprevádzky obec neviedla účtovníctvo správne
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nedodržanie postupov účtovania pri preddavkových faktúrach, poskytnutých preddavkoch a za projektové práce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nemala vypracovaný odpisový plán
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
neodpisovanie stavieb vybudovaných pred rokom 1987
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nedodržanie postupov účtovania pri vyradení pozemkov v predajnej cene a nie v OC, nevedenie analytickej evidencie pozemkov resp. analytických účtov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
neocenenie jednotlivých zložiek majetku (pozemkov), keď všetky pozemky boli ocenené súhrnnou cenou.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nesplnila svoju povinnosť inventarizovať majetok, záväzky a rozdiel majetku a záväzkov podľa § 29 a § 30 zákona o účtovníctve
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
účtovníctvo nebolo preukázateľné, keď účtovná jednotka nevykonala inventarizáciu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
účtovná jednotka neviedla účtovníctvo správne, úplne, preukázateľne a zrozumiteľne
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
v prípade vystavených objednávok obec nezverejňovala všetky údaje a včas
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
na úradnej tabuli v obci, čo bol obvyklý splsob informovania občanov, nebolo zverejnené - návrh programu zasadnutia OcZ v dvoch prípadoch, aspoň tri dni pred zasadnutím OcZ
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nezverejnenie návrhu VZN o dani z nehnuteľností a VZN o miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady najmenej 15 dní pred rokovaním OcZ
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
poskytnutie mimoriadnych odmien poslancom OcZ a nevyplatenie paušálnej odmeny zástupcovi starostu v súlade so zásadami odmeňovania poslancov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
chýbajúca najnáročnejšia pracovná činnosť v platových dekrétoch/pracovných náplniach/popisoch práce, ktorú mal zamestnanec vykonávať podľa druhu práce dohodnutého v pracovnej zmluve a na základe ktorej obec zaradila zamestnanca do platovej triedy, keď chýbalo číselné označenie a popis pracovnej činnosti v zmysle katalógov pracovných činností ako prílohy č. 2 k nar. vlády č. 341/2004 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nemala vnútorný predpis resp. nedokodla v kolektívnej zmluve okruh pracovných činností vykonávaných zamestnancami, ktorým sa tarifný plat určí podľa ods. 4, tzn. podša príslušnej stupnice platových taríf v rámci rozpätia najnižšej platovej tarify a najvyššej platovej tarify platovej triedy, do ktorej ho zaradil, nezávisle od dĺžky započítanej praxe.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nesprávne zaradenie zamestnanca do 9. platovej triedy základnej stupnice platových taríf pri dosiahnutom úplnom strednom vzdelaní, pričom nebol stanovený osobitný kvalifikačný predpoklad osobitným predpisom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
pri prenájme nebytových priestorov obec neuzatvorila podnájomnú zmluvu starostom obce a neurčila účel a čas užívania, stanovenie výšky odplaty, termínu platby a ďalšie podmienky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nemala vo VZN stanovené a zdôvodnené prípady osobitného zreteľa pre prípady prenájmu majetku za neobvykle nízku cenu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
akceptovanie právnej formy "príspevková organizácia bez právnej subjektivity" v prípade ZŠ a MŠ
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nezosúladenie právnych pomerov príspevkových organizácií zraidených podľa doterajších predpisov do 31.12.2006
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nemala vypracovaný organizačný poriadok obecného úradu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nebola vykonávaná predbežná finančná kontrola objednávok a zmluvných vzťahov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
dokumentovaný výkon predbežnej finančnej kontroly dodávateľských faktúr neobsahoval objasňujúci výsledok za jednotlivé oblasti overenia v zmysle § 9 ods. 1 zákona č. 502/2001 Z z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
hlavný kontrolór obce nepredložil správu o výsledkoch kontroly priamo OcZ na jeho najbližšom zasadnutí
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nebolo preukázané vykonanie následnej finančnej kontroly hlavným kontrolórom obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
hlavný kontrolór obce nepredložil OcZ návrh plánu kontrolnej činnosti na II. polrok 2012
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Chvalová

IČO
00650188
Sídlo
Chvalová 10, 98262 Chvalová
Kontrolované obdobie
2012
Termín kontroly
13.02.2013 - 22.03.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_Obec Chvalova_062_2013_1080_1070.pdf (146 KB)

Zistenia

Rozpočet obce nebol zostavený ako programový.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec vyhotovila viacročný rozpočet, v ktorom neboli vyjadrené programy obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Pôžičky z 30.03.2012 a z 30.04.2012 a časť pôžičky z 29.06.2011 boli použité na bežné výdavky obce.
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
Hlavný kontrolór nepreveril dodržanie podmienok pre prijatie úverov a pôžičiek pred ich prijatím.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nevypracovala záverečný účet za rok 2011.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec v rozpočte na rok 2012 neschválila v bežných výdavkoch sumu úrokov z úveru podľa zmluvy č. 49517 – 2010 a z úveru podľa zmluvy č. 49525 – 2010 a vo výdavkových finančných operáciách splácanie istiny podľa zmluvy č. 49525 – 2010.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec použila rozpočtové prostriedky na splácanie úrokov z úveru podľa zmluvy č. 49517 – 2010 a z úveru podľa zmluvy č. 49525 – 2010, spolu vo výške 2 100,62 EUR a na splácanie istiny vo výške 1 860,00 EUR zo zmluvy č. 49525 – 2010 bez ich predošlého schválenia v rozpočte na rok 2012.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Faktúra z 20.01.2010 vo výške 1 975,40 EUR bola zatriedená na položke 717 Realizácia stavieb a ich technického zhodnotenia a na podpoložke 717002 Rekonštrukcia a modernizácia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Uzavretím zmluvy č. ML 270509/2 obec nekonala hospodárne, efektívne a účinne.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie
Uzavretím zmluvy č. ML 270509/2 došlo k porušeniu finančnej disciplíny.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
ObZ napriek zmenám vykonaným v bežných príjmoch a v bežných výdavkoch v priebehu roku 2012, neschválilo ani jednu zmenu rozpočtu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
ObZ nerozhodlo o prijatí troch pôžičiek.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nepreukázala zvolenie hlavného kontrolóra nadpolovičnou väčšinou všetkých poslancov.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Hlavný kontrolór nevykonal kontrolu vybavovania petície občanov obce proti investičnému zámeru právnickej osoby na výstavbu termo-katalytickej elektrárne.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Hlavný kontrolór nepredložil ObZ správu o kontrolnej činnosti do 60 dní po uplynutí roku 2012.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec neevidovala kompletnú dokumentáciu z verejného obstarávania na Rekonštrukciu Obecného úradu a kultúrneho domu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nezverejnila súhrnnú správu o zákazkách s nízkou hodnotou s cenami vyššími ako 1 000,00 EUR.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Pozemky vo vlastníctve obce neboli vedené v jej účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Pozemky vo vlastníctve obce neboli vedené v jej účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Na niektorých účtoch (napr. 042, 342, 336) konečné stavy uvedené v súvahe k 31.12.2012 nesúhlasili s konečnými stavmi uvedenými v hlavnej knihe za rok 2012.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec k 31.12.2012 nevykonala inventarizáciu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec k 31.12.2012 nevykonala inventarizáciu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec zaúčtovala faktúru za vypracovanie žiadosti o poskytnutie NFP vo výške 1,19 EUR a faktúru za verejné obstarávanie vo výške 1 185,24 EUR, obe z 26.06.2009 na účet 548 – Ostatné náklady na prevádzkovú činnosť.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec zaúčtovala faktúru za verejné obstarávanie z 20.01.2010 vo výške 1 975,40 EUR na účet 042 – Obstaranie dlhodobého hmotného majetku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne zaúčtovala faktúry z 26.06.2009 a faktúru z 20.01.2010.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Oprava strechy bola zaúčtovaná na účet 518 – Ostatné služby.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec po vydaní kolaudačného rozhodnutia z 28.04.2011 nepreúčtovala vykonané práce v rámci Rekonštrukcie Obecného úradu a kultúrneho domu ako technické zhodnotenie z účtu 042 – Obstaranie dlhodobého hmotného majetku na účet 021 – Stavby
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne zaúčtovala Opravu strechy a nepreúčtovala práce zo zmluvy o dielo č. 02/2010 ako technické zhodnotenie.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Na dvoch faktúrach (zo 17.09.2010 na 19 930,78 EUR a z 11.10.2010 na 21 412,26 EUR) nebola vykonaná predbežná finančná kontrola.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec vo FIN 1 - 04 v skutočných bežných výdavkoch nesprávne uviedla sumu úrokov vo výške 1 861,79 EUR a do skutočného stavu výdavkových finančných operácií neuviedla splácanie istiny zo zmluvy č. 49525 – 2010 vo výške 1 860,00 EUR.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec na svojom webovom sídle nezverejnila všetky údaje stanovené zákonom č. 211/2000 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec na svojom webovom sídle nezverejňovala objednávky tovarov a služieb vyhotovené po 1. januári 2011 a faktúry doručené alebo zaplatené po 1. januári 2011.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec na svojom webovom sídle nezverejňovala niektoré povinne zverejňované zmluvy (dodatok č. 1 z 05.08.2011 k zmluve č. 49517 – 2010, zmluva o dielo s právnickou osobou z 28.11.2011, zmluva o dielo s právnickou osobou z 19.11.2012).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec vo FIN 6 - 04 k 31.12.2012 z 28.01.2013 neuviedla ani jeden údaj o príslušnom dlhovom nástroji.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Dobrohošť

IČO
00305359
Sídlo
Dobrohošť 99, 93031 Dobrohošť
Kontrolované obdobie
2012
Termín kontroly
02.04.2013 - 14.05.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_Dobrohost_062_2013_1080_1130.pdf (265 KB)

Zistenia

obec v rozpočte nestanovila zámery a ciele, ktoré chcela realizovať z výdavkov rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nealokovala svoje rozpočtové výdavky do programov obce,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nezostavila rozpočet v členení na bežný rozpočet, kapitálový rozpočet a finančné operácie,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec pri triedení príjmov a výdavkov rozpočtu neuplatnila rozpočtovú klasifikáciu v súlade s osobitným predpisom,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
plnenie rozpočtu obcou bolo prekročené pri viacerých položkách
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec zmeny rozpočtu neschválila a nevykonala zmeny v priebehu rozpočtového roka rozpočtovými opatreniami
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
OZ nerozhodlo o spôsobe vysporiadania prebytku rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
ZÚ obce neobsahoval hodnotenie plnenia programov obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nevytvorila z prebytku rozpočtu rezervný fond
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec si nedala overiť účtovnú závierku podľa osobitného predpisu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
OZ nevykonalo zmeny rozpočtu obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
hlavný kontrolór obce nevykonával kontroly v rozsahu ustanovení § 18d tohto zákona
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
HK nevypracoval a nepredložil OZ návrh plánu kontrolnej činnosti na 1. polrok a 2. polrok roku 2012
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
HK nevypracoval a nepredložil OZ odborné stanovisko k návrhu ZÚ obce za rok 2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nevykonala predbežnú finančnú kontrolu pred uzatvorením a podpísaním zmlúv
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec neoverila na niektorých faktúrach pripravovanú finančnú operáciu predbežnou finančnou kontrolou
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nezverejnila na webovom sídle obce alebo v periodickej tlači súhrnnú správu o zákazke s nízkou hodnotou
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec pri triedení príjmov a výdavkov rozpočtu neuplatnila rozpočtovú klasifikáciu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
štatutárny orgán obce nezabezpečil, aby sa verejné prostriedky uvoľňovali iba v takej výške, aká zodpovedá rozsahu plnenia úloh zahrnutých v rozpočte
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nezverejňovala objednávky a faktúry na webovej stránke obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
v niekoľkých prípadoch v účtovníctve obce faktúry neobsahovali predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec neoverila do jedného roka od skončenia účtovného obdobia účtovnú závierku audítorom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nevykonala inventúru skutočného stavu celého majetku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nevykonala fyzickú inventúru hmotného majetku okrem zásob v prvom mesiaci nasledujúceho účtovného obdobia
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
inventúrny súpis neobsahoval všetky zákonom stanovené náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nevyhotovila inventarizačný zápis
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nevykonala inventúru peňažných prostriedkov v hotovosti najmenej štyrikrát za účtovné obdobie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nepostupovala pri uzatvorení pracovného pomeru v roku 2011 s HK v súlade s ustanovením zákonníka práce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Dobrá Niva

IČO
00319830
Sídlo
Nám.SNP 47, 96261 Dobrá Niva
Kontrolované obdobie
2012
Termín kontroly
08.02.2013 - 11.03.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_Obec Dobra Niva_062_2013_1080_1070.pdf (330 KB)

Zistenia

Obec (ďalej aj ,, kontrolovaný subjekt") nevykonala zmeny rozpočtu pri finančných prostriedkoch určených na mzdy zamestnancov obecného úradu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nepostupovala hospodárne, keď dohodla dodatkom k zmluve položky rozpočtu, ktoré už boli dohodnuté v pôvodnej zmluve, čím bola porušená finančná disciplína
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Faktúra za vykonané práce nebola dostatočne preukázateľná, keď priložený súpis prác bol chybný.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Hlavný kontrolór nepredkladal ObZ návrh plánu kontrolnej činnosti v periodicite raz za šesť mesiacov.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Hlavný kontrolór vykonával úlohy nad rámec stanovených zákonom - člen komisií na vyhodnotenie ponúk vyhlásených metód verejného obstarávania
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Hlavný kontrolór v prípadoch, kedy neboli kontrolou zistené nedostatky vypracoval správy
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec nezverejnila na webovom sídle verejného obstarávateľa alebo v periodickej tlači súhrnnú správu o vykonaných zákazkách s nízkou hodnotou nad 1 000 eur so všetkými povinnými náležitosťami.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec uzatvorila dodatok k ZoD , ktorým podstatným spôsobom rozšírila predmet zákazky.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Predbežnú finančnú kontrolu vykonával najmä starosta obce.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Obec Dolné Vestenice

IČO
00318086
Sídlo
Dolné Vestenice 0, 97223 Dolné Vestenice
Kontrolované obdobie
2012 a súvisiace obdobie
Termín kontroly
05.06.2013 - 02.08.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_Obec Dolne Vestenice_062_2013_1080_1120_publikovanie.pdf (317 KB)

Zistenia

Obec nesprávne uplatnila rozpočtovú klasifikáciu pri zatrieďovaní výdavkov za projektové práce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec uhradila výdavky futbalovému klubu priamo z rozpočtu obce a nie formou poskytnutia dotácie.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec uhradila výdavky futbalovému klubu priamo z rozpočtu obce a nie formou poskytnutia dotácie.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec poskytla futbalovému klubu dotáciu nad rámec oprávnenia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne poskytla dotáciu fyzickej osobe - nepodnikateľovi.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Výdavky obce týkajce sa poskytovania dotácií neboli v rozpočte na rok 2012 rozpočtované na kontkrétnu akciu, úlohu, alebo účel použitia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec v štyroch prípadoch nezúčtovala s rozpočtom poskytnuté dotácie do konca roka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nehospodárila s rozpočtovými prostriedkami podľa schváleného rozpočtu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nevykonala monitorovanie plnenia programového rozpočtu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec čerpala výdavky v Programe Šport a výdavkové finančné operácie nad rámec schváleného rozpočtu bez vykonania zmien rozpočtu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec poskytla futbalovému klubu finančné prostriedky vo forme dotácie nad rámec oprávnenia.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Obec poskytla futbalovému klubu finančné prostriedky priamo z rozpočtu obce a nie vo forme dotácie, čím nedodržala určený spôsom nakladania s verejnými prostriedkami.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Obec nemala na liste vlastníctva vyznačený prenájom pozemku, ktorý prenajímala na dobu neurčitú.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nedodržala opatrenie MF SR k postupom účtovania v prípade nesprávneho účtovania o projektových prácach a o dlhodobých záväzkoch.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec neviedla evidenciu majetku v účtovníctve ako sústavu účtovných záznamov, keď na inventárnych kartách neboli jednotlivé pozemky označené číslom parcely v nadväznosti na číslo listu vlastníctva a nebol v nich uvedený spôsob ich nadobudnutia do majetku obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Pri zúčtovaní poskytnutých dotácií s rozpočtom obce neboli účtovné prípady doložené účtovnými dokladmi, keď nebolo v niektorých prípadoch vykonané vyúčtovanie poskytnutých dotácií.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nevykonala inventarizáciu siedmich majetkových a záväzkových účtov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Účtovná závierka obce neposkytovala verný a pravdivý obraz o skutočnostiach, ktoré boli predmetom účtovníctva, keď z dôvodu nesprávneho účtovania o nákladoch a majetku bol ovplyvnený účtovný výsledok hospodárenia.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obec neviedla účtovníctvo správne, keď projektové práce nezaúčtovala do majetku, ale do nákladov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec neviedla účtovníctvo správne v prípade nesprávneho účtovania o projektových prácach a o dlhodobých záväzkoch.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nezabezpečila preukázateľnosť účtovníctva, keď niektoré účtovné doklady obce nespĺňali podmienku preukázateľnosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nezabezpečila preukázateľnosť účtovníctva, keď nebola vykonaná invetarizácia siedmich majetkových a záväzkových účtov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Niektoré účtovné doklady obce nespĺňali zákonom stanovené náležitosti.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Údaje v inventarizačnom zápise neboli v súlade s niektorými inventúrnymi súpismi.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventarizačné rozdiely neboli vysporiadané ku dňu zostavenia účtovnej závierky.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obec neviedla evidenciu majetku v účtovníctve ako sústavu účtovných záznamov, keď na inventárnych kartách neboli jednotlivé pozemky označené číslom parcely v nadväznosti na číslo listu vlastníctva a nebol v nich uvedený spôsob ich nadobudnutia do majetku obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V účtovnom výkaze súvaha nebola správne vykázaná suma úverov podľa zostatkovej doby splatnosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne zaúčtovala do nákladov projetové práce, ktoré mala zaúčtovať ako obstaranie dlhodobého hmotného majetku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne účtovala o dlhodobých záväzkoch.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne uplatnila rozpočtovú klasifikáciu pri zatrieďovaní výdavkov za projektové práce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nebola správne určená hodnota zákazky a metóda verejného obstarávania, keď do predpokladanej hodnoty zákazky nebola zahrnutá hodnota opakovaných plnení.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nebola správne určená hodnota zákazky a metóda verejného obstarávania, keď do predpokladanej hodnoty zákazky nebola zahrnutá hodnota opakovaných plnení.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Pri zadávaní zákaziek nebolo v dvoch prípadoch vykonané verejné obstarávanie podľa zákona o verejnom obstarávaní.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Pri zadávaní zákaziek nebol zo strany obce v dvoch prípadoch uplatnený princíp rovnakého zaobchádzania, princíp nediskriminácie uchádzačov alebo záujemcov, princíp transparentnosti a princíp hospodárnosti a efektívnosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V prípade zadávania zákaziek na poskytovanie právnych služieb a vykonávanie terénnych prác neboli uplatnené postupy vo verejnom obstarávaní.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec na svojom webovom sídle nezverejnila súhrnnú správu o zákazkách s nízkou hodnotou nad 1000 eur.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec pri uzatváraní kúpnych zmlúv nepoužila všetky právne prostriedky na ochranu svojho majetku, vrátane včasného uplatňovania svojich práv alebo oprávnených záujmov pred príslušnými orgánmi.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec pri uzatváraní nájomných zmlúv nepoužila všetky právne prostriedky na ochranu svojho majetku, vrátane včasného uplatňovania svojich práv alebo oprávnených záujmov pred príslušnými orgánmi.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec neviedla majetok v účtovníctve podľa osobitného predpisu, keď evidencia nehnuteľností a pozemkov obce nebola preukázateľná.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zásady hospodárenia a nakladania s majetkom neobsahovali všetky náležitosti v zmysle zákona.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obecným zastupiteľstvom neboli schválené spôsoby prevodu majetku obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obecným zastupiteľstvom neboli schválené spôsoby prenájmu majetku obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V prípade prenajatia prebytočného majetku obce nebolo preukázané zverejnenie zámeru prenajať majetok obce.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
V jednom prípade nebol v uznesení obecného zastupiteľstva zdôvodnený zámer predať majetok z dôvodu hodného osobitného zreteľa.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
V jednom prípade nebol v uznesení obecného zastupiteľstva zdôvodnený zámer prenajať majetok z dôvodu hodného osobitného zreteľa.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Na webovom sídle obce nebola správne uvedená informácia o účinnosti zverejnenej zmluvy na dodávku a distribúciu elektriny.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec v jednom prípade uzatvorila nájomnú zmluvu bezodplatne a nie za odplatu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec mala schválené všeobecne záväzné nariadenie obce o poskytovaní dotácií v rozpore so zákonom o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Jedno rozpočtové opatrenie bolo schválené nad rámec kompetencie starostu obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Správa o kontrolnej činnosti hlavného kontrolóra obce nebola predložená do 60 dní po uplynutí kalendárneho roka.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec nezverejnila povinne zverejňované údaje objednávok do 10 pracovných dní odo dňa ich vyhotovenia
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Faktúry zverejnené na webovom sídle obce neobsahovali odvolávky na prípadné zmluvy alebo objednávky, ktoré s nimi súviseli.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec nesprávne uzatvorila dohodu o vykonaní práce, pričom mala byť uzatvorená dohoda o pracovnej činnosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Evidencia uzatvorených dohôd nebola vedená v poradí, v akom boli tieto dohody uzatvorené a v jednom prípade nebola vedená evidencia dochádzky zamestnanca.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
V piatich dohodách o pracovnej činnosti nebola dohodnutá odmena za vykonávanú prácu.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
V troch dohodách o pracovnej činnosti nebola dohodnutá odmena za vykonávanú prácu.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Nebola vykonaná predbežná finančná kontrola v súvislosti s uzatvorením kúpnych a nájomných zmlúv a dohôd o vykonaní práce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nebola vykonaná predbežná finančná kontrola v súvislosti s uzatvorením kúpnych a nájomných zmlúv a dohôd o vykonaní práce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V niektorých prípadoch bola predbežná finančná kontrola vykonávaná nedostatočne, keď na krycích listoch k faktúram bol overený súlad s rozpočtom obce, ale nebol overený súlad s vystavenými objednávkami, alebo uzatvorenými zmluvami.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Niektoré výstupné materiály z následnej finančnej kontroly neboli vypracované ako záznam alebo správa.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Záznamy o výsledku následnej finančnej kontroly neobsahovali zoznam príloh, ktoré tvoria najmä doklady a písomnosti vzťahujúce sa najmä k predmetu následnej finančnej kontroly,dátum oboznámenia kontrolovaného subjektu so záznamom a písomné potvrdenie o prevzatí záznamu kontrolovaným subjektom.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Obec Kamenná Poruba

IČO
00332461
Sídlo
Kamenná Poruba 207, 09303 Kamenná Poruba
Kontrolované obdobie
2012
Termín kontroly
06.02.2013 - 22.03.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_Obec Kamenna Poruba_062_2013_1080_1110.pdf (132 KB)

Zistenia

zmena rozpočtu nebola vykonaná jedným z rozpočtových opatrení
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec neviedla evidenciu o všetkých rozpočtových opatreniach
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nemonitorovala a nehodnotila plnenie programov obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
záverečný účet obce nebol prerokovaný jedným z výrokkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
záverečný účet obce neobsahoval údaje o plnení rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
záverečný účet obce neobsahoval hodnotenie plnenia programov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obecné zastupiteľstvo nerozhodlo o použití prebytku rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nesprávne zaúčtované práce na účte 518
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nedodržanie opatrenia č. 16786/2007-31 pri účtovaní o prácach
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
súlad výročnej správy nebol overený audítorom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
účtovný záznam nedokazoval skutočnosť
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
webové sídlo obce neobsahovalo zákonom prepísané náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
smernica o verejnom obstarávaní nezodpovedala finančným limitom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
zásady neobsahovali predpísané náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Kojatice

IČO
00327263
Sídlo
Kojatice 200, 08232 Kojatice
Kontrolované obdobie
2012 a súvisiace obdobie
Termín kontroly
31.05.2013 - 28.06.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_Obec Kojatice_062_2013_1080_1110.pdf (139 KB)

Zistenia

návrh viacročného rozpočtu neobsahoval členenie na kapitálové výdavky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
neuplatnením rozpočtovej klasifikácie v schválenom rozpočte
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nemonitorovaním a nehodnotením plnenia programov obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
rozpočet obce neobsahoval ciele programov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
prekročením výšky čerpania výdavkov v jednom mesiaci o 1/12 celkových výdavkov rozpočtu obce predchádzajúceho rozpočtového roka,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nesledovaním vývoja hospodárenia podľa rozpočtu a v prípade potreby nevykonaním zmeny vo svojom rozpočte,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
úpravy rozpočtu neboli schvaľované obecným zastupiteľstvom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
zmeny rozpočtu obce v priebehu rozpočtového roka nevykonala rozpočtovým opatrením,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nevedením operatívnej evidencie o rozpočtových opatreniach
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
záverečný účet neobsahoval správu o plnení programového rozpočtu obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nesprávnym vyčíslením výsledku hospodárenia obce za rok 2012,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nesprávnym triedením kapitálových výdavkov v jednom prípade
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
návrh plánu kontrolnej činnosti hlavného kontrolóra nebol predložený obecnému zastupiteľstvu raz za šesť mesiacov a nebol zverejnený spôsobom v obci obvyklým
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nepreukázaním vykonania všetkých plánovaných kontrol,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
správa o kontrolnej činnosti za rok 2012 nebola predložená obecnému zastupiteľstvu v zákonom stanovenej lehote,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nezverejnením návrhu rozpočtu spôsobom v obci obvyklým
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
oneskoreným rozpisom finančných prostriedkov pre základnú a materskú školu, • oneskoreným rozpisom finančných prostriedkov pre základnú a materskú školu, • oneskoreným rozpisom finančných prostriedkov pre základnú a materskú školu, • oneskoreným rozpisom finančných prostriedkov pre základnú a materskú školu, neuplatnením rozpočtovej klasifikácie v schválenom rozpočte
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
vyplatením finančných prostriedkov na športové potreby a darčekové poukážky bez preukázania vyúčtovania ich spotreby, čím zároveň došlo k porušeniu finančnej disciplíny v sume 446,00 eur v dvoch prípadoch,
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
poskytnutím zálohovej platby bez uzatvorenej zmluvy v sume 30 006,60 eur, čím došlo k porušeniu finančnej disciplíny,
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
nesprávnym triedením kapitálového výdavku v jednom prípade
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nevykonaním verejného obstarávania na uskutočnenie stavebných prác a obstaranie tovaru v celkovej sume 70 980,32 eur, čím došlo k porušeniu finančnej disciplíny
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
nezabezpečím preukázateľnosti účtovných záznamov v dvoch prípadoch,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
účtovné výkazy neobsahovali podpisový záznam osoby zodpovednej za vedenie účtovníctva,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nevytvorením rezervy k záväzku,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
neúčtovaním vzniku pohľadávky v jednom prípade,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nepreukázaním spôsobu porovnania stavu majetku, záväzkov, rozdielu majetku a záväzkov v inventúrnych súpisoch so stavom v účtovníctve
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
neuplatnením žiadného pravidla ani postupu podľa zákona o verejnom obstarávaní v štyroch prípadoch
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
neprijatím zásad hospodárenia s majetkom obce, • neprijatím zásad hospodárenia s majetkom obce, • neprijatím zásad hospodárenia s majetkom obce, • neprijatím zásad hospodárenia s majetkom obce, • neprijatím zásad hospodárenia s majetkom obce, • neprijatím zásad hospodárenia s majetkom obce, • neprijatím zásad hospodárenia s majetkom obce, neprijatím zásad hospodárenia s majetkom obce,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nezaslaním údajov súvisiacich s evidovaním nehnuteľností a práv viažucich sa k nim správe katastra v jednom prípade, • nezaslaním údajov súvisiacich s evidovaním nehnuteľností a práv viažucich sa k nim správe katastra v jednom prípade, v• nezaslaním údajov súvisiacich s evidovaním nehnuteľností a práv viažucich sa k nim správe katastra v jednom prípade, • nezaslaním údajov súvisiacich s evidovaním nehnuteľností a práv viažucich sa k nim správe katastra v jednom prípade, • nezaslaním údajov súvisiacich s evidovaním nehnuteľností a práv viažucich sa k nim správe katastra v jednom prípade, • nezaslaním údajov súvisiacich s evidovaním nehnuteľností a práv viažucich sa k nim správe katastra v jednom prípade, • nezaslaním údajov súvisiacich s evidovaním nehnuteľností a práv viažucich sa k nim správe katastra v jednom prípade, • nezaslaním údajov súvisiacich s evidovaním nehnuteľností a práv viažucich sa k nim správe katastra v jednom prípade, nezaslaním údajov súvisiacich s evidovaním nehnuteľností a práv viažucich sa k nim správe katastra v jednom prípade,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nesprávnym uvedením sumy celkových výdavkov a príjmov schváleného rozpočtu vo výkaze o plnení rozpočtu, • nesprávnym uvedením sumy celkových výdavkov a príjmov schváleného rozpočtu vo výkaze o plnení rozpočtu, vv• nesprávnym uvedením sumy celkových výdavkov a príjmov schváleného rozpočtu vo výkaze o plnení rozpočtu, • nesprávnym uvedením sumy celkových výdavkov a príjmov schváleného rozpočtu vo výkaze o plnení rozpočtu, • nesprávnym uvedením sumy celkových výdavkov a príjmov schváleného rozpočtu vo výkaze o plnení rozpočtu, • nesprávnym uvedením sumy celkových výdavkov a príjmov schváleného rozpočtu vo výkaze o plnení rozpočtu, • nesprávnym uvedením sumy celkových výdavkov a príjmov schváleného rozpočtu vo výkaze o plnení rozpočtu, • nesprávnym uvedením sumy celkových výdavkov a príjmov schváleného rozpočtu vo výkaze o plnení rozpočtu, nesprávnym uvedením sumy celkových výdavkov a príjmov schváleného rozpočtu vo výkaze o plnení rozpočtu,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
vypracovaním záznamov o výsledku následných finančných kontrol, ktoré neobsahovali zákonom stanovené náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nevykonávaním predbežnej finančnej kontroly pred uzatvorením kúpnych zmlúv. • nevykonávaním predbežnej finančnej kontroly pred uzatvorením kúpnych zmlúv. nevykonávaním predbežnej finančnej kontroly pred uzatvorením kúpnych zmlúv.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Krnča

IČO
00310603
Sídlo
Októbrova 500, 95619 Krnča
Kontrolované obdobie
2012
Termín kontroly
12.02.2013 - 06.05.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_Obec Krnča_062_2013_1080_1100.pdf (1 MB)

Zistenia

Štatút obce schválený 20.01.2003 obsahoval nesprávne informácie, okrem iného o zániku mandátu poslanca, keď sa bez ospravedlnenia nezúčastnil trikrát po sebe zasadnutia alebo keď počas jedného roka nebol spôsobilý zúčastňovať sa zasadnutí OcZ, čo nebolo v súlade s ustanovením § 25 ods. 2 písm. g) zákona o obecnom zriadení, podľa ktorého mandát poslanca zaniká, ak sa počas jedného roka nezúčastní ani raz na zasadnutiach OcZ. Podľa štatútu, zástupcu starostu mohlo OcZ kedykoľvek odvolať, čo nebolo v súlade s ustanovením § 13b zákona o obecnom zriadení, podľa ktorého zástupcu starostu odvoláva starosta. Štatút taktiež ukladal OcZ schvaľovať organizačný poriadok, pričom podľa ustanovenia § 13 ods. 4 písm. d) zákona o obecnom zriadení starosta informuje OcZ o vydaní a zmenách organizačného poriadku obecného úradu.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
V roku 2012 zasadalo OcZ šesťkrát, čo bolo v súlade s ustanovením § 12 ods. 1 zákona o obecnom zriadení. Uznesenia zo zasadnutí boli podpísané starostom, neobsahovali dátum podpisu, preto nebolo možné overiť, či obec postupovala v zmysle ustanovenia § 12 ods. 11 zákona o obecnom zriadení, podľa ktorého nariadenie a uznesenie OcZ podpisuje starosta najneskôr do 10 dní od ich schválenia OcZ.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolou zriaďovacej listiny (ďalej len „ZL“) ZŠ z 12.12.2001 a jej dodatku z 02.10.2006 bolo zistené, že dodatok neobsahoval vyučovací jazyk, formu hospodárenia, dátum zriadenia školy, vecné a finančné vymedzenie majetku a určenie času, na ktorý sa škola zriaďuje. Tým, že ZL neobsahovala potrebné náležitosti, obec porušila ustanovenie § 22 ods. 2 písm. d), e), f), i) a j) zákona č. 596/2003 Z. z. o štátnej správe v školstve a školskej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o štátnej správe v školstve“).
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Rozpočet obce bol zostavený v členení na štátny rozpočet, bežné výdavky, kapitálové výdavky a finančné operácie, čo nebolo v súlade s ustanovením § 10 ods. 3 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov podľa ktorého sa rozpočet obce vnútorne člení na bežné príjmy a bežné výdavky, kapitálové príjmy a kapitálové výdavky, finančné operácie.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Rozpočet obce na rok 2012 neobsahoval zámery a ciele (programový rozpočet), čím obec konala v rozpore s ustanovením § 4 ods. 5 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec po schválení rozpočtu nevykonala rozpis na rozpočtové organizácie v pôsobnosti obce, čím nepostupovala v zmysle ustanovenia § 12 ods. 1 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Pri kontrole monitorovania a hodnotenia rozpočtu bolo zistené, že obec nevykonala monitorovanie a hodnotenie plnenia programov rozpočtu, čím nepostupovala v zmysle odporúčaní „Praktického a konkrétneho manuálu pre tvorbu programových štruktúr na úrovni miestnej a regionálnej územnej samosprávy“. Obec tým, že nepredložila OcZ na prerokovanie monitorovaciu správu, nepostupovala v zmysle ustanovenia § 12 ods. ods. 2 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, podľa ktorého obce počas roka monitorujú a hodnotia plnenie programov obce.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
O použití prebytku nerozhodlo OcZ, obec nevytvorila rezervný fond v zmysle ustanovenia § 15 ods. 4 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy.
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
ZÚ za rok 2011 vypracoval hlavný kontrolór, čo nebolo v súlade s ustanovením § 18f ods. 1 písm. c) zákona o obecnom zriadení, podľa ktorého hlavný kontrolór, okrem iného vypracúva odborné stanovisko k návrhu ZÚ pred jeho schválením v OcZ.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Dňa 26.03.2012 OcZ uznesením č. 1/2012 schválilo ZÚ, čo nebolo v súlade s ustanovením § 16 ods. 10 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy, podľa ktorého sa prerokovanie ZÚ uzatvára výrokom „celoročné hospodárenie sa schvaľuje bez výhrad“ alebo „celoročné hospodárenie sa schvaľuje s výhradami“.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Záverečný účet za rok 2011 neobsahoval hodnotenie plnenia programov obce, čím došlo k porušeniu ustanovenia § 16 ods. 5 písm. g) zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolou predložených dokladov pri zúčtovaní dotácie bolo v jednom prípade zistené, že cestovné príkazy neobsahovali náležitosti v zmysle ustanovenia § 3 ods. 1 zákona č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o cestovných náhradách“), ako napr. čas trvania pracovnej cesty.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Bolo porušené ustanovenie § 10 ods. 1 písm. f) zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o účtovníctve“), keď cestovné príkazy neobsahovali podpisový záznam osoby zodpovednej za účtovný prípad a podpisový záznam osoby zodpovednej za jeho zaúčtovanie.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolou dodržiavania povinnosti zverejňovania zmlúv, resp. dodatkov k zmluvám v zmysle zákona č. 211/2000 Z. z. o slobodnom prístupe k informáciám a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o slobodnom prístupe k informáciám“) bolo zistené, že z 20 predložených zmlúv, resp. dodatkov k zmluvám uzatvorených v roku 2012 neboli kontrolovaným subjektom ako povinnej osoby na jej zriadenom webovom sídle zverejnené tri zmluvy. Týmto konaním kontrolovaný subjekt nepostupoval v zmysle ustanovenia § 5a ods. 1, 9 a 14 zákona o slobodnom prístupe k informáciám
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec na svojom zriadenom webovom sídle nezverejňovala objednávky tovarov a služieb vyhotovených v roku 2012, čím nepostupovala v zmysle ustanovenia § 5b ods. 1 zákona o slobodnom prístupe k informáciám.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolou bolo zistené, že obec nepostupovala v súlade s ustanovením § 102 ods. 4 zákona o verejnom obstarávaní, podľa ktorého verejný obstarávateľ je povinný zverejniť raz štvrťročne na webovom sídle verejného obstarávateľa alebo v periodickej tlači, prípadne inou formou zverejnenia súhrnnú správu o zákazkách s nízkou hodnotou s cenami vyššími ako 1 000,- eur, v ktorej pre každú zákazku uvedie najmä a) hodnotu zákazky, b) predmet zákazky, c) identifikáciu úspešného uchádzača.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
OcZ toto navýšenie rozpočtu v roku 2011 neschválilo, Dodatok č. 1 nebol prerokovaný ani odsúhlasený na zasadnutí OcZ, čím obec nepostupovala v súlade s ustanovením § 11 ods. 4 písm. a) zákona o obecnom zriadení, podľa ktorého OcZ rozhoduje o základných otázkach života obce a je mu, okrem iného, vyhradené schvaľovať najdôležitejšie úkony týkajúce sa majetku obce a kontrolovať hospodárenie s ním.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
V podmienkach súťaže nebol stanovený termín začatia a ukončenia rekonštrukcie strechy, jediným kritériom bolo vyplniť výkaz výmer, pritom samotná realizácia opravy strechy sa začala v auguste 2012. Postupom rokovacieho konania bez zverejnenia obec zvolila nesprávny postup vo verejnom obstarávaní, čím porušila ustanovenie § 99 zákona o verejnom obstarávaní, podľa ktorého, výzvu na predkladanie ponúk verejný obstarávateľ pošle úradu pre verejné obstarávanie, ktorý ju uverejní vo vestníku do piatich dní odo dňa odoslania výzvy.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec nevykonala inventarizáciu peňažných prostriedkov v hotovosti najmenej štyrikrát za účtovné obdobie, porušila ustanovenie § 29 ods. 3 zákona o účtovníctve, inventúrne súpisy z vykonanej fyzickej a dokladovej inventúry dlhodobého hmotného, nehmotného a finančného majetku neobsahovali vo všetkých prípadoch deň začatia inventúry a deň skončenia inventúry, meno, priezvisko a podpisový záznam hmotne zodpovednej osoby za príslušný druh majetku, zoznam záväzkov a ich ocenenie podľa ustanovenia § 25 zákona o účtovníctve, čo nebolo v súlade s ustanovením § 30 ods. 2 písm. b), e) a f) zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Účtovná jednotka nevykonala inventarizáciu účtu 384 – Výnosy budúcich období, čo bolo v rozpore s ustanovením § 6 ods. 3 zákona o účtovníctve, podľa ktorého je účtovná jednotka povinná inventarizovať majetok, záväzky a rozdiel majetku a záväzkov, nevyhotovila inventúrne súpisy niektorých účtov (napr. 042, 211, 221, 321 a iné), čo nebolo v súlade s ustanovením § 30 ods. 2 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec nemala v roku 2012 vypracované a schválené zásady hospodárenia s majetkom, ktoré by určovali pravidlá pri nakladaní s majetkom obce, majetkovými právami, čím nekonala v súlade s ustanovením § 9 ods. 1 zákona o majetku obcí.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolou zápisníc, uznesení OcZ a predložených dokladov za rok 2012 bolo zistené, že HK obce nedal na schválenie OcZ plán kontrolnej činnosti (ďalej len „plán KČ“) za II. polrok 2012, čo nebolo v súlade s ustanovením § 18f ods. 1 písm. b) zákona o obecnom zriadení, podľa ktorého HK predkladá OcZ plán KČ raz za šesť mesiacov.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Pri správach a záznamoch bol skontrolovaný ich súlad so zákonom o finančnej kontrole, ktorý ustanovuje ich obligatórne náležitosti. O kontrolných zisteniach následných finančných kontrol HK vypracoval v troch prípadoch záznam, čo nebolo v súlade s ustanovením § 16 zákona o finančnej kontrole, podľa ktorého vypracovávajú kontrolné orgány o kontrolných zisteniach správu. Pri následnej finančnej kontrole vedenia a nakladania s pokladničnou hotovosťou bola vypracovaná správa, pričom neboli zistené žiadne nedostatky, čo nebolo v súlade s ustanovením § 21 zákona o finančnej kontrole, podľa ktorého sa záznam vypracúva, ak neboli zistené nedostatky. Výsledky kontrol hlavný kontrolór neprerokoval s kontrolovaným subjektom písomne formou zápisnice, čo nebolo v súlade s ustanovením § 22 ods. 3 zákona o finančnej kontrole.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolou vybranej vzorky príjmových a výdavkových pokladničných dokladov za mesiace jún a november 2012 s interným číslovaním 524 – 604 a 1023 – 1113 kontrolná skupina zistila, že predbežná finančná kontrola bola vykonávaná raz za mesiac, čiže nie pred každou pripravovanou finančnou operáciou. Nevykonávaním predbežnej finančnej kontroly pred pripravovanou finančnou operáciou obec nepostupovala v súlade s ustanovením § 9 ods. 3 zákona o finančnej kontrole.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Priebežná finančná kontrola nebola vykonaná na základe písomného pokynu, čím obec nepostupovala v zmysle ustanovenia § 10 ods. 1 zákona o finančnej kontrole.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Obec Kľačany

IČO
00312631
Sídlo
Kľačany 211, 92064 Kľačany
Kontrolované obdobie
2012 a súvisiace obdobie
Termín kontroly
10.07.2013 - 10.09.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_zverejnenie_obec Klacany_062_2013_1080_1130.pdf (338 KB)

Zistenia

Obec po schválení rozpočtu nevykonala jeho rozpis na rozpočtovú organizáciu vo svojej zriaďovateľskej pôsobnosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Výdavky rozpočtu boli alokované do 12 programov, ktoré neobsahovali zámery a ciele
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nevypracovala monitorovaciu správu a nepredložila ju na rokovanie OZ
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Podľa VZN o poskytovaní dotácií tieto mohli byť poskytované fyzickým a právnickým osobám za predpokladu, že pôsobia na území obce Kľačany
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
VZN obce nesmie byť v rozpore so zákonmi NR SR
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nezverejnila na úradnej tabuli informácie o možnosti podať žiadosť o poskytnutie dotácie z rozpočtu obce na rok 2012 ako aj cieľové oblasti a termín prijímania žiadosti o dotáciu a podmienky jej poskytnutia
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec ako poskytovateľ dotácie neuzatvorila so subjektom ako prijímateľom dotácie písomnú zmluvu o poskytnutí dotácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
žiadatel o poskytnutie dotácie predložil žiadosť polehote stanovenej VZN pričom žiadosť o poskytnutie dotácie neobsahovala predpísané náležitosti Obec bezodkladne písomne neoznámila žiadateľovi poskytnutie dotácie a ani mu nezaslala návrh zmluvy. So žiadateľom o poskytnutie dotácie nebola uzatvorená písomná zmluva o poskytnutí dotácie, čo bolo v rozpore s VZN o poskytovaní dotácií.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec neviedla účtovníctvo správne, úplne, preukázateľne, zrozumiteľne a spôsobom zaručujúcim trvalosť účtovných záznamov a účtovný doklad nebsahoval účtovný prípad a označenie účastníkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec poskytla športovému klubu dotáciu bez uzatvorenia zmluvy
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
obec uhradila výdavky fakturované inému subjektu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec do rezervného fondu nepreviedla celý prebytok hospodárenia, pričom v kontrolovanom období netvorila žiadne fondy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nesprávne určila výsledok hospodárenia tým, že do jeho vyčíslenia zarátala aj finančné operácie
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
vo všetkých prípadoch účtovný doklad neobsahoval podpisový záznam osoby zodpovednej za účtovný prípad v účtovnej jednotke a podpisový záznam osoby zodpovednej za jeho zaúčtovanie
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
kontrolovaný subjekt zatriedil výdavky na nesprávnu podpoložku rozpočtovej klasifikácie ekonomickej klasifikácie
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
poznámky k 31.12.2012 obsahovali nesprávny názov účtovnej jednotky
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
obec nezverejnila raz štvrťročne na webovom sídle verejného obstarávateľa alebo v periodickej tlači, prípadne inou formou zverejnenia súhrnnú správu o zákazkách s nízkou hodnotou s cenami vyššími ako 1 000,00 eur
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
obec neodoslala ÚVO informáciu o uzatvorení zmluvy s víťazným uchádzačom
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
obec pri podprahovej zákazke nevypracovala správu o zákazke
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
obec neinventarizovala majetok, záväzky a rozdiel majetku a záväzkov podľa § 29 a § 30 v súlade so zákonom o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventarizačné súpisy účtovnej jednotky neobsahovali meno a priezvisko hmotne zodpovednej osoby za príslušný druh majetku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec ako účtovná jednotka neinventarizovala peňažné prostriedky v hotovosti najmenej štyrikrát ročne
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
kontrolovaný subjekt nevyhotovil inventarizačný zápis, ktorým sa preukazuje vecná správnosť účtovníctva
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
zápisnice o prerokovaní správy neobsahovali zákonom stanovené náležitosti
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
HK nepredložila obecnému zastupiteľstvu v zákonom stanovenej lehote do 60 dní po uplynutí kalendárneho roka správu o kontrolnej činnosti za rok 2012
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
obec v prípade všetkých preverených dokladov nevykonávala po dátume účinnosti zákona č. 69/2012 Z. z. s účinnosťou od 01.03.2012 predbežnú finančnú kontrolu v súlade s ustanoveniami 9 ods. 3 a 4 zákona o finančnej kontrole
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
obec nevykonávala predbežnú finančnú kontrolu pred uzatvorením zmlúv, objednávok a faktúr
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Obec Lipovník

IČO
00328464
Sídlo
Lipovník 164, 04942 Lipovník
Kontrolované obdobie
2012
Termín kontroly
12.02.2013 - 04.04.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_obec Lipovnik_062_2013_1080_1090_bez podpisov.pdf (323 KB)

Zistenia

Po schválení rozpočtu na rok 2012 obec nezúčtovala rozpočtové príjmy a výdavky uskutočnené počas rozpočtového provizória s rozpočtom obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
monitorovacia a hodnotiaca správa programov neobsahovali všetky požadované náležitosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Navýšenie výdavkov rozpočtu v sume 400,00 eur nebolo vykonané rozpočtovým opatrením
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec podpísala zmluvu o dielo v hodnote 3 800,00 eur. Uvedené finančné prostriedky v čase podpisu zmluvy v rozpočte obce na rok 2012 neboli schválené.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Obec pri vysporiadaní prebytku rozpočtu za rok 2011 schválila prebytok hospodárenia vo výške 1 312,84 eur, pritom výsledkom hospodárenia bol prebytok v sume 158 429 eur.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec neúčtovala v 3 prípadoch o predpise záväzku, resp. pohľadávky priebežne, t.j. v deň, v ktorom došlo k vzniku pohľadávky a záväzku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne zaúčtovala a zatriedila výdavky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Faktúra mala označenie dodávky v maďarskom jazyku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec v roku 2012 nevystavila objednávky na niektoré nákupy, služby a práce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec v čase podpisu zmlúv na rekonštrukciu stavby nemala schválené finančné prostriedky v rozpočte
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Obec preplatila dodávateľskú faktúru za vyhotovenie projektovej dokumentácie stavby v sume 350,00 eur fyzickej osobe, s ktorou nemala uzatvorený zmluvný vzťah
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
poskytnutá dotácia z Ministerstva dopravy, výstavby a regionálneho rozvoja SR v sume 1 520,00 eur na Zmeny a doplnky ÚPN obce bola zaúčtovaná do nákladov na položku 518 ostatné služby. Uvedené finančné prostriedky neboli v roku 2012 zahrnuté do príjmovej časti rozpočtu obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Finančné prostriedky v čase zaslania objednávky na vypracovanie odbornej projektovej dokumentácie neboli schválené v rozpočte obce na rok 2011
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Obec preplatila faktúru zhotoviteľa bez priloženého súpisu vykonaných prác
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
cestovné príkazy neboli vyúčtované účtovateľom do 10 pracovných dní od ukončenia pracovnej cesty,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec ani v jednom prípade nevypracovala správu z verejného obstarávania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec ani v jednom prípade nezverejnila na svojom webovom sídle ani v periodickej tlači vykonané verejné obstarania zákazky s nízkou hodnotou
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec predala v kontrolovanom období nehnuteľný majetok – 2 pozemky vo svojom vlastníctve. OZ predaj pozemkov schválilo, neschválilo však spôsob prevodu vlastníctva nehnuteľného majetku obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec predala pozemok priamym predajom poslancovi OZ
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec predala priamym predajom pozemok, pričom nezverejnila lehotu na doručenie cenových ponúk
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
dlhodobé pohľadávky neboli predmetom inventarizácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nezverejňovala objednávky na práce a služby nad 1 000,00 eur bez DPH
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec na svojej webovej stránke nemala zverejnené faktúry za práce a služby
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nebola zabezpečená vzájomná nezlučiteľnosť a oddelenie rozhodovacích právomocí vedúcich zamestnancov od právomocí zamestnancov zodpovedných za realizáciu finančnej operácie a od právomocí zamestnancov zodpovedných za vedenie účtovníctva
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Hlavná kontrolórka nepredložila správy o výsledku kontrol OZ.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Lošonec

IČO
00682292
Sídlo
Lošonec 62, 91904 Lošonec
Kontrolované obdobie
2012
Termín kontroly
11.02.2013 - 15.04.2013
Stav kontroly
Ukončená

Zistenia

obec v rozpočte nestanovila zámery a ciele, ktoré realizovala z výdavkov rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec v priebehu rozpočtového roka 2012 realizovala úhrady viacerých výdavkov bez zmeny rozpočtu rozpočtovými opatreniami, prípadne ich čerpala nad rámec schváleného rozpočtu alebo neboli rozpočtované žiadne prostriedky, pričom obec výdavky čerpala.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec v priebehu rozpočtového roka 2012 realizovala úhrady viacerých výdavkov bez zmeny rozpočtu rozpočtovými opatreniami, prípadne ich čerpala nad rámec schváleného rozpočtu alebo neboli rozpočtované žiadne prostriedky, pričom obec výdavky čerpala.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec v priebehu rozpočtového roka 2012 realizovala úhrady viacerých výdavkov bez zmeny rozpočtu rozpočtovými opatreniami, prípadne ich čerpala nad rámec schváleného rozpočtu alebo neboli rozpočtované žiadne prostriedky, pričom obec výdavky čerpala.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec v priebehu rozpočtového roka 2012 realizovala úhrady viacerých výdavkov bez zmeny rozpočtu rozpočtovými opatreniami, prípadne ich čerpala nad rámec schváleného rozpočtu alebo neboli rozpočtované žiadne prostriedky, pričom obec výdavky čerpala.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Predbežná finančná kontrola nebola vo viacerých prípadoch vykonaná v súlade so zákonom, pretože obec čerpala finančné prostriedky nad rámec schváleného rozpočtu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nevykonala predbežnú finančnú kontrolu pred uzatvorením zmluvy o dielo.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Vykonanie predbežnej finančnej kontroly nepotvrdil zamestnanec zodpovedný za verejné obstarávanie podpisom a uvedením dátumu jej vykonania.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec uzatvorila dohody na pravidelné činnosti, ktoré mali byť vykonávané v rámci pracovného pomeru, keďže nešlo o prácu vymedzenú výsledkom.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec uzatvorila dohody v deň začatia výkonu práce alebo až po vykonaní práce uvedenej v dohodách.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zamestnanci obce uviedli, že pripravovaná finančná operácia nebola v súlade s rozpočtom orgánu verejnej správy. Napriek tejto skutočnosti obec faktúru uhradila.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec realizovala úhrady výdavkov, ktoré nemala schválené v rozpočte.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Uhradený výdavok vo výške 160,00 Eur na pracovnú cestu ZMOS. Výdavok bol uhradený z bankového účtu obce. Starosta obce sa uvedenej pracovnej cesty nezúčastnil z osobných dôvodov, nepoveril žiadneho náhradníka a nepožiadal ZMOS o vrátenie finančných prostriedkov.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Uhradený výdavok vo výške 160,00 Eur na pracovnú cestu ZMOS. Výdavok bol uhradený z bankového účtu obce. Starosta obce sa uvedenej pracovnej cesty nezúčastnil z osobných dôvodov, nepoveril žiadneho náhradníka a nepožiadal ZMOS o vrátenie finančných prostriedkov.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
OZ nerozhodlo o spôsobe vysporiadania schodku rozpočtu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
OZ schválilo celoročné hospodárenie s výhradami, avšak neprijalo opatrenia na nápravu nedostatkov:
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Faktúra č. 1 z 28.03.2012 v sume 240,00 Eur s DPH neobsahovala zákonom stanovené náležitosti, a to obsah účtovného prípadu a označenie jeho účastníkov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Faktúra č. 1 z 28.03.2012 v sume 240,00 Eur s DPH neobsahovala zákonom stanovené náležitosti, a to obsah účtovného prípadu a označenie jeho účastníkov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Objednávka č. 7/2012 v sume 1 838,50 Eur bez DPH vystavená 15.08.2012 nebola na webovom sídle obce zverejnená.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nezverejnila súhrnnú správu o zákazkách s nízkou hodnotou raz štvrťročne na webovom sídle verejného obstarávateľa alebo v periodickej tlači
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec vyhotovila dva doklady s názvom „Zápis o vykonaní inventarizácie majetku obce Lošonec k 31.12.2012“ a „Zápis o vykonaní dokladovej inventúry obce Lošonec k 31.12.2012“. Tieto zápisy neobsahovali názov a sídlo účtovnej jednotky a výsledky vyplývajúce z porovnania skutočného stavu majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov s účtovným stavom.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
HK nevypracovala a nepredložila OZ správu o kontrolnej činnosti za rok 2011.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
HK obce vypracovala návrh plánu kontrolnej činnosti na I. polrok 2012, ktorý bol zverejnený 29.02.2012 spôsobom v obci obvyklým. Avšak návrh plánu nebol predložený a teda ani prerokovaný v zastupiteľstve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec v dvoch programoch nedodržala hierarchiu číselného označenia podprogramov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt v programovom rozpočte nestanovil merateľné ukazovatele.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
- nájomná zmluva na bezbariérový byt s občanom, ktorý nie je zdravotne postihnutý uzatvorená na dobu určitú, a to na 3 roky, - predĺženie nájmu neschvaľovalo OZ, - žiadosť o pridelenie nájomných bytov neobsahovalo povinné údaje, - nedodržaný postup pri prideľovaní nájomných bytov – neprerokované v OZ, - pri predlžovaní nájomných zmlúv boli nové nájomné zmluvy podpísané pred podaním žiadosti nájomcom, ktorému skončila platnosť nájomnej zmluvy, - v nájomných zmluvách bolo uvedené neplatné VZN obce, - v čase kontroly boli neplatné nájomné zmluvy z dôvodu uplynutia ich platnosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Mojtín

IČO
00317543
Sídlo
Mojtín 0, 02072 Mojtín
Kontrolované obdobie
2012 a súvisiace obdobie
Termín kontroly
30.04.2013 - 20.06.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_obec Mojtin_062_2013_1080_1120_publikovanie.pdf (518 KB)

Zistenia

Obec monitorovala a vyhodnotila plnenie rozpočtu len podľa jednotlivých rozpočtových položiek
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec realizovala úhrady niektorých výdavkov, ktoré nemala v rozpočte schválené v dostatočnej výške.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obec čerpala výdavky nad rámec rozpočtu bez vykonania ropočtových opatrení.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obec realizovala úhrady niektorých výdavkov, ktoré nemala v rozpočte.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obec nevykonala rozpočtové opatrenia pri čerpaní výdavkov nad rámec rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nemala schválený záverečný účet, ani overenú audítorom účtovnú závierku a výročnú správu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
OcZ neschválilo záverečný účet obce za rok 2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nemala schválený záverečný účet za rok 2011 a neprerokovala ho do šiestich mesiacov po uplynutí rozpočtového roka
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec realizovala úhrady niektorých výdavkov, ktoré nemala v rozpočte
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obec vyplatila zamestnancovi mzdu aj za obdobie, v ktorom ešte nemal podpísanú dohodu o vykonaní práce.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obec vo svojej účtovnej evidencii neúčtovala o všetkom majetku obce, ktorý evidoval katastrálny úrad ako vlastníctvo obce.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Cestovné príkazy z roku 2011 vyplatené v hotovosti z pokladnice nesprávne zaúčtované priamo do nákladov roku 2012 na účet 512.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
"Neprevedením tvorby sociálneho fondu (v súlade so zákonom o sociálnom fonde) na bankový účet sociálneho fondu a nerealizovaním použitia sociálneho fondu úbytkom peňažných prostriedkov z bankového účtu sociálneho fondu, obec ovplyvnila znížené čerpanie bežných výdavkov rozpočtu, resp. Obec neúčtovala prírastky a úbytky sociálneho fondu na príslušnom analytickom bankovom účte v účtovníctve, ani jednotlivé prevody neboli fyzicky vykonané ako prevody bankového účtu sociálneho fondu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nedodržala postupy účtovania a nesprávne zaúčtovala účtovné prípady.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Neúplné vykonanie inventarizácie v roku 2011 a 2012.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Neprevedením tvorby sociálneho fondu (v súlade so zákonom o sociálnom fonde) na bankový účet sociálneho fondu a nerealizovaním použitia sociálneho fondu úbytkom peňažných prostriedkov z bankového účtu sociálneho fondu, obec ovplyvnila znížené čerpanie bežných výdavkov rozpočtu, resp. Obec neúčtovala prírastky a úbytky sociálneho fondu na príslušnom analytickom bankovom účte v účtovníctve, ani jednotlivé prevody neboli fyzicky vykonané ako prevody bankového účtu sociálneho fondu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nedodržala postupy účtovania a nesprávne zaúčtovala účtovné prípady.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Neprevedením tvorby sociálneho fondu (v súlade so zákonom o sociálnom fonde) na bankový účet sociálneho fondu a nerealizovaním použitia sociálneho fondu úbytkom peňažných prostriedkov z bankového účtu sociálneho fondu, obec ovplyvnila znížené čerpanie bežných výdavkov rozpočtu, resp. Obec neúčtovala prírastky a úbytky sociálneho fondu na príslušnom analytickom bankovom účte v účtovníctve, ani jednotlivé prevody neboli fyzicky vykonané ako prevody bankového účtu sociálneho fondu
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Nesprávnym účtovaním do nákladov bol negatívne ovplyvnený výsledok hospodárenia za rok 2012 a nezaúčtovaním zníženia stavu záväzkov bola ovplyvnená výška stavu záväzkov v účtovnej závierke
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Neúplné vykonanie inventarizácie v roku 2011 a 2012.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec akceptovala dodávateľské faktúry s nesprávnym označenim účastníka účtovného prípadu.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Neprevedením tvorby sociálneho fondu (v súlade so zákonom o sociálnom fonde) na bankový účet sociálneho fondu a nerealizovaním použitia sociálneho fondu úbytkom peňažných prostriedkov z bankového účtu sociálneho fondu, obec ovplyvnila znížené čerpanie bežných výdavkov rozpočtu, resp. Obec neúčtovala prírastky a úbytky sociálneho fondu na príslušnom analytickom bankovom účte v účtovníctve, ani jednotlivé prevody neboli fyzicky vykonané ako prevody bankového účtu sociálneho fondu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zo stavu záväzkov uvedených v súvahe k 31.12.2012 vyplývala nezrovnalosť vo vykazovaní záväzkov s údajmi uvedenými v poznámkach.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Nesprávnym účtovaním do nákladov bol negatívne ovplyvnený výsledok hospodárenia za rok 2012 a nezaúčtovaním zníženia stavu záväzkov bola ovplyvnená výška stavu záväzkov v účtovnej závierke
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obec nesprávne zaúčtovala vrátenie uhradeného záväzku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zo stavu záväzkov uvedených v súvahe k 31.12.2012 vyplývala nezrovnalosť vo vykazovaní záväzkov s údajmi uvedenými v poznámkach.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec nemala do konca roku 2012 účtovnú závierku overenú audítorom.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec na na inventarizačnom súpise nezaznamenala inventarizáciu majetkových účtov 213 - Ceniny a 112 - Zásoby.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Na IS chýbali podpisové záznamy predsedu a členov inventarizačnej komisie.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
V IS účtu 333 - Ostatné záväzky voči zamestnancom boli nesprávne uvedené záväzky z nevyplatených cestovných príkazov, napriek tokmu, že boli riadne vyplatené
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
V inventúrnom súpise účtu 321 neboli uvedené záväzky z neuhradenej faktúry, napriek tomu, že pôvodná úhrada faktúry bola dodávateľom vrátená na bežný účet.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
IS neobsahoval prepísané náležitosti
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Správca dane nevyzval uvedené daňové subjekty, aby neúplné údaje v daňových priznaniach doplnili, nejasnosti vysvetlili, nepravdivé údaje opravili alebo pravdivosť údajov riadne preukázali.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Pri rozhodnutí chýbala doručenka do vlastných rúk, resp. podpis daňovníka
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Správca dane nevyzval uvedené daňové subjekty, aby neúplné údaje v daňových priznaniach doplnili, nejasnosti vysvetlili, nepravdivé údaje opravili alebo pravdivosť údajov riadne preukázali.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Na vydanom rozhodnutí nebola vyznačená jeho právoplatnosť a vykonateľnosť.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Ustanovenia vo viacerých NZ boli nejasné a nepresné.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Na webovom sídle bola uvedená účinnosť zmluvy k dátumu, ktorý nebol totožný s dátumom určeným zákonom.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zmluva nebola na webovom sídle zverejnená do 3 mesiacov od jej uzavretia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nezverejňovala všetky faktúry za rok 2012.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Evidencia uzatvorených dohôd o prácach mimo pracovného pomeru nebola úplná.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
K dohode o pracovnej činnosti obec viedla len súpis vykonaných prác a nie aj evidenciu pracovného času.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Dohoda o vykonaní práce bola podpísaná až po začatí vykonávania práce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec predmet zákazky obstarala priamym zadaním - nevykonala VO formou zákazky s nízkou hodnotou.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec na svojom webovom sídle nezverejnila súhrnnú správu o zákazkách s nízkou hodnotou v sume nad 1 000 eur pri nákupe uhlia.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obec vo viacerých NZ nestanovila sankčné podmienky v prípade neuhradenia dohodnutej sumy v stanovenej lehote, NZ neboli upravované dodatkami v zmysle platnej legislatívy, nebola upravovaná výška nájmu, aj napriek schválenému zvýšenie OcZ.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie
Obec vo svojej účtovnej evidencii neúčtovala o všetkom majetku obce, ktorý evidoval katastrálny úrad ako vlastníctvo obce.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie
ZHM neupravovali všetky oblasti stanovené zákonom
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie
Na LV týkajúcich sa majetku prenajatého na viac ako 5 rokov nebola vyznačená informácia o nájme.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Písomné doklady potrebné na vyúčtovanie cestovných náhrad neboli predložené do desiatich pracovných dní odo dňa skončenia pracovnej cesty.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Vyplatenie cestovných náhrad z pracovných ciest vykonaných v roku 2011 bolo uskutočnené až v januári 2012 a z pracovných ciest z roku 2012 až v januári, resp. februári 2013 (t.j. nie do 10 pracovných dní)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec vykazovala rozdielne údaje v rozpočte a vo FIN 1 - 04
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Funkciu HK v obci nikto nevykonával.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Hlavný kontrolór obce nevypracoval odborné stanovisko k návrhu úprav rozpočtu a k záverečnému účtu.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Na NZ nebolo vyznačené vykonanie predbežnej finančnej kontroly
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie
V zásadách o finančnej kontrole nemala obec určených pracovníkov priamo zodpovedných za predbežnú finančnú kontrolu.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec netvorila sociálny fond prísunom peňažných prostriedkov na bankový účet sociálneho fondu a z tohto bankového účtu nevykonávala úhrady za použitie sociálneho fondu.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie
Nesúlad finančných pohybov na bankovom účte a účtovania na príslušných analytických účtoch v účtovníctve spôsobili aj nesúlad zostatku stavu bankového účtu sociálneho fondu s analytickým účtom sociálneho fondu v hlavnej knihe
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec nedodržala postupy účtovania a nesprávne zaúčtovala účtovné prípady.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec nesprávne zaúčtovala vrátenie uhradeného záväzku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Neprevedením tvorby sociálneho fondu (v súlade so zákonom o sociálnom fonde) na bankový účet sociálneho fondu a nerealizovaním použitia sociálneho fondu úbytkom peňažných prostriedkov z bankového účtu sociálneho fondu, obec ovplyvnila znížené čerpanie bežných výdavkov rozpočtu, resp. Obec neúčtovala prírastky a úbytky sociálneho fondu na príslušnom analytickom bankovom účte v účtovníctve, ani jednotlivé prevody neboli fyzicky vykonané ako prevody bankového účtu sociálneho fondu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec prekročila peňažný limit pokladnice
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Pri predbežnej finančnej kontrole chýbal podpis zodpovednej osoby.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec nepreukázala, že NZ boli schválené OcZ.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie
Obec vo svojej účtovnej evidencii neúčtovala o všetkom majetku obce, ktorý evidoval katastrálny úrad ako vlastníctvo obce.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Obec Petrikovce

IČO
00325597
Sídlo
Petrikovce 71, 07206 Petrikovce
Kontrolované obdobie
2012
Termín kontroly
14.02.2013 - 04.04.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_Petrikovce_062_2013_1080_1090_final -bez podpisov.pdf (254 KB)

Zistenia

použitie prostriedkov, ktoré neboli v rozpočte schválené
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
obec nevykonávala úpravy rozpočtu v priebehu roka
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
obec nezostavila na rok rozpočet, ktorý by obsahoval zámery a ciele, ktoré bude obec realizovať z svojich výdavkov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nezostavila viacročný rozpočet na roky 2012-2014
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec zaúčtovala faktúry splatné v roku 2011 do obdobia roka 2012, t. j. do obdobia, s ktorým časovo a vecne nesúviseli
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec neúčtovala o predpise záväzku, resp. pohľadávky priebežne, t.j. v deň v ktorom došlo k vzniku pohľadávky
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
použitie prostriedkov, ktoré neboli v rozpočte schválené
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec používaný softvér neevidovala v žiadnej evidencii
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Na základe faktúry obec refundovala časť nákladov hlavnej kontrolórky, ktorá vykonávala činnosť pre viaceré obce, za účasť na školení v roku 2010 v sume 11,36 eur bez toho, aby mali obce uzavretú zmluvu.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
obec nezabezpečila overenie účtovnej závierky audítorom do jedného roka od skončenia účtovného obdobia, za ktoré sa zostavuje a nevyhotovila výročnú správu, ktorej súlad so zostavenou účtovnou závierkou musí taktiež overiť audítor.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec na webovom sídle nezverejnila informácie o mieste, čase a spôsobe, akým možno získavať informácie, ďalej ani informácie o mieste, lehote a spôsobe podania opravného prostriedku, informácie o postupe obce pri vybavovaní všetkých žiadostí, informácie ako prehľad predpisov, pokynov, inštrukcii a výkladových stanovísk, podľa ktorých obec koná a rozhoduje a informácie o správnych poplatkoch, informácie o uzatvorených zmluvách, objednávkach a faktúrach.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec na účet 042 nezaúčtovala obstaranie dlhodobého hmotného majetku v sume 36 739,39 eur za vykonané stavebné práce na prístavbe kultúrneho domu
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
účtovníctvo obce nebolo vedené správne, úplne a preukázateľne.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
verejný obstarávateľ rozdelil zákazku, čo mu umožnilo využiť jednoduchší postup obstarania, a to zadávanie zákazky s nízkymi hodnotami.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolou listu vlastníctva č. 206 bolo zistené, že na liste je zapísané vlastníctvo k stavbe – kultúrny dom, súpisné č. 54 na parcele 59/2. Preverením stavu majetkového účtu 021 bolo zistené, že o budove kultúrneho domu obec na príslušnom účte neúčtovala. čím konala v rozpore s § 25 ods. 2 opatrenia MF SR č. MF/16786/2007-31.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Hospodárenie s majetkom obce v kontrolovanom období upravovali Zásady hospodárenia a nakladania s majetkom obce Petrikovce (ďalej len „Zásady“), účinné od 11.7.2007. Novelizáciou zákona o majetku obcí s účinnosťou od 01.01.2011 boli niektoré jeho ustanovenia zmenené, prípadne doplnené. Obec neimplementovala zmeny a doplnenia v Zásadách.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Uznesením č. 29/2011 zo dňa 28.09.2011 OZ v Petrikovciach schválilo komisiu na vykonanie inventarizácie ku dňu 31.12.2011. Komisia schválená v uznesení inventarizáciu majetku k stanovenému dátumu nevykonala. Inventarizáciu majetku a záväzkov nevykonala obec ani k 31.12.2012.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
hlavný kontrolór v správe neuviedol zistené porušenie všeobecne záväzného právneho predpisu, resp. internej smernice.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nevyhotovením zápisnice o prerokovaní správ, ktoré by obsahovali okrem iného uloženie povinnosti v určenej lehote prijať opatrenia na nápravu nedostatkov zistených následnou finančnou kontrolou a v určenej lehote predložiť hlavnému kontrolórovi písomnú správu o ich o splnení, konal hlavný kontrolór v rozpore so zákonom o finančnej kontrole.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Hlavný kontrolór vyhotovil záznam o výsledku následnej finančnej kontroly vybavovania sťažnosti a petícií. V zázname uviedol, že obci v kontrolovanom období neboli doručené žiadne sťažnosti ani petície a nebolo zistené porušenie zákona.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť

Obec Poluvsie

IČO
00318418
Sídlo
Poluvsie 0, 97216 Poluvsie
Kontrolované obdobie
2012
Termín kontroly
06.02.2013 - 18.03.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_obec Poluvsie_062_2013_1080_1120_publikovanie.pdf (326 KB)

Zistenia

Obec priebežne nehodnotila plnenie programového rozpočtu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nedodržala lehotu šesť mesiacov na prerokovanie záverečného účtu po uplynutí rozpočtového roka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne vyčíslila hospodársky výsledok obce a nesprávne vytvorený prebytok hospodárenia následne prerozdelila do peňažných fondov obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne vyčíslený výsledok hospodárenia obce nesprávne prerozdelila do peňažných fondov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec po skončení rozpočtového roka spracovala údaje o rozpočtovom hospodárení v záverečnom účte odlišne od účtovných údajov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec uviedla odlišné účtovné údaje v jednotlivých častiach účtovnej závierky - v súvahe a v poznámkach.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne zatriedila výdavky na položky ekonomickej klasifikácie rozpočtovej klasifikácie.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne zatriedila výdavky na položky ekonomickej klasifikácie rozpočtovej klasifikácie.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne zatriedila výdavky na položky ekonomickej klasifikácie rozpočtovej klasifikácie.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nedodržala postupy účtovania a nesprávne zaúčtovala účtovné prípady.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nedodržala postupy účtovania a nesprávne zaúčtovala účtovné prípady.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec akceptovala dodávateľské faktúry s nesprávnym označenim účastníka účtovného prípadu a neuvedením predpísaných náležitostí účtovných dokladov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nepostupovala pri verejnom obstarávaní v zmysle platnej legislatívy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec prekročila limit pokladničnej hotovosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec vykonala neúplnú inventarizáciu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec vykonala neúplnú inventarizáciu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec na liste vlastníctva ako vlastník viacerých parciel nemala uvedené svoje IČO.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nemala VZN o miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady na roky 2011 a 2012 v súlade so zákonom o miestnych daniach.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nemala VZN o daniach z nehnuteľností rok 2011 v súlade so zákonom o miestnych daniach.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec oneskorene doručila platobné výmery na daň z nehnuteľností na roky 2011 a 2012.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne vyrubila daň z pozemkov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nevyzvala daňové subjekty na doplnenie daňových priznaní.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Hlavný kontrolór obce nepredložil zastupiteľstvu návrh kontrolnej činnosti raz za šesť mesiacov v zmysle zákona.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Hlavný kontrolór obce nevypracoval odborné stanovisko k návrhu úprav rozpočtu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Hlavný kontrolór obce nevypracovával správy o vykonaní následných finančných kontrol.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Výsledné dokumenty z následných finančných kontrol neobsahovali náležitosti v zmysle zákona.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Rokycany

IČO
00327701
Sídlo
Rokycany 45, 08241 Rokycany
Kontrolované obdobie
2012
Termín kontroly
15.03.2013 - 22.04.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_Obec Rokycany_062_2013_1080_1110.pdf (168 KB)

Zistenia

Hlavný kontrolór nepredložil odborné stanovisko k návrhu rozpočtu na rok 2012
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nemonitorovala plnenie zámerov a ukazovateľov rozpočtu v priebehu roka 2012, ani nehodnotila ich plnenie.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nepreukázala vyrubenie dane z nehnuteľnosti za roky 2007-2012 v sume 196,35 eur a vymeranie poplatkov za tuhý komunálny odpad za roky 2009-2012 vo výške 2 968,59 eur
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt nevyčlenil v rozpočte na rok 2012 finančné prostriedky na úhradu nájmu MŠ a ani nájomné neuhradil
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesledovala vývoj hospodárenia podľa rozpočtu a nevykonala zmeny v rozpočte
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec použila rozpočtové prostriedky na účely, na ktoré neboli v rozpočte schválené
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec čerpala finančné prostriedky na položkách a podpoložkách, na ktorých neboli rozpočtované výdavky a prekročila čerpanie na jednotlivých položkách a podpoložkách bez vykonania rozpočtových zmien
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Pri čerpaní výdavkov za telekomunikačné služby nezabezpečil hospodárne a efektívne vynakladanie verejných prostriedkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Prerokovanie záverečného účtu nebolo uzatvorené výrokom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Záverečný účet nebosahoval hodnotenie plnenia programov obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
K návrhu záverečného účtu nevypracoval hlavný kontrolór odborné stanovisko
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Interný predpis - Zásady na obeh účtovných dokladov sa odvolávali na neplatný zákon o účtovníctve a opatrenie MF SR, neboli upravené v zmysle aktuálnych všeobecne záväzných právnych predpisov.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolovaný subjekt účtoval drobný hmotný majetok priamo do spotreby v hodnote 1 178,48 eur
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nezabezpečila evidenciu drobného hmotného majetku v sume 490,28 eur v zmysle opatrenia MF SR, čím nezabezpečila ochranu uvedeného drobného hmotného majetku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec neúčtovala náhradné diely v sume 1 498,96 eur priamo do spotreby, ale na účet 518 - Ostatné služby
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne účtovala náklady v sume 43,38 eur za inzerciu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne účtovala o poskytnutom preddavku v sume 42,40 eur
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec účtovala o nákladoch na obstaranie plynovej prípojky v sume 3 029,98 eur na nesprávny účet
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne účtovala o nákladoch na opravy v sume 4 097,21 eur
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obec nesprávne účtovala o výdavkoch súvisiacich s potlačou reklamných predmetov v sume 566,87 eur
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt nezaúčtoval účtovný prípad v sume 566,87 eur pri vzniku záväzku a pri platbe záväzku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt neviedol účtovníctvo správne, úplne, preukázateľne, zrozumiteľne a spôsobom zaručujúcim trvalosť účtovných záznamov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Výdavky súvisiace s vypracovaním projektovej dokumentácie v sume 7 410,00 eur boli účtované nesprávne
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Pri účtovaní o predpise faktúr a pri účtovaní o úhrade faktúr boli na účtovných dokladoch nesprávne uvedené skoršie datúmy oproti dátumom skutočného vzniku záväzku, čím nebolo možné jednotlivo aj v súvislostiach, spoľahlivo a jednoznačne určiť obsah účtovných dokladov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Účtovné doklady nebosahovali podpisový záznam osoby zodpovednej za účtovný prípad osoby zodpovednej za jeho zaúčtovanie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt nedodržal platné postupy účtovania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nevyhotovila výročnú správu za rok 2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Údaje týkajúce sa faktúr neboli zverejnené do 30 dní od ich úhrady
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Limity uvedené v smernici na podprahové obstarávanie s nižšou cenou bez zverejnenia nezodpovedali finančným limitom uvedeným v zákone
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt nepreukázal zverejnenie informácie - súhrnnej správy o zákazkách s nízkou hodnotou na webovom sídle ako aj v periodickej tlači, prípadne inou formou
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt neuzatvoril zmluvu o prenájme nebytových priestorov a pozemkov v súlade s podmienkami uvedenými v Zásadách hospodárenia a nakladania s majetkom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventúrne súpisy neobsahovali v niektorých prípadoch údaje ako názov účtovnej jednotky, meno, priezvisko a podpisový záznam hmotne zodpovednej osoby
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt nevyhotovil v rámci inventarizácie inventarizačný zápis
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt nevykonal predpísaným spôsobom inventarizáciu pokladničnej hotovosti 4x ročne
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec neinventarizovala majetok podľa § 29 a § 30 zákona o účtovníctve
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Dohoda o vykonaní práce nebola uzavretá najneskôr deň pred začatím výkonu práce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt dohodol a uhrádzal za vykonávanie prác na základe dohody o pracovnej činnosti neštandardne vysokú odmenu, čím nezabezpečil maximálnu hospodárnosť pri vynakladaní verejných prostriedkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Predbežná finančná kontrola bola vykonaná iba starostom obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Vykonanie predbežnej finančnej kontroly bolo potvrdené len podpisom jedného zamestnanca
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Hlavný kontrolór obce od začiatku výkonu funkcie nepredložil na obecné zastupiteľstvo plán kontrolnej činnosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nevyhlásila voľbu hlavného kontrolóra tak, aby sa uskutočnila do 60 dní od skončenia výkonu funkcie hlavného kontrolóra
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Ráztočno

IČO
00318469
Sídlo
Morovnianska 464/1, 97231 Ráztočno
Kontrolované obdobie
2012 a súvisiace obdobie
Termín kontroly
26.04.2013 - 18.06.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_obec Raztocno_KA_062_2013_1080_1120 publikovanie.pdf (124 KB)

Zistenia

Obec jednotlivé položky rozpočtu označila bez ich číselného zoradenia na podpoložky ekonomickej klasifikácie, t.j. rozpočet obce nebol zostavený v súlade s platnou rozpočtovou klasifikáciou.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec jednotlivé položky rozpočtu označila bez ich číselného zoradenia na podpoložky ekonomickej klasifikácie, t.j. rozpočet obce nebol zostavený v súlade s platnou rozpočtovou klasifikáciou.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec v záverečnom účte nezhodnotila plnenie programov obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec o nákladoch na opravu výtlkov účtovala na účte 518, pričom správne mala účtovať na účte 511.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec o nákladoch na opravu výtlkov účtovala na účte 518, pričom správne mala účtovať na účte 511.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Na účtovných dokladoch bol nesprávne označený účastník účtovného prípadu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec na svojom webovom sídle zverejňovala zmluvy, ktoré ešte neboli uzatvorené.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec obstarala predmety zákaziek priamym zadaním.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zásady hospodárenia s majetkom obce neobsahovali zákonom stanovené náležitosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventúrne súpisy neobsahovali zákonom stanovené náležitosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nemala vyhotovené účtovné doklady - inventárne karty k pozemkom.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec z vykonanej inventarizácie majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov nemala vyhotovený inventarizačný zápis.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec odpisovala majetok a nemala zostavený odpisový plán.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec odpisovala majetok a nemala zostavený odpisový plán.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec pri zverejnení predaja majetku na internetovej stránke a úradnej tabuli neuviedla, že majetok bude predaný z dôvodu hodného osobitného zreteľa.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec pri schvaľovaní predaja majetku z dôvodu hodného osobitného zreteľa troj-pätinovou väčšinou hlasov osobitný zreteľ nezdôvodnila.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec pri predaji majetku a úhrade kúpnej ceny v doklade súvisiacom s pripravovanou finančnou operáciou neuviedla, či pripravovaná finančná operácia je v súlade so schváleným rozpočtom, osobitnými predpismi a uzatvorenými zmluvami.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec predaný majetok neodúčtovala v zákonom stanovenom období.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec predaný majetok neodúčtovala v zákonom stanovenom období.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec viedla v účtovníctve majetok, ku ktorému už nemala vlastnícke právo.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec viedla v účtovníctve majetok, ku ktorému už nemala vlastnícke právo.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec pri predaji majetku neuviedla spôsob jeho predaja, zámer predaja nezverejnila v regionálnej tlači a zároveň nezverejnila lehotu na doručenie cenových ponúk záujemcov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec pri predaji majetku a úhrade kúpnej ceny v doklade súvisiacom s pripravovanou finančnou operáciou neuviedla, či pripravovaná finančná operácia je v súlade so schváleným rozpočtom, osobitnými predpismi a uzatvorenými zmluvami.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec predaný majetok neodúčtovávala priebežne.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec predaný majetok neodúčtovávala priebežne.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec viedla vo svojom účtovníctve majetok, ku ktorému už namala vlastnícke právo.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec viedla vo svojom účtovníctve majetok, ku ktorému už namala vlastnícke právo.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec pri prenájme majetku nestanovila v nájomných zmluvách sankcie za omeškanie platieb, čím nedostatočne ochránila svoj majetok.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec pri prenechávaní majetku do nájmu nezverejnila zámer prenajať majetok obce priamo.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Pri vykonaných predbežných finančných kontrolách neboli podpisy zamestnancov zodpovedných za jej vykonanie a dátumy jej vykonania.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec uzatvárala kúpne a nájomné zmluvy bez vykonania predbežnej finančnej kontroly.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Z kontrol kde neboli zistené nedostatky boli vypracované správy miesto záznamov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Správy z kontrol inventarizácie majetku a plnenia rozpočtu neobsahovali lehotu na podanie námietok ku kontrolným zisteniam.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Správy z kontrol inventarizácie majetku neobsahovali označenie všeobecne záväzných právnych predpisov. ktoré boli porušené.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Správa z kontroly plnenia rozpočtu neobsahovala dátum vyhotovenia správy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
O prerokovaní správ z kontrol nebola vypracovaná zápisnica.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Návrh plánu kontrolnej činnosti HK bol pred schválením v OZ zverejnený na úradnej tabuli len 14 dní miesto minimálne 15 -tich.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obecnému zastupiteľstvu boli predložené len dve z vykonaných následných finančných kontrol.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nemala vypracované odborné stanovisko k návrhu rozpočtu obce pred jeho schválením v OZ.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Vykonávanie vnútornej kontroly v obci upravovala smernica o pravidlách vykonávania finančnej kontroly v zmysle zákona o finančnej kontrole, ktorou boli určené formy vykonávania finančnej kontroly a vymedzená zodpovednosť starostu obce, ktorú obec nemala aktualizovanú.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Obec Svätý Kríž

IČO
00315508
Sídlo
Svätý Kríž 152, 03211 Svätý Kríž
Kontrolované obdobie
2012
Termín kontroly
08.02.2013 - 27.03.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_Obec_Svaty_Kriz_062_2013_1080_1140.pdf (193 KB)

Zistenia

Obec za rok 2011 nevykonala inventarizáciu majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov, ani nepreukázala vykonanie inventarizácie peňažných prostriedkov v hotovosti 4 krát za rok
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec za rok 2011 nevykonala inventarizáciu majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov, ani nepreukázala vykonanie inventarizácie peňažných prostriedkov v hotovosti 4 krát za rok
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nebola zabezpečená preukázateľnosť účtovníctva
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec v roku 2011 vôbec neúčtovala o cenných papieroch v celkovej sume 161 152,80 Eur, pritom tieto mali byť účtované na účte 063
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Obec účtovala o dlhodobom majetku, ktorý bol zverený do správy rozpočtovej organizácie s právnou subjektivitou
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Inventúrne súpisy neobsahovali viaceré povinné náležitosti
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
V rozpore s ustanovením § 30 ods. 7 obec nezaúčtovala inventarizačný rozdiel do obdobia, za ktoré sa stav majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov zisťoval
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolovaný subjekt nemal vypracovaný vnútorný predpis pre tvorbu a použitie rezerv
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolou bolo zistené, že obec nemala v roku 2011 (ani v predchádzajúcom období) schválené zásady hospodárenia s majetkom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zásady hospodárenia nešpecifikovali podmienky odňatia majetku organizáciám, ktoré obec zriadila, úkony organizácií, ktoré podliehajú schváleniu orgánmi obce, ani spôsoby výkonu práv vyplývajúcich z vlastníctva cenných papierov a majetkových podielov na právnických osobách založených obcou alebo v ktorých má obce postavenie ovládajúcej osoby alebo rozhodujúci vplyv s dôrazom na transparentnosť a efektívnosť nakladania s majetkom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
faktúra za predplatné týždenník v sume 46,80 Eur do 12/2011, zaúčtovaná priamo do nákladov. Správe mala byť zaúčtovaná na ťarchu účtu 314 až do splnenia dodávky zo strany dodávateľa.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
zriaďovacie listiny zriadených organizácií neobsahovali uvedenie identifikačného čísla organizácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nájomná zmluva neobsahovala určenie výšky, splatnosti a spôsob platenia nájomného
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
faktúra za práce v sume 768,00 Eur, k faktúre nebol doložený žiaden výkaz práce alebo súpis dodaného materiálu, ktorý by dokladoval skutočnosť minimálne preukázaním rozsahu odpracovanej práce a použitia materiálu, a tým účtovný doklad nebol preukázateľný
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Ani k jednej z preverených zmlúv nebol pripojený doklad, ktorý by preukázal vykonanie predbežnej finančnej kontroly pred ich uzavretím.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
účtovný doklad bol zaúčtovaný na ťarchu účtu 518 - Služby, správne mal byť zaúčtovaný na ťarchu účtu 511 – Opravy a udržiavanie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nezverejnila správu o zákazkách s nízkou hodnotou nad 1000 €
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
viaceré uznesenia obecného zastupiteľstva neboli podpísané starostom obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
faktúra v sume 67,50 Eur - poplatok za využívanie služieb portálu do 12/2011, zaúčtovaná priamo do nákladov. Správe mala byť zaúčtovaná na ťarchu účtu 314 až do splnenia dodávky zo strany dodávateľa
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
hlavný kontrolór nepredložil obecnému zastupiteľstvu plán kontrolnej činnosti na oba polroky roka 2011 a 1. polrok 2012 na schválenie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Hlavný kontrolór tiež nepredkladal správy o výsledkoch kontroly obecnému zastupiteľstvu na jeho najbližšom zasadnutí a nepredložil obecnému zastupiteľstvu najmenej raz ročne správu o kontrolnej činnosti, a to do 60 dní po uplynutí kalendárneho roku
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obsah poznámok za rok 2011 bol nekompletný, pretože v nich absentovali náležitosti ako opis významných pohľadávok podľa jednotlivých položiek súvahy, niektoré informácie o údajoch na strane pasív súvahy, informácie o výnosoch a nákladoch účtovnej jednotky, informácie o príjmoch a výhodách členov štatutárnych orgánov a iných orgánov účtovnej jednotky, informácie o spriaznených osobách a o ekonomických vzťahoch účtovnej jednotky a spriaznených osôb a informácie o rozpočte a hodnotenie plnenia rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
správy vypracované hlavným kontrolórom obce za obdobie 2. polroka 2012 neobsahovali dátum oboznámenia kontrolovaného subjektu so správou a stanovenie lehoty na podanie námietok ku kontrolným zisteniam, písomné potvrdenie o prevzatí správy kontrolovaným subjektom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nevytvorila účinný systém kontroly
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
starosta obce nezabezpečil primerané podmienky pre riadne vytvorenie, zachovávanie a rozvíjanie finančného riadenia
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obecné zastupiteľstvo neuplatňovalo dostatočne efektívne a účinne svoju kontrolnú právomoc
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
riadna účtovná závierka sa predkladá do 1. februára nasledujúceho účtovného obdobia. Kontrolou predloženej účtovnej závierky obce za rok 2011 bolo zistené, že obec predložila účtovnú závierku až dňa 06.06.2012
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
kontrolná činnosť hlavného kontrolóra nebola vykonávaná podľa pravidiel ustanovených v zákone č. 502/2001 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nemala vyhotovenú výročnú správu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nevytvárala rezervy
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
zmluva o právnej pomoci zo dňa 31.05.2012, bola zverejnená na portáli obce dňa 03.01.2013, čiže po lehote 3 mesiacov. K predmetnej zmluve sa viazali dve faktúry a to faktúra zo dňa 12.10.2012 v sume 707,50 € a faktúra zo dňa 03.12.2012 v sume 180,00 €. Akákoľvek fakturácia na základe neplatnej zmluvy je právne nerelevantná
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nezverejnila faktúry v termíne do 30 dní po ich zaplatení
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Rozpočtové príjmy a výdavky uskutočnené počas rozpočtového provizória 2011 a 2012 neboli zúčtované s rozpočtom obce po jeho schválení
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Rozpočet obce na rok 2011 a 2012 bol zostavený bez sumy príspevku na činnosť príspevkovej organizácie obce, ktorou bol subjekt „Obecný úrad Svätý Kríž, Drobná prevádzka
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V priebehu rozpočtového roka 2011 nebola schválená žiadna zmena rozpočtu aj napriek tomu, že schválený rozpočet obce bol v priebehu tohto rozpočtového roka upravovaný.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec neviedla v rozpočtovom roku 2011 operatívnu evidenciu o vykonaných rozpočtových opatreniach
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nehospodárila s rozpočtovými prostriedkami podľa schváleného rozpočtu a v prípade potreby nevykonala zmeny vo svojom rozpočte a nemonitorovala a nehodnotila plnenie programov obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
rozpočtové prostriedky v sume 38 238,– Eur boli použité aj na účely, na ktoré neboli v rozpočte obce schválené
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Štatutárny orgán subjektu verejnej správy nezabezpečil povinnosť, aby sa verejné prostriedky uvoľňovali iba v takej výške, aká zodpovedala rozsahu plnenia úloh zahrnutých v rozpočte subjektu verejnej správy
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Schválený rozpočet na rok 2012 vychádzal z viacročného rozpočtu obce zostaveného na roky 2011-2013. a teda nevychádzal z viacročného rozpočtu na roky 2012-2014
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nezostavenie programového rozpočtu za rok 2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec v priebehu rozpočtového roka 2012 nevypracovala monitorovaciu správu o plnení programového rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nesprávne triedenie výdavkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nesprávne účtovanie o účtovných prípadoch
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nedodržnanie stanoveného účelu na použitie verejných prostriedkov, konanie v rozpore s osobitnými predpismi
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Podľa písomného vyjadrenia štatutárneho orgánu kontrolovaného subjektu obec záverečný účet za rok 2011 vypracovaný nemala a to ani v čase výkonu tejto kontroly a naviac, návrh záverečného účtu nebol zo strany obce nikdy spracovaný ani v minulých rokoch.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Varín

IČO
00321711
Sídlo
Námestie sv. Floriána 1, 01303 Varín
Kontrolované obdobie
2012
Termín kontroly
13.02.2013 - 27.03.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_ Obec Varín_062_2013_1080_1140.pdf (132 KB)

Zistenia

Rozpočet obce neobsahoval zámery a ciele
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nevykonala rozpis rozpočtu na podriadené organizácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec prekročila rozpočet bežných výdavkov bez úpravy čerpania rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Bez úpravy čerpania rozpočtu obec prekročila rozpočet bežných výdavkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Záverečný účet neobsahoval hodnotenie plnenia programov obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec vyčíslila prebytok hospodárenia vrátane finančných operácií
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Prebytok hospodárenia bol vyčíslený vrátane finančných operácií
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec neviedla nevyčerpané prostriedky zo ŠR účelovo určené na osobitných účtoch
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne zatrieďovanie výdavkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne zatrieďovala výdavky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne zatrieďovanie výdavkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne zatrieďovala výdavky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nesprávne zatrieďovala výdavky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Poskatnutý preddavok obec nevysporiadala do konca rozpočtového roka
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Nevysporiadanie poskytnutého preddavku do konca rozpočtového roka
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Nájomná zmluva neobsahovala vyčíslanú výšku a splatnosť nájomného a spôsob jeho plnenia
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nájomná zmluva neobsahovala vyčíslanú výšku a splatnosť nájomného a spôsob jeho plnenia
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nájomná zmluva neobsahovala vyčíslanú výšku a splatnosť nájomného a spôsob jeho plnenia
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zásady hospodárenia neupravovali spôsoby výkonu práv vyplývajúcich z vlastníctva cenných papierov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventúrne súpisy neobsahovali zákonom stanovené náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec neúčtovala na účtovej triede 1 - Zásoby(napr. PHM)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec neúčtovala na účtovej triede 1 - Zásoby(napr. PHM)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec neúčtovala na účtovej triede 1 - Zásoby(napr. PHM)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Správy o výsledku následnej finančnej kontroly neobsahovali náležitosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Hlavná kontrolórka namiesto záznamu v štyroch prípadoch vyhotovila správy o výsledku NFK
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Hlavná kontrolórka pri prerokovaní správ o výsledku NFK nevyhotovovala zápisnice o prerokovaní
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Veľký Kýr

IČO
00309109
Sídlo
Nám. sv. Jána 1, 94107 Veľký Kýr
Kontrolované obdobie
2012
Termín kontroly
04.03.2013 - 07.05.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_Obec Veľký Kýr_062_2013_1080_1100-na zverejnenie.pdf (376 KB)

Zistenia

Výdavková časť rozpočtu nebola vnútorne členená na bežné výdavky, kapitálové výdavky a výdavkové finančné operácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
všetky zmeny rozpočtu boli vykonané až po uskutočnení výdavkov nad rámec schváleného rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec neviedla operatívnu evidenciu o rozpočtových opatreniach vykonaných v priebehu rozpočtového roka
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
kontrolovaný subjekt nevedel preukázať zverejnenie návrhu záverečného účtu pred jeho schválením najmenej na 15 dní spôsobom v obci obvyklým
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
návrh záverečného účtu obce nebol pred schválením predložený na verejnú diskusiu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec neprerokovala návrh záverečného účtu obce najneskôr do šiestich mesiacov po uplynutí rozpočtového roka
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Súčasťou záverečného účtu nebola hodnotiaca správa plnenia programov obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec z prebytku rozpočtu nevylúčila nevyčerpané účelovo určené prostriedky poskytnuté zo štátneho rozpočtu, z rozpočtu Európskej únie alebo na základe osobitného predpisu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Pri prerokúvaní záverečného účtu za rok 2011 OcZ nerozhodovalo o použití prebytku rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nevytvorila rezervný fond vo výške najmenej 10 % z prebytku rozpočtu za rok 2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec poskytla pôžičku občanovi
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec poskytnutú pôžičku ani jej splátku nezahrnula do svojho rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec občana nevyzvala na úhradu nedoplatku ani nepodnikla iné kroky k zabezpečeniu splatenia tejto pôžičky, čím nezabezpečila včasné uplatnenie svojich práv
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolou poskytovania dotácií z rozpočtu obce bolo zistené, že kontrolovaný subjekt nemal poskytovanie dotácií upravené vo VZN. Obec v roku 2012 poskytla zo svojho rozpočtu dotácie občianskym združeniam a neregistrovaným miestnym spolkom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nedodržala ustanovený alebo určený spôsob nakladania s verejnými prostriedkami.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Kontrolovaný subjekt poskytol dotácie nad rámec schváleného rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt poskytol dotácie nad rámec schváleného rozpočtu
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie
Poskytnuté dotácie neboli zúčtované s rozpočtom obce do konca rozpočtového roka
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec pri triedení výdavkov na transfery nepostupovala v súlade s Opatrením MF SR z 8. decembra 2004 č. MF/010175/2004-42, ktorým sa ustanovuje druhová, organizačná a ekonomická klasifikácia rozpočtovej klasifikácie v znení neskorších predpisov (ďalej len „rozpočtová klasifikácia“)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec pri triedení výdavkov na transfery nepostupovala v súlade s rozpočtovou klasifikáciou
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec akceptovala doklady na výdavky, ktoré boli preukázateľne výdavkami iného subjektu a účtovala o nich vo svojom účtovníctve
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nedodržiavala Opatrenie MF SR z 8. augusta 2007 č. MF/16786/2007-31, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre rozpočtové organizácie, príspevkové organizácie, štátne fondy, obce a vyššie územné celky (ďalej len „postupy účtovania“)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
zaúčtovaná faktúra bola vyhotovená v maďarskom jazyku a nespĺňala podmienku zrozumiteľnosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nezaúčtovala kurzový rozdiel v zmysle ustanovenia § 7 ods. 1 postupov účtovania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
pri účtovaní faktúry za opravu asfaltového krytu komunikácie obec neúčtovala o oprave, ale v cene tejto opravy zaradila predmetnú komunikáciu na účet majetku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec neviedla účtovníctvo správne, úplne a preukázateľne
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nezverejňovala raz štvrťročne súhrnnú správu o zákazkách s nízkou hodnotou
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nezverejnila zmluvu o dielo bezodkladne po uzavretí zmluvy a nemala túto zmluvu zverejnenú na webovom sídle obce nepretržite počas existencie záväzku, najmenej však počas 5 rokov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec pri inventarizácii peňažných prostriedkov v hotovosti vo všetkých štyroch prípadoch nevypracovala inventúrny súpis a inventarizačný zápis, ale „Inventarizáciu“ a „Správu o výsledku finančnej kontroly“
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nevykonala inventarizáciu všetkých účtov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
inventúrne súpisy účtov 028, 029, 032 neobsahovali podpisový záznam osôb zodpovedných za zistenie skutočného stavu majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec účtovala o dlhodobom majetku, ku ktorému už nemala vlastnícke právo
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec užívala prístavbu obecného úradu, ktorá nebola skolaudovaná
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zásady hospodárenia s majetkom obce neupravovali spôsoby výkonu jej práv vyplývajúcich z vlastníctva majetkových podielov na právnických osobách založených obcou s dôrazom na transparentnosť a efektívnosť nakladania s majetkom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt nekonal v súlade s VZN č. 6/2008, keď uzatvoril zmluvu na sumu nižšiu ako stanovuje VZN obce. Zároveň obec tým, že pri nájme nebytových priestorov nestanovila najmenej také nájomné, za aké sa v tom čase a na tom mieste obvykle prenechávali do nájmu na dohodnutý účel veci toho istého druhu alebo porovnateľné veci
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
kontrolovaný subjekt vykonával predbežnú finančnú kontrolu až v čase evidovania došlej faktúry
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
predbežnú finančnú kontrolu vykonával iba starosta obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
hlavná kontrolórka z kontrol, pri ktorých nezistila nedostatky, vypracovala správy a nie záznamy
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nepreukázala zverejnenie návrhov plánov kontrolnej činnosti na I. a II. polrok 2012
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
správa o kontrolnej činnosti nebola predložená OcZ do 60 dní po uplynutí kalendárneho roka
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Vinné

IČO
00325953
Sídlo
Vinné 508, 07231 Vinné
Kontrolované obdobie
2012 a súvisiace obdobie
Termín kontroly
27.05.2013 - 11.07.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_obec Vinne_062_2013_1080_1090_bez podpisov.pdf (134 KB)

Zistenia

Po schválení rozpočtu obec nezúčtovala rozpočtové príjmy a výdavky uskutočnené počas rozpočtového provizória s rozpočtom obce, čo bolo v rozpore s § 11 ods. 2 zákona č. 583/2004 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Rozpočtové opatrenia boli vykonané v rozpore s § 14 ods. 2 zákona č. 583/2004 Z. z., keď pri presune rozpočtovaných prostriedkov v rámci schváleného rozpočtu sa menili aj celkové príjmy a celkové výdavky.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nepostupovala v súlade s § 12 ods. 2 zákona č. 583/2004 Z. z., keď nevypracovala monitorovaciu správu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Záverečný účet neobsahoval hodnotenie plnenia programov obce
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Na opravu účtovného zápisu obec nevyhotovovala účtovný doklad. Postup obce bol v rozpore s § 34 zákona č. 431/2002 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec zaúčtovaním účtovných prípadov z roka 2011 a prípadov z roka 2013 v roku 2012, čiže v období, s ktorými tieto časovo nesúviseli, konala v rozpore s § 3 ods. 1 a ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávnym účtovaním a triedením výdavkov obec postupovala v rozpore s platnými postupmi účtovania, metodickým usmernením MF/010175/2004-42 a § 4 ods. 2 a § 5 ods.1 písm. l) zákona č. 431/2002 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec účtovala o preddavkových faktúrach v rozpore s účtovným postupom stanovenom v platných postupov účtovania Týmto konaním obec postupovala v rozpore s § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
cestovný príkaz nebol vyúčtovaný do 10 pracovných dní od ukončenia pracovnej cesty
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec pri účtovaní nákladov na používanie motorových vozidiel neviedla účtovníctvo preukázateľne v zmysle ustanovenia § 8 ods. 4 zákona č. 431/2002 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec v rozpore s § 7 ods. 1 písm. a) zákona č. 152/1994 Z. z. poskytla v roku 2012 príspevok zo sociálneho fondu na stravné poukážky starostovi obce, ktorý nebol zamestnancom obce a keďže z jeho odmeny sa netvorí prídel do sociálneho fondu, nemá nárok na príspevok z tohto fondu, súhrne v sume 75,30 eur. porušila finančnú disciplínu v zmysle § 31 ods. 1 písm. b) zákona č. 523/2004 Z. z.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
obec použila finančné prostriedky obce nad rámec oprávnenia, porušila rozpočtovú disciplínu podľa § 31 ods. 1 písm. b) zákona č. 523/2004 Z. z., keď uhradila 1 500 eur za vybavenie kolaudačného rozhodnutia, ktoré nemalo byť a ani nebolo vydané
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
obec v kontrolovanom období neúčtovala obstaraný dlhodobý hmotný majetok v obstarávacej cene 326 405,40 eur na účte účtovnej skupiny 021 – stavby, porušila § 32 ods. 9 písm. a) platných postupov účtovania. Z dôvodu, že obec neviedla účtovníctvo v súlade s uvedeným opatrením, konala zároveň v rozpore s § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec neevidovala vo svojom účtovníctve pohľadávky podľa zostatkovej doby splatnosti, v dôsledku čoho neboli vykázané v ostatných súčastiach účtovnej závierky.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nepostupovala podľa § 26 ods. 4 zákona č. 431/2002 Z. z., keď netvorila opravnú položka k pohľadávkam, pri ktorých bolo opodstatnené predpokladať, že ich dlžníci úplne alebo čiastočne nezaplatia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec neviedla dokumentáciu zo zadávania zákazky z nízkou hodnotou, resp. takúto dokumentáciu nearchivovala päť rokov od uzavretia zmluvy, bol postup obce v rozpore s § 102 ods. 6 zákona č. 25/2006 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
obec nevypracovala správu z verejného obstarávania, čím došlo zo strany obce k porušeniu § 21 ods. 2 zákona č. 25/2006 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventarizácia bola vykonaná v rozpore s § 29 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z., keď inventarizačná komisia neoverila, či stav pokladničnej hotovosti a stav dlhodobého hmotného majetku v účtovníctve zodpovedá skutočnosti a v rozpore s § 30 ods. 3 písm. b) cit. zákona v inventarizačnom zápise nebol uvedený rozdiel medzi skutočným stavom a účtovným stavom pokladničnej hotovosti a dlhodobého hmotného majetku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Účtovný zápis v internom doklade nebol špecifikovaný na jednotlivé položky, čím nebola zabezpečená jeho preukázateľnosť v zmysle § 32 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Tým, že obec zmluvy a dodatok k zmluve nezverejnila na svojom webovom sídle, postupovala v rozpore s § 5a zákona č. 211/2000 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zverejňovaním faktúr pred ich úhradou, zverejnením nesprávneho dátumu doručenia faktúr, náležitosti o faktúre za tovary služby a práce obec nepostupovala v súlade s § 5b ods. 2 písm. b) zákona č. 211/2000 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
zo strany obce nebola zabezpečená vzájomná nezlučiteľnosť a oddelenie rozhodovacích právomocí vedúcich zamestnancov od právomocí zamestnancov zodpovedných za realizáciu finančnej operácie a od právomocí zamestnancov zodpovedných za vedenie účtovníctva, čo bolo v rozpore s § 8 ods. c)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
hlavný kontrolór vykonával kontrolnú činnosť pre viaceré obce, tie však v rozpore s § 18b zákona č. 369/1990 Zb. nemali uzatvorenú zmluvu na účel uskutočnenia konkrétnej úlohy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Vyšné Ružbachy

IČO
00330264
Sídlo
Vyšné Ružbachy 243, 06502 Vyšné Ružbachy
Kontrolované obdobie
2012
Termín kontroly
08.04.2013 - 15.05.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_Obec Vysne Ruzbachy_062_2013_1080_1110.pdf (150 KB)

Zistenia

Obec nevykonala zmenu rozpočtu v priebehu rozpočtového roka 2012 jedným z rozpočtových opatrení
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
Obec neviedla evidenciu o všetkých rozpočtových opatreniach
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec nemonitorovala a nehodnotila plnenie programov obce
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec nehospodárila s s rozpočtovými prostriedkami podľa schváleného rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec návrh záverečného účtu obce za rok 2011 neprerokovala najneskôr do šiestich mesiacov po uplynutí rozpočtového roka
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Návrh záverečného účtu obce pred jeho prerokovaním nebol zverejnený najmenej 15 dní spôsobom v obci obvyklým
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec nevyhlasila voľbu hlavného kontrolóra po skončení funkčného obdobia doterajšieho hlavného kontrolóra
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec obstarala majetok, na ktorý neboli zabezpečené finančné prostriedky v rozpočte
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Obec nesprávne triedila výdavky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nedodržanie platných postupov účtovania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Stav majetku a záväzkov, rozdielu majetku a záväzkov v inventúrnych súpisoch nebol porovnaný so stavom v účtovníctve
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nezverejnila na svojom webovom sídle mandátnu zmluvu a zmluvu o dielo zverejnila v neúplnom znení
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Zmluvy, faktúry a objednávky neboli zverejňované na webovom sídle obce bezodkladne
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obec nevuedla písomnú dokumentáciu o verejných obstarávaniach
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Pri zadávaní zákaziek obec nepostupovala podľa zákona o verejnom obstrávaní
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zásady hospodárenia a nakldania s majetkom obce neobsahovali predpísané naležitosti
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Hlavný kontrolór obce z vykonaných kontrol nevyhotovoval správy, resp. záznamy
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Obec nesprávne zaúčtovala obstaranie dlhodobého hmotného majetku do nákladov a obstaranie drobného majetku do spotreby
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obec Zálesie

IČO
00682110
Sídlo
Trojičné nám. 1, 90028 Zálesie
Kontrolované obdobie
2012
Termín kontroly
05.04.2013 - 22.05.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_na publikovanie_Obec Zálesie_062_2013_1080_1080.pdf (275 KB)

Zistenia

Obec riešila v zriaďovacích listinách školských zariadení len prechod zriaďovateľskej funkcie v zmysle platných zákonov, bez určenia majetku obce zvereného do správy a písomného protokolu čím porušila príslušné ustanovenia zákona o majetku obcí, zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy a tým, že ich nedoplnila o výchovný alebo vyučovací jazyk slovenský, porušila zákon o štátnej správe v školstve a školskej samospráve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nedodržiavanie povinností vyplývajúcich pre obec zo zákona o slobodnom prístupe k informáciám.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušenie príslušného ustanovenia zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy hlavnou kontrolórkou nepreverením splnenia podmienok na prijatie návratných zdrojov financovania obcou pred ich prijatím.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolná dokumentácia z vykonaných následných finančných kontrol hlavnou kontrolórkou obce nebola za kontrolované obdobie vypracovaná v súlade s príslušnými ustanoveniami zákona o finančnej kontrole a vnútornom audite a taktiež pri jej výkone nedodržiavala zákonný postup.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Obecný úrad Svätý Kríž, Drobná prevádzka

IČO
00518034
Sídlo
Svätý Kríž 17, 03211 Svätý Kríž
Kontrolované obdobie
2012
Termín kontroly
08.02.2013 - 27.03.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_Obecný úrad Svätý Kríž, Drobná prevádzka_062_2013_1080_1140.pdf (136 KB)

Zistenia

Kontrolovaný subjekt nemal vypracovaný vnútorný predpis pre tvorbu a použitie rezerv
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nevypracovanie poznámok za rok 2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
vypracovanie účtovnej závierky 2011 po termíne
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolou hlavnej knihy za rok 2011 a 2012 bolo zistené k 01.01. vykazovanie počiatočných stavov na účtoch účtovej skupiny 50 – Spotrebované nákupy
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
organizácia vypracovala poznámky k účtovnej závierke, ktoré neobsahovali údaje, požadované týmto opatrením
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
pri triedení príjmov a výdavkov kontrolovaný subjekt vôbec neuplatňoval rozpočtovú klasifikáciu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
kontrolovaný subjekt nevykonal ani v jednom prípade predbežnú finančnú kontrolu na dokladoch, súvisiacich s pripravovanou finančnou operáciou; finančné operácie preto nemali byť vôbec realizované
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
ani jedna prijatá dodávateľská faktúra nebola zverejnená, pritom táto povinnosť platila pre všetky subjekty verejnej správy
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
v rozpore s ustanovením § 11 ods. 4 písm. b) zákona č. 369/1990 Zb. poskytla organizácia pôžičku súkromnému subjektu v sume 5 000,- Eur na základe zmluvy, ktorá nebola zverejnená v súlade s ustanovením §5a ods. 1 zákona č. 211/2000 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
faktúra zo dňa 21.12.2011 za stravné lístky v sume 216,50 Eur, zaúčtovaná v rozpore s opatrením MF/16786/2007-31 na ťarchu účtu 513 –Náklady na reprezentáciu
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
výdavok z pokladne v sume 1 040,40 Eur zo dňa 31.05.2012 – podľa popisu malo ísť o úhradu dodávateľskej faktúry, ktorá sa v účtovníctve kontrolovaného subjektu nenachádzala
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
výdavok z pokladne zo dňa 05.01.2012 v sume 50,- Eur, na výdavkovom pokladničnom doklade chýbal podpis príjemcu, čím nebolo preukázané, že výdavok bol skutočne zrealizovaný
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
ýdavok v hotovosti v sume 70,- Eur (mzda) bez uvedenie dátumu zúčtovania, kedy absentoval podpis príjemcu hotovosti, čím nebolo preukázané, že výdavok bol skutočne zrealizovaný
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
príjem v hotovosti v sume 550,- Eur zo dňa 31.12.2012, v sume 1000,- Eur zo dňa 30.11.2012, kedy absentoval podpis príjemcu hotovosti, čím nebolo preukázané, že výdavok bol skutočne zrealizovaný
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
účtovný prípad bol zaúčtovaný na ťarchu účtu 365, ktorý sa uplatňuje v účtovníctve podnikateľov, avšak nie je obsiahnutý v rámcovej účtovnej osnove pre príspevkové organizácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
ani v jednom prípade nezverejnil subjekt uzavreté zmluvy, objednávky alebo faktúry, ktoré súviseli s činnosťou kontrolovaného subjektu, a to ani v roku 2011, ani v roku 2012
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt za rok 2011 nevykonal inventarizáciu majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov, ani nepreukázal vykonanie inventarizácie peňažných prostriedkov v hotovosti 4 krát za rok
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt nezabezpečil preukázateľnosť účtovníctva za rok 2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
dokuemntácia z inentarizácie nespĺňala ani základné požiadavky na inventúrny súpis alebo inventarizačný zápis
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventúrny súpis pokladne neobsahoval podpisový záznam osôb zodpovedných za zistenie skutočného stavu majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
inventarizácia pokladne bola v roku 2012 vykonaná len 2 krát
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Účtovníctvo kontrolovaného subjektu zhodnotil NKÚ SR ako nezrozumiteľné a nepreukázateľné
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt v roku 2011 a v roku 2012 nevykonával predbežnú, priebežnú ani následnú finančnú kontrolu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Štatutár príspevkovej organizácie nezabezpečil vytvorenie podmienok pre zachovanie a rozvíjanie finančného riadenia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Príspevková organizácia pri svojej činnosti nerozlišovala medzi hlavnou a podnikateľskou činnosťou.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Príspevková organizácia nebola poberateľom príspevku od obce, jej náklady boli kryté tržbami a pri svojej činnosti uplatňovala účtovníctvo osôb, zriadených za účelom podnikania.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
kontrolovaný subjekt nehospodáril podľa svojho rozpočtu nákladov, výnosov a výsledku hospodárenia
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V kontrolovanom období bolo viac ako 50 % výrobných nákladov príspevkovej organizácie pokrytých tržbami, no nielen v roku 2011 a v roku 2012, ale už aj v roku 2010
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt netriedil príjmy a výdavky v súlade s rozpočtovou klasifikáciou príjmov a výdavkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt netriedil príjmy a výdavky v súlade s rozpočtovou klasifikáciou príjmov a výdavkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt netvoril rezervný fond z výsledku hospodárenia za rok 2011
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Správa ciest Trenčianskeho samosprávneho kraja (SC TSK)

IČO
37915568
Sídlo
Brnianska 3, 91105 Trenčín
Kontrolované obdobie
2012 a súvisiace obdobie
Termín kontroly
22.04.2013 - 26.06.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_Sprava ciest Trenc.samospr.kraja _SC TSK_062_2013_1080_1120.pdf (166 KB)

Zistenia

Nešpecifikovanie cien za jednotku množstva a vyjadrenia množstva
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Oneskorené zverejnenie faktúr na web sídle kontrolovaného subjektu
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Nezverejnenie objednávok na web sídle kontrolovaného subjektu
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Nesprávne uvedenie prenajímateľa a stanovenie ceny nie na dodhodnutý predmet nájmu v nájomných zmluvách.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Údaje týkajúce sa vlastníka nehnuteľnosti neboli v katastre riadne evidované a ich zmeny ohlásené správe katastra.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt nedodržal princíp rovnakého zaobchádzania a princíp nediskriminácie uchádzačov alebo záujemcov, keď nevylúčil zo súťaže uchádzača, ktorý svojvoľne upravil podmienky stanovené verejným obstarávateľom.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Predpokladná hodnota zákazky nebola určená ako cena bez dane.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Objednávku na vykonanie prác vystavila zamestnankyňa verejného obstarávateľa pracujúca na príprave stavebných akcií, ktorá bola osobou blízkou majiteľovi firmy, ktorý bol komisiou vybraný ako zhotoviteľ diela.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolou bolo zistené porušenie zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, keď verejné prostriedky neboli použité na krytie nevyhnutných potrieb, čím nebola zachovaná hospodárnosť, efektívnosť a účelnosť ich použitia.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie
Vnútroorganizačná jednotka Správy ciest Trenčianskeho samosprávneho kraja nekonala v súlade so zákonom o rozpočtových pravidlách verejnej správy, keď verejné prostriedky nepoužila na krytie nevyhnutných potrieb a nezachovala hospodárnosť, efektívnosť a účinnosť ich použitia.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Kontrolou krycieho listu predbežnej finančnej kontroly na faktúrach č. 3120631 a č. 3120630 bolo zistené, že v kolónke zamestnanca zodpovedného za vykonanie verejného obstarávania bol uvedený podpis vedúceho zamestnanca VOJ SÚ PD. Tento vykonal tiež prieskum trhu, podpísal objednávku, vykonal technický dozor investora, zápisnične prevzal práce a odsúhlasil úhradu predmetných faktúr.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Kontrolou krycieho listu predbežnej finančnej kontroly na faktúrach č. 3120631 a č. 3120630 bolo zistené, že v kolónke zamestnanca zodpovedného za vykonanie verejného obstarávania bol uvedený podpis vedúceho zamestnanca VOJ SÚ PD. Tento vykonal tiež prieskum trhu, podpísal objednávku, vykonal technický dozor investora, zápisnične prevzal práce a odsúhlasil úhradu predmetných faktúr.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť

Východoslovenská galéria

IČO
31297820
Sídlo
Hlavná 27, 04001 Košice-Staré Mesto
Kontrolované obdobie
2012 a súvisiace obdobie
Termín kontroly
21.05.2013 - 02.08.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_Vychodoslovenska galeria_062_2013_1080_1090_bez podpisov.pdf (196 KB)

Zistenia

Kontrolovaný subjekt tým, že z výsledku hospodárenia netvoril rezervný fond, postupoval v rozpore s § 25 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
nevymedzenie predmetu podnikateľskej činnosti v zriaďovacej listine príspevkovej organizácie KSK
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Vyplatením zmluvne nedohodnutého preddavku v sume 8 418,04 eur za dielo dodané v nasledujúcom roku došlo k porušeniu § 19 ods. 8 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, čo malo za následok porušenie finančnej disciplíny podľa § 31 ods. 1 písm. l) uvedeného zákona.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Nevedením evidencie v čase obstarania a nepreukazným nakladaním a účtovaním o majetku postupovala VSG v rozpore s § 7 ods. 1 a ods. 2 zákona č. 446/2001 Z. z. o majetku vyšších územných celkov (ďalej len „zákon o majetku VÚC“). Zároveň tým, že VSG nevedela doložiť účtovné prípady účtovnými dokladmi konala v rozpore s povinnosťou v zmysle § 6 ods. 1 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Úhradou vyfakturovaných honorárov v sume 2 200,00 eur v rozpore s ich zadefinovaním v usmernení k žiadosti k projektom (Priestor Identity a Non Identical Space) došlo k porušeniu § 31 ods. 1 písm. k) zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
V rozpore s účelom použitia boli v rámci spolufinancovania vyúčtované výdavky nesúvisiace s projektom Non Identical Space v sume 382,14 eur, čím došlo k porušeniu finančnej disciplíny podľa § 31 ods.1 písm. a) zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Pri projekte Reštaurovanie umeleckého diela Anton Jaszusch boli v rozpore so žiadosťou vyúčtované v rámci spolufinancovania projektu výdavky na cestovné. Nedodržaním ustanoveného spôsobu nakladania s verejnými prostriedkami došlo k porušeniu § 31 ods. 1 písm. k) zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
V rámci poskytnutých finančných prostriedkov z rozpočtu KSK na projekt MOST KOŠICKÝ SAMOSPRÁVNY KRAJ A PROVENCE – ALPES-Cote d Azur, zameraný na zviditeľnenie regiónu, jeho umeleckých osobností, boli finančné prostriedky v sume 1 000,00 eur na rezidenčný pobyt pre umelca, ktorý nebol z košického regiónu, vynaložené v rozpore s § 19 ods. 6 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy s následkom porušenia finančnej disciplíny podľa § 31 ods. 1 písm. j) uvedeného zákona.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
V rámci poskytnutých finančných prostriedkov z rozpočtu KSK na projekt MOST KOŠICKÝ SAMOSPRÁVNY KRAJ A PROVENCE – ALPES-Cote d Azur, zameraný na zviditeľnenie regiónu, jeho umeleckých osobností - čerpanie výdavkov v sume 500,00 eur na služobnú cestu štatutárneho zástupcu VSG nad rámec výdavkov rozpočtu uvedeného projektu malo za následok porušenie § 31 ods. 1 písm. b) uvedeného zákona.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Predajom abonentiek verejnosti (výhodnejšie vstupenky), za cenu, ktorá nebola upravená interným predpisom VSG a nedeklarovala náklady na poskytnutie tejto výhody, bol porušený § 13 ods. 1 zákona č. 18/1996 Z. z. o cenách v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o cenách“).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
VSG ako prevádzkovateľ ubytovacieho zariadenia v knihe ubytovaných neuvádzal vo všetkých prípadoch zákonné náležitosti podľa § 24 ods. 1 zákona č. 496/2008 Z. z. o hlásení pobytu občanov Slovenskej republiky a registri obyvateľov Slovenskej republiky v platnom znení.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
VSG ako prevádzkovateľ ubytovacieho zariadenia - nesplnením si povinnosti poskytovať svoje výkony odplatne podľa § 26 ods. 1 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy (73 prípadov) došlo ku kráteniu výnosov z podnikateľskej činnosti v sume 1 095,00 eur. Zároveň nebola splnená povinnosť zaplatenia dane za ubytovanie v zmysle § 37 zákona č. 582/2004 Z. z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o miestnych daniach“).
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Kontrolou vynaložených bežných výdavkov súvisiacich s telekomunikačnými službami sa VSG nesprávala hospodárne podľa § 19 ods. 6 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy keď neevidovala hovory z mobilných telefónov na súkromné a služobné účely.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie
Bežné výdavky na telekomunikačné služby - nezdanením zamestnaneckého benefitu vo forme nepeňažného plnenia bol porušený § 5 ods. 2 zákona 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o dani z príjmov“).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
VSG tým, že si nesplnila povinnosť u zahraničných osôb z dosiahnutých príjmov na území SR vykonať zrážku dane pri výplate, poukázaní alebo pri pripísaní úhrady v prospech daňovníka v sume 183,61 eur, postupovala v rozpore s § 43 ods. 10 zákona o dani z príjmov.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Kontrolou uplatnených cestovných náhrad a s tým súvisiacich dokladov bolo zistené, že kontrolovaný subjekt v deviatich prípadoch konal v rozpore so zákonom č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o cestových náhradách“) s následkom porušenia finančnej disciplíny podľa § 31 ods. písm. b) o rozpočtových pravidlách verejnej správy v sume 336,65 eur
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
V šiestich prípadoch, z dôvodu nesplnenia zákonnej povinnosti predložiť zamestnávateľovi písomné doklady potrebné na vyúčtovanie náhrad, bola porušená finančná disciplína podľa § 31 ods. 1 písm. k) zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Nepreukázanie hospodárneho vynaloženia verejných prostriedkov na zahraničnú pracovnú cestu v sume 231,49 eur bola porušená finančná disciplína podľa § 31 ods. 1 písm. j) zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Nehospodárne nakladanie s verejnými prostriedkami v zmysle § 19 ods. 6 zákona o rozpočtových pravidlách s následným porušením finančnej disciplíny podľa § 31 ods. 1 písm. a) zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy bolo zistené pri úhrade verejných prostriedkov VSG za nevyužité vyfakturované služby súvisiace s ubytovaním a poskytnutím leteniek v sume 2 441,00 eur.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
V oblasti dodržiavania zákona o účtovníctve boli zistené nedostatky vyplývajúce z nehodnovernej evidencie tržieb za vstupenky a ich zaúčtovania čo bolo nepreukázateľné podľa § 8 ods. 4 zákona o účtovníctve, z nevytvorenia opravných položiek k pohľadávkam v správnej výške s následkom vykazovania nadhodnotenia aktív čím si VSG nesplnila povinnosť účtovať v zmysle § 7 ods. 1 uvedeného zákona.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolou dodržiavania ustanovení zákona č. 25/2006 Z. z. o verejnom obstarávaní , bolo v piatich prípadoch zistené, že VSG pri výbere dodávateľov na reštaurátorské a prekladateľské služby, a za účelom prenájmu techniky nevykonala prieskum trhu, resp. neoslovila potenciálnych uchádzačov oprávnených poskytovať požadované služby na daný predmet zákazky. Oslovením len jedného uchádzača nezabezpečila uplatnenie princípov rovnakého zaobchádzania, nediskriminácie, transparentnosti, dostatočnej konkurencieschopnosti ponúk hospodárnosti a efektívnosti v zmysle § 9 ods. 4 zákona o verejnom obstarávaní. Verejné prostriedky v sume 19 551,79 eur boli použité nehospodárne, v rozpore s § 19 ods. 6 zákona o rozpočtových pravidlách s následkom porušenia finančnej disciplíny podľa § 31 ods. 1 písm. j) uvedeného zákona.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Nezverejnenie súhrnnej správy o zákazkách s nízkou hodnotou raz štvrťročne na webovom sídle verejného obstarávateľa malo za následok konanie v rozpore s § 102 ods. 4 zákona o verejnom obstarávaní.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Porušenia ustanovení zákona č. 211/2000 Z. z. o slobodnom prístupe k informáciám vyplývali z nezverejnenia zákonných povinností povinnej osoby v zmysle § 5 a §5a uvedeného zákona.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Vykazovanie opráv v rámci obstarania dlhodobého hmotného majetku, malo za následok nesprávne účtovanie, čo bolo v rozpore s § 4 ods. 2 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolou postupu VSG pri obsadzovaní nebytových priestorov boli zistené viaceré nedostatky, keď aj napriek nesplneniu podmienky účasti na ponukovom konaní bola s nájomcom podpísaná zmluva, ktorá v dvoch prípadoch nekopírovala podmienky zámeru na prenájom nebytových priestorov čo nebolo v súlade s deklarovaným zámerom v zmysle § 9a ods. 1 písm. c) zákona o majetku VÚC.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Pri nakladaní s majetkom v troch preverovaných prípadoch neboli prehodnocované zmluvne dohodnuté výšky náhrad nákladov za dodávku služieb spojených s prenájmom nebytových priestorov. Tým, že ich výška nebola stanovená na základe kalkulácie ekonomicky oprávnených nákladov, VSG nepostupovala v súlade s § 12 ods. 5 o cenách. Stratou z takto nevýhodne uzavretých zmlúv v sume 2 090,00 eur (bez príjmu za prenájom parkovacích miest v sume 1 110,00 eur) VSG nesplnila povinnosť zachovávať hospodárnosť v zmysle § 19 ods. 6 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie
Neplnením si povinností vyplývajúcich z poistnej zmluvy nebola dostatočne zabezpečovaná ochrana zbierkových predmetov podľa § 8 ods. 2 písm. d) zákona o múzeách a galériách.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt porušil zákon o finančnej kontrole v tom, že nevykonával predbežnú finančnú kontrolu v súlade s týmto zákonom ani priebežnú finančnú kontrolu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Základná škola Bystré

IČO
37873261
Sídlo
Bystré 347, 09434 Bystré
Kontrolované obdobie
2012
Termín kontroly
06.02.2013 - 27.02.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_Zakladna skola Bystre_062_2013_1080_1110.pdf (1 MB)

Zistenia

Zriadená rozpočtová organizácia obce – Základná škola užívala majetok, ktorý do času výkonu kontroly jej nebol protokolárne odovzdaný do správy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Štatút základnej školy nebol upravený v zmysle zákona o štátnej správe v školstve a školskej samospráve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Vo finančnom výkaze o plnení rozpočtu nepravdivo vykazoval údaje o schválenom rozpočte.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nedodržal rozpočtovú klasifikáciu pri triedení bežných výdavkov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nedodržal rozpočtovú klasifikáciu pri triedení bežných výdavkov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Neúčtoval o preddavkoch pri obstaraní materiálu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Neúčtoval o preddavkoch pri obstaraní materiálu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Preddavok nezúčtoval do konca rozpočtového roka.
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
Uhradil preddavok z verejných prostriedkov v rozpore s týmto zákonom alebo v rozpore s podmienkami určenými pri poskytnutí verejných prostriedkov.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Kontrolovaný subjekt úhradou preddavku z bežných výdavkov nezabezpečil, aby sa verejné prostriedky uvoľňovali iba v takej výške, aká zodpovedá rozsahu plnenia úloh zahrnutých v rozpočte subjektu.
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
Poskytol verejné prostriedky v rozpore s určeným účelom.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny
Nesprávne zaúčtoval zakúpený drobný hmotný majetok na účtoch dlhodobého majetku a nákladovom účte.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne zaúčtoval zakúpený drobný hmotný majetok na účtoch dlhodobého majetku a nákladovom účte.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne zaúčtoval zakúpený drobný hmotný majetok na účtoch dlhodobého majetku a nákladovom účte.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zaúčtoval majetok priamo do nákladov bez jeho zachytenia v majetku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zaúčtoval majetok priamo do nákladov bez jeho zachytenia v majetku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zaúčtoval majetok priamo do nákladov bez jeho zachytenia v majetku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Zaúčtoval majetok priamo do nákladov bez jeho zachytenia v majetku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt účtoval vznik záväzku oneskorene až v deň jeho úhrady.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolovaný subjekt účtoval vznik záväzku oneskorene až v deň jeho úhrady.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Účtovné doklady neobsahovali zákonné náležitosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Účtovné doklady neobsahovali zákonné náležitosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Súčasťou účtovnej závierky kontrolovaného subjektu neboli poznámky.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nezverejnil zmluvu na webovom sídle.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Neurčil a vo výzve neuviedol predpokladanú hodnotu zákazky.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Neurčil pravidlá uplatnenia kritéria, ktorými mal zabezpečiť kvalitatívne rozlíšenie splnenia kritéria.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventúrny súpis majetku neobsahoval zákonné náležitosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Kontrolný subjekt neinventarizoval majetok, záväzky a rozdiel majetku a záväzkov podľa § 29 a § 30 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nevykonanal úplnú fyzickú a dokladovú inventarizáciu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nesprávne potvrdil súlad pripravovanej finančnej operácie s rozpočtom ZŠ.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Základná škola s materskou školou

IČO
30233844
Sídlo
Hurbanova 27, 03601 Martin
Kontrolované obdobie
2010 a súvisiace obdobie
Termín kontroly
09.05.2013 - 24.07.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Zaznam_Zakladna skola s materskou skolou_062_1080_1140.pdf (99 KB)

Základná škola s materskou školou Hôrky

IČO
37814508
Sídlo
Hôrky 200, 01004 Hôrky
Kontrolované obdobie
2012 a súvisiace obdobie
Termín kontroly
04.06.2013 - 04.07.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_ZSsMS Horky_062_2013_1080_1140.pdf (126 KB)

Zistenia

ZŠ s MŠ prekročila rozpočtový limit výdavkov na položke 614 - odmeny podprogramu 1 4 školská jedáleň v sume 600,00 eur, 611 - tarifný plat v rovnakom podprograme v sume 8 975,34 eur, 633 - materiál, podpoložka 002 výpočtová technika, podprogramu 1 1 škola v sume 1 020,70 eur
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V rámci plnenia rozpočtu ZŠ s MŠ nesprávne uviedla zdroj financovania v podprograme 1 14 KŠÚ za mimoriadne výsledky žiakov zdroj 41 vlastné príjmy obce, správne mal byť uvedený zdroj 111 štátny rozpočet. Rovnaký nedostatok bol v podprograme 1 16 sponzorské príjmy.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
V rozpočtovom období boli uvoľňované verejné prostriedky napríklad na plat v sume 337,15 eur v podprograme 1 5 CVČ (zdroj 41), na príplatky v sume 48 971,57 eur v podprogramoch 1 1, 1 4 - položka 612 príplatky (zdroj 111 a 41), na odmeny v sume 3 297,00 eur podprogramoch 1 1, 1 2, 1 5 - položky 614 odmeny a cestovné náhrady podprogramoch 1 1, 1 3, 1 4 a 1 5, ktoré neboli zahrnuté do rozpočtu ZŠ k 31.12.2012
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V jednom prípade bolo ZŠ s MŠ preukázané, že zamestnancovi poskytol náhradu preukázaných cestovných náhrad bez predchádzajúceho schválenia tejto pracovnej cesty zamestnávateľom
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Obsah poznámok nezodpovedal skutočnosti, keď poznámky obsahovali nespoľahlivú informáciu o organizáciách zriadených ZŠ. Poznámky tiež neobsahovali povinný údaj o príjmoch a výhodách členov štatutárnych orgánov kontrolovaného subjektu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V priebehu účtovného obdobia ZŠ s MŠ neúčtovala na účte 314 - poskytnuté prevádzkové preddavky, ani nemala príslušný účet zaradený vo svojom účtovnom rozvrhu a preddavky účtovala priamo do nákladov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
kontrolou vecného a časového rozlíšenia nákladov bolo v štyroch prípadoch na základe účtovných dokladov - faktúr zistené, že náklady roku 2013 boli zaúčtované priamo do nákladov roku 2013
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Všetky inventúrne súpisy neobsahovali uvedenie dňa začatia inventúry, deň ku ktorému bola inventúra vykonaná, deň skončenia inventúry, a uvedenie mena, priezviska a podpisového záznamu osôb zodpovedných za zistenie skutočného stavu majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Predmetom inventarizácie bol len hmotný majetok účtovaný na účte 022 a drobný hmotný a nehmotný majetok účtovaný na podsúvahových účtoch. Predmetom inventarizácie neboli napríklad zásoby, zostatky na bankových účtoch a pohľadávky.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Inventarizačný zápis neobsahoval uvedenie výsledkov uvedenie výsledkov vyplývajúcich z porovnania skutočného stavu majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov s účtovným stavom.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Účtovníctvo ZŠ s MŠ a údaje v účtovnej závierke boli kvôli nedostatkom pri vykonanej inventarizácií vyhodnotené ako nepreukázateľné a nespoľahlivé.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
Skontrolovaním dokladov svedčiacich o vykonaní predbežnej finančnej kontroly súvisiacich s pripravovanou finančnou operáciou bolo ZŠ s MŠ preukázané v nadväznosti na nerozpočtované a skutočne uhradené bežné výdavky v 29 prípadoch vykonanie predbežnej finančnej kontroly.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu

Úrad pre Slovákov žijúcich v zahraničí

IČO
30798868
Sídlo
Radlinského 13, 81107 Bratislava-Staré Mesto
Kontrolované obdobie
2011 - 1.polrok 2013
Termín kontroly
16.10.2013 - 31.10.2013
Stav kontroly
Ukončená
Výsledok
Protokol_USZZ_062_2013_1080_1030_publ.pdf (267 KB)

Zistenia

Štatút sa odvolával na vtedy už neplatný zákon č. 303/1995 Z. z. o rozpočtových pravidlách
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Štatút nebol novelizovaný o zmenu napojenia na rozpočet inej kapitoly
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
V štatúte nebola urobená zmena ustanovenia zákona č. 474/2005
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
ÚSŽZ prekročil v roku 2012 záväzný ukazovateľ miezd o sumu 161,03 eur
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
ÚSŽZ čerpal finančné prostriedky na kapitálové výdavky vo výške 150 000,00 eur napriek tomu, že k 30.06.2013 nemal žiadnym RO povolené prekročenie limitu kapitálových výdavkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
ÚSŽZ nepostupoval pri zadávaní zákazky podľa zákona o verejnom obstarávaní
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
ÚSŽZ neuskutočnil verejné obstarávanie formou nadlimitnej zákazky, pričom mluva bola podpísaná na dobu neurčitú a predpokladaná cena zákazky bola nad 133 000 eur
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Do predpokladanej hodnoty zákazky mal ÚSŽZ zahrnúť hodnotu opakovaných plnení
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Do predpokladanej hodnoty zákazky na poskytnutie služby, ak išlo o zmluvu uzavretú na určitý čas mal ÚSŽZ zahrnúť 48-násobok mesačnej platby (čo bolo podľa zmluvy č. 1/2011 cca 593 570,- eur)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Pri jednotlivých cenách ani pri celkovej cene v zmluve nebolo uvedené, či ide o ceny bez DPH alebo s DPH
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Poskytovanie strážnej a informačnej služby bolo hradené v priebehu 19 mesiacov (od 03/2011 do 09/2012) duplicitne
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Nehospodárnym konaním ÚSŽZ porušil finančnú disciplínu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Pristúpením na cenu dohodou bez možnosti vyúčtovania úhrad za skutočne spotrebované energie subjekt nekonal hospodárne pri vynakladaní verejných prostriedkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Subjekt nesprávne zatrieďoval výdavky v zmysle ekonomickej rozpočtovej klasifikácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
ÚSŽZ konal nehospodárne, keď uzavrel cenu nájmu dohodou vo výške cca 1,4 násobku trhovej ceny
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Uzavretím ceny vo výške 1,4 násobku trhovej ceny subjekt konal nehospodárne, čím následne porušil finančnú disciplínu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Subjekt nevykonal v roku 2011 ani v roku 2012 riadnu inventarizáciu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
kontrolovaný subjekt neoveril ku dňu riadnej účtovnej závierky za rok 2011 a za rok 2012, či stav majetku v účtovníctve zodpovedá skutočnosti
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Interný kontrolór nevypracovával plán kontrolnej činnosti v zmysle platného organizačného poriadku (OP) organizačný poriadok ÚSŽZ
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
Späť