Detail kontrolnej akcie

Pravidelne aktualizovaný zoznam prebiehajúcich kontrol NKÚ SR a ich doterajšie čiastočné výsledky.

Evidenčné číslo KA:
KA-021/2025/1090
Názov KA:
Kontrola vybraných organizácií v zriaďovateľskej pôsobnosti MK SR
Účel KA:
Preveriť dodržiavanie všeobecne záväzných právnych predpisov pri hospodárení s verejnými prostriedkami a nakladaní s majetkom vrátane preverenia projektov obnovy Spišského hradu a hradu Krásna Hôrka.
Začiatok KA:
18.06.2025
Koniec KA:
18.02.2026
Stav KA:
Schválená v RPKČ
Správa o výsledku kontroly:
Kontrola vybraných organizácií v zriaďovateľskej pôsobnosti MK SR.pdf (1 MB)

Podať príspevok ku kontrolnej akcii

Subjekty

Ministerstvo kultúry Slovenskej republiky

IČO
00165182
Sídlo
Nám. SNP 33, 81331 Bratislava-Staré Mesto
Kontrolované obdobie
2022 -2024 a súvisiace obdobia
Stav kontroly
Prebiehajúca
Podať príspevok ku kontrole

Zistenia

MK SR nemalo doklady týkajúce sa obnovy HKH chronologicky usporiadané a riadne archivované v súlade s požiadavkami zákona o archívoch a registratúrach, konkrétne s § 16 ods. 2 písm. a).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 395/2002 Z.z.
Pri obnove HKH sa dlhodobo spoliehalo na operatívne riadenie zo strany SNM. Metodické, riadiace a kontrolné nástroje pri riadení rizík realizovanej obnovy neboli MK SR postačujúco uplatňované, čo viedlo k nedostatočnému riadeniu a koordinácií obnovy v zmysle § 6 písm. a) zákona o múzeách a galériách.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 206/2009 Z.z.

Slovenská národná galéria

IČO
00164712
Sídlo
Riečna 1, 81513 Bratislava-Staré Mesto
Kontrolované obdobie
2022-2024 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
18.06.2025 - 14.11.2025
Stav kontroly
Prebiehajúca
Podať príspevok ku kontrole

Zistenia

1. Dodatok č.1 kontraktu na rok 2022 nebol zverejnený na webovom sídle SNG, čo nebolo v súlade s článkom III. ods. 2 predmetného dodatku
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2. Polročné hodnotiace správy o činnosti a hospodárení za 1. polrok 2022 a 2023 neboli vypracované, čím bol porušený článok V, bod 2 kontraktov na roky 2022 a 2023.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
3. Záverečná správa o činnosti a hospodárení za rok 2023 neobsahovala vyhodnotenie merateľných ukazovateľov v zmysle prílohy č. 4 kontraktu na rok 2023, čo nebolo v súlade s článkom V, bodom 3 kontraktu na rok 2023.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
4. Za obdobie rokov 2022 – 2024 nebola vedená operatívna evidencia rozpočtových opatrení, čím bolo porušené ustanovenie § 15 ods. 4 (od 01.08.2024 ods. 5) zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
5. Skutočné príjmy (bez príjmových finančných operácií) boli v roku 2023 nižšie o 3 768,60 eur ako príjmy určené rozpočtom, čo nebolo v súlade s ustanovením § 24 ods. 2 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
6. Rozpočtové výdavky boli prekročené bez úpravy rozpočtu v roku 2022 o 5 895 946,35 eur, čím bol porušený § 24 ods. 1 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
7. Výdavky na autorský dohľad v celkovej sume 60 118,00 eur, na výstavnícke stoly s plexi krytom v celkovej sume 6 118,32 eur, výdavky na systém pre dokumentáciu reštaurátorských činností a výskum materiálov v celkovej sume 510 000,00 eur, na obrazovky s príslušenstvom v celkovej sume 8 160,00 eur, výdavky na šesť kusov webových kamier v celkovej sume 13 104,00 eur, na grafický skener v celkovej sume 4 849,20 eur neboli správne zatriedené v ERK a výdavky na umývacie stroje s príslušenstvom, priemyselné vysávače a čistiace prostriedky v celkovej sume 11 713,00 eur a na notebooky a mobilný telefón v celkovej sume 12 569,38 eur neboli správne uhradené a zatriedené v ERK, čím boli porušené ustanovenia § 4 ods. 4 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy a § 1 ods. 5, príloha tretia časť, písm. B. opatrenia o rozpočtovej klasifikácii a metodické usmernenie k rozpočtovej klasifikácii.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z., MF/010175/2004-42
8. Náklady na podlahové podložky k čistiacim strojom PADY, čistiace prostriedky a priemyselné vysávače v celkovej sume 1 902,00 eur boli nesprávne zahrnuté do obstarávacej ceny majetku a neboli správne zaúčtované, čím boli porušené ustanovenia § 4 ods. 2 a § 25 ods. 6 písm. a) zákona o účtovníctve. Ďalej neboli dodržané ustanovenia § 21 ods. 3 písm. b), § 28 ods. 1 a 2 a § 57 ods. 1 opatrenia o postupoch účtovania.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: MF/16786/2007-31, MF/16786/2007-31, MF/16786/2007-31, 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
9. Výstavnícke stoly s plexi krytom v celkovej sume 6 118,32 eur, notebooky a mobilný telefón so vstupnou cenou nižšou ako 1 700,00 eur v celkovej sume 12 569,38 eur neboli správne zaúčtované a zaradené do majetku, čím boli porušené ustanovenia § 4 ods. 2 zákona o účtovníctve. Súčasne bol porušený § 21 ods. 3 písm. b) a § 32 ods. 9 písm. b), resp. § 33 ods. 2 (rok 2024) opatrenia o postupoch účtovania.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: MF/16786/2007-31, MF/16786/2007-31, MF/16786/2007-31, 431/2002 Z.z.
10. Obrazovky s príslušenstvom v celkovej sume 8 160,00 eur neboli správne zaúčtované a zaradené do majetku, čím boli porušené ustanovenia § 4 ods. 2 zákona o účtovníctve. Súčasne bol porušený § 21 ods. 3 písm. b) a § 33 ods. 2, resp. § 58 ods. 1 opatrenia o postupoch účtovania.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: MF/16786/2007-31, MF/16786/2007-31, MF/16786/2007-31, 431/2002 Z.z.
11. Zaúčtovaním faktúry za telekomunikačné služby v celkovej sume 506,39 eur do obdobia, s ktorým časovo a vecne nesúvisela, neboli dodržané ustanovenia § 3 ods. 1 a 2 a § 4 ods. 2 zákona o účtovníctve. Súčasne bol porušený § 2 ods. 1 opatrenia o postupoch účtovania.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: MF/16786/2007-31, 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
12. O pódiách vyrobených na výstavu Prológ v celkovej sume 12 533,00 eur bolo nesprávne účtované ako o dlhodobom majetku, čím nebol dodržaný postup v zmysle ustanovení § 4 ods. 2 zákona o účtovníctve a § 59 ods. 5 opatrenia o postupoch účtovania.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: MF/16786/2007-31, 431/2002 Z.z.
13. Nesprávne uplatneným odpočtom DPH za dodávkový automobil určený na prevoz umeleckých diel v sume 9 970,20 eur, za právne služby poskytované v špecifickej oblasti autorského práva v sume 166,67 eur; za právne služby poskytované v oblasti posúdenia zmluvného základu pre vybrané finančné plnenia v rámci investičnej akcie rekonštrukcia, modernizácia a dostavba SNG v sume 760,00 eur bolo porušené ustanovenie § 49 ods. 2 zákona o DPH.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 222/2004 Z.z.
14. Dodávkový automobil určený na prevoz umeleckých diel bol zaradený do majetku v nesprávnej obstarávacej cene 49 851,00 eur bez DPH a mal byť zaradený v obstarávacej cene 59 821,20 eur s DPH, čím boli porušené ustanovenia § 4 ods. 2 a § 25 ods. 6 písm. a) zákona o účtovníctve. Súčasne bolo porušené ustanovenie § 46 ods. 5 opatrenia o postupoch účtovania. Ďalej nebolo dodržané ustanovenie § 25 ods. 5 písm. a) a b) zákona o dani z príjmov.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 595/2003 Z.z., MF/16786/2007-31, 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
15. Z faktúry č. 1066/2023 za údržbu a opravu troch miestností, serverovne a sociálnych zariadení vo Zvolenskom zámku s prenosom daňovej povinnosti nebola odvedená DPH v sume 20 207,82 eur a z faktúry č. 1N23100012 za výmenu poškodeného skla s prenosom daňovej povinnosti nebola odvedená DPH v sume 499,70 eur, čím nebol dodržaný postup v zmysle ustanovenia § 69 ods. 16 zákona o DPH
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 222/2004 Z.z.
16. V 11 prípadoch v celkovej sume 143 179,05 eur neboli preddavky zmluvne dohodnuté, čo bolo v rozpore s ustanovením § 19 ods. 8 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy. Zároveň bola porušená finančná disciplína podľa ustanovenia § 31 ods. 1 písm. l) zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie, Porušenie finančnej disciplíny Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 523/2004 Z.z.
17. V 13 prípadoch neboli vyúčtovacie faktúry, ktorých súčasťou bolo poskytnutie preddavku účtované na účte 321, resp. bol účtovaný iba doplatok záväzku, ale nesprávne na účte 314 - Poskytnuté prevádzkové preddavky a 052 - Poskytnuté preddavky na DHM, čím nebol dodržaný postup v zmysle ustanovení § 4 ods. 2 zákona o účtovníctve a § 44 ods. 1 opatrenia o postupoch účtovania.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: MF/16786/2007-31, 431/2002 Z.z.
18. V štyroch prípadoch neboli uzatvorené zmluvy o poskytnutí preddavkov a preddavky boli dohodnuté len v objednávkach, čím nebol dodržaný postup v zmysle článku 3 Zásady obehu účtovných dokladov – Objednávky smerníc SME 10 o obehu a kontrole účtovných dokladov, nariaďovaní a schvaľovaní hospodárskych operácií.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
19. Príjmy a výdavky na podnikateľskú činnosť v rokoch 2022 – 2024 boli rozpočtované spolu s ostatnými vlastnými príjmami pod kódom zdroja 46 – Iné zdroje namiesto zdroja 47 - Zdroje od tuzemských subjektov v rámci podnikateľskej činnosti, čím nebol dodržaný postup v zmysle ustanovenia § 28 ods. 2 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy a prílohy č. 1 k Príručke na zostavenie návrhu rozpočtu verejnej správy na roky 2022 až 2024.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
20. Účtovná závierka k 31.12. kontrolovaných rokov 2022 až 2024 v oblasti zverejnenia nákladov a výnosov z podnikateľskej činnosti neposkytovala správne, úplné a spoľahlivé informácie, čím boli porušené ustanovenia § 4 ods. 2 a § 17 ods. 9 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
21. V 65 prípadoch na dokladoch súvisiacich s dodávateľskými faktúrami a v prípade 27 objednávok nebola správne vykonaná ZFK, čím bolo porušené ustanovenie § 7 ods. 3 zákona o finančnej kontrole.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
22. V dvoch prípadoch na dokladoch súvisiacich s dodávateľskými faktúrami bola vykonaná ZFK bez overenia finančnej operácie zamestnancom za verejné obstarávanie, zamestnancom kontroly formálnej správnosti a bez uvedenia vyjadrenia zodpovedných osôb (okrem zamestnanca zodpovedného za rozpočet) o možnosti vykonania ZFK a v prípade dvoch objednávok absentovalo overenie finančnej operácie zamestnancom zodpovedným za rozpočet a vyjadrenia zodpovedných osôb za verejné obstarávanie, či je alebo nie je možné finančnú operáciu alebo jej časť vykonať, čo nebolo v súlade s ustanovením § 7 ods. 2 a ods. 3 zákona o finančnej kontrole.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
23. V dvoch prípadoch na dokladoch súvisiacich s dodávateľskými faktúrami bola ZFK vykonaná formálne a v prípade jednej objednávky nebola ZFK vykonaná vôbec, čo nebolo v súlade s ustanovením § 7 ods. 1 zákona o finančnej kontrole.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
24. Nepredĺžením lehoty realizácie diela počas trvania pôvodnej zmluvy na uskutočnenie stavebných prác, nebol dodržaný postup v zmysle ustanovenia § 18 ods. 1 písm. a) zákona o verejnom obstarávaní. Zároveň tým došlo k porušeniu finančného riadenia v zmysle ustanovenia § 5 ods. 1 písm. b) zákona o finančnej kontrole.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie, Nehospodárne konanie Porušený predpis: 357/2015 Z. z., 343/2015 Z.z.
25. Napriek zisteným nedostatkom a skutočnosti, že vo väčšine prípadov bola ZFK vykonaná s výhradami alebo bez overenia súladu so zákonom o verejnom obstarávaní, sa v realizácii finančnej operácie pokračovalo, čo nebolo v súlade s ustanovením § 5 ods. 1 písm. d) zákona o finančnej kontrole. Zároveň nebol dodržaný postup v zmysle ustanovenia § 7 ods. 1, ods. 2 a ods. 3 zákona o finančnej kontrole.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 357/2015 Z. z., 357/2015 Z. z.
26. Postup zadania zákazky „Nákup špeciálnej svetelnej techniky na osvetlenie stálych expozícií a výstav“ bol stanovený bez určenia PHZ, čím bolo porušené ustanovenie § 6 ods. 1 zákona o verejnom obstarávaní.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 343/2015 Z.z.
27. Vo výzve na predkladanie ponúk bola uvedená konkrétna značka svetiel a zároveň nebol pripustený ekvivalent, čím bolo porušené ustanovenie § 42 ods. 3 zákona o verejnom obstarávaní.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie Porušený predpis: 343/2015 Z.z.
28. Tri zákazky boli zadané priamym zadaním bez vykonania verejného obstarávania, čím bolo porušené ustanovenie § 10 ods. 1 zákona o verejnom obstarávaní. Zároveň nebolo možné preukázať hospodárnosť pri vynakladaní verejných prostriedkov, čím bolo porušené ustanovenie § 19 ods. 6 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy a finančná disciplína v sume 88 846,30 eur v zmysle ustanovenia § 31 ods. 1 písm. j) predmetného zákona.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny, Nehospodárne konanie, Neúčinné konanie Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 523/2004 Z.z., 343/2015 Z.z.
30. Súhrnná správa bola zverejnená v prípade dvoch zmlúv s nesprávne uvedenou zmluvnou cenou, čím bolo porušené ustanovenie § 117 ods. 10 zákona o verejnom obstarávaní.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 40/1964 Zb.
29. Súhrnná správa bola zverejnená v prípade dvoch zmlúv s nesprávne uvedenou zmluvnou cenou, čím bolo porušené ustanovenie § 117 ods. 10 zákona o verejnom obstarávaní.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 343/2015 Z.z.
31. Povinne zverejňované zmluvy v CRZ boli v 30 prípadoch zverejnené bez priameho odkazu vo forme Uniform Resource Locator (URL) na profil verejného obstarávateľa v časti určenej na sprístupnenie informácií o verejnom obstarávaní, bez dátumu skončenia platnosti zmluvy, ak bola zmluva uzatvorená na dobu určitú, bez uvedenia mena a priezviska osôb, ktoré zmluvu podpísali, s podpisom objednávateľa, bez uvedenia IČO objednávateľa, bez celkovej čiastky za predmet zmluvy, s uvedením nesprávneho dátumu uzavretia, zverejnenia, účinnosti aj platnosti zmluvy, v jednom prípade dátum platnosti nezodpovedal obsahu zmluvy, čím nebol dodržaný postup v zmysle ustanovení § 5a ods. 6 a ods. 13 zákona o slobodnom prístupe k informáciám. Zároveň neboli dodržané ustanovenia § 2 ods. 1 a § 2 ods. 2 písm. d) až h) nariadenia vlády o zverejňovaní zmlúv.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 498/2011 Z.z., 211/2000 Z.z.
32. Faktúra nebola zverejnená na webovom sídle kontrolovaného subjektu, čím boli porušené ustanovenia § 5b ods. 1 písm. b) a ods. 2 zákona o slobodnom prístupe k informáciám.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 211/2000 Z.z.
33. Objednávky tovarov, služieb a prác neboli v 25 prípadoch zverejnené na webovom sídle kontrolovaného subjektu do desiatich pracovných dní odo dňa vyhotovenia objednávky tovarov, služieb a prác, čím nebolo dodržané ustanovenie § 5b ods. 2 zákona o slobodnom prístupe k informáciám.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 211/2000 Z.z.
34. V jednom prípade bol v zázname o vykonanej práci k dohode o vykonaní práce vykázaný pracovný čas zamestnanca nad 12 hodín denne, čo bolo v rozpore s ustanovením § 223 ods. 2 Zákonníka práce.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 311/2001 Z.z.
35. Odmena bola zamestnancovi vyplatená nad rámec odmeny dohodnutej v dodatku k dohode o vykonaní práce, čím bola porušená finančná disciplína v sume 469,30 eur podľa ustanovenia § 31 ods. 1 písm. b) predmetného zákona.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie Porušený predpis: 311/2001 Z.z.
36. V jednom prípade bola dohoda o vykonaní práce uzatvorená až 13 dní po začatí výkonu práce, čím nebolo dodržané ustanovenie § 1 ods. 5 Zákonníka práce.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 311/2001 Z.z.
37. Evidencia dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru za kontrolované obdobie neobsahovala evidenciu dohôd za rok 2022, čím nebol dodržaný postup v zmysle ustanovenia § 224 ods. 2 písm. d) Zákonníka práce.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 311/2001 Z.z.
38. Pri uzatváraní dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru nebola vykonaná ZFK, čím nebolo dodržané ustanovenie § 7 ods. 1 zákona o finančnej kontrole.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
39. Oneskoreným zaradením nadobudnutého majetku do užívania nebolo v troch prípadoch dodržané ustanovenie § 4 ods. 2 zákona o účtovníctve a § 2 ods. 1 opatrenia o postupoch účtovania.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z., MF/16786/2007-31
40. Pri zaraďovaní majetku do užívania nebola v desiatich prípadoch vykonaná ZFK, čím nebol dodržaný postup v zmysle ustanovení § 2 písm. d) a § 7 ods. 1 zákona o finančnej kontrole.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 357/2015 Z. z., 357/2015 Z. z.
41. Prenechaním majetku štátu do nájmu nájomcovi nájomnou zmluvou v piatich prípadoch bez určenia nájomného – bezodplatne, boli porušené ustanovenia § 13 ods. 1 a ods. 2 zákona o správe majetku štátu.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 278/1993 Z.z.

Slovenské národné múzeum

IČO
00164721
Sídlo
Vajanského nábr. 2, 81436 Bratislava-Staré Mesto
Kontrolované obdobie
2022-2024 a súvisiace obdobia
Termín kontroly
18.06.2025 - 03.12.2025
Stav kontroly
Prebiehajúca
Podať príspevok ku kontrole

Zistenia

Porovnaním upraveného rozpočtu a skutočne dosiahnutých výsledkov vo výkazoch FIN 1-12 bolo zistené, že v roku 2024 boli dosiahnuté príjmy nižšie o 1 284 827,91 eur (bez príjmových finančných operácií) ako boli určené rozpočtom.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
V roku 2023 boli skutočné výdavky vyššie o 1 725 585,78 eur ako upravený rozpočet.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
V dôsledku zrušenie súťaže po odovzdaní návrhov bez vyhodnotenia a udelenia odmien a bez získania konkrétneho architektonického návrhu boli prostriedky spolu v sume 41 063,00 eur vynaložené neúčinne.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 523/2004 Z.z.
Nepokračovaním v krokoch vedúcich k obnove, resp. ochrane sídelnej budovy ako historickej pamiatky nebol dodržaný zákon
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 49/2002 Z.z.
Právne služby fakturované na základe zmluvy SNM-GR-INÉ-2019/2037 (faktúry č. 0122/2021, 0010/2022), resp. zmluvy SNM-GR-INÉ-2022/938 (faktúry č. 0126/2022, 0134/2022, 0134/2023). Súčasťou faktúr boli prílohy - výkazy úkonov za mesiace 12/2021, 1/2022, 11/2022, 12/2022 a 12/2023. Podľa bodu 6.6 uvedených zmlúv, súčasťou každej faktúry mal byť výkaz skutočne vykonaných služieb s uvedením hodín. Pri preverení výkazov bolo zistené formálne vykonanie ZFK, keď neobsahovali vyčíslenie hodín pri jednotlivých vykázaných úkonoch, pričom v zmysle bodu 6.6 zmlúv súčasťou každej faktúry mal byť výkaz skutočne vykonaných služieb s uvedením hodín.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
Kontrolou ZFK na faktúre č. 240431056 z 31.12.2024 bolo zistené, že bola vykonaná 23.12.2024, teda skôr ako bola faktúra vrátane súpisu vykonaných prác vyhotovená. Zaplatená bola 27.12.2024. Na ZFK zároveň chýbal podpis osoby zodpovednej za údaje o vecnej likvidácii faktúry.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
Faktúra za strážnu službu č. 202130 za obdobie 12/2021 v sume 14 744,70 eur s DPH. Zákazka bola zadaná na základe objednávky priamym zadaním bez vykonania verejného obstarávania.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 343/2015 Z.z., 357/2015 Z. z.
Faktúra č. 123025 bola vystavená za služby v 8/2023 s odvolaním na zmluvu SNM-GR-CEMUZ-2023/173, ktorá bola platná do 7/2023.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 357/2015 Z. z., 343/2015 Z.z.
Faktúra č. 2023110040 za výrobu dovoz a montáž vitrín k výstave v sume 45 483,60 eur. Časť faktúry v sume 18 193, 00 eur bola uhradená formou zálohy, pričom o preddavkovej faktúre č. 20230005 bolo účtované ako o riadnej faktúre a preddavok bol zaúčtovaný na nákladový účet a na účet obstarania DHM. Na vyúčtovacej faktúre bol zaúčtovaný už len doplatok vo výške 27 290,60 eur.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: MF/16786/2007-31, MF/16786/2007-31, 431/2002 Z.z.
Faktúra č. 2023198 za catering pre 70 osôb na konferenciu Živa Award spolu s personálnym zabezpečením a prácou. V sume 14 826,13 eur. Uvedená služba bola nesprávne účtovaná na účte 518 – služby. Správne mala byť účtovaná na účte 513 – reprezentačné. Zároveň bola služba nesprávne zatriedená na EKRK 633011 - potraviny a 637004 – všeobecné služby. Správne malo byť 637036 – reprezentačné výdavky.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: MF/010175/2004-42, 523/2004 Z.z., MF/16786/2007-31, 431/2002 Z.z.
Faktúra č. 163559030 za reproduktory, subwoofer a káble spolu v sume 5 955,00 eur, zaplatená formou zálohy. Celý preddavok bol účtovaný na účte 314 - poskytnuté prevádzkové preddavky, pričom časť sumy vo výške 5 459,90 eur bola za obstaranie DHM a mala byť účtovaná na účte 052 - poskytnuté preddavky na DHM.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: MF/16786/2007-31, 431/2002 Z.z.
Faktúra 164614734 za digitálne piano v sume 4 229,00 eur, zaplatené formou zálohy. Preddavok bol účtovaný na účte 314 - poskytnuté prevádzkové preddavky, pričom mal byť účtovaný na účte 052 - poskytnuté preddavky na DHM.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z., MF/16786/2007-31
Faktúra č. 2023000001 za ročné licencie - autorizovaný prístup k softvéru "MuseumQR" v sume 5 998,80 eur. Služba bola nesprávne účtovaná na účte 501 – spotreba materiálu. Správne mala byť účtovaná na účte 518 – ostatné služby. Zároveň nebola časť nákladu týkajúca sa nasledujúceho roka v sume 4 158,07 eur účtovaná na účte 381 – náklady budúcich období.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z., MF/16786/2007-31, MF/16786/2007-31
Faktúra č. FA241577 v sume 9 840,98 eur. Účasťou faktúry bol PC Dell Mobile Precision Workstation v sume 2 020,34 eur, ktorý bol obstaraný z bežných výdavkov, podpoložka EKRK 633002 – výpočtová technika, správne mal byť obstaraný z kapitálových výdavkov, podpoložka EKRK – 713002 - nákup strojov, prístrojov, zariadení, techniky a náradia.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: MF/010175/2004-42, 523/2004 Z.z.
Poskytnutie preddavkov bez uzatvorenia zmluvy o poskytnutí preddavku, resp. bez písomného vyznačenia ich poskytnutia na objednávke.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 523/2004 Z.z.
Preverením plnenia povinnosti poslať na uverejnenie v profile súhrnnú správu o zmluvách so zmluvnými cenami vyššími ako 10 000 eur, ktoré boli uzatvorené za obdobie kalendárneho polroka a na ktoré sa podľa § 1 ods. 2 až 14 nevzťahoval zákon o verejnom obstarávaní, a to priebežne počas kalendárneho polroka alebo hromadne najneskôr do 60 dní po skončení kalendárneho polroka bolo zistené, že súhrnná správa nebola zverejnená troch prípadoch.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 343/2015 Z.z.
Kontrolou bola zistená úhrada dvoch faktúr, pri ktorých neboli vykonané postupy v zmysle zákona o verejnom obstarávaní: • nákup potravín do kaviarne, č. objednávky: 2023/015/11200, č. faktúry 235120040, suma 11 434,20 bez DPH, • zabezpečenie konferencie Živa Award 2023, č. objednávky: 2023/109/11200, č. faktúry 235120335, suma 13 478,30 bez DPH.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 343/2015 Z.z.
súhrnné správy boli zverejnené po zákonom stanovenom termíne v troch prípadoch.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 343/2015 Z.z., 343/2015 Z.z.
Priamym zadaním zákazky (Živa Award 2023, č. objednávky: 2023/109/11200, č. faktúry 235120335, suma 13 478,30 bez DPH) bez vykonania verejného obstarávania nebolo možné preukázať zabezpečenie hospodárnosti pri vynakladaní verejných prostriedkov.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 523/2004 Z.z.
Prílohy, ako neoddeliteľné časti povinne zverejňovaných zmlúv neboli v CRZ vo viacerých prípadoch zverejnené.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 211/2000 Z.z.
Povinne zverejňované zmluvy v CRZ boli vo viacerých prípadoch zverejnené v nesprávnom formáte bez možnosti vyhľadávania, s dátumom podpisu zmluvy, s odtlačkom pečiatky účastníkov zmluvy, bez celkovej čiastky za predmet zmluvy, s celkovou čiastkou za predmet zmluvy bez DPH, bez dátumu skončenia platnosti zmluvy, ak bola zmluva uzatvorená na dobu určitú, bez priameho odkazu vo forme Uniform Resource Locator (URL) na profil verejného obstarávateľa alebo obstarávateľa, bez uvedenia IČO a sídla organizácie.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 498/2011 Z.z., 498/2011 Z.z., 211/2000 Z.z.
Faktúry boli v piatich prípadoch zverejnené po uplynutí 30 dní odo dňa zaplatenia faktúry.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 211/2000 Z.z.
Objednávka č. 2023/109/11200, vystavená 29.09.2023, nebola zverejnená na webovom sídle SNG do 10 pracovných dní odo dňa vyhotovenia objednávky, ale až 19.10.2023.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 211/2000 Z.z.
V dohode o vykonaní práce č. SNM-GR-DVP-2024/268 zo dňa 25.03.2024 bola uvedená doba, v ktorej sa má pracovná úloha vykonať od 18.03.2024. Deň v dátume bol prečiarknutý perom a prepísaný na číslo 26. Súčasne bolo na samolepiacom papieri nalepenom na dohode o vykonaní práce rukou napísané „od 26.03.2023“. Z opravy nebolo zrejmé, kto ju vykonal. ZFK bola na uvedenej dohode vykonaná len formálne dňa 22.03.2024.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
Kontrolou bolo zistené, že v prípade: - dohody o vykonaní práce č. SNM-GR-DVP-2024/268 z 25.03.2024 (pracovné výkazy č. 03/2024 – dve hodiny naviac, 04/2024 – dve hodiny naviac, 05/2024 – dvakrát dve hodiny naviac), - dohody o vykonaní práce č. SNM-GR-DVP-2023/3286 z 21.09.2023 (pracovné výkazy č. 10/2023 - dvakrát dve hodiny naviac, 11/2023 - dvakrát dve hodiny naviac) a - dodatku č. 1 k dohode o vykonaní práce č. SNM-GR-DVP-2023/3286 zo dňa 19.01.2024 (pracovný výkaz č. 01/2024 – dve hodiny naviac) bol vykázaný pracovný čas 14 hodín denne (spolu naviac 18 hodín pracovného času).
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 311/2001 Z.z.
Na vyraďovacom protokole elektrickej požiarnej signalizácie č. 20240150601 a zabezpečovacieho zariadenia č. 2023010003 nebola vykonaná ZFK.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
Prílohy ako neoddeliteľná časť povinne zverejňovanej zmluvy neboli v CRZ zverejnené (zmluva o dielo s Bing Stav, s.r.o).
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 211/2000 Z.z.
V rámci fyzickej obhliadky niektoré zbierkové predmety v depozitároch neboli uložené tak, aby toto uloženie umožňovalo dobrú orientáciu v zbierkach a potrebnú manipuláciu bez rizika poškodenia.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
Depozitáre SNM – Spišské múzeum v Levoči sú umiestnené v starých budovách s nevyhovujúcimi podmienkami pre udržanie priaznivej klímy, teploty a vlhkosti. Fyzickou obhliadkou a preverením záznamov v zošite meraní klimatických podmienok bolo preukázané nedosahovanie odporúčaných optimálnych hodnôt teplôt a vlhkosti vzduchu uvedených v Štandardoch odborných múzejných činností na Slovensku, v odseku Odborná ochrana zbierkových predmetov, Faktory vplývajúce na stav zbierkových predmetov. Nedosahovaním odporúčaných optimálnych hodnôt teploty a vlhkosti vzduchu v depozitároch kontrolovaný subjekt nenapĺňa.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 109/1961 Zb.
V zmysle zmluvných podmienok (MBM-GROUP, a.s.) museli byť všetky práce naviac odsúhlasené technickým dozorom investora a projektantom stavby ešte pred ich realizáciou. Na základe ich súhlasu mali byť pripravené zmenové listy/ úprava výkazov výmer a podpísaný dodatok k zmluve. Až na základe platného dodatku mohli byť navrhované práce realizované. Nedodržanie dohodnutého postupu môže byť rizikovým faktorom ďalšieho vysporiadania zmluvných vzťahom medzi SNM a zhotoviteľom a hroziacim vzájomným súdnym sporom.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
SNM tým, že v roku 2025 uzatvorilo zmluvu o poskytovaní služieb technického dozoru stavby so spoločnosťou MSP Košice, pričom v tom čase výkon technického dozoru pre SNM na obnove hradu KH vykonávala spol. EUREDing s.r.o. a uhradilo spoločnosti MSP Košice za obdobie od 19.02.2025 do 31.07.2025 sumu 89 424,63 eur bez DPH za obdobné činnosti (technického dozoru), ako pre nich vykonávala spoločnosť EUREDing s.r.o. konalo v rozpore so zákonom o rozpočtových pravidlách verejnej správy.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 523/2004 Z.z.
V dôsledku nečinnosti a oneskorených rozhodnutí pri realizácii obnovy NKP došlo k zhoršeniu technického stavu niektorých častí hradu.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 49/2002 Z.z.
Depozitáre SNM – Múzeum Betliar v Betliari nie sú chránené EPS.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 109/1961 Zb.
Obhliadnuté depozitáre SNM – Múzeum Betliar v Betliari sú umiestnené v stiesnených priestoroch s nedostatočnou úložnou kapacitou, sú vlhké, s nemožnosťou vykurovania depozitára. Väčšina depozitárov má nestabilné klimatické podmienky, bez špeciálnych úložných systémov, niektoré dokonca bez elektrického prúdu. Depozitáre sú umiestnené v starých a vlhkých budovách, v ktorých je nemožné udržiavať vyhovujúce podmienky pre udržanie vhodnej klímy, teploty a vlhkosti. Niektoré zbierkové predmety sú uložené neprehľadne.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 109/1961 Zb., 109/1961 Zb.
V rámci overenia účtovnej a sprievodnej dokumentácie (napr. zápisnice pracovných skupín, zápisy z pracovných porád, evidencia zbierkových predmetov) k projektu obnovy hradu KH bolo zistené, že SNM nemalo k dispozícii kompletne a chronologicky archivované doklady vzťahujúce sa k predmetnej investičnej akcii.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 395/2002 Z.z.
Späť