Kontrolné zistenia

Konkrétne nedostatky kontrolovaných subjektov zistené v rámci kontrolných akcií.

Rok Číslo KA Názov KA Subjekt
Zistenie
2014 KA-002/2014/1015 Kontrola hospodárenia a ochrany aktív v oblasti informačno-komunikačných technológií vo vybraných nemocniciach SR. Univerzitná nemocnica L. Pasteura Košice
Nemocnica nemala určenú osobu zodpovednú za informačnú bezpečnosť - bezpečnostného správcu, postupovala v rozpore s § 29 písm. c) výnosu o ISVS.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2014 KA-002/2014/1015 Kontrola hospodárenia a ochrany aktív v oblasti informačno-komunikačných technológií vo vybraných nemocniciach SR. Univerzitná nemocnica L. Pasteura Košice
Kontrolovaný subjekt nevypracoval Koncepciu rozvoja informačných systémov verejnej správy v súlade so štandardmi postupoval v rozpore s § 3a zákona č. 275/2006 Z.z. o informačných systémoch verejnej správy
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 275/2006 Z.z.
2014 KA-002/2014/1015 Kontrola hospodárenia a ochrany aktív v oblasti informačno-komunikačných technológií vo vybraných nemocniciach SR. Univerzitná nemocnica L. Pasteura Košice
Kontrolovaný subjekt pri ocenení PACS pracovných staníc nezohľadnil rôznu konfiguráciu staníc, ani ďalšie možné náklady súvisiace s ich obstaraním porušil § 25 ods. 1 písm. a) zákona č.431/2002 Z.z. o účtovníctve.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2014 KA-002/2014/1015 Kontrola hospodárenia a ochrany aktív v oblasti informačno-komunikačných technológií vo vybraných nemocniciach SR. Univerzitná nemocnica L. Pasteura Košice
Kontrolovaný subjekt nemal dostupnú e-mailovú adresu info@unlp.sk na poskytovanie informácií podľa zákona č.211/2000 Z.z. o slobodnom prístupe k informáciám
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 275/2006 Z.z.
2014 KA-002/2014/1015 Kontrola hospodárenia a ochrany aktív v oblasti informačno-komunikačných technológií vo vybraných nemocniciach SR. Detská fakultná nemocnica s poliklinikou Banská Bystrica
Kontrolovaný subjekt nemal určenú konkrétnu zodpovednosť za jednotlivé aktíva.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2014 KA-002/2014/1015 Kontrola hospodárenia a ochrany aktív v oblasti informačno-komunikačných technológií vo vybraných nemocniciach SR. Detská fakultná nemocnica s poliklinikou Banská Bystrica
Kontrolovaný subjekt nemal určený rozsah a periodicitu auditu informačnej bezpečnosti.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2014 KA-002/2014/1015 Kontrola hospodárenia a ochrany aktív v oblasti informačno-komunikačných technológií vo vybraných nemocniciach SR. Detská fakultná nemocnica s poliklinikou Banská Bystrica
Kontrolovaný subjekt nepoužíval e-mailové adresy používateľov bez diakritiky pred deliacim znakom @ v tvare „meno.priezvisko“
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2014 KA-002/2014/1015 Kontrola hospodárenia a ochrany aktív v oblasti informačno-komunikačných technológií vo vybraných nemocniciach SR. Detská fakultná nemocnica s poliklinikou Banská Bystrica
Obsah webového sídla kontrolovaného subjektu nemal potrebné náležitosti.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2014 KA-002/2014/1015 Kontrola hospodárenia a ochrany aktív v oblasti informačno-komunikačných technológií vo vybraných nemocniciach SR. Detská fakultná nemocnica s poliklinikou Banská Bystrica
Bezpečnostný projekt kontrolovaného subjektu neobsahoval názov IS, na ktorý sa vzťahuje.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 164/2013 Z.z.
2014 KA-002/2014/1015 Kontrola hospodárenia a ochrany aktív v oblasti informačno-komunikačných technológií vo vybraných nemocniciach SR. Detská fakultná nemocnica s poliklinikou Banská Bystrica
Kontrolovaný subjekt nemal vypracovaný evidenčný list ku každému používanému informačnému systému, v ktorom sa spracovávajú osobné údaje.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2014 KA-002/2014/1015 Kontrola hospodárenia a ochrany aktív v oblasti informačno-komunikačných technológií vo vybraných nemocniciach SR. Detská fakultná nemocnica s poliklinikou Banská Bystrica
Poučenia oprávnených osôb obsahovali namiesto pojmu oprávnená osoba pojem oboznámená osoba, ktorý platná legislatíva nepozná.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2014 KA-002/2014/1015 Kontrola hospodárenia a ochrany aktív v oblasti informačno-komunikačných technológií vo vybraných nemocniciach SR. Detská fakultná nemocnica s poliklinikou Banská Bystrica
Poučenie oprávnenej osoby neobsahovalo všetky náležitosti, konkrétne rozsah oprávnení, popis povolených činností a podmienky spracúvania osobných údajov.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2014 KA-002/2014/1015 Kontrola hospodárenia a ochrany aktív v oblasti informačno-komunikačných technológií vo vybraných nemocniciach SR. Detská fakultná nemocnica s poliklinikou Banská Bystrica
Kontrolovaný subjekt nemal úplne zabezpečenú bezpečnosť informácií a aktív, ktoré boli spravované tretími stranami.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2014 KA-002/2014/1015 Kontrola hospodárenia a ochrany aktív v oblasti informačno-komunikačných technológií vo vybraných nemocniciach SR. Detská fakultná nemocnica s poliklinikou Banská Bystrica
Kontrolovaný subjekt nemal aktualizovanú koncepciu rozvoja informačných systémov s ohľadom na platné legislatívne predpisy v oblasti informačno-komunikačných technológií.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
2014 KA-002/2014/1015 Kontrola hospodárenia a ochrany aktív v oblasti informačno-komunikačných technológií vo vybraných nemocniciach SR. Detská fakultná nemocnica s poliklinikou Banská Bystrica
V niekoľkých vstupoch do informačného systému kontrolovaného subjektu nebola zavedená identifikácia používateľa a následná autentizácia.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2014 KA-002/2014/1015 Kontrola hospodárenia a ochrany aktív v oblasti informačno-komunikačných technológií vo vybraných nemocniciach SR. Detská fakultná nemocnica s poliklinikou Banská Bystrica
Kontrolovaný subjekt nemal určené privilegované roly, bezpečnostné požiadavky na jednotlivé privilegované roly a určené, ktoré používateľské roly nie je možné navzájom zlúčiť (privilegovanými používateľskými rolami sú najmä správca systému, operátor, používateľ, audítor a programátor)
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bzenica
Kontrolou dodržiavania postupov účtovania bolo zistené, že v období rokov 2012 – 2014 nebola zhodná výška zaplatených úrokov podľa bankových výpisov a výška úrokov evidovaná v hlavnej knihe na účte 562 - Úroky (ďalej len „účet 562“) a vo výkaze ziskov a strát obce, a to v nasledovných prípadoch: • V roku 2012, podľa bankových výpisov k úveru ŠFRB č. 613/264/2012, bola výška zaplatených úrokov v sume 741,00 eur a podľa bankových výpisov k úveru ŠFRB č. 613/266/2012 bola výška zaplatených úrokov v sume 4 086,51 eur, tzn. spolu 4 827,51 eur. V účtovníctve obce boli na účte 562 vykázané úroky v sume 4 667,85 eur (rozdiel 159,66 eur). • V roku 2013, podľa bankových výpisov k úveru ŠFRB č. 613/264/2012, bola výška zaplatených úrokov v sume 1 749,84 eur a podľa bankových výpisov k úveru ŠFRB č. 613/266/2012 bola výška zaplatených úrokov v sume 9 650,28 eur, tzn. spolu 11 400,12 eur. V účtovníctve obce boli na účte 562 vykázané úroky v sume 12 401,34 eur (rozdiel 1 001,22 eur). • V roku 2014, podľa bankových výpisov k úveru ŠFRB č. 613/264/2012, bola výška zaplatených úrokov v sume 1 703,38 eur a podľa bankových výpisov k úveru ŠFRB č. 613/266/2012 bola výška zaplatených úrokov v sume 9 394,03 eur, tzn. spolu 11 097,41 eur. V účtovníctve obce boli na účte 562 vykázané úroky v sume 12 403,08 eur (rozdiel 1 305,67 eur).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bzenica
Kontrolou dodržiavania postupov účtovania bolo ďalej zistené, že v rokoch 2012 – 2014 nebol zhodný koncoročný zostatok úverov podľa bankových výpisov a koncoročný zostatok úverov evidovaných v hlavnej knihe a súvahe obce, a to v nasledovných prípadoch: • Podľa bankových výpisov bol k 31.12.2012 zostatok úveru ŠFRB č. 613/264/2012 vo výške 175 421,85 eur a zostatok úveru č. 613/266/2012 v sume 967 436,61 eur, tzn. spolu 1 142 858,46 eur. V účtovníctve obce bol vykázaný zostatok obidvoch úverov ŠFRB na účte 461 v sume 1 142 698,80 eur (rozdiel 159,66 eur). • Podľa bankových výpisov bol k 31.12.2013 zostatok úveru ŠFRB č. 613/264/2012 vo výške 170 319,33 eur a zostatok úveru č. 613/266/2012 v sume 939 296,97 eur, tzn. spolu 1 109 616,30 eur. V účtovníctve obce bol vykázaný zostatok obidvoch úverov ŠFRB na účte 461 v sume 1 110 457,86 eur (rozdiel 841,56 eur). • Podľa bankových výpisov bol k 31.12.2014 zostatok úveru ŠFRB č. 613/264/2012 vo výške 165 170,35 eur a zostatok úveru č. 613/266/2012 v sume 910 901,08 eur, tzn. spolu 1 076 071,43 eur. V účtovníctve obce bol vykázaný zostatok obidvoch úverov ŠFRB na účte 461 v sume 1 078 218,86 eur (rozdiel 2 147,43 eur). Podľa vyjadrenia obce z 05.03.2015 vyššie uvedené rozdiely v sume 3 148,65 eur medzi zostatkom úverov evidovaných v hlavnej knihe a zostatkom úverov podľa bankových výpisov boli spôsobené tým, že obec v kontrolovanom období nedisponovala výpismi z úverových účtov ŠFRB. Stav zostatku úverov si obec nesprávne odvodila z výšky splátok úverov inkasovaných z bežného účtu obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bzenica
Obec nesprávne účtovala o prijatých úveroch zo ŠFRB (na kúpu bytu v bytovom dome- 6 bytových jednotiek v sume 177 536,00 eur a na kúpu bytu v bytovom dome - 24 bytových jednotiek v sume 979 095,90 eur) na účte 461.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bzenica
Dodržanie podmienok pre prijatie NZF nebolo preverené hlavnou kontrolórkou obce. Podľa vyjadrenia obce z dôvodu, že išlo o úver zo ŠFRB, ktorý sa do celkového dlhu nezapočítava. Uvedený úver sa nezapočítava do celkového dlhu obce vo výške splátok úveru, ktorých úhrada je zahrnutá v cene ročného nájomného za obecné nájomné byty.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bzenica
Záverečné účty obce za roky 2012 a 2013 neposkytovali úplné a dostatočné informácie o stave a vývoji dlhu, pretože prehľady o stave a vývoji dlhu neobsahovali výšku dlhu k 31.12.2012, resp. k 31.12.2013, ako aj vývoj dlhu minimálne za jedno účtovné obdobie, tzn. za rok 2013 aspoň k 01.01.2013 a k 31.12.2013, za rok 2012 aspoň ku dňu prijatia úverov a k 31.12.2012.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bzenica
Kontrolou vyčíslenia výsledku rozpočtového hospodárenia bolo zistené, že výsledok rozpočtového hospodárenia za roky 2012 a 2013 nebol vyčíslený bez finančných operácií.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
Nezabezpečila overenie súladu výročnej správy s účtovnou závierkou za rok 2012.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
Nevykonávala predbežnú finančnú kontrolu pri finančných transakciách týkajúcich sa NZF v celkovej sume 1 452 557,68 eur.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 502/2001 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
K 31.12.2014 nevykonala inventarizáciu záväzkov týkajúcich sa NZF.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
Na účte 383 - Výdavky budúcich období časovo nerozlišovala nahromadené avšak nezaplatené úroky z úverov v celkovej sume 24,85 eur
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
Nedodržala ekonomickú klasifikáciu rozpočtovej klasifikácie pri triedení prijatých dlhodobých bankových úverov v sume 1 004 606,02 eur
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
Pri preverovaní dodržania podmienok na prijatie NZF v roku 2014 nezapočítala hlavná kontrolórka obce sumu ročných splátok vrátane výnosov všetkých troch úverov, ale len jedného z nich.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
Suma ročných splátok NZF vrátane úhrady výnosov za rok 2014 prekročila 25 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
V roku 2014 došlo k prekročeniu čerpania výdavkových finančných operácií o 353 174,59 eur bez vykonania úprav rozpočtu príslušnými rozpočtovými opatreniami.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 583/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
Záverečný účet obce za rok 2013 vypracovala hlavná kontrolórka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 369/1990 Zb.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
Výsledok rozpočtového hospodárenia (bez finančných operácií) v záverečnom účte za rok 2012 nebol vyčíslený.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Vyhne
Obec mala vypracovaný interný predpis „Smernica o finančnej kontrole a vnútornom audite na Obecnom úrade vo Vyhniach, poradové číslo smernice 1/2003“ s účinnosťou od 01.07.2003, ktorý vychádzal zo zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o finančnej kontrole“). Podľa citovanej smernice pri príjme verejných a vlastných finančných prostriedkov a pri mzdách vykonával predbežnú finančnú kontrolu starosta obce. Kontrolou vykonávania predbežnej finančnej kontroly bolo zistené, že predbežnú finančnú kontrolu súvisiacu s prijatím finančných prostriedkov z úveru poskytnutého bankou vykonal v roku 2014 starosta obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 502/2001 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Vyhne
Obec účtovala o nahromadených, ale nezaplatených úrokoch z dlhodobých úverov č. 55/014/06 a 55/006/08 na účte 383 - Výdavky budúcich období (ďalej len „účet 383“): • v roku 2012 v sume 494,30 eur, pričom podľa bankového výpisu k úverovému účtu boli nahromadené, ale nezaplatené úroky k 31.12.2012 len v sume 478,00 eur (rozdiel 13,30 eur), • v roku 2013 v sume 426,95 eur, pričom podľa bankového výpisu k úverovému účtu boli nahromadené, ale nezaplatené úroky k 31.12.2013 len v sume 413,33 eur (rozdiel 13,62 eur). Vyššie uvedený rozdiel v celkovej sume 26,92 eur vznikol tým, že obec časovo rozlišovala výšku úrokov vypočítanú a zinkasovanú k 2. januáru nasledujúceho roka (bankový výpis k 02.01.2013 a k 02.01.2014) a nie výšku úrokov vyčíslenú k 31.12. príslušného roka (bankový výpis k 31.12.2012 a k 31.12.2013).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Vyhne
Finančné prostriedky použité na splácanie dlhodobých úverov č. 55/006/08 a 55/014/06 v roku 2012 v sume 28 226,64 eur, v roku 2013 v sume 28 226,64 eur a v roku 2014 v sume 24 114,53 eur boli v kontrolovanom období nesprávne triedené na podpoložke ekonomickej klasifikácie 821004 Splácanie tuzemskej istiny z bankových úverov krátkodobých (ďalej len „podpoložka 821004“), ako splácanie krátkodobých bankových úverov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Hôrka nad Váhom
V súvahe k 31.12. 2012, 2013 a 2014 nebola v krátkodobých záväzkoch vykázaná časť dlhodobého záväzku (návratnej finančnej výpomoci od subjektu VS) splatná do jedného roka odo dňa, ku ktorému bola zostavená účtovná závierka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Hôrka nad Váhom
Výročná správa obce za rok 2012 a 2013 neobsahovala informácie o vývoji účtovnej jednotky, o stave, v ktorom sa nachádza a o významných rizikách a neistotách.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Hôrka nad Váhom
Poznámky za rok 2012 a 2013 neobsahovali predpísané textové údaje.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Hôrka nad Váhom
Nevykonanie predbežnej finančnej kontroly pred podpisom zmluvy o úvere a dvoch dodatkoch a pred podpisom zmluvy o spolupráci s poskytnutím návratnej finančnej výpomoci.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 502/2001 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Hôrka nad Váhom
Nesprávne zatriedenie úrokov z návratnej finančnej výpomoci v čerpaní rozpočtu do bankových úrokov, nesprávne priradenie ERK.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Hôrka nad Váhom
Nesprávne zatriedenie úrokov vstupujúcich do ceny stavby v bežných výdavkoch rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Hôrka nad Váhom
Nesprávne priradenie ERK pri splátkach návratnej finančnej výpomoci od subjektu VS
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Hôrka nad Váhom
Záverečný účet za rok 2012 a 2013 neobsahoval prehľad o stave a vývoji dlhu obce.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Sverepec
Vo finančnom výkaze FIN 5 - 04 boli nesprávne vykázané bankové úvery ako investičné dodávateľské úvery.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 291/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Sverepec
V súvahe nebola v krátkodobých záväzkoch vykázaná časť dlhodobého záväzkuk splatného do jedného roka odo dňa, ku ktorému bola zostavená účtovná závierka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Sverepec
Poznámky za rok 2012 neobsahovali predpísané textové údfaje v čl. IV Informácie o údajoch pasív súvahy.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Sverepec
Nesprávne zatriedenie splátok krátkodobého bankového úveru v roku 2012 a 2013 na položky ERK splátok dlhodobých bankových úverov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 523/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Sverepec
Výročná správa za rok 2012 a konsolidovaná výročná správa za rok 2013 neobsahovali informácie o vývoji účtovnej jednotky, o stave, v ktorom sa nachádza a o významných rizikách a neistotách, ktorým je účtovná jednotka vystavená, pričom informácia sa poskytuje vo forme vyváženej a obsiahlej analýzy stavu a prognózy vývoja a obsahuje finančné aj nefinančné ukazovatele vrátane informácie o vplyve činnosti účtovnej jednotky na životné prostredie a na zamestnanosť, s poukázaním na príslušné údaje o predpokladanom budúcom vývoji činnosti účtovnej jednotky, o nadobúdaní akcií, obchodných podielov.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Sverepec
Bolo zistené nevykonanie predbežnej finančnej kontroly úverových zmlúv a trvalého príkazu k úhrade.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 502/2001 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Sverepec
Neboli vypracované inventarizačné zápisy z vykonanej dokladovej inventarizácie dlhodobých úverov, krátkodobého úveru a záväzkov voči ŠFRB k 31.12.2012, k 31.12.2013 a k 31.12.2014.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Sverepec
Inventúrne súpisy neboli podpísané inventarizačnou komisiou.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Sverepec
Záverečný účet za rok 2012 neobsahoval informáciu o vývoji dlhu obce.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bzenica
Kontrolou správnosti vykazovania dlhodobých a krátkodobých záväzkov, charakteru NZF, v účtovnej závierke bolo zistené, že obec v prípade úverov ŠFRB č. 613/264/2012 a č. 613/266/2012 nevytvorila analytické účty podľa zostatkovej doby splatnosti dlhodobých úverov ŠFRB, čím nepostupovala v súlade s § 4 ods. 2 zákona o účtovníctve a § 5 ods. 1 písm. c) opatrenia MF SR č. 16786/2007-31. Tým, že obec na riadku 155 súvahy: • k 31.12.2012 nevykázala ako krátkodobý záväzok splátku istín úverov ŠFRB na rok 2013 v sume 33 242,16 eur, • k 31.12.2013 nevykázala ako krátkodobý záväzok splátku istín úverov ŠFRB na rok 2014 v sume 33 544,87 eur, • k 31.12.2014 nevykázala ako krátkodobý záväzok splátku istín úverov ŠFRB na rok 2015 v sume 33 888,95 eur, nekonala v súlade s § 2 ods. 3 opatrenia MF SR č. MF/25755/2007-31, podľa ktorého bola obec povinná v účtovnej závierke v súvahe vykázať časť dlhodobých záväzkov, ktorých splatnosť nebola dlhšia ako jeden rok odo dňa, ku ktorému bola zostavená účtovná závierka, ako krátkodobé záväzky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bzenica
K 31.12.2012 obec vykázala nesprávnu výšku: • úverov v sume 1 142 698,80 eur v hlavnej knihe a nadväzne aj účtovných výkazoch (v súvahe a poznámkach), ako aj vo finančných výkazoch (FIN 5-04, FIN 6-04 a FIN 7-04). Podľa predložených bankových výpisov mala byť vykázaná výška bankových úverov v sume 1 142 858,46 eur (úver ŠFRB 613/264/2012 v sume 175 421,85 eur a úver ŠFRB 613/266/2012 v sume 967 436,61 eur). • výdavkových finančných operácií v sume 13 933,10 eur v poznámkach a vo finančnom výkaze FIN 1-04. Podľa bankových výpisov boli výdavkové finančné operácie v sume 13 773,44 eur (rozdiel 159,66 eur). K 31.12.2013 obec vykázala nesprávnu výšku: • bankových úverov v sume 1 110 457,86 eur v hlavnej knihe a nadväzne aj účtovných výkazoch (v súvahe a poznámkach), ako aj vo finančných výkazoch (FIN 5-04, FIN 6-04). Podľa predložených bankových výpisov mala byť vykázaná výška bankových úverov v sume 1 109 616,30 eur (ŠFRB 613/264/2012 v sume 170 319,33 eur a ŠFRB 613/266/2012 v sume 939 296,97 eur). • výdavkových finančných operácií v sume 32 378,37 eur v poznámkach a vo finančnom výkaze FIN 1–12. Podľa bankových výpisov boli výdavkové finančné operácie v sume 33 242,16 eur (rozdiel 863,79 eur). K 31.12.2014 vykázala nesprávnu výšku: • bankových úverov v sume 1 078 218,86 eur v hlavnej knihe a nadväzne aj účtovných výkazoch (v súvahe a poznámkach), ako aj vo finančných výkazoch (FIN 5-04, FIN 6-04). Podľa predložených bankových výpisov mala byť vykázaná výška bankových úverov v sume 1 076 071,43 eur (ŠFRB 613/264/2012 v sume 165 170,35 a ŠFRB 613/266/2012 v sume 910 901,08 eur). • výdavkových finančných operácií v sume 33 135,36 eur vo finančnom výkaze FIN 1-12. Podľa bankových výpisov boli výdavkové finančné operácie v sume 33 544,87 eur (rozdiel 409,51 eur).
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bzenica
Obec nevypracovala výročnú správu za obdobie rokov 2012 a 2013.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bzenica
Podľa inventarizačného zápisu ústrednej inventarizačnej komisie a inventúrneho súpisu účtu 461 obec v kontrolovanom období inventarizáciou nezistila inventarizačné rozdiely. Podľa vyjadrenia obce z 05.03.2015 obec v kontrolovanom období nedisponovala výpismi z úverových účtov ŠFRB. Tým, že inventarizácia účtu 461 nebola vykonaná na základe relevantných dokladov (výpisov z úverového účtu ŠFRB) obec nekonala v súlade s § 29 ods. 1 zákona o účtovníctve, podľa ktorého inventarizáciou overuje účtovná jednotka či stav majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov v účtovníctve zodpovedá skutočnosti. Dokladová inventúra nebola okrem vyššie uvedeného vykonaná správne aj z dôvodu, že účtovná jednotka nezistila, že v skutočnosti nemá bankové úvery, ale ostatné dlhodobé záväzky z prijatých úverov zo ŠFRB.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bzenica
Podľa predloženej dokumentácie bola vykonaná dokladová inventúra účtu 461, pričom inventúrny súpis uvedeného účtu k 31.12.2012, 31.12.2013 a 31.12.2014 neobsahoval deň začatia inventúry a deň skončenia inventúry.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bzenica
Kontrolou bolo zistené, že obec evidovala obidva úvery ŠFRB na jednom syntetickom účte 461 bez vytvorenia analytických účtov podľa jednotlivých úverov ŠFRB.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
Vo finančnom výkaze FIN 1-12 Finančný výkaz o plnení rozpočtu subjektu verejnej správy a o nerozpočtovaných pohyboch na účtoch subjektu verejnej správy k 31.12.2014 nevykázala výdavkové finančné operácie z bankových úverov v správnej sume 441 734,19 eur.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 291/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
Vo finančnom výkaze FIN 6-04 o stave bankových účtov a záväzkov obcí, vyšších územných celkov a nimi zriadených rozpočtových organizácií k 31.12.2014 neodčlenila obec bankové úvery a výpomoci prijaté na zabezpečenie predfinancovania spoločných programov Slovenskej republiky a Európskej únie v sume 512 550,66 eur.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 291/2002 Z.z.