Kontrolné zistenia

Konkrétne nedostatky kontrolovaných subjektov zistené v rámci kontrolných akcií.

Rok Číslo KA Názov KA Subjekt
Zistenie
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Tým, že primátor hlavného mesta nepredkladal raz ročne mestskému zastupiteľstvu informáciu o odpustených pohľadávkach, nepostupoval v súlade s § 15 ods. 5 VZN č. 18/2011 o zásadách hospodárenia. Uvedeným konaním porušil § 6 ods. 3 zákona o majetku obcí, podľa ktorého je správca majetku povinný nakladať s ním v súlade s týmto zákonom a so zásadami hospodárenia s majetkom obce.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Kontrolovaný subjekt tým, že nezabezpečil overenie súladu finančnej operácie, t. j. odpis pohľadávok pred ich zaúčtovaním, nepostupoval v súlade s § 7 ods. 1 zákona o finančnej kontrole a audite, ktorý ukladá orgánu verejnej správy povinnosť overovať vždy súlad každej finančnej operácie alebo jej časti základnou finančnou kontrolou na príslušných stupňoch riadenia a v súlade s čl. 3 bodom 3.1 smernice zásady vykonávania finančnej kontroly v platnom znení.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Kontrolovaný subjekt tým, že návrhy na trvalé upustenie od vymáhania pohľadávky nad 500 eur, resp. odpis pohľadávok, okrem šiestich prípadov, nepredkladalo na schválenie MsZ, nepostupoval v súlade s § 15 ods. 3 VZN č. 18/2011 o zásadách hospodárenia s majetkom, podľa ktorého trvalé upustenie od vymáhania pohľadávky nad 500 eur schvaľuje mestské zastupiteľstvo. Uvedeným konaním porušil § 6 ods. 3 zákona o majetku obcí, podľa ktorého je správca majetku povinný nakladať s ním v súlade s týmto zákonom a so zásadami hospodárenia s majetkom obce.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Tým, že pohľadávka vedená v účtovníctve voči spoločnosti J & T REAL ESTATE, a. s. za predaj mestského majetku vo výške 1 051 963,09 eur bola odpísaná bez predchádzajúceho schválenia MsZ, hlavné mesto nepostupovalo v súlade s § 15 ods. 3 tohto VZN, podľa ktorého trvalé upustenie od vymáhania pohľadávky nad 500 eur schvaľuje MsZ. Kontrolovaný subjekt uvedeným konaním porušil § 6 ods. 3 zákona o majetku obcí, podľa ktorého je správca majetku povinný nakladať s ním v súlade s týmto zákonom a so zásadami hospodárenia s majetkom obce. Uvedeným konaním hlavné mesto obmedzilo kompetenciu MsZ určenú v § 9 ods. 2 písm. e) zákona o majetku obcí, a to schvaľovať nakladanie s majetkovými právami nad hodnotu určenú v zásadách hospodárenia.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Tým, že kontrolovaný subjekt takmer rok od právoplatnosti rozsudku pohľadávku od dlžníka nevymáhal a nevyužil ďalšie právne kroky na včasné uplatňovanie svojich práv pred príslušnými orgánmi, konal v rozpore s ustanovením § 7 ods. 2 písm. c) zákona o majetku obcí a tiež v rozpore s čl. 80 ods. 1 Štatútu hlavného mesta.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Hlavné mesto tým, že od 27.02.2017, t. j. od termínu protokolárneho prevzatia predmetu nájmu nekonalo, zanedbalo povinnosti pri správe svojho majetku uložené v § 7 ods. 2 písm. c) zákona o majetku obcí, v zmysle ktorého je povinné používať všetky právne prostriedky na ochranu majetku, vrátane včasného uplatňovania svojich práv alebo oprávnených záujmov pred príslušnými orgánmi. Hlavné mesto nedodržalo čl. 80 ods. 1 písm. c) Štatútu hlavného mesta, podľa ktorého je mesto povinné svoj majetok chrániť, zhodnocovať a je povinné používať všetky právne prostriedky na ochranu majetku vrátane včasného uplatňovania svojich práv alebo oprávnených záujmov pred príslušnými orgánmi. Hlavné mesto nepostupovalo v súlade so smernicou č. 6/2017 O riadení pohľadávok, podľa ktorej správu nedaňových pohľadávok a ich riadenie upravoval čl. 2 ods. 2.1 a správu daňových pohľadávok a ich riadenie upravoval čl. 3 ods. 3.1.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Kontrolovaný subjekt tým, že od januára 2015 do septembra 2019 na úhradu pohľadávky nedohodol s dlžníkom jednoznačné pravidlá pre zápočet vecného plnenia, resp. riadnu splatnosť nájomného a nevyužil všetky právne prostriedky na vymáhanie dlhu vrátane včasného uplatňovania svojich práv alebo oprávnených záujmov pred príslušnými orgánmi, konal v rozpore s § 7 ods. 2 písm. c) zákona o majetku obcí a čl. 80 ods. 1 Štatútu hlavného mesta.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Tým, že kontrolovaný subjekt pohľadávku voči spoločnosti J & T REAL ESTATE, a. s. za predaj mestského majetku vo výške 1 051 963,09 eur za celé obdobie od roku 2004 do roku 2018 nevymáhal, konal v rozpore s ustanovením § 7 ods. 2 zákona o majetku obcí, podľa ktorého orgány obce sú povinné majetok obce zveľaďovať, chrániť a zhodnocovať a za tým účelom sú povinné najmä chrániť majetok pred stratou alebo zneužitím a používať všetky právne prostriedky na ochranu majetku, vrátane včasného uplatňovania svojich práv alebo oprávnených záujmov pred príslušnými orgánmi. Kontrolovaný subjekt nedodržal čl. 80 ods. 1 písm. c) Štatútu hlavného mesta, podľa ktorého sú mestské orgány povinné majetok Bratislavy zveľaďovať, chrániť a zhodnocovať v prospech rozvoja Bratislavy a jej obyvateľov a používať všetky právne prostriedky na ochranu majetku vrátane včasného uplatňovania svojich práv alebo oprávnených záujmov pred príslušnými orgánmi. Kontrolovaný subjekt v rokoch 2004 až 2017 nepostupoval v súlade s § 29 ods. 1 zákona o účtovníctve, pretože dokladovou inventúrou neoveril či stav pohľadávky v účtovníctve zodpovedá skutočnosti.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Tým, že kontrolovaný subjekt uhradené pohľadávky viedol v účtovníctve a nezaúčtoval zníženie pohľadávok do obdobia, s ktorým účtovný prípad súvisel, konal v rozpore s ustanovením § 3 ods. 1 zákona o účtovníctve, podľa ktorého účtovná jednotka účtuje a vykazuje účtovné prípady v období, s ktorým časovo a vecne súvisia; ak túto zásadu nemožno dodržať, účtovná jednotka ich zaúčtuje a vykáže v období, keď sa tieto skutočnosti zistili. Týmto konaním boli účtovné výkazy skreslené a majetok nadhodnotený, čím nebolo dodržané ustanovenie § 8 ods. 1 zákona o účtovníctve, podľa ktorého je účtovná jednotka povinná viesť účtovníctvo správne, úplne a preukázateľne. V súvislosti s týmto účtovným prípadom nebola vykonaná ZFK v zmysle ustanovenia § 7 ods. 1 zákona o finančnej kontrole.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Kontrolovaný subjekt tým, že nezohľadnil skutočný stav vymožiteľnosti pohľadávok, nepostupoval podľa: - § 26 ods. 4 zákona o účtovníctve, podľa ktorého „ocenenie majetku sa upraví opravnými položkami, ak existuje opodstatnený predpoklad zníženia hodnoty majetku pod jeho účtovnú hodnotu. Opravné položky sa zrušia alebo sa zmení ich výška, ak nastane zmena predpokladu zníženia hodnoty.“ - § 15 ods. 5 Postupov účtovania pre ROPO, podľa ktorého „opravné položky k pohľadávkam sa tvoria najmä k pohľadávkam, pri ktorých je opodstatnené predpokladať, že ich dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí, k sporným pohľadávkam voči dlžníkom, s ktorými sa vedie spor o ich uznanie.“ - čl. 5 ods. 7 smernice 6/2017 O riadení pohľadávok, podľa ktorého „pohľadávky po lehote splatnosti sú posudzované oddelením účtovníctva a pohľadávok. Pri posúdení návratnosti pohľadávky sa sleduje výška pohľadávky, vzťahy s dlžníkom, finančná situácia dlžníka, dĺžka lehoty po splatnosti, história platobnej disciplíny dlžníka a pod.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Kontrolovaný subjekt v dôsledku nižšie vytvorených opravných položiek k pohľadávkam v sume 839 tis. eur v roku 2018, neviedol účtovníctvo správne podľa § 8 ods. 2 Postupov účtovania pre ROPO, čím nepostupoval v súlade s § 8 ods. 1 Postupov účtovania pre ROPO, podľa ktorého je účtovná jednotka povinná viesť účtovníctvo správne a úplne. Kontrolovaný subjekt tým, že v Súvahe k 31.12.2018 vykázal nesprávnu výšku opravných položiek v sume 839 tis. eur, IÚZ neposkytovala informácie v súlade s § 17 ods. 9 zákona o účtovníctve, podľa ktorého informácie v účtovnej závierke musia byť pre používateľa užitočné, posudzujú sa z hľadiska ich významnosti a musia byť zrozumiteľné, porovnateľné a spoľahlivé.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Hlavné mesto tým, že odúčtovanie pohľadávok v celkovej výške 8,3 mil. eur nebolo schválené mestským zastupiteľstvom nepostupovalo v súlade s § 11 ods. 4 písm. a) zákona o obecnom zriadení, podľa ktorého je obecnému zastupiteľstvu vyhradené schvaľovať najdôležitejšie úkony týkajúce sa majetku obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 369/1990 Zb.
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Hlavné mesto tým, že v roku 2018 zaúčtovalo zrušenie opravných položiek a odúčtovanie pohľadávok z majetku mesta v celkovej výške 8,3 mil. eur (5,8 mil. neidentifikovateľná pohľadávka + 2,5 mil. eur voči spoločnosti METRO Bratislava, a. s.) bez relevantných dokladov, preukazujúcich opodstatnenosť tejto účtovnej transakcie, nepostupovalo v súlade s § 8 ods. 4 a § 32 ods. 1 písm. a) a písm. b) zákona o účtovníctve, podľa ktorého účtovníctvo účtovnej jednotky je preukázateľné, ak všetky záznamy sú preukázateľné. Za preukázateľný účtovný záznam sa považuje iba účtovný záznam, ktorého obsah priamo dokazuje skutočnosť alebo ktorého obsah dokazuje skutočnosť nepriamo, obsahom iných preukázateľných účtovných záznamov. Odúčtovaním týchto pohľadávok z majetku mesta bez relevantných dokladov, preukazujúcich tak pôvod vzniku neidentifikovateľných pohľadávok ako aj úkony k ich vymoženiu, kontrolovaný subjekt konal aj v rozpore s ustanoveniami § 7 ods. 2 písm. c) a písm. d) zákona o majetku obcí, podľa ktorých orgány obce sú povinné používať všetky právne prostriedky na ochranu majetku, vrátane včasného uplatňovania svojich práv alebo oprávnených záujmov pred príslušnými orgánmi a viesť majetok v účtovníctve podľa zákona o účtovníctve. Súčasne tým kontrolovaný subjekt nedodržal čl. 80 ods. 1 písm. c) Štatútu hlavného mesta, podľa ktorého sú mestské orgány povinné majetok Bratislavy zveľaďovať, chrániť a zhodnocovať v prospech rozvoja Bratislavy a jej obyvateľov a používať všetky právne prostriedky na ochranu majetku vrátane včasného uplatňovania svojich práv alebo oprávnených záujmov pred príslušnými orgánmi.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Kontrolovaný subjekt tým, že v roku 2018 neúčtoval o zrušení opravných položiek v celkovej výške 8,3 mil. eur (2,5 mil. eur + 5,8 mil. eur) v prospech výnosov, ale len súvahovo, nepostupoval v súlade s § 15 ods. 2 Postupov účtovania pre ROPO, podľa ktorého sa opravné položky zúčtujú znížením alebo zrušením v prospech výnosov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: MF/16786/2007-31
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Tým, že hlavné mesto SR Bratislava neuviedlo v Poznámkach k IÚZ k 31.12.2017 zmenu metodiky tvorby opravných položiek k pohľadávkam, nepostupovalo v súlade s § 7 ods. 3 zákona o účtovníctve, podľa ktorého o zmene účtovných zásad a účtovných metód je účtovná jednotka povinná informovať v účtovnej závierke v poznámkach
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Tým, že hlavné mesto SR Bratislava účtovalo opravné položky k pohľadávkam prostredníctvom účtu 428 Nevysporiadaný výsledok hospodárenia minulých rokov, nepostupovalo v súlade s § 15 ods. 4 Postupov účtovania pre ROPO, podľa ktorého sa tvorba opravnej položky účtuje na ťarchu nákladov a v prospech príslušného účtu opravných položiek a § 15 ods. 5, podľa ktorého opravné položky sa zúčtujú znížením alebo zrušením v prospech výnosov a na ťarchu príslušného účtu opravných položiek, ak inventarizácia v nasledujúcom účtovnom období nepreukáže opodstatnenosť ich existencie alebo výšky, alebo pominuli dôvody ich existencie v priebehu účtovného obdobia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: MF/16786/2007-31
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Tým, že hlavné mesto SR Bratislava vložilo do registra účtovných závierok individuálnu účtovnú závierku zostavenú k 31.12.2016, ktorej údaje nesúhlasia s údajmi v účtovníctve (v hlavnej knihe), otvorilo účtovné knihy po uložení závierky do registra účtovných závierok, vykonalo účtovné zápisy – zaúčtovalo opravné položky k pohľadávkam a transferom ako opravu chýb minulých období v celkovej výške 11 506 981,59 eur prostredníctvom účtu 428, čo nebolo v súlade s § 53 ods. 5 Postupov účtovania pre ROPO, zostavilo ďalšiu účtovnú závierku, ktorá bola súčasťou Správy audítora, s rozdielnym údajmi ako v pôvodne zverejnenej účtovnej závierke, nepostupovalo podľa § 7 zákona o účtovníctve, podľa ktorého je účtovná jednotka povinná účtovať tak, aby účtovná závierka poskytovala verný a pravdivý obraz o skutočnostiach, ktoré sú predmetom účtovníctva, a o finančnej situácii účtovnej jednotky a § 8 uvedeného zákona, podľa ktorého účtovná jednotka je povinná viesť účtovníctvo správne, úplne, preukázateľne, zrozumiteľne.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Správa štátnych hmotných rezerv Slovenskej republiky
Preverením splnenia povinnosti kontrolovať zo strany Správy rezerv plnenie plánu zámen v roku 2019 bolo zistené, že Správa rezerv vykonala iba dokladovú kontrolu, nevykonala fyzickú kontrolu ako pri obmene zásob, ale spoliehala sa len na zasielané informácie.
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Správa štátnych hmotných rezerv Slovenskej republiky
Správa rezerv nevykonávala kontrolu na mieste, resp. fyzickú kontrolu množstva, kvality a dostupnosti zásob ropy a zásob vo forme „tiketov“ priamo u uznaných skladovateľov. Pri rope, ako aj pri zásobách vo forme „tiketov“, išlo o zásoby zmiešané s inými zásobami, ich objem a umiestnenie boli premenlivé. Vykonávala len dokladovú kontrolu množstva a kvality týchto zásob, pričom sa spoliehala na predkladanú dokumentáciu od uznaných skladovateľov. Správa rezerv neoverovala u uznaných skladovateľov ani certifikačnú platnosť meracích systémov. Pri systéme kontroly ropy a zásob vo forme „tiketov“, ktorý bol založený len na forme dokladovej kontroly a spoliehania sa na predkladanú dokumentáciu, je nutné poukázať na riziko, že Správa rezerv hodnoverne nepreukázala, či boli aj v skutočnosti zabezpečené množstvá núdzových zásob tak, ako boli dokladovo vykazované zo strany uznaných skladovateľov.
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Správa štátnych hmotných rezerv Slovenskej republiky
Správa rezerv ako orgán štátneho dozoru nevykonávala vlastné kontrolné odbery ropných výrobkov pre účely posúdenia ich kvality. Správa rezerv sa spoliehala na výsledky z jedného laboratória, pričom predmetné laboratórium bolo majetkovo prepojené so zakladateľom uznaného skladovateľa ropných výrobkov. NKÚ SR upozorňuje v tejto súvislosti na riziko konfliktu záujmov medzi uznaným skladovateľom a laboratóriom
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Správa štátnych hmotných rezerv Slovenskej republiky
Správa rezerv ako orgán štátneho dozoru nepreukázala v sledovanom období spôsob kontroly splnenia povinnosti vyplývajúcich s ustanovenia § 22 ods. 1 písm. a) zákona o núdzových zásobách ropy a ropných výrobkov a vykonávala len formálnu kontrolu dodržiavania povinností vybraných podnikateľov pri udržiavaní množstva núdzových zásob.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 218/2013 Z.z.
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Správa štátnych hmotných rezerv Slovenskej republiky
V Správe rezerv nebol zabezpečený vnútorný kontrolný systém, ktorý by sa zameriaval na overenie a kontrolu správnosti postupov pri výpočte minimálneho limitu zásob.
Typ nedostatku: Neefektívne konanie
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Správa štátnych hmotných rezerv Slovenskej republiky
Správa rezerv nemala interné predpisy, ktoré by podrobnejšie upravovali niektoré postupy v oblasti zabezpečenia núdzových zásob ropy a ropných výrobkov, a to aj napriek tomu, že Organizačný poriadok určoval túto povinnosť pre vedúcich zamestnancov. NKÚ SR identifikoval počas výkonu kontroly skutočnosti, ktoré sa javili ako nedostatočne upravené zákonom, resp. potrebné upraviť internými smernicami.
Typ nedostatku: Neefektívne konanie
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Správa štátnych hmotných rezerv Slovenskej republiky
Preverením koncepčnosti riadenia zabezpečenia verejnej politiky v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov bolo zistené, že Správa rezerv nedisponovala schváleným strategicko-plánovacím, koncepčným dokumentom, ktorý by stanovoval a riešil strednodobé ciele a vízie tejto politiky. V súvislosti s tým NKÚ SR upozorňuje na riziko nekoncepčného riadenia a nekoordinovaného systému zabezpečenia núdzových zásob ropy a ropných výrobkov v SR.
Typ nedostatku: Neefektívne konanie
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Správa štátnych hmotných rezerv Slovenskej republiky
Správa rezerv nepredložila vláde SR na schválenie materiál „politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti dodávok ropy a ropných výrobkov“, čím nekonala v súlade s ustanovením § 21 ods. 2 zákona o núdzových zásobách ropy a ropných výrobkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 218/2013 Z.z.
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Agentúra pre núdzové zásoby ropy a ropných výrobkov, v angl. jazyku Emergency Oil Stocks Agency
Stanovy Agentúry umožňovali v rozhodovacom procese predstavenstva vznik situácie, keď by v prípade neúčasti jedného z dvoch členov predstavenstva za štát mohlo prísť k prehlasovaniu nadpolovičnou väčšinou hlasov prítomných členov, ktorí zastupujú VP, čím by nebola zabezpečená rozhodovacia právomoc štátu.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Agentúra pre núdzové zásoby ropy a ropných výrobkov, v angl. jazyku Emergency Oil Stocks Agency
Štát mal pri rozhodovaní členskej schôdze v prípade schválenia a zmeny odplaty za zabezpečenie udržiavania núdzových zásob obmedzenú priamu rozhodovaciu právomoc, keď pri rozhodovaní bol potrebný aj súhlas členov Agentúry zastupujúcich VP, ktorí v tomto prípade mali „právo veta“. NKÚ SR upozorňuje na riziko nezachovania rozhodovacej právomoci štátu pri schválení a zmene výšky odplaty za zabezpečenie núdzových zásob z dôvodu, že od výšky odplaty sa odvíja celý finančný systém zabezpečenia správy núdzových zásob na Slovensku. Riziko obmedzenia rozhodovacej právomoci existuje aj v ostatných prípadoch uvedených v bode 7.4 stanov (napr. schválenie kritérií pre výber uznaného skladovateľa, vylúčenie a prijatie člena).
Typ nedostatku: Neúčinné konanie
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Agentúra pre núdzové zásoby ropy a ropných výrobkov, v angl. jazyku Emergency Oil Stocks Agency
Pri absencii špecifikácie ceny Agentúra nepreukázala aká je štruktúra a výška jednotlivých položiek agregovanej ceny, a tým nebolo možné vyhodnocovať, porovnávať a analyzovať ich hospodárnosť a efektívnosť.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Agentúra pre núdzové zásoby ropy a ropných výrobkov, v angl. jazyku Emergency Oil Stocks Agency
NKÚ SR identifikoval viaceré riziká súvisiace so zmluvami o udržiavaní núdzových zásob ropy a ropných výrobkov formou tiketov.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Agentúra pre núdzové zásoby ropy a ropných výrobkov, v angl. jazyku Emergency Oil Stocks Agency
NKÚ SR zistil, že kontrolovaný subjekt v kontrolovanom období nevykonával kontrolu núdzových zásob vo forme tiketov priamo na mieste u uznaných skladovateľov. V tejto súvislosti NKÚ SR poukazuje na možné riziko, že núdzové zásoby nemuseli byť v skutočnosti zabezpečené v takom množstve, ako boli dokladovo vykazované zo strany ochraňovateľov. Zároveň NKÚ SR poukazuje na riziko možnej nedostupnosti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov vo forme tiketov v prípade potreby.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Agentúra pre núdzové zásoby ropy a ropných výrobkov, v angl. jazyku Emergency Oil Stocks Agency
Agentúra sa pri kontrole kvalitatívnych parametrov núdzových zásob ropných výrobkov podľa technických noriem spoliehala na výsledky z jedného akreditovaného laboratória, pričom predmetné laboratórium bolo majetkovo prepojené so zakladateľom uznaného skladovateľa ropných výrobkov. NKÚ SR upozorňuje v tejto súvislosti na možné riziko konfliktu záujmov medzi uznaným skladovateľom a akreditovaným laboratóriom.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Agentúra pre núdzové zásoby ropy a ropných výrobkov, v angl. jazyku Emergency Oil Stocks Agency
NKÚ SR zistil, že Agentúra v jednom prípade v roku 2017 neoznámila colnému úradu nedoplatky VP vzniknuté z porušenia povinností plniť si svoje platobné záväzky voči Agentúre riadne a včas v zmysle ustanovení § 4 ods. 2 zákona o núdzových zásobách, čo nebolo zároveň v súlade s interným predpisom. Ďalej bolo zistené, že v jednom prípade bol nedoplatok VP oznámený colnému úradu po lehote uvedenej v internom predpise.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 218/2013 Z.z.
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Agentúra pre núdzové zásoby ropy a ropných výrobkov, v angl. jazyku Emergency Oil Stocks Agency
NKÚ SR zistil, že v jednom prípade v roku 2017, keď si VP neplnil svoje povinnosti zo zmluvy včas a riadne (pohľadávka na zaplatenie zabezpečovacieho depozitu), Agentúra začala vymáhať splnenie týchto povinností po viac ako zákonom ustanovených 60 dňoch odo dňa, keď mali byť povinnosti VP splnené, čo nebolo v súlade s ustanovením § 4 ods. 2 zákona o núdzových zásobách. Zároveň Agentúra nekonala v súlade s interným predpisom.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 218/2013 Z.z.
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Agentúra pre núdzové zásoby ropy a ropných výrobkov, v angl. jazyku Emergency Oil Stocks Agency
Odplata za službu zabezpečenia udržiavania núdzových zásob na rok 2017 bola schválená vo výške 29,65 eur/m3/t, pričom jej výška vypočítaná v zmysle stanov bola 31,23 eur/m3/t. NKÚ SR zistil, že Agentúra nekonala v súlade so stanovami schválenými vládou SR, keď na rok 2017 následne upravila odplatu za službu zabezpečenia udržiavania núdzových zásob vypočítanú v zmysle stanov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Agentúra pre núdzové zásoby ropy a ropných výrobkov, v angl. jazyku Emergency Oil Stocks Agency
NKÚ zistil, že cenníky na roky 2018 až 2020 boli zverejnené na webovom sídle Agentúry v mesiaci december predchádzajúceho roku, v ktorom mal daný cenník platiť. Zverejnenie uvedených cenníkov až v decembri priamo nadväzovalo na decembrové termíny zasadnutí predstavenstva a členskej schôdze, na ktorých schvaľovali cenník na nadchádzajúci kalendárny rok.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Správa štátnych hmotných rezerv Slovenskej republiky
Vyhodnotením očakávaných prínosov transformácie správy zabezpečenia núdzových zásob uvedených v dôvodovej správe k zákonu o núdzových zásobách ropy a ropných výrobkov z roku 2013 možno celkovo konštatovať, že ich naplnenie je rozporuplné a nejednoznačné.
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Správa štátnych hmotných rezerv Slovenskej republiky
Preverením transformácie správy zabezpečenia núdzových zásob a činnosti novozavedeného agentúrneho modelu boli zistené „neproduktívne výdavky“ vo výške takmer 191 mil. eur, ktoré by nevznikli, ak by nedošlo k zmene správy zabezpečenia núdzových zásob z modelu štátneho na model agentúrny. Tieto výdavky mali dopad na výšku odplaty za službu, ktorú povinne uhrádzali zo zákona vybraní podnikatelia Agentúre a v konečnom dôsledku ju zaplatili občania v cenách ropných výrobkov.
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Správa štátnych hmotných rezerv Slovenskej republiky
Preverením hlavného cieľa transformácie (znížiť deficit verejných financií) bolo zistené, že tento naplnený nebol.
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Správa štátnych hmotných rezerv Slovenskej republiky
Príjmy ŠR v rámci pôvodného štátneho modelu správy núdzových zásob boli vyššie ako jeho výdavky. Táto skutočnosť bola v rozpore so zdôvodnením uvedeným v dôvodovej správe k zákonu o núdzových zásobách ropy a ropných výrobkov (vznik agentúrneho modelu) z roku 2013, podľa ktorého mal štátny model nadmerne zaťažovať ŠR.
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Správa štátnych hmotných rezerv Slovenskej republiky
Správa rezerv ako gestor transformácie správy núdzových zásob v roku 2013 nepredložila ku kontrole NKÚ SR odborné analýzy, ktoré by zdôvodňovali zmenu správy zabezpečenia núdzových zásob a zároveň by preukazovali prínosy a náklady tejto transformácie.
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
2020 KA-001/2020/1130 Politika strategickej energetickej bezpečnosti v oblasti núdzových zásob ropy a ropných výrobkov Správa štátnych hmotných rezerv Slovenskej republiky
SR nemá schválené núdzové a pohotovostné plány, ktoré by upravovali postupy pri riešení výpadkov dodávok ropy a ropných výrobkov, čo nebolo v súlade so zákonom o núdzových zásobách ropy a ropných výrobkov. NKÚ SR upozorňuje na riziko, že zodpovedné subjekty nemusia byť schopné rýchlo a efektívne reagovať na potrebu uvoľňovania núdzových zásob. Táto skutočnosť môže mať za následok negatívny vplyv na kvalitu života obyvateľov, bezpečnosť a hospodárstvo SR.
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
2022 KA-001/2022/1100 Správa DPH pri dovoze tovaru z tretích krajín – režim 42 Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky
V jednom prípade pri deklarantovi ITALMARKET SLOVAKIA bol zistený nesúlad medzi interným riadiacim aktom vydaným v podmienkach FS a údajmi uvedenými v aplikácii HUSKi, nakoľko absentuje zápis do tejto aplikácie. (CÚ TT)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2022 KA-001/2022/1100 Správa DPH pri dovoze tovaru z tretích krajín – režim 42 Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky
V jedenástich prípadoch bol zistený nesúlad medzi všeobecne záväzným právnym predpisom ako aj interným riadiacim aktom a údajmi uvedenými v rozhodnutí v colnom konaní zapísanými v informačnom systéme FS, nakoľko v ods. 17a CV je nesprávne uvedená krajina určenia „CZ“. (CÚ TT)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 161/2016 Z. z.
2022 KA-001/2022/1100 Správa DPH pri dovoze tovaru z tretích krajín – režim 42 Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky
V ôsmich prípadoch neboli dodržané podmienky colného režimu 42 v zmysle národnej legislatívy a zabezpečenie DPH nemalo byť uvoľnené. (CÚ NR)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 222/2004 Z.z.
2022 KA-001/2022/1100 Správa DPH pri dovoze tovaru z tretích krajín – režim 42 Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky
V päťdesiatich štyroch prípadoch bol zistený nesúlad medzi všeobecne záväzným právnym predpisom ako aj interným riadiacim aktom a údajmi uvedenými v rozhodnutí v colnom konaní zapísanými v informačnom systéme FS, nakoľko v ods. 44 CV je buď nesprávne uvedený alebo absentujúci kód certifikátu „Y040“, ako aj nesprávne uvedený alebo absentujúci kód certifikátu „Y041“.(CÚ MI, CÚ NR, CÚ TN, CU TT)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 161/2016 Z. z.
2022 KA-001/2022/1100 Správa DPH pri dovoze tovaru z tretích krajín – režim 42 Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky
V dvoch prípadoch bol zistený nesúlad medzi všeobecne záväzným právnym predpisom a údajmi uvedenými v rozhodnutí v colnom konaní zapísanými v informačnom systéme FS, nakoľko v ods. 47 CV absentuje základ na vymeranie cla ako aj základ na výpočet zábezpeky na kvótu (systémová chyba). (CÚ BA)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 161/2016 Z. z.
2022 KA-001/2022/1100 Správa DPH pri dovoze tovaru z tretích krajín – režim 42 Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky
Porušenie § 69 ods. 3 zákona č. 222/2004 Z. z. tým, že správca dane v troch prípadoch nevydal osvedčenie o pridelení OIČ pre daň do siedmich dní. (DÚ BA)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 222/2004 Z.z.
2024 KA-001/2024/1033 Odporúčania NKÚ SR z kontroly verejných financií a majetku zdravotníckych zariadení Ministerstvo zdravotníctva Slovenskej republiky
Odporúčanie „Hľadať zákonné možnosti, ktoré posilnia zodpovednosť manažmentu za dosahované výsledky“ nebolo premietnuté do opatrenia. Konanie manažmentu neprispelo k výraznému zlepšeniu dosahovaných výsledkov. Tento problém však presahuje existujúce zákonné možnosti. MZ SR vykonalo kroky - na riešenie zlepšovania dosahovaných výsledkov použilo spôsob motivácie štatutárnych orgánov podriadených organizácií k plneniu ukazovateľov hmotnej zainteresovanosti prostredníctvom priznávania osobných príplatkov, odmien a prémií. Odporúčanie NKÚ SR čiastočne ovplyvnilo konanie MZ SR.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2024 KA-001/2024/1033 Odporúčania NKÚ SR z kontroly verejných financií a majetku zdravotníckych zariadení Ministerstvo zdravotníctva Slovenskej republiky
Pavilón Veľké Leváre bol v kontrolovanom období v správe UN Bratislava a náklady na správu zaťažovali jej rozpočet. Boli však uskutočnené kroky a uzatvorená kúpna zmluva. Odporúčanie NKÚ SR prispelo k riešeniu problému, aj keď proces nie je definitívne ukončený.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2024 KA-001/2024/1033 Odporúčania NKÚ SR z kontroly verejných financií a majetku zdravotníckych zariadení Ministerstvo zdravotníctva Slovenskej republiky
Uzatvorené, t. j. v dobe výkonu kontroly už existujúce koncesné zmluvy a zmluvy na poskytovanie služieb dodávateľským spôsobom neboli z hľadiska efektívnosti a hospodárnosti prehodnotené. Pri uzatváraní nových zmlúv v dvoch prípadoch IZP vypracoval analýzu nákladovej efektívnosti, po jeho zániku nie je zrejmé, či nástupnícka organizačná zložka (Sekcia efektívneho hospodárenia) v tomto procese pokračovala. Po organizačnej zmene taktiež zanikla. Pri skúmaní procesu schválenia žiadostí o udelenie súhlasu k začatiu realizácie verejného obstarávania boli žiadosti posudzované z formálnej a vecnej stránky, ako bude uvedené ďalej v texte. Odporúčanie NKÚ SR bolo čiastočne realizované.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2024 KA-001/2024/1033 Odporúčania NKÚ SR z kontroly verejných financií a majetku zdravotníckych zariadení Ministerstvo zdravotníctva Slovenskej republiky
Odporúčanie NKÚ SR „Vykonať pasportizáciu stavieb v správe zdravotníckych zariadení a následne rozhodnúť, do ktorých stavieb investovať a s ktorými naložiť inak, v súlade so zákonom o správe majetku štátu“ nebolo premietnuté do opatrenia, kontrolou zistené nedostatky naďalej pretrvávajú.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2024 KA-001/2024/1033 Odporúčania NKÚ SR z kontroly verejných financií a majetku zdravotníckych zariadení Ministerstvo zdravotníctva Slovenskej republiky
Plynulé financovanie podtlakovej jednotky zo ŠR nebolo počas kontrolovaného obdobia zabezpečené, jednotka v súčasnosti nefunguje. Odporúčanie NKÚ SR nebolo premietnuté do opatrenia, ktoré by prinieslo zmenu pôvodného stavu
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2024 KA-001/2024/1033 Odporúčania NKÚ SR z kontroly verejných financií a majetku zdravotníckych zariadení Ministerstvo zdravotníctva Slovenskej republiky
Odporúčanie NKÚ SR „Prijatím účinných opatrení s definovaním konkrétnych úloh a konkrétnej zodpovednosti zabezpečiť zlepšenie hospodárenia podriadených zdravotníckych zariadení“ nebolo premietnuté do systémových opatrení, nedostatky zistené minulými kontrolami naďalej pretrvávajú.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2024 KA-001/2024/1033 Odporúčania NKÚ SR z kontroly verejných financií a majetku zdravotníckych zariadení Ministerstvo zdravotníctva Slovenskej republiky
Odovzdanie agendy zanikajúcich útvarov nebolo upravené organizačným poriadkom, navyše kontrola ukázala, že agenda nebola ani reálne odovzdávaná. Následkom toho nebolo možné v plnom rozsahu pri niektorých úlohách pokračovať v ich plnení.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2024 KA-001/2024/1033 Odporúčania NKÚ SR z kontroly verejných financií a majetku zdravotníckych zariadení Ministerstvo zdravotníctva Slovenskej republiky
Pôsobnosť IZP sa počas jeho existencie menila. Rozhodnutie o jeho existencii, ako aj o rozsahu jeho aktivít plne záviselo od aktuálneho štatutára ministerstva. K 01.07.2020 útvar vo svojej pôvodnej podobe zanikol. Dôvody zániku nie sú MZ SR známe. Nedostatky identifikované predchádzajúcou kontrolou pretrvali. Odporúčanie NKÚ SR „vytvoriť pre Inštitút zdravotnej politiky také podmienky, ktoré zabezpečia jeho nezávislosť“ nebolo zo strany MZ SR akceptované.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2024 KA-001/2024/1033 Odporúčania NKÚ SR z kontroly verejných financií a majetku zdravotníckych zariadení Ministerstvo zdravotníctva Slovenskej republiky
Prerušenie výkonu vnútorného auditu v roku 2018 na 101 dní z dôvodu nezabezpečenia personálnych kapacít minimálne dvoma zamestnancami nebolo v súlade s § 16 ods. 1 a 2 zákona o finančnej kontrole a audite
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-001/2025/1070 Kontrola hospodárenia Slovenskej pošty a plnenia opatrení prijatých z predchádzajúcej kontroly Slovenská pošta, a.s.
Z celkových ôsmich prijatých opatrení vyhodnotila kontrolná skupina štyri opatrenia ako splnené, resp. plnia sa a účinné (opatrenie č. 2, 5, 6 a 7). Tri opatrenia boli vyhodnotené ako čiastočne splnené, z toho účinné bolo jedno (opatrenie č. 4) a neúčinné dve opatrenia (opatrenie č. 1 a 8). Jedno opatrenie bolo vyhodnotené ako nesplnené a tým aj neúčinné (opatrenie č. 3).
Typ nedostatku: Neúčinné konanie
2025 KA-001/2025/1070 Kontrola hospodárenia Slovenskej pošty a plnenia opatrení prijatých z predchádzajúcej kontroly Slovenská pošta, a.s.
Vynaložené výdavky za udržiavanie všetkých 102 ks stiahnutých kioskov nemožno považovať za hospodárne vynakladanie finančných prostriedkov vo vzťahu k napĺňaniu stanoveného cieľa zníženia úrovne prevádzkových nákladov prijatého v koncepcii rozvoja SP na roky 2021 – 2024 a ku kontrolnému poriadku, podľa ktorého sa hospodárnosťou rozumie úsporné a účelné vynakladanie finančných prostriedkov.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie, Nehospodárne konanie
2025 KA-001/2025/1070 Kontrola hospodárenia Slovenskej pošty a plnenia opatrení prijatých z predchádzajúcej kontroly Slovenská pošta, a.s.
Nájomná zmluva na priestory Smart haly na Bojnickej 20 v Bratislave dňa 21.09.2022 - k podpisu nájomnej zmluvy došlo aj napriek tomu, že SP nemala spracované žiadne finančné analýzy k výške nákladov potrebných na presťahovanie MVS BA, čo nebolo v súlade s bodom 3.2.1.1. ods. 6 OS 24 – Uzatváranie a evidencia zmlúv a dohôd vo verzii č. 9 účinnej od 08.04.2021, podľa ktorej mal odborný garant pri predkladaní návrhu zmluvy na pripomienkovanie prehodnotiť predpokladaný vplyv na hospodársky výsledok SP a súčasne zodpovedal, že náklady plynúce z predloženého návrhu zmluvy sú kryté v schválenom finančnom pláne SP. V prípadoch, ak tomu tak nebolo, mal odborný garant na túto skutočnosť upozorniť v dôvodovej správe k zmluve alebo v inom sprievodnom materiáli, ktorý bol predkladaný spolu so zmluvou, ak sa dôvodová správa k zmluve nevyhotovovala. Zmluva bola uzatvorená na dobu určitú, do 30.09.2029 bez možnosti odstúpenia od zmluvy. Dva mesiace po podpise nájomnej zmluvy bola na poradu generálneho riaditeľa predložená informácia, že už SP nenachádzala pre predmetné priestory využitie a dodatočné náklady na presťahovanie by predstavovali čiastku 854 000,00 € bez DPH. Toto nekvalifikované rozhodnutie prenájmu Smart haly stálo SP v rokoch 2022 – 2024 spolu 866 724,91 eur (výška zaplateného nájomného a služieb za nevyužívané priestory) a bolo vyhodnotené ako nehospodárne vo vzťahu k plneniu cieľa zníženia úrovne prevádzkových nákladov prijatého v koncepcii rozvoja SP a roky 2021 – 2024 a kontrolnému poriadku, podľa ktorého sa hospodárnosťou rozumie úsporné a účelné vynakladanie finančných prostriedkov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Nehospodárne konanie, Nehospodárne konanie
2025 KA-001/2025/1070 Kontrola hospodárenia Slovenskej pošty a plnenia opatrení prijatých z predchádzajúcej kontroly Slovenská pošta, a.s.
SP prenajímala prioritný investičný majetok na dobu dlhšiu ako 5 rokov bez súhlasu MD SR, čo nebolo v súlade so zákonom o transformácii SP
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 349/2004 Z.z.