Kontrolné zistenia

Konkrétne nedostatky kontrolovaných subjektov zistené v rámci kontrolných akcií.

Rok Číslo KA Názov KA Subjekt
Zistenie
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Repejov
Obec k 31.12.2013 a k 31.12.2014 nedodržala pravidlo použitia návratných zdrojov financovania, podľa ktorého celková suma dlhu obce nesmie prekročiť 60 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Repejov
Obec v záverečnom účte nesprávne vyčíslila výsledok rozpočtového hospodárenia za rok 2012 a 2013.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Repejov
ObZ pri prerokovaní záverečného účtu nerozhodovalo o vysporiadaní schodku za rok 2012 a 2013.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2016 KA-002/2016/1060 Kontrola plnenia opatrení v kapitole Ministerstva dopravy, výstavby a regionálneho rozvoja SR. Slovenská správa ciest
SSC nevykonalo komplexnú inventarizáciu majetku a záväzkov v roku 2015, čím nesplnilo opatrenie č. 1
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2017 KA-002/2017/1060 Záverečná kontrola Švajčiarskeho finančného mechanizmu Úrad vlády Slovenskej republiky
PO mal povinnosť evidovať nezrovnalosti v evidencii nezrovnalostí, ktorá mala obsahovať najmä nasledovné údaje: názov programu, názov projektu, číslo príslušnej zmluvy, názov, sídlo a identifikačné číslo dlžníka, číslo Správa o zistenej nezrovnalosti, dátum vzniku dlhu, dlžná suma celkom a v členení podľa zdrojov, dátum úhrady dlhu.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie
2017 KA-002/2017/1060 Záverečná kontrola Švajčiarskeho finančného mechanizmu Úrad vlády Slovenskej republiky
Vypracovanej Správy z overenia na mieste NKB ako aj jej príloh nebolo možné vyhodnotiť, či uvedené závery z vykonaného overenia na mieste boli správne vyhodnotené.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2017 KA-002/2017/1060 Záverečná kontrola Švajčiarskeho finančného mechanizmu Úrad vlády Slovenskej republiky
Evidencia neoprávnene použitých prostriedkov neobsahovala všetky náležitosti v zmysle ods. 5 čl. 6a Smernice č. 13/2012. V evidencii neoprávnene použitých prostriedkov nie je uvedená jedna nezrovnalosť a pri jednej nezrovnalosti nie je správne uvedená dlžná suma.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2017 KA-002/2017/1060 Záverečná kontrola Švajčiarskeho finančného mechanizmu Úrad vlády Slovenskej republiky
stanovenie 2 rôznych časových momentov pre použitie výmenného kurzu CHF/EUR v žiadosti o úhradu prvý kurz ECB platný ku dňu vystavenia žiadosti o úhradu a druhy kurz stanovený ECB v deň vyplatenia schválenej žiadosti o platbu na účet KP/sprostredkovateľa (deň odpísania prostriedkov z účtu PO).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2017 KA-002/2017/1060 Záverečná kontrola Švajčiarskeho finančného mechanizmu Úrad vlády Slovenskej republiky
Kontrolou vybranej vzorky Žiadostí o úhradu kontrolná skupiny zistila, že PO nedodržal stanovenú 15-dňovú lehotu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2017 KA-002/2017/1060 Záverečná kontrola Švajčiarskeho finančného mechanizmu Úrad vlády Slovenskej republiky
V záznamoch z overenia boli uvedené kontrolované obdobia od začiatku realizácie projektu do dňa vykonania overenia, t.j. približne 4 roky, s uvedením zamerania na konkrétnu projektovú aktivitu. Taktiež bolo uvedené v záznamoch z vykonaných overení na mieste, že kontroly/overenia boli vykonané v rámci 1 dňa (len v jednom prípade kontrola/overenie prebiehala 2 dní). Závery uvedené vo všetkých záznamoch z overenia na mieste boli veľmi všeobecné a nebol preukázaný rozsah ich overenia (čo skutočne bolo/nebolo overené/kontrolované). Z takto vypracovaných záznamov PO z vykonania overenia na mieste nebolo preukázané, ktoré skutočnosti kontrolné skupiny overili/kontrolovali a či uvedené závery z vykonaných overení na mieste boli správne vyhodnotené.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2017 KA-002/2017/1060 Záverečná kontrola Švajčiarskeho finančného mechanizmu Úrad vlády Slovenskej republiky
V záznamov z vykonania overenia na mieste vykonané PO k vybranej vzorke žiadostí, bolo uvádzané, že išlo o kontrolu a nie overenie (označenie kontrolovaného subjektu, zloženie kontrolnej skupiny, kontrolovaný subjekt, predmet vykonanej kontroly na mieste, kontrolované obdobie). Takto vyhotovený záznam je zmätočný, nakoľko nie je zrejmé, či boli vykonané overenia alebo kontroly.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2019 KA-002/2019/1033 Hospodárenie s verejnými prostriedkami a nakladanie s majetkom štátu v Ústredí práce, sociálnych vecí a rodiny Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny
Odbor kontroly ústredia okrem kontrolnej činnosti zabezpečoval správnu agendu.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2019 KA-002/2019/1033 Hospodárenie s verejnými prostriedkami a nakladanie s majetkom štátu v Ústredí práce, sociálnych vecí a rodiny Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny
V APV SOFTIP modul POH, v ktorom sa vedú pohľadávky, boli zistené chýbajúce, resp. nesprávne uvedené údaje, napr. stav, dátum vykonateľnosti/splatnosti, variabilný symbol, kód poslednej opravnej položky.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2019 KA-002/2019/1033 Hospodárenie s verejnými prostriedkami a nakladanie s majetkom štátu v Ústredí práce, sociálnych vecí a rodiny Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny
ÚPSVR nezabezpečilo aktualizáciu interných noriem upravujúcich proces VO v nadväznosti na novelizáciu zákona o verejnom obstarávaní a jednotný postup pri evidencii, vymáhaní, zabezpečení, započítaní, účtovaní, inventarizácii a trvalom upustení od vymáhania pohľadávok štátu proces
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2019 KA-002/2019/1033 Hospodárenie s verejnými prostriedkami a nakladanie s majetkom štátu v Ústredí práce, sociálnych vecí a rodiny Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny
ÚPSVR nevykonaním dokladovej inventúry budov, stavieb a pozemkov (okruh 190 - ústredie) v kontrolovanom období neoverilo podľa § 29 ods. 1 zákona o účtovníctve, či stav majetku v účtovníctve zodpovedá skutočnosti. Tým, že nevykonalo inventarizáciu uvedených druhov majetku, nesplnilo si povinnosť danú účtovným jednotkám v § 6 ods. 3 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2019 KA-002/2019/1033 Hospodárenie s verejnými prostriedkami a nakladanie s majetkom štátu v Ústredí práce, sociálnych vecí a rodiny Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny
Inventúrne súpisy a inventarizačné zápisy, ktorými sa zabezpečuje preukázateľnosť a vecná správnosť účtovníctva, neobsahovali niektoré údaje stanovené v § 30 ods. 2 a 3 zákona o účtovníctve, napr. deň začatia inventúry, deň, ku ktorému bola inventúra vykonaná, a deň skončenia inventúry meno, priezvisko a podpisový záznam osôb zodpovedných za zistenie skutočného stavu majetku. Uvedeným konaním si ÚPSVR nesplnilo úplne povinnosť, ktorá mu vyplýva z § 6 ods. 3 zákona o účtovníctve, a to inventarizovať majetok, záväzky a rozdiel majetku a záväzkov podľa § 29 a § 30.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2019 KA-002/2019/1033 Hospodárenie s verejnými prostriedkami a nakladanie s majetkom štátu v Ústredí práce, sociálnych vecí a rodiny Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny
ÚPSVR neuzavrelo v termíne do 1 mesiaca od nadobudnutia účinnosti Smernice MPSVR SR o zadávaní zákaziek v rezorte ministerstva novú zmluvu o pristúpení do centrálneho VO, tým si nesplnilo povinnosť stanovenú MPSVR SR organizáciám v čl. 26 ods. 3 citovanej smernice.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2019 KA-002/2019/1033 Hospodárenie s verejnými prostriedkami a nakladanie s majetkom štátu v Ústredí práce, sociálnych vecí a rodiny Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny
K úhrade boli odsúhlasené účtovné doklady obsahujúce neúplné údaje. ZFK tak nebola vykonaná v súlade s § 7 zákona o finančnej kontrole, ale formálne, pretože zodpovední zamestnanci potvrdili súlad a vykonanie finančnej operácie. Porušenie zákona bolo zistené 15 prípadoch.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2019 KA-002/2019/1033 Hospodárenie s verejnými prostriedkami a nakladanie s majetkom štátu v Ústredí práce, sociálnych vecí a rodiny Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny
ÚPSVR tým, že so zamestnancom uzavrelo dve dohody o vykonaní práce, v ktorých rozsah pracovných úloh presahoval v kalendárnom roku 350 h, nepostupovalo v súlade § 226 ods. 1 Zákonníka práce, podľa ktorého dohodu o vykonaní práce zamestnávateľ môže uzatvoriť s fyzickou osobou, ak rozsah práce (pracovnej úlohy), na ktorý sa táto dohoda uzatvára, nepresahuje 350 h v kalendárnom roku. Do rozsahu práce sa započítava aj práca vykonávaná zamestnancom pre zamestnávateľa na základe inej dohody o vykonaní práce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 311/2001 Z.z.
2019 KA-002/2019/1033 Hospodárenie s verejnými prostriedkami a nakladanie s majetkom štátu v Ústredí práce, sociálnych vecí a rodiny Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny
ÚPSVR tým, že v žiadostiach o uzavretie dohody uvádzalo len popis pracovnej činnosti/úlohy bez uvedenia dôvodu, nepostupovalo v súlade § 223 ods. 1 Zákonníka práce, podľa ktorého zamestnávateľ môže na plnenie svojich úloh alebo na zabezpečenie svojich potrieb výnimočne uzatvárať s fyzickými osobami dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 311/2001 Z.z.
2019 KA-002/2019/1033 Hospodárenie s verejnými prostriedkami a nakladanie s majetkom štátu v Ústredí práce, sociálnych vecí a rodiny Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny
ÚPSVR nezaevidovaním Rámcovej dohody o spolupráci do elektronickej evidencie zmlúv si nesplnilo povinnosť vyplývajúcu z § 16 ods.2 písm. a) zákona o archívoch a registratúrach, ktorý ukladá pôvodcovi registratúry povinnosť evidovať záznamy, ktoré vznikli z jeho činnosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 395/2002 Z.z.
2019 KA-002/2019/1033 Hospodárenie s verejnými prostriedkami a nakladanie s majetkom štátu v Ústredí práce, sociálnych vecí a rodiny Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny
ÚPSVR nezverejnením Rámcovej dohody o spolupráci v CRZ nepostupovalo v súlade s § 47a ods. 1 a ods. 3 Občianskeho zákonníka, podľa ktorého zmluva je účinná dňom nasledujúcim po dni jej zverejnenia. Ak sa do troch mesiacov od uzavretia zmluvy zmluva nezverejnila platí, že k uzavretiu zmluvy nedošlo. ÚPSVR uzavretím Rámcovej dohody o spolupráci bez základných náležitostí - miesta konania, maximálneho finančného plnenia, spôsobu fakturácie, časového rozpätia a termínov uskutočnenia jednotlivých vzdelávaní nepostupovalo v súlade s § 43 ods. 1 Občianskeho zákonníka, podľa ktorého účastníci sú povinní dbať, aby sa pri úprave zmluvných vzťahov odstránilo všetko, čo by mohlo viesť k vzniku rozporov. Zmluva musí byť jednoznačná. Takto uzavretá zmluva umožňuje rôzny výklad a mohla by byť spochybňovaná aj z hľadiska dodržania princípu transparentnosti a hospodárnosti použitia verejných prostriedkov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 311/2001 Z.z.
2019 KA-002/2019/1033 Hospodárenie s verejnými prostriedkami a nakladanie s majetkom štátu v Ústredí práce, sociálnych vecí a rodiny Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny
Porušenie § 19 ods. 6 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, podľa ktorého sa verejné prostriedky môžu používať na krytie nevyhnutných potrieb a subjekt verejnej správy je povinný pri používaní verejných prostriedkov zachovávať hospodárnosť, efektívnosť a účinnosť ich použitia bolo zistené v ôsmich prípadoch.. Použitím verejných prostriedkov nad rámec oprávnenia, ÚPSVR porušilo finančnú disciplínu podľa § 31 ods. 1 písm. b) citovaného zákona v sume Podľa § 31 ods. 4 citovaného zákona právnická osoba, ktorá porušila finančnú disciplínu podľa odseku 1 písm. b) je povinná odviesť finančné prostriedky vo výške porušenia finančnej disciplíny. Ak právnická osoba protiprávny stav odstráni alebo odvedie finančné prostriedky vo výške porušenia finančnej disciplíny do dňa skončenia kontroly, správne konanie sa nezačne. ÚPSVR uznalo nesprávny postup a finančné prostriedky v sume 23 200 eur odviedlo na príjmový účet ŠR..
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
2019 KA-002/2019/1033 Hospodárenie s verejnými prostriedkami a nakladanie s majetkom štátu v Ústredí práce, sociálnych vecí a rodiny Ústredie práce, sociálnych vecí a rodiny
Porušenie zákona o účtovníctve bolo zistené v ôsmich prípadoch. Tým, že úhrady faktúr boli vykonané na základe neúplných a nepreukázateľných dokladov, postup ÚPSVR nebol v súlade s § 8 ods. 4 a § 32 ods. 1 písm. a) a písm. b) zákona o účtovníctve, podľa ktorého účtovníctvo účtovnej jednotky je preukázateľné, ak všetky záznamy sú preukázateľné. Za preukázateľný účtovný záznam sa považuje iba účtovný záznam, ktorého obsah priamo dokazuje skutočnosť alebo ktorého obsah dokazuje skutočnosť nepriamo, obsahom iných preukázateľných účtovných záznamov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2020 KA-002/2020/1061 Zabezpečovanie služieb Slovenskou poštou Slovenská pošta, a.s.
Kontrolou príčin záporného hospodárskeho výsledku spoločnosti TIPOS bolo zistené, že SP aplikoval na stanovenie nákladov k činnosti predaja produktov spoločnosti TIPOS nákladový model, ktorý obsahoval subjektívnosť údajov a tým aj zníženú presnosť výstupov. Hospodársky výsledok stanovený cez súčasný nákladový model neposkytoval objektívnu informáciu o efektivite predaja produktov spoločnosti TIPOS.
2020 KA-002/2020/1061 Zabezpečovanie služieb Slovenskou poštou Slovenská pošta, a.s.
Spoluprácu medzi SP a PB upravuje „Rámcová zmluva o zabezpečovaní a obstarávaní bankových a iných finančných služieb“ uzatvorená dňa 30.09.2004 na dobu určitú do 31.12.2014 a bola predĺžená do 31.12.2026. Z rámcovej zmluvy vyplýval záväzok SP poskytovať PB exkluzivitu na dohodnuté služby a predaj bankových produktov a ďalších finančných a poistných produktov prostredníctvom siete SP.
2020 KA-002/2020/1061 Zabezpečovanie služieb Slovenskou poštou Slovenská pošta, a.s.
Zamestnanci SP môžu pre PB vykonávať len servis produktov, služieb a operácií. Predaj finančných produktov PB zamestnancami SP je od roku 2018 zabezpečovaný len v ostatnej sieti SP, kde zamestnanci nemajú každodenné skúsenosti s finančným sprostredkovaním, ktoré si vyžaduje pravidelnú obnovu finančného vzdelávania v jednotlivých sektoroch, ako aj pravidelné školenia predajných zručností
2020 KA-002/2020/1061 Zabezpečovanie služieb Slovenskou poštou Slovenská pošta, a.s.
V rámci zmeny predajného modelu sa v roku 2018 prestala vyplácať odmena za primárne zdroje, ktorá sa v roku 2019 obnovila v novej podobe ako odmena za prírastok vkladov. SP aplikuje na stanovenie nákladov na spoluprácu s PB a PP nákladový model cez alokačné kľúče prostredníctvom priemerného počtu prepočítaných zamestnancov na jednotlivé činnosti a následne sa náklady na dané činnosti rozpočítavajú pomocou časových námerov a početností produktov na jednotlivé produkty a služby.
2020 KA-002/2020/1061 Zabezpečovanie služieb Slovenskou poštou Slovenská pošta, a.s.
Od roku 2019 etapovite prebiehalo plošné prehodnotenie výnosových zmlúv. Cieľom prehodnotenia bolo nastaviť výnosové zmluvy tak, aby bol dosiahnutý pozitívny dopad na výnosy
2020 KA-002/2020/1061 Zabezpečovanie služieb Slovenskou poštou Slovenská pošta, a.s.
Nevyhnutné je pristúpiť k revidovaniu niektorých stanovísk strategického dokumentu Pošta 2020 a zreálniť možnosti a predpoklady do nasledujúceho obdobia
2020 KA-002/2020/1061 Zabezpečovanie služieb Slovenskou poštou Slovenská pošta, a.s.
Limit 15 mil. eur na kompenzáciu čistých nákladov US v roku 2018 nevykryl stratu z hospodárskej činnosti
2020 KA-002/2020/1061 Zabezpečovanie služieb Slovenskou poštou Slovenská pošta, a.s.
SP pri predaji komerčných produktov obchodných partnerov (napr. TIPOS) vyčíslovala súvisiace náklady prostredníctvom alokačných kľúčov. Uvedená forma rozdeľovania nákladov obsahovala subjektívnosť údajov, ktorá mala negatívny dopad na presnosť výstupov. Limit 15 mil. eur na kompenzáciu čistých nákladov US v roku 2018 nevykryl stratu z hospodárskej činnosti
2021 KA-002/2021/1033 Úspešnosť vymáhania daňových nedoplatkov Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky
Správca dane nepostupoval v súlade s platnými internými riadiacimi aktami č. 60/2017 a č. 214/2018, ktoré upravujú postup daňového exekútora po odstúpení daňového nedoplatku.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
2021 KA-002/2021/1033 Úspešnosť vymáhania daňových nedoplatkov Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky
Porušenie § 92 ods. 1 daňového poriadku tým, že správca dane v 1 prípade nevydal daňový exekučný príkaz po márnom uplynutí lehoty na podanie odvolania voči daňovej exekučnej výzve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 563/2009 Z.z.
2021 KA-002/2021/1033 Úspešnosť vymáhania daňových nedoplatkov Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky
Porušenie § 91 ods.1 daňového poriadku tým, že správca dane v 1 prípade nedoručil daňovú exekučnú výzvu bezodkladne po doručení rozhodnutia o začatí daňového exekučného konania osobám uvedeným v § 90 ods. 2 písm. f) daňového ho poriadku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 563/2009 Z.z.
2021 KA-002/2021/1033 Úspešnosť vymáhania daňových nedoplatkov Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky
Porušenia § 81 ods. 1 daňového poriadku tým, že správca dane na zabezpečenie daňového nedoplatku nezriadil záložné právo
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 563/2009 Z.z.
2021 KA-002/2021/1033 Úspešnosť vymáhania daňových nedoplatkov Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky
Porušenia § 90 ods.1 daňového poriadku tým, že správca dane po splnení podmienok na začatie daňového exekučného konania nevydal rozhodnutie o začatí daňového exekučného konania,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 563/2009 Z.z.
2021 KA-002/2021/1033 Úspešnosť vymáhania daňových nedoplatkov Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky
porušenia § 88 ods. 4 daňového poriadku tým, že správca dane nezisťoval, či sú splnené podmienky na začatie daňového exekučného konania,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 563/2009 Z.z.
2022 KA-002/2022/1100 Správa prepadnutého majetku. Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky
Neflexibilné konanie v oblasti správy majetku štátu ako aj zdĺhavý proces likvidácie zaisteného, zhabaného a prepadnutého tovaru, čo spôsobilo nielen neefektívne nakladanie s majetkom štátu, ale aj neefektívne využívanie skladovacej kapacity centrálneho skladu. (všetky CÚ okrem CÚ BB a CÚ NR)
Typ nedostatku: Neefektívne konanie
2022 KA-002/2022/1100 Správa prepadnutého majetku. Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky
V jednom prípade nedodržanie ods. 28 interného riadiace aktu Smernice FR SR č. 24/2021 tým, že PCÚ Dunajská Streda nezaradila zhabaný tovar do zoznamu tovaru, ktorý môže byť zlikvidovaný dňom nadobudnutia účinnosti vyššie uvedenej smernice. (CÚ TT)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2022 KA-002/2022/1100 Správa prepadnutého majetku. Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky
V dvoch prípadoch nedodržanie ods. 10 interného riadiaceho aktu Smernice FR SR č. 27/2020 tým, že nebola dodržaná lehota na zápis právoplatného rozhodnutia do príslušnej aplikácie Evidencia porušení predpisov, čo spôsobilo, že neboli včas zaslané „Žiadosti na likvidáciu tovaru“ – prekročenie stanovenej lehoty od šesť mesiacov do dvoch rokov. (CÚ PO)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2022 KA-002/2022/1100 Správa prepadnutého majetku. Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky
V jednom prípade nedodržanie ods. 49 interného riadiaceho aktu Smernice FR SR č. 24/2021 tým, že CÚ nepožiadal prezidenta FS o schválenie využívať majetok štátu na prezentačné a vzdelávacie účely, čím nebol majetok štátu zaradený do majetkovej evidencie FR SR. (CÚ TT)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2022 KA-002/2022/1100 Správa prepadnutého majetku. Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky
V jednom prípade nedodržanie národnej legislatívy v oblasti rozhodovacieho procesu, a to § 42 ods. 1 zákona č. 563/2009 Z. z. tým, že CÚ takmer po dvoch rokoch rozhodol vo veci prepadnutia tovaru, čím nedodržal zákonnú lehotu. (CÚ PO)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 440/2012 Z.z.
2022 KA-002/2022/1100 Správa prepadnutého majetku. Finančné riaditeľstvo Slovenskej republiky
V troch prípadoch porušenie § 26 zákona č. 15/2005 Z. z. tým, že CÚ nepožiadal MŽP SR o súhlas na použitie exempláru na vzdelávacie účely. (CÚ BA)
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 452/2007 Z.z.
2023 KA-002/2023/1140 Rozhodnutia obcí a miest v elektronickej podobe Obec Geča
Obec nevytvárala listinný rovnopis EÚD pri rozhodnutiach o miestnych daniach a poplatkoch v prípade ak elektronická schránka fyzickej osoby - daňovníka, resp. poplatníka nebola aktivovaná, čo nebolo v súlade s ustanovením § 31a ods. 2 zákona č. 305/2013 Z. z..
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: zákon č. 305/2013 Z.z.
2023 KA-002/2023/1140 Rozhodnutia obcí a miest v elektronickej podobe Obec Geča
Obec tým, že neuplatňovala výkon verejnej moci elektronicky pri všetkých úkonoch verejnej moci, ktoré mala vo svojej kompetencii, nedodržala povinnosť ustanovenú v § 17 ods. 1 zákona č 305/2013 Z. z. v nadväznosti na ustanovenie §3 písm. k) tohto zákona.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: zákon č. 305/2013 Z.z.
2023 KA-002/2023/1140 Rozhodnutia obcí a miest v elektronickej podobe Obec Geča
Plnohodnotné využívanie IS DCOM bolo podmienené migráciou dát z IS KOKRWIN do IS DCOM. Podľa vyjadrenia kontrolovaného subjektu migrácia dát doposiaľ neprebehla, čoho dôsledkom bolo, že oba IS neboli vzájomne prepojené. Obec tak mala v správe dva IS, ktoré slúžili na zabezpečenie EÚD v oblasti miestnych daní a poplatkov, pričom informácie medzi IS boli prenášané manuálne.
Typ nedostatku: Neefektívne konanie
2023 KA-002/2023/1140 Rozhodnutia obcí a miest v elektronickej podobe Obec Malá Lodina
Obec tým, že neuplatňovala výkon verejnej moci elektronicky nedodržala povinnosť ustanovenú v § 17 ods. 1 zákona o e-Governmente, podľa ktorého: „Orgán verejnej moci je povinný uplatňovať výkon verejnej moci elektronicky podľa tohto zákona...“
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: zákon č. 305/2013 Z.z.
2023 KA-002/2023/1140 Rozhodnutia obcí a miest v elektronickej podobe Mesto Sobrance
Mesto tým, že nearchivovalo doklady o zabezpečení kvalifikovaných certifikátov (zmluvy, preberacie protokoly, faktúry) používaných v období od 01.01.2017 do 07.09.2021, nevedelo preukázať, že autorizovalo EÚD platným certifikátom a najmä porušilo § 35 ods. 1 a ods. 2 zákona o účtovníctve a tiež § 14 ods. 3 vyhlášky o správe registratúry, účinnej od 01.03.2019, podľa ktorej sa certifikáty vydané akreditovanou certifikačnou autoritou evidujú.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 410/2015 Z.z., 431/2002 Z.z.
2023 KA-002/2023/1140 Rozhodnutia obcí a miest v elektronickej podobe Mesto Sobrance
Mesto tým, že neuplatňovalo výkon verejnej moci elektronicky pri všetkých svojich úradných úkonoch, ktoré malo vo svojej kompetencii, nedodržalo povinnosť uloženú obciam a mestám v § 17 ods. 1 zákona o e-Governmente.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: zákon č. 305/2013 Z.z.
2023 KA-002/2023/1140 Rozhodnutia obcí a miest v elektronickej podobe Mesto Sobrance
Mesto nevykonalo aktualizáciu (novelizáciu) svojho registratúrneho poriadku v zmysle v tej dobe platného ustanovenia § 25a vyhlášky o správe registratúry v nadväznosti na ustanovenie § 17 ods. 1 písm. d) zákona o archívoch a registratúrach v dôsledku čoho registratúrny poriadok mesta neupravoval výhradné použitie kvalifikovaného elektronického podpisu, kvalifikovanej elektronickej pečate a časovej pečiatky (tzn. bez nezaručeného elektronického podpisu alebo elektronickej parafy), čim nereflektovalo na legislatívu platnú v kontrolovanom období.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2023 KA-002/2023/1140 Rozhodnutia obcí a miest v elektronickej podobe Mesto Sobrance
Mesto v kontrolovanom období nezverejňovalo EÚD ani iné elektronické dokumenty na CUET. Kontrolou zverejňovania na úradnej tabuly mesta - na webovom sídle mesta bolo zistené, že mesto malo zverejnené úradné dokumenty formou verejnej vyhlášky, a jednalo sa o oskenované dokumenty vydané listinnou formou, ktoré boli väčšinou overené klasicky - otlačkom úradnej pečiatky a verifikované vlastnoručným podpisom, alebo neboli verifikované vôbec.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2023 KA-002/2023/1140 Rozhodnutia obcí a miest v elektronickej podobe Mesto Sobrance
Mesto neposkytlo (nezverejnilo) svojim občanom základné a zrozumiteľné informácie o výkone verejnej moci elektronicky, najmä o povinnosti doručovať EÚD (najmä rozhodnutí týkajúcich sa miestnych daní a poplatkov) do ich osobných elektronických schránok – ak si ich aktivujú, alebo o doručovaní listinných rovnopisov, ak si svoje schránky neaktivujú.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2023 KA-002/2023/1140 Rozhodnutia obcí a miest v elektronickej podobe Mesto Sobrance
Kontrolou dokumentácie súvisiacej s IS URBIS bolo zistené, že mestom využívaná verzia 15.03. sa v čase výkonu kontroly NKÚ SR nenachádzala vo verejne prístupnom zozname certifikátov vydaných Ministerstvom vnútra Slovenskej republiky jednotlivým informačným systémom na správu registratúry, pre ich zhodu s požiadavkami výnosu Ministerstva vnútra Slovenskej republiky č. 525/2011 Z. z. o štandardoch pre elektronické informačné systémy na správu registratúry v znení opatrenia Ministerstva vnútra Slovenskej republiky č. 203/2021 Z. z.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2023 KA-002/2023/1140 Rozhodnutia obcí a miest v elektronickej podobe Obec Pliešovce
Obec v prípade adresátov - FO a PO bez aktívnej elektronickej schránky u rozhodnutí o miestnych daniach a poplatku za KO a DSO nevytvárala rozhodnutia ako EÚD v miniDCOM+. Rozhodnutia boli z IS URBIS vytlačené, opečiatkované, podpísané starostom obce a zaslané poštou. Takto zasielané rozhodnutia neobsahovali doložku o autorizácii, to znamená, že obec ich nedoručovala ako listinný rovnopis EÚD. Tým, že obec nevytvárala všetky svoje rozhodnutia ako EÚD, nepostupovala v súlade s § 17 ods. 1 zákona o e-Governmente v nadväznosti na § 3 písm. k) tohto zákona, podľa ktorého je orgán verejnej moci povinný uplatňovať výkon verejnej moci elektronicky podľa tohto zákona.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: zákon č. 305/2013 Z.z.
2023 KA-002/2023/1140 Rozhodnutia obcí a miest v elektronickej podobe Obec Gaboltov
Obec tým, že v rokoch 2017 – 2022 resp. aj v čase výkonu kontroly vôbec neuplatňovala výkon verejnej moci elektronicky nepostupovala v súlade s § 17 ods. 1 zákona o e-Governmente. Obec neuplatňovala podľa zákona o e-Governmente elektronický výkon verejnej moci a vo vzťahu k EÚD: · nevytvárala EÚD podľa § 3 písm. k) uvedeného zákona, · nevykonávala autorizáciu EÚD podľa § 23 uvedeného zákona, · nerealizovala EÚD podľa § 26 uvedeného zákona, · nevyhotovovala listinné rovnopisy EÚD podľa § 31a) uvedeného zákona, · nezverejňovala EÚD na CÚET podľa § 34 ods. 2 uvedeného zákona.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: zákon č. 305/2013 Z.z., zákon č. 305/2013 Z.z., zákon č. 305/2013 Z.z., zákon č. 305/2013 Z.z., zákon č. 305/2013 Z.z., zákon č. 305/2013 Z.z.
2023 KA-002/2023/1140 Rozhodnutia obcí a miest v elektronickej podobe Obec Medzany
Kontrolou bolo zistené, že registratúrny poriadok upravoval síce prijímanie elektronických podaní, ale neupravoval podpisovanie elektronických záznamov prostredníctvom použitia KEPe alebo KEP s mandátnym certifikátom a časovej pečiatky; nereflektoval aktuálne platnú legislatívu a používanie časovej pečiatky neupravoval vôbec, čo nebolo v súlade s § 25a vyhlášky č. 410/2015 Z. z. v nadväznosti na ustanovenie § 17 ods. 1 písm. d) zákona o archívoch a registratúrach.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 410/2015 Z.z., 395/2002 Z.z.
2023 KA-002/2023/1140 Rozhodnutia obcí a miest v elektronickej podobe Obec Medzany
Kontrolovaný subjekt počas kontrolovaného obdobia nezverejňoval EÚD na CÚET, čím OVM nepostupoval v súlade s ustanovením § 34 ods. 2 zákona o e-Governmente.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: zákon č. 305/2013 Z.z.
2023 KA-002/2023/1140 Rozhodnutia obcí a miest v elektronickej podobe Obec Medzany
Obec ako OVM počas celého kontrolovaného obdobia nevyhotovovala listinné rovnopisy EÚD pri rozhodnutiach o miestnych daniach a poplatkoch v prípade, ak elektronická schránka daňovníka, resp. poplatníka nebola aktivovaná, ale občanom doručovala rozhodnutia vytvorené v textovom procesore vlastnoručne podpísané a opečiatkované, čím nepostupovala v súlade s ustanovením § 31a ods. 2 zákona o e-Governmente.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: zákon č. 305/2013 Z.z.
2023 KA-002/2023/1140 Rozhodnutia obcí a miest v elektronickej podobe Obec Medzany
Obec neuplatňovala elektronicky výkon verejnej moci vo vzťahu k EÚD, keďže nevytvárala EÚD podľa § 3 písm. k) zákona o e-Governmente, ďalej nevykonávala autorizáciu EÚD podľa § 23 zákona o e-Governmente a nerealizovala EÚD podľa § 26 zákona o e-Governmente
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: zákon č. 305/2013 Z.z., zákon č. 305/2013 Z.z., zákon č. 305/2013 Z.z.