Kontrolné zistenia

Konkrétne nedostatky kontrolovaných subjektov zistené v rámci kontrolných akcií.

Rok Číslo KA Názov KA Subjekt
Zistenie
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Klasov
Obec v rokoch 2013 uhradila sumu ročných splátok návratných zdrojov financovania, ktorá presiahla 25% skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka. obec nesplnila podmienky pre prijatie návratných zdrojov financovania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Klasov
Obec v roku 2013 nesprávne použila alebo vôbec neuplatnila ekonomickú klasifikáciu rozpočtovej klasifikácie
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 523/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Klasov
Obec v roku 2012 neuplatnila ekonomickú klasifikáciu rozupočtovej klasifikácie
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Klasov
Hlavný kontrolŕ v roku 2014 neoznámil porušenie podmienok prijatia návratných zdrojov financovania MF SR
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Klasov
Hlavný kontrolór v roku 2012 neoznámil porušeniepodmienok prijatia návratných zdrojov finnacovania MF SR
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Klasov
Hlavný kontrolór neoveril v roku 2014 dodržanie prijatia návratných zdrojov financovania pred ich prijatím
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Klasov
Hlavný kontrolór neoveril dodržanie podmienok prijatia návratných zdrojov financovania pred ich prijatím v roku 2012
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Klasov
Záverečný účet za rok 2014 neposkytoval úplné adostatočné údaje o stave a vývoji dlhu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Klasov
Záverečný účet za rok 2013 neposkytoval úplné a dostatočné údaje o stave vývoji dlhu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Klasov
Záverečný účet za rok 2012 neposkytoval úplné a dostatočné údaje o stave vývoji dlhu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Klasov
Obec v rokoch 2012 - 2014 použila návratné zdroje financovania na úhradu bežných výdavkov
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Klasov
Obec v rokoch 2012 uhradila sumu ročných splátok návratných zdrojov financovania, ktorá presiahla 25% skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka. obec nesplnila podmienky pre prijatie návratných zdrojov financovania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Klasov
Obec nesprávne vyčíslila výsledok rozpočtového hospodárenia za rok 2014
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Klasov
Obec z prebytku rozpočtu za rok 2014 netvorila rezervný fond
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Klasov
Obecné zastupiteľstvo nerozhodlo o použití prebytku rozpočtového hospodárenia za rok 2014
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Klasov
Obecné zastupiteľstvo nerozhodovalo o vysporiadaní schodku za rok 2013
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Klasov
Obecné zastupiteľstvo nerozhodovalo o použití prebytku rozpočtového hospodárenia za rok 2012 v správnej výške
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Obec nesprávne vykázala návratné zdroje financovania na riadku 175 súvahy k 31.12.2014
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Obec nesprávne vykázala návratné zdroje financovania na riadku 175 súvahy k 31.12.2013
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Obec nesprávne vykázala návratné zdroje financovania na riadku 175 súvahy k 31.12.2012
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Obec vo finančnom výkaze FIN 6-04 k 31.12.2014 nevyčlenila z bankových úverov a výpomocí bankové úvery prijaté na zabezpečenie predfinancovania spoločných programov SR a EÚ
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Obec vo finančnom výkaze FIN 7-04 k 31.12.2012 nevyčlenila z bankových úverov a výpomocí bankové úvery prijaté na zabezpečenie predfinancovania spoločných programov SR a EÚ
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Obec nedokázala zabezpečiť vykonávanie predbežnej finančnej kontroly tak aby bola zachovaná vzájomná nezlučiteľnosť a oddelenie rozhodovacích právomocí.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 502/2001 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Obec v roku 2012 nesprávne účtovala návratné zdroje financovania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
obec finančné prostriedky použité na kapitálové výdavky z prijatých dlhodobých bankových úverov boli uvedené s nesprávnym kódom zdroja
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Hlavná kontrolórka v roku 2013 neoznámila porušenie podmienok pre prijatie návratných zdrojov financovania MF SR
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Hlavná kontrolórka v roku 2012 neoznámila porušenie podmienok pre prijatie návratných zdrojov financovania MF SR
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Hlavná kontrolórka overila dodržanie podmienok prijatia návratných zdrojov financovania pred ich prijatím v roku 2012 len formálne
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Hlavná kontrolórka overila dodržanie podmienok prijatia návratných zdrojov financovania pred ich prijatím v roku 2012 len formálne
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Hlavná kontrolórka v stanovisku k záverečnému účtu za roky 2012 a 2013 nezaujala stanovisko k nesprávne vyčíslenému výsledku rozpočtového hospodárenia
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Obec v roku 2013 nedodržala podmienky pre pre prijatie návratných zdrojov financovania. Úhradila obec sumu ročných splátok návratných zdrojov financovania vrátane úhrady výnosov, ktorá presiahla 25 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Obec v roku 2012 nedodržala podmienky pre pre prijatie návratných zdrojov financovania. Úhradila obec sumu ročných splátok návratných zdrojov financovania vrátane úhrady výnosov, ktorá presiahla 25 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Záverečný účet za rok 2013 neposkytoval dostatočné informácie o vývoji dlhu
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Záverečný účet za rok 2012 neposkytoval dostatočné informácie o vývoji dlhu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Obecné zastupiteľstvo nerozhodlo o použití prebytku za rok 2013
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Obec v roku 2013 netvorila rezervný fond v správnej výške
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Obec v roku 2013 do výsledku rozpočtového hospodárenia v ZÚ zahrnula aj finančné operácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Obec v roku 2012 nezabezpečila vyrovnanosť bežného rozpočtu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Obec v roku 2012 do výsledku rozpočtového hospodárenia v ZÚ zahrnula aj finančné operácie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Belince
Obecné zastupiteľstvo nerozhodlo o použití prebytku za rok 2012 v správnej výške
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Dlhá nad Kysucou
K 31.12. kontrolovaného obdobia obec neevidovala žiadne záväzky po lehote splatnosti, čím nenastali podmienky pre zavedenie ozdravného režimu podľa ustanovenia § 19 ods. 1 zákona č. 583/2004 Z. z.
Typ nedostatku: - Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Dlhá nad Kysucou
Obec je povinná poskytovať MF SR potrebné údaje o svojom hospodárení na účely zostavenia návrhu rozpočtu verejnej správy, návrhu štátneho rozpočtu, návrhu záverečného účtu verejnej správy a návrhu štátneho záverečného účtu.
Typ nedostatku: - Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Dlhá nad Kysucou
Obec za roky 2012 a 2013 nevyhotovila výročné správy podľa ustanovenia § 20 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z., podľa ktorého účtovná jednotka, ktorá musí mať účtovnú závierku overenú audítorom, je povinná vyhotovovať výročnú správu, ktorej súlad s účtovnou závierkou zostavenou za to isté účtovné obdobie musí byť overený audítorom.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Dlhá nad Kysucou
Účtovné závierky k 31.12.2012 a k 31.12.2013 kontrolovaného subjektu boli zostavené za predpokladu nepretržitého trvania jeho činnosti a obsahovali okrem všeobecných zákonom stanovených náležitosti aj súčasti: súvahu, výkaz ziskov a strát a poznámky. Poznámky k účtovnej závierke k 31.12.2014 obec ešte nemala vypracované. Údaje uvedené v účtovných závierkach, resp. súčastiach účtovných závierok – súvahách za kontrolované obdobie neboli zrozumiteľné, porovnateľné a spoľahlivé (zistenia sa uvádzajú v bode 3.1 tohto protokolu o výsledku kontroly). Účtovné závierky za kontrolované roky 2012 a 2013 neboli overené audítorom, čím obec nekonala v súlade s ustanovením § 19 ods. 3 zákona č. 431/2002 Z. z., podľa ktorého účtovná závierka musí byť overená do jedného roka od skončenia účtovného obdobia za ktoré sa zostavuje. Zároveň nebolo dodržané ustanovenie § 16 ods. 3 zákona č. 583/2004 Z. z., podľa ktorého obec je povinná dať si overiť účtovnú závierku, pretože pri overovaní účtovnej závierky audítor overuje tiež hospodárenie podľa rozpočtov, hospodárenie s ostatnými finančnými prostriedkami, stav a vývoj dlhu a dodržiavanie pravidiel používania návratných zdrojov financovania.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Dlhá nad Kysucou
Účtovné závierky k 31.12.2012 a k 31.12.2013 kontrolovaného subjektu boli zostavené za predpokladu nepretržitého trvania jeho činnosti a obsahovali okrem všeobecných zákonom stanovených náležitosti aj súčasti: súvahu, výkaz ziskov a strát a poznámky. Poznámky k účtovnej závierke k 31.12.2014 obec ešte nemala vypracované. Údaje uvedené v účtovných závierkach, resp. súčastiach účtovných závierok – súvahách za kontrolované obdobie neboli zrozumiteľné, porovnateľné a spoľahlivé
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Dlhá nad Kysucou
Kontrolou boli preverené účtovné doklady (faktúra a uzatvorené zmluvy) týkajúce sa použitia návratných zdrojov financovania v sume 157 200,00 eur. Preverením bolo preukázané, že všetky vybrané účtovné doklady spĺňali náležitosti preukázateľného účtovného záznamu a ku každému dokladu obec NKÚ SR predložila doklad týkajúci sa vykonania predbežnej finančnej kontroly podľa zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 502/2001 Z. z.“). Následné finančné kontroly zo strany HK zamerané na návratné zdroje financovania neboli v kontrolovanom období vykonané. Predbežnú finančnú kontrolu na týchto účtovných dokladoch zabezpečoval starosta obce, čím nekonal v súlade s ustanovením § 8 písm. c) zákona č. 502/2001 Z. z., podľa ktorého vedúci orgánu verejnej správy zodpovedá za zabezpečenie vzájomnej nezlučiteľnosti a oddelenia rozhodovacích právomocí vedúcich zamestnancov od právomocí zamestnancov zodpovedných za realizáciu finančnej operácie. Základné spôsoby, ciele a zásady vykonávania finančnej kontroly v obci upravovala smernica č. 1/2012 účinná od 01.01.2012, ktorá na základe jednotlivých novelizácii zákona č. 502/2001 Z. z. nebola upravovaná. Podľa ustanovenia § 9 ods. 2 zákona č. 502/2001 Z. z. vykonáva predbežnú finančnú kontrolu vedúci zamestnanec poverený vedúcim orgánu verejnej správy a zamestnanci zodpovední za rozpočet, verejné obstarávanie, správu majetku alebo za iné odborné činnosti podľa charakteru finančnej operácie. Starosta obce ako volený orgán nemal oprávnenie vykonávať predbežnú finančnú kontrolu podľa zákona č. 502/2001 Z. z. Ani tento zákon neposkytuje uspokojujúce riešenie takej situácie, keď obec v celom kontrolovanom období mala len jedného administratívneho pracovníka, ktorý v obci vykonával všetky administratívne činnosti v rámci jednotlivých kompetencií samosprávy.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 502/2001 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Dlhá nad Kysucou
NKÚ SR preveril správnosť inventarizácie záväzkov týkajúcich sa návratných zdrojov financovania k 31.12.2012, k 31.12.2013 a k 31.12.2014. Preverením bolo preukázané, že obec v kontrolovanom období neinventarizovala záväzky týkajúce sa návratných zdrojov financovania. Neinventarizovaním záväzkov týkajúcich sa návratných zdrojov financovania za celé kontrolované obdobie a tým nebolo účtovníctvo obce za účtovné obdobia 2012 - 2014 preukázateľné podľa ustanovenia § 8 ods. 4 zákona č. 431/2002 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Dlhá nad Kysucou
NKÚ SR preveril správnosť inventarizácie záväzkov týkajúcich sa návratných zdrojov financovania k 31.12.2012, k 31.12.2013 a k 31.12.2014. Preverením bolo preukázané, že obec v kontrolovanom období neinventarizovala záväzky týkajúce sa návratných zdrojov financovania. Neinventarizovaním záväzkov týkajúcich sa návratných zdrojov financovania za celé kontrolované obdobie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Dlhá nad Kysucou
NKÚ SR preveril správnosť inventarizácie záväzkov týkajúcich sa návratných zdrojov financovania k 31.12.2012, k 31.12.2013 a k 31.12.2014. Preverením bolo preukázané, že obec v kontrolovanom období neinventarizovala záväzky týkajúce sa návratných zdrojov financovania. Neinventarizovaním záväzkov týkajúcich sa návratných zdrojov financovania za celé kontrolované obdobie
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Dlhá nad Kysucou
Tým, že hodnoty jednotlivých úverov ŠFRB podľa súvahy k 31.12.2012, 31.12.2013 a k 31.12.2014 boli nesprávne stanovené, obec nedodržala ustanovenie § 7 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z., podľa ktorého účtovná jednotka je povinná účtovať tak, aby účtovná závierka poskytovala verný a pravdivý obraz o skutočnostiach, ktoré sú predmetom účtovníctva a o finančnej situácii účtovnej jednotky. Zároveň tým nebolo dodržané ustanovenie § 8 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z., podľa ktorého bola obec povinná viesť účtovníctvo správne, úplne a zrozumiteľne.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Dlhá nad Kysucou
Tým, že hodnoty jednotlivých úverov ŠFRB podľa súvahy k 31.12.2012, 31.12.2013 a k 31.12.2014 boli nesprávne stanovené, obec nedodržala ustanovenie § 7 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z., podľa ktorého účtovná jednotka je povinná účtovať tak, aby účtovná závierka poskytovala verný a pravdivý obraz o skutočnostiach, ktoré sú predmetom účtovníctva a o finančnej situácii účtovnej jednotky.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Dlhá nad Kysucou
Preverením vybraných pasív uvádzaných obcou v účtovných výkazoch a v hlavných knihách za kontrolované obdobie bolo NKÚ SR preukázané, že sumy návratných zdrojov financovania uvedené v súvahách neboli zhodné so skutočnými zostatkami úverov k 31.12. každého kontrolovaného roka (údaje podľa účtovných výkazoch sa uvádzajú v tabuľke č. 4). Podľa preverených uzatvorených úverových zmlúv a bankových výpisov (ŠFRB a dlhodobý úver) preukazujúcich úhrady jednotlivých úverových splátkach v kontrolovanom období predstavovali zostatkové hodnoty návratných zdrojov financovania nasledovné sumy: - k 31.12.2012 v sume 1 827 103,90 eur (úvery zo ŠFRB), čím bol preukázaný rozdiel skutočného stavu úverov s vykázaným účtovným stavom v súvahe za dané účtovné obdobie v sume 1 802 206,10 eur, - v nasledujúcom účtovnom období v sume 1 744 309,74 eur (úvery zo ŠFRB), preukázaný rozdiel skutočného stavu úverov s vykázaným účtovným stavom v súvahe k 31.12.2013 v sume 261 412,74 eur, - k 31.12.2014 v sume 1 788 449,98 eur (1 658 541,98 eur úvery zo ŠFRB a dlhodobý bankový úver v sume 129 908,00 eur), čím bol preukázaný rozdiel skutočného stavu úverov s vykázaným účtovným stavom v súvahe za dané účtovné obdobie v sume 392 973,06 eur. Zároveň NKÚ SR preukázal, že obec vykazovala v súvahe k 31.12.2012 a k 31.12.2013 úvery ŠFRB na účte 231 – Krátkodobé bankové úvery a v súvahe k 31.12.2014 na účte 461 – Bankové úvery. Správne mali byť úvery ŠFRB vo všetkých kontrolovaných účtovných obdobiach obcou účtované a vykazované na účte 479 – Ostatné dlhodobé záväzky. Nesprávnym účtovaním úverov ŠFRB nepostupovala podľa ustanovenia § 55 ods. 11 opatrenia MF SR z 8. augusta 2007 č. MF/16786/2007-31 republiky č. MF/16786/2007-31 (ďalej len „opatrenie MF SR č. MF/16786/2007-31“), ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre rozpočtové organizácie, príspevkové organizácie, štátne fondy, obce a vyššie územné celky, podľa ktorého sa na účte 479 – Ostatné dlhodobé záväzky, pre ktoré nie je v predchádzajúcich účtovej skupiny 47 – Dlhodobé záväzky určený samostatný syntetický účet a podľa ustanovenia § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 431/2002 Z. z.“), podľa ktorého je účtovná jednotka povinná dodržiavať opatrenie MF SR o postupoch účtovania. Vzhľadom na uvedené bolo preukázané, že informácie v účtovnej závierke za roky 2012 a 2013 sú nezrozumiteľné, neporovnateľné a nespoľahlivé, čo bolo v rozpore s ustanovením § 17 ods. 8 a 9 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 431/2002 Z. z.“) podľa ktorých je účtovná jednotka povinná uvádzať v účtovnej závierke informácie podľa stavu ku dňu, ku ktorému sa účtovná závierka zostavuje a informácie v účtovnej závierke musia byť pre používateľa užitočné, posudzujú sa z hľadiska ich významnosti a musia byť zrozumiteľné, porovnateľné a spoľahlivé. Informácia sa považuje za významnú, ak jej chybné uvedenie v účtovnej závierke ovplyvnilo úsudok alebo rozhodovanie používateľa.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Dlhá nad Kysucou
Preverením vybraných pasív uvádzaných obcou v účtovných výkazoch a v hlavných knihách za kontrolované obdobie bolo NKÚ SR preukázané, že sumy návratných zdrojov financovania uvedené v súvahách neboli zhodné so skutočnými zostatkami úverov k 31.12. každého kontrolovaného roka (údaje podľa účtovných výkazoch sa uvádzajú v tabuľke č. 4). Podľa preverených uzatvorených úverových zmlúv a bankových výpisov (ŠFRB a dlhodobý úver) preukazujúcich úhrady jednotlivých úverových splátkach v kontrolovanom období predstavovali zostatkové hodnoty návratných zdrojov financovania nasledovné sumy: - k 31.12.2012 v sume 1 827 103,90 eur (úvery zo ŠFRB), čím bol preukázaný rozdiel skutočného stavu úverov s vykázaným účtovným stavom v súvahe za dané účtovné obdobie v sume 1 802 206,10 eur, - v nasledujúcom účtovnom období v sume 1 744 309,74 eur (úvery zo ŠFRB), preukázaný rozdiel skutočného stavu úverov s vykázaným účtovným stavom v súvahe k 31.12.2013 v sume 261 412,74 eur, - k 31.12.2014 v sume 1 788 449,98 eur (1 658 541,98 eur úvery zo ŠFRB a dlhodobý bankový úver v sume 129 908,00 eur), čím bol preukázaný rozdiel skutočného stavu úverov s vykázaným účtovným stavom v súvahe za dané účtovné obdobie v sume 392 973,06 eur. Zároveň NKÚ SR preukázal, že obec vykazovala v súvahe k 31.12.2012 a k 31.12.2013 úvery ŠFRB na účte 231 – Krátkodobé bankové úvery a v súvahe k 31.12.2014 na účte 461 – Bankové úvery. Správne mali byť úvery ŠFRB vo všetkých kontrolovaných účtovných obdobiach obcou účtované a vykazované na účte 479 – Ostatné dlhodobé záväzky. Nesprávnym účtovaním úverov ŠFRB nepostupovala podľa ustanovenia § 55 ods. 11 opatrenia MF SR z 8. augusta 2007 č. MF/16786/2007-31 republiky č. MF/16786/2007-31 (ďalej len „opatrenie MF SR č. MF/16786/2007-31“), ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre rozpočtové organizácie, príspevkové organizácie, štátne fondy, obce a vyššie územné celky, podľa ktorého sa na účte 479 – Ostatné dlhodobé záväzky, pre ktoré nie je v predchádzajúcich účtovej skupiny 47 – Dlhodobé záväzky určený samostatný syntetický účet a podľa ustanovenia § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 431/2002 Z. z.“), podľa ktorého je účtovná jednotka povinná dodržiavať opatrenie MF SR o postupoch účtovania. Vzhľadom na uvedené bolo preukázané, že informácie v účtovnej závierke za roky 2012 a 2013 sú nezrozumiteľné, neporovnateľné a nespoľahlivé, čo bolo v rozpore s ustanovením § 17 ods. 8 a 9 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 431/2002 Z. z.“) podľa ktorých je účtovná jednotka povinná uvádzať v účtovnej závierke informácie podľa stavu ku dňu, ku ktorému sa účtovná závierka zostavuje a informácie v účtovnej závierke musia byť pre používateľa užitočné, posudzujú sa z hľadiska ich významnosti a musia byť zrozumiteľné, porovnateľné a spoľahlivé. Informácia sa považuje za významnú, ak jej chybné uvedenie v účtovnej závierke ovplyvnilo úsudok alebo rozhodovanie používateľa.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Nezbudská Lúčka
K 31.12. kontrolovaného obdobia obec neevidovala žiadne záväzky po lehote splatnosti, čím nenastali podmienky pre zavedenie ozdravného režimu
Typ nedostatku: - Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Nezbudská Lúčka
Obec je povinná poskytovať MF SR potrebné údaje o svojom hospodárení na účely zostavenia návrhu rozpočtu verejnej správy, návrhu štátneho rozpočtu, návrhu záverečného účtu verejnej správy a návrhu štátneho záverečného účtu. Preverením bolo zistené, že kontrolovaný subjekt postupoval v súlade s ustanovením § 12 ods. 4 zákona č. 583/2004 Z. z.
Typ nedostatku: - Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Nezbudská Lúčka
Obec za roky 2012 a 2013 nevyhotovila výročné správy podľa ustanovenia § 20 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z., podľa ktorého účtovná jednotka, ktorá musí mať účtovnú závierku overenú audítorom, je povinná vyhotovovať výročnú správu, ktorej súlad s účtovnou závierkou zostavenou za to isté účtovné obdobie musí byť overený audítorom.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Nezbudská Lúčka
Účtovné závierky za kontrolované roky 2012 a 2013 neboli overené audítorom, čím obec nekonala v súlade s ustanovením § 19 ods. 3 zákona č. 431/2002 Z. z., podľa ktorého účtovná závierka musí byť overená do jedného roka od skončenia účtovného obdobia, za ktoré sa zostavuje. Zároveň nebolo dodržané ustanovenie § 16 ods. 3 zákona č. 583/2004 Z. z., podľa ktorého obec je povinná dať si overiť účtovnú závierku, pretože pri overovaní účtovnej závierky audítor overuje tiež hospodárenie podľa rozpočtov, hospodárenie s ostatnými finančnými prostriedkami, stav a vývoj dlhu a dodržiavanie pravidiel používania návratných zdrojov financovania.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Nezbudská Lúčka
Účtovné závierky za kontrolované roky 2012 a 2013 neboli overené audítorom, čím obec nekonala v súlade s ustanovením § 19 ods. 3 zákona č. 431/2002 Z. z., podľa ktorého účtovná závierka musí byť overená do jedného roka od skončenia účtovného obdobia, za ktoré sa zostavuje. Zároveň nebolo dodržané ustanovenie § 16 ods. 3 zákona č. 583/2004 Z. z., podľa ktorého obec je povinná dať si overiť účtovnú závierku, pretože pri overovaní účtovnej závierky audítor overuje tiež hospodárenie podľa rozpočtov, hospodárenie s ostatnými finančnými prostriedkami, stav a vývoj dlhu a dodržiavanie pravidiel používania návratných zdrojov financovania.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Nezbudská Lúčka
Kontrolou boli preverené účtovné doklady (faktúry a uzatvorené zmluvy) týkajúce sa použitia návratných zdrojov financovania v sume 145 827,00 eur, z toho za rok 2011 v sume 92 190,62 eur. Preverením bolo preukázané, že obec na faktúre v sume 6 500,00 eur a všetkých úverových zmluvách nevykonala predbežnú finančnú kontrolu (ďalej len „PFK“), čím nekonala v súlade s ustanovením § 6 ods. 1 zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 502/2001 Z. z.“), podľa ktorého PFK orgán verejnej správy overuje každú pripravovanú finančnú operáciu. Zároveň obec nekonala v súlade s ustanovením § 9 ods. 1 zákona č. 502/2001 Z. z., podľa ktorého PFK sa so zameraním na hospodárnosť, efektívnosť, účinnosť a účelnosť použitia verejných prostriedkov overuje súlad pripravovanej finančnej operácie s rozpočtom orgánu verejnej správy, uzatvorenými zmluvami, medzinárodnými zmluvami, ktorými je Slovenská republika viazaná a na základe ktorých sa Slovenskej republike poskytujú prostriedky zo zahraničia vnútornými aktmi riadenia o hospodárení s verejnými prostriedkami, resp. inými podmienkami poskytnutia verejných prostriedkov. Následné finančné kontroly zo strany HK zamerané na návratné zdroje financovania neboli v kontrolovanom období vykonané.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 502/2001 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Nezbudská Lúčka
NKÚ SR preveril správnosť inventarizácie záväzkov týkajúcich sa návratných zdrojov financovania k 31.12.2012, k 31.12.2013 a k 31.12.2014. Preverením predložených dokladov inventarizácií bolo preukázané, že obec v kontrolovanom období neinventarizovala záväzky týkajúce sa návratných zdrojov financovania. Neinventarizovaním záväzkov týkajúcich sa návratných zdrojov financovania za celé kontrolované obdobie, obec nedodržala ustanovenie : - § 6 ods. 3 zákona č. 431/2002 Z. z., podľa ktorého účtovná jednotka je povinná inventarizovať majetok, záväzky a rozdiel majetku a záväzkov, - § 29 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z. podľa ktorého inventarizáciou overuje účtovná jednotka, či stav záväzkov a rozdielu záväzkov v účtovníctve zodpovedá skutočnosti, a tým nebolo účtovníctvo obce za účtovné obdobia 2012, 2013 a 2014 preukázateľné
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.