Kontrolné zistenia

Konkrétne nedostatky kontrolovaných subjektov zistené v rámci kontrolných akcií.

Rok Číslo KA Názov KA Subjekt
Zistenie
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Choča
obec v roku 2012 neinventarizovala záväzky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Choča
Kontrolovaný subjekt v rokoch 2014 nevytvoril analytický účet podľa zostatkovej doby splatnosti dlhodobého úveru, nečlenil splátku istiny podľa zostatkovej doby splatnosti na dlhodobú a krátkodobú, a tým v účtovnom výkaze súvaha k 31.12.2014 na riadku 175 nevykázal splátku dlhodobého úveru ako bežný bankový úver
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Choča
Kontrolovaný subjekt v rokoch 2013 nevytvoril analytický účet podľa zostatkovej doby splatnosti dlhodobého úveru, nečlenil splátku istiny podľa zostatkovej doby splatnosti na dlhodobú a krátkodobú, a tým v účtovnom výkaze súvaha k 31.12.2013 na riadku 175 nevykázal splátku dlhodobého úveru ako bežný bankový úver
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Choča
Obec nesprávne účtovala prijaté návratné finančné výpomoci v roku 2014
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Choča
Obec nesprávne účtovala prijaté návratné finančné výpomoci v roku 2013
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Choča
Obec nesprávne účtovala prijaté návratné finančné výpomoci v roku 2012
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Choča
Obec v roku 2013 nesprávne triedila výdavky súvisiace so splátkou istiny a úroku
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Choča
Obec v roku 2012 nesprávne triedila výdavky rozpočtu súvisiace so splátkou istiny a úrokmi
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Choča
obec časť prijatých návratných zdrojov použila na úhradu bežných výdavkov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Choča
Hlavná kontrolórka neoverila splnenie podmienok pre prijatie návratných zdrojov financovania vo forme pôžičiek v rokoch 2013
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Choča
Hlavná kontrolórka neoverila splnenie podmienok pre prijatie návratných zdrojov financovania vo forme pôžičiek v rokoch 2012
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Choča
Hlavná kontrolórka neoznámila porušenie podmienok na prijatie návratných zdrojov financovania MF SR
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Choča
Záverečný účet za rok 2012 neposkytoval úplné a dostatočné informácie o stave a vývoji dlhu, obsahovali prehľad o stave dlhu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Choča
Obec v roku 2014 nedodržala podmienky pre prijatie návratných zdrojov financovania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Choča
Obec v roku 2013 nedodržala podmienky pre prijatie návratných zdrojov financovania
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Choča
Obec v roku 2012 nedodržala podmienky pre prijatie návratných zdrojov financovania,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Choča
Obecné zastupiteľstvo rozhodlo o prijatí úveru až po podpise zmluvy a nerozhodlo o prijatí pôžičky,
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 369/1990 Zb.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Choča
Obec v záverečnom účte za rok 2013 nesprávne vyčíslila výsledok rozpočtového hospodárenia
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Choča
obec netvorila rezervný fond vo výške najmenej 10 % z prebytku hospodárenia za rok 2013
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 584/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Choča
Obecné zastupiteľstvo neprerokovala ZÚ za rok 2012 do šiestich mesiacov po uplynutí rozpočtového roka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Choča
Obecné zastupiteľstvo nerozhodlo o spôsobe vysporiadania schodku rozpočtového hospodárenia za rok 2012
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bzenica
Kontrolou dodržiavania postupov účtovania bolo zistené, že v období rokov 2012 – 2014 nebola zhodná výška zaplatených úrokov podľa bankových výpisov a výška úrokov evidovaná v hlavnej knihe na účte 562 - Úroky (ďalej len „účet 562“) a vo výkaze ziskov a strát obce, a to v nasledovných prípadoch: • V roku 2012, podľa bankových výpisov k úveru ŠFRB č. 613/264/2012, bola výška zaplatených úrokov v sume 741,00 eur a podľa bankových výpisov k úveru ŠFRB č. 613/266/2012 bola výška zaplatených úrokov v sume 4 086,51 eur, tzn. spolu 4 827,51 eur. V účtovníctve obce boli na účte 562 vykázané úroky v sume 4 667,85 eur (rozdiel 159,66 eur). • V roku 2013, podľa bankových výpisov k úveru ŠFRB č. 613/264/2012, bola výška zaplatených úrokov v sume 1 749,84 eur a podľa bankových výpisov k úveru ŠFRB č. 613/266/2012 bola výška zaplatených úrokov v sume 9 650,28 eur, tzn. spolu 11 400,12 eur. V účtovníctve obce boli na účte 562 vykázané úroky v sume 12 401,34 eur (rozdiel 1 001,22 eur). • V roku 2014, podľa bankových výpisov k úveru ŠFRB č. 613/264/2012, bola výška zaplatených úrokov v sume 1 703,38 eur a podľa bankových výpisov k úveru ŠFRB č. 613/266/2012 bola výška zaplatených úrokov v sume 9 394,03 eur, tzn. spolu 11 097,41 eur. V účtovníctve obce boli na účte 562 vykázané úroky v sume 12 403,08 eur (rozdiel 1 305,67 eur).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bzenica
Kontrolou dodržiavania postupov účtovania bolo ďalej zistené, že v rokoch 2012 – 2014 nebol zhodný koncoročný zostatok úverov podľa bankových výpisov a koncoročný zostatok úverov evidovaných v hlavnej knihe a súvahe obce, a to v nasledovných prípadoch: • Podľa bankových výpisov bol k 31.12.2012 zostatok úveru ŠFRB č. 613/264/2012 vo výške 175 421,85 eur a zostatok úveru č. 613/266/2012 v sume 967 436,61 eur, tzn. spolu 1 142 858,46 eur. V účtovníctve obce bol vykázaný zostatok obidvoch úverov ŠFRB na účte 461 v sume 1 142 698,80 eur (rozdiel 159,66 eur). • Podľa bankových výpisov bol k 31.12.2013 zostatok úveru ŠFRB č. 613/264/2012 vo výške 170 319,33 eur a zostatok úveru č. 613/266/2012 v sume 939 296,97 eur, tzn. spolu 1 109 616,30 eur. V účtovníctve obce bol vykázaný zostatok obidvoch úverov ŠFRB na účte 461 v sume 1 110 457,86 eur (rozdiel 841,56 eur). • Podľa bankových výpisov bol k 31.12.2014 zostatok úveru ŠFRB č. 613/264/2012 vo výške 165 170,35 eur a zostatok úveru č. 613/266/2012 v sume 910 901,08 eur, tzn. spolu 1 076 071,43 eur. V účtovníctve obce bol vykázaný zostatok obidvoch úverov ŠFRB na účte 461 v sume 1 078 218,86 eur (rozdiel 2 147,43 eur). Podľa vyjadrenia obce z 05.03.2015 vyššie uvedené rozdiely v sume 3 148,65 eur medzi zostatkom úverov evidovaných v hlavnej knihe a zostatkom úverov podľa bankových výpisov boli spôsobené tým, že obec v kontrolovanom období nedisponovala výpismi z úverových účtov ŠFRB. Stav zostatku úverov si obec nesprávne odvodila z výšky splátok úverov inkasovaných z bežného účtu obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bzenica
Obec nesprávne účtovala o prijatých úveroch zo ŠFRB (na kúpu bytu v bytovom dome- 6 bytových jednotiek v sume 177 536,00 eur a na kúpu bytu v bytovom dome - 24 bytových jednotiek v sume 979 095,90 eur) na účte 461.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bzenica
Dodržanie podmienok pre prijatie NZF nebolo preverené hlavnou kontrolórkou obce. Podľa vyjadrenia obce z dôvodu, že išlo o úver zo ŠFRB, ktorý sa do celkového dlhu nezapočítava. Uvedený úver sa nezapočítava do celkového dlhu obce vo výške splátok úveru, ktorých úhrada je zahrnutá v cene ročného nájomného za obecné nájomné byty.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bzenica
Záverečné účty obce za roky 2012 a 2013 neposkytovali úplné a dostatočné informácie o stave a vývoji dlhu, pretože prehľady o stave a vývoji dlhu neobsahovali výšku dlhu k 31.12.2012, resp. k 31.12.2013, ako aj vývoj dlhu minimálne za jedno účtovné obdobie, tzn. za rok 2013 aspoň k 01.01.2013 a k 31.12.2013, za rok 2012 aspoň ku dňu prijatia úverov a k 31.12.2012.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bzenica
Kontrolou vyčíslenia výsledku rozpočtového hospodárenia bolo zistené, že výsledok rozpočtového hospodárenia za roky 2012 a 2013 nebol vyčíslený bez finančných operácií.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Abrahám
Obec nevytvorila analytický účet podľa zostatkovej doby splatnosti dlhodobého úveru a nečlenila splátky istín podľa zostatkovej doby splatnosti na dlhodobé a krátkodobé.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z., MF/25755/2007-31
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Abrahám
Výročná správa obce nebola overená audítorom.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Abrahám
Predbežnú finančnú kontrolu vykonával v konrolovanom subjekte iba jeden zamestnanec.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 502/2001 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Abrahám
Obec nevykonala predbežnú finančnú kontrolu pred prijatím bankového úveru a v prípade výdavkových finančných operácií, týkajúcich sa splácania istín úverov a úrokov z úveru.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 502/2001 Z.z., 502/2001 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Abrahám
Obec nesprávne zaúčtovala finančné prostriedky určené ako zábezpeku výhradne na zabezpečenie splatných nárokov obce voči nájomcom.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., MF/16786/2007-31
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Abrahám
Obec nesprávne zaúčtovala obstaranie štyroch bytových jednotiek z úveru.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., MF/16786/2007-31
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Abrahám
Obec zaúčtovala úrok z úveru na nesprávny účet nákladov
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z., MF/16786/2007-31
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Abrahám
Obec nesprávne zatriedila na podpoložky rozpočtovej klasifikácie príjmy z prijatého bankového úveru, výdavky na splátky istín úveru a výdavky na úhradu úrokov z úveru.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 583/2004 Z.z., MF/010175/2004-42
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Abrahám
Záverečný účet obce neobsahoval hodnotenie plnenia programov obce a prehľad o stave a vývoji dlhu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Abrahám
Kontrolovaný subjekt nezabezpečil tvorbu rezervného fondu z prebytku rozpočtu v správnej výške.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Abrahám
Obec v priebehu rozpočtového roka nesledovala vývoj hospodárenia podľa rozpočtu a v prípade potreby nevykonávala zmeny rozpočtu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
Nezabezpečila overenie súladu výročnej správy s účtovnou závierkou za rok 2012.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
Nevykonávala predbežnú finančnú kontrolu pri finančných transakciách týkajúcich sa NZF v celkovej sume 1 452 557,68 eur.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 502/2001 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
K 31.12.2014 nevykonala inventarizáciu záväzkov týkajúcich sa NZF.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
Na účte 383 - Výdavky budúcich období časovo nerozlišovala nahromadené avšak nezaplatené úroky z úverov v celkovej sume 24,85 eur
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
Nedodržala ekonomickú klasifikáciu rozpočtovej klasifikácie pri triedení prijatých dlhodobých bankových úverov v sume 1 004 606,02 eur
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
Pri preverovaní dodržania podmienok na prijatie NZF v roku 2014 nezapočítala hlavná kontrolórka obce sumu ročných splátok vrátane výnosov všetkých troch úverov, ale len jedného z nich.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
Suma ročných splátok NZF vrátane úhrady výnosov za rok 2014 prekročila 25 % skutočných bežných príjmov predchádzajúceho rozpočtového roka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
V roku 2014 došlo k prekročeniu čerpania výdavkových finančných operácií o 353 174,59 eur bez vykonania úprav rozpočtu príslušnými rozpočtovými opatreniami.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 583/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
Záverečný účet obce za rok 2013 vypracovala hlavná kontrolórka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 369/1990 Zb.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Bátka
Výsledok rozpočtového hospodárenia (bez finančných operácií) v záverečnom účte za rok 2012 nebol vyčíslený.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z., 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Štefanov nad Oravou
K 31.12. kontrolovaného obdobia obec neevidovala žiadne záväzky po lehote splatnosti, čím nenastali podmienky pre zavedenie ozdravného režimu podľa ustanovenia § 19 ods. 1 zákona č. 583/2004 Z. z.
Typ nedostatku: - Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Štefanov nad Oravou
Obec poskytovala MF SR údaje o svojom hospodárení na účely zostavenia návrhu rozpočtu verejnej správy, návrhu štátneho rozpočtu, návrhu záverečného účtu verejnej správy a návrhu štátneho záverečného účtu podľa ustanovenia § 12 ods. 4 zákona č. 583/2004 Z. z.
Typ nedostatku: - Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Štefanov nad Oravou
Účtovné závierky za kontrolované roky 2012 a 2013 overil audítor. Účtovná závierka za rok 2014 nebola overená audítorom v súlade s ustanovením § 19 ods. 1 a 3 zákona č. 431/2002 Z. z., podľa ktorého obec ako účtovná jednotka musí mať overenú účtovnú závierku do jedného roka od skončenia účtovného obdobia za ktoré sa zostavuje. Obec zároveň vyhotovila za roky 2012 a 2013 výročné správy, ktorých súlad s účtovnou závierkou zostavenou za to isté účtovne obdobie overil audítor.
Typ nedostatku: - Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Štefanov nad Oravou
V poznámkach za rok 2013 neboli uvedené údaje o ostatných finančných výpomociach (dlhodobý záväzok) podľa ustanovenia § 18 ods. 5 zákona č. 431/2002 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Štefanov nad Oravou
Kontrolou boli preverené účtovné doklady (dodávateľské faktúry a uzatvorené zmluvy) týkajúce sa použitia návratných zdrojov financovania (bankový úver č. 655/2012/UZ) v celkovej sume 1 008 857,00 eur. Preverením bolo preukázané, že všetky vybrané účtovné doklady spĺňali náležitosti preukázateľného účtovného záznamu a ku každému tomuto dokladu obec NKÚ SR predložila doklad týkajúci sa vykonania predbežnej finančnej kontroly podľa zákona č. 502/2001 Z. z. o finančnej kontrole a vnútornom audite a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 502/2001 Z. z.“). Následné finančné kontroly zo strany HK zamerané na návratné zdroje financovania neboli v kontrolovanom období vykonané. Predbežnú finančnú kontrolu na týchto účtovných dokladoch zabezpečoval starosta obce, čím nekonal v súlade s ustanovením § 8 písm. c) zákona č. 502/2001 Z. z., podľa ktorého vedúci orgánu verejnej správy zodpovedá za zabezpečenie vzájomnej nezlučiteľnosti a oddelenia rozhodovacích právomocí vedúcich zamestnancov od právomocí zamestnancov zodpovedných za realizáciu finančnej operácie. Základné spôsoby, ciele a zásady vykonávania finančnej kontroly v obci neupravoval žiadny interný doklad obce. Podľa ustanovenia § 9 ods. 2 zákona č. 502/2001 Z. z. vykonáva predbežnú finančnú kontrolu vedúci zamestnanec poverený vedúcim orgánu verejnej správy a zamestnanci zodpovední za rozpočet, verejné obstarávanie, správu majetku alebo za iné odborné činnosti podľa charakteru finančnej operácie. Starosta obce ako volený orgán nemal oprávnenie vykonávať predbežnú finančnú kontrolu podľa zákona č. 502/2001 Z. z. Ani tento zákon neposkytuje uspokojujúce riešenie takej situácie, keď obec v celom kontrolovanom období mala len jedného administratívneho pracovníka, ktorý v obci vykonával všetky administratívne činnosti v rámci jednotlivých kompetencií samosprávy. Z vyššie uvedeného vyplýva, že obec nekonala v súlade s ustanovením § 9 ods. 2 zákona č. 502/2001 Z. z., ale z praktického hľadiska nemohla aplikovať správne postupy v zmysle uvedeného zákona, keďže jej organizačná štruktúra nezabezpečovala naplnenie kritérií pre riadne vykonávanie predbežnej finančnej kontroly podľa tohto zákona.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 502/2001 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Štefanov nad Oravou
NKÚ SR v rámci riadnej inventarizácie majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov k 31.12.2012, k 31.12.2013 a k 31.12.2014 preveril správnosť inventarizácie záväzkov, týkajúcich sa návratných zdrojov financovania. Preverením bolo zistené, že obec v účtovnom období 2013 a 2014 úplne nevykonala inventarizáciu všetkých záväzkov, týkajúcich sa návratných zdrojov financovania. Neinventarizovaním dlhodobého záväzku týkajúceho sa návratného zdroja financovania (k 31.12.2013 v sume 16 178,70 eur a k 31.12.2014 v sume 10 785,80 eur), obec nedodržala ustanovenie: - § 6 ods. 3 zákona č. 431/2002 Z. z., podľa ktorého účtovná jednotka je povinná inventarizovať záväzky a rozdiel záväzkov, - § 29 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z. podľa ktorého inventarizáciou overuje účtovná jednotka, či stav záväzkov a rozdielu záväzkov v účtovníctve zodpovedá skutočnosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Štefanov nad Oravou
NKÚ SR v rámci riadnej inventarizácie majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov k 31.12.2012, k 31.12.2013 a k 31.12.2014 preveril správnosť inventarizácie záväzkov, týkajúcich sa návratných zdrojov financovania. Preverením bolo zistené, že obec v účtovnom období 2013 a 2014 úplne nevykonala inventarizáciu všetkých záväzkov, týkajúcich sa návratných zdrojov financovania. Neinventarizovaním dlhodobého záväzku týkajúceho sa návratného zdroja financovania (k 31.12.2013 v sume 16 178,70 eur a k 31.12.2014 v sume 10 785,80 eur), obec nedodržala ustanovenie: - § 6 ods. 3 zákona č. 431/2002 Z. z., podľa ktorého účtovná jednotka je povinná inventarizovať záväzky a rozdiel záväzkov, - § 29 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z. podľa ktorého inventarizáciou overuje účtovná jednotka, či stav záväzkov a rozdielu záväzkov v účtovníctve zodpovedá skutočnosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Štefanov nad Oravou
Podľa hlavnej knihy k 31.12.2014 obec na účte 231 – Krátkodobé bankové úvery vykázala nulový zostatok, vzhľadom na splatenie prekleňovaceho úveru (č. 655/2012/UZ), o ktorom účtovala na tomto účte. V účtovnom výkaze - súvaha k 31.12.2014 obec v riadku: - 175 - Bežné bankové úvery vykázala nesprávny zostatok bankového úveru č. 656/2012/UZ splatného 20.06.2015 v sume 9 301,52 eur (správna zostatková hodnota tohto úveru predstavovala sumu 1 335,56 eur), - 174 – Bankové úvery dlhodobé, obec vykázala zostatok v sume 61 715,61 eur, správne mala uviesť sumu 69 681,57 eur (nedostatky sa uvádzajú v bode 3.2 tohto protokolu o výsledku kontroly). Tým, že celkové sumy úverov v súvahe k 31.12.2014 boli nesprávne vykázané, obec nedodržala ustanovenie § 7 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z., podľa ktorého účtovná jednotka je povinná účtovať tak, aby účtovná závierka poskytovala verný a pravdivý obraz o skutočnostiach, ktoré sú predmetom účtovníctva a o finančnej situácii účtovnej jednotky a ustanovenie § 8 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z., keď účtovníctvo kontrolovaného subjektu nebolo vedené správne.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Štefanov nad Oravou
Podľa ustanovenia § 16 ods. 3 opatrenia MF SR z 8. augusta 2007 č. MF/16786/2007– 31, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a rámcovej účtovej osnove pre rozpočtové organizácie, príspevkové organizácie, štátne fondy, obce a vyššie územné celky (ďalej len „opatrenie č. MF/16786/2007–31“) dohodnutou dobou splatnosti záväzkov je doba dohodnutá v zmluve alebo iným spôsobom, v ktorej sa majú záväzky splatiť. Podľa dohodnutej doby splatnosti sa záväzky účtujú pri vzniku účtovného prípadu na príslušné analytické a syntetické účty. Účtovná jednotka tento dlhodobý záväzok zaúčtovala až 28.05.2014 na účet 325 – Ostatné záväzky a nie na správny účet 479 – Ostatné dlhodobé záväzky, na ktorom sa účtujú ostatné dlhodobé záväzky, pre ktoré nie je v predchádzajúcich účtoch účtovnej skupiny 47 – Dlhodobé záväzky určený samostatný syntetický účet podľa ustanovenia § 55 ods. 11 Opatrenia č. MF/16786/2007–31.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Štefanov nad Oravou
Kontrolou spoľahlivosti jednotlivých účtov a účtovných operácií týkajúcich sa návratných zdrojov financovania bol v rokoch 2013 a 2014 preukázaný nesúlad, keď obec poskytnutú návratnú finančnú výpomoc od fyzickej osoby podnikateľa v sume 16 178,70 eur s dobou splatnosti do 31.12.2016 nezaúčtovala v roku 2013, ale až v roku 2014. Nezaúčtovaním poskytnutej finančnej výpomoci v roku 2013 ako dlhodobého záväzku na účet 479 – Ostatné dlhodobé záväzky, obec nekonala v súlade s ustanovením § 3 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 431/2002 Z. z.“), podľa ktorého účtovná jednotka účtuje a vykazuje účtovné prípady v období, s ktorým časovo a vecne súvisia
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Štefanov nad Oravou
Kontrolou spoľahlivosti jednotlivých účtov a účtovných operácií týkajúcich sa návratných zdrojov financovania bol v rokoch 2013 a 2014 preukázaný nesúlad, keď obec poskytnutú návratnú finančnú výpomoc od fyzickej osoby podnikateľa v sume 16 178,70 eur s dobou splatnosti do 31.12.2016 nezaúčtovala v roku 2013, ale až v roku 2014. Nezaúčtovaním poskytnutej finančnej výpomoci v roku 2013 ako dlhodobého záväzku na účet 479 – Ostatné dlhodobé záväzky, obec nekonala v súlade s ustanovením § 3 ods. 1 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 431/2002 Z. z.“), podľa ktorého účtovná jednotka účtuje a vykazuje účtovné prípady v období, s ktorým časovo a vecne súvisia
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-002/2015/1110 Dlhová politika vybraných miest a obcí SR Obec Štefanov nad Oravou
Podľa ustanovenia § 17 ods. 10 zákona č. 583/2004 Z. z. mal HK obce túto skutočnosť bezodkladne oznámiť MF SR. Obec NKÚ SR nepredložila žiadny doklad preukazujúci splnenie tejto povinnosti zo strany HK. Zároveň HK obce vo svojom odbornom stanovisku k návrhu ZÚ obce za rok 2013 uviedol, že obec k 31.12.2013 spĺňa ustanovenia § 17 ods. 6 a ods. 7 zákona č. 583/2004 Z. z., čím z jeho strany nebolo dodržané ustanovenie § 17 ods. 9 a ods. 10 zákona č. 583/2004 Z. z.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 583/2004 Z.z.