Kontrolné zistenia

Konkrétne nedostatky kontrolovaných subjektov zistené v rámci kontrolných akcií.

Rok Číslo KA Názov KA Subjekt
Zistenie
2015 KA-001/2015/1030 Obmena výzbroje, techniky a správnosť postupov pri správe majetku. Bytová agentúra rezortu ministerstva obrany
Kontrolná skupina zistila, že podľa LV č. 9505 kontrolovaný subjekt má v správe pozemok s celkovou rozlohou 14 286 m2. V rámci investičnej akcie „Oplotenie ubytovne Bratislava, Pri Šajbách 12“ realizovanej v roku 2013 a 2014 bola oplotená len plocha o výmere 10 086 m2. Ostatná plocha o výmere 4 200 m2, ktorú tvorí aj parkovisko a trávnatá plocha (na LV vedené ako zastavané plochy a nádvoria), je voľne prístupná a využívajú ju ako verejnosť – na voľno časové aktivity, na parkovanie vozidiel alebo na skrátenie pešej cesty k zastávkam MHD, tak aj Dopravný podnik mesta Bratislava – ako oddychové parkovisko autobusov, čím môže prísť, resp. prichádza k jej znehodnoteniu. Toto nie je v súlade s ustanovením § 3 ods. 2 zákona č. 278/1993 Z. z. o správe majetku štátu v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o správe majetku štátu“), podľa ktorého správca je oprávnený a povinný majetok štátu užívať na plnenie úloh v rámci predmetu činnosti alebo v súvislosti s ním, nakladať s ním podľa tohto zákona, udržiavať ho v riadnom stave, využívať všetky právne prostriedky na jeho ochranu a dbať, aby nedošlo najmä k jeho poškodeniu, strate, zneužitiu alebo zmenšeniu.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 278/1993 Z.z.
2015 KA-001/2015/1030 Obmena výzbroje, techniky a správnosť postupov pri správe majetku. Bytová agentúra rezortu ministerstva obrany
Kontrolou inventarizácia účtu 112 - PHM v nádrži kontrolná skupina zistila nasledovné skutočnosti: - Služobné motorové vozidlo s EČV TN981CJ vykázalo nadspotrebu PHM za 54,14 eur - Služobné motorové vozidlo s EČV TN679CA vykázalo nadspotrebu PHM za 382,97 eur - Služobné motorové vozidlo s EČV TN980CJ vykázalo nadspotrebu PHM za 150,17 eur - Služobné motorové vozidlo s EČV TN347CU vykázalo nadspotrebu PHM za 548,16 eur Celková nadspotreba PHM v roku 2013 bola za 1 135,44 eur. Túto sumu BARMO zaúčtovalo na účet 501119 – Nadspotreba PHM a pripočítalo ju k daňovému základu. Kontrolou inventarizácia účtu 112 - PHM v nádrži kontrolná skupina zistila, tak ako v roku 2013, nadspotrebu. Normy spotreby pohonných látok boli stanovené podľa technických preukazov konkrétnych vozidiel. Problematika noriem PHM a ich prekročenia nebola a nie je v organizácii riešená ani škodovou komisiou ani v rámci interných právnych aktov.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2015 KA-001/2015/1030 Obmena výzbroje, techniky a správnosť postupov pri správe majetku. Bytová agentúra rezortu ministerstva obrany
Inventarizácia majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzku k 31.12.2013 bola vykonaná na základe Interného nariadenia riaditeľa BARMO – inventarizácia za rok 2013 z 27.11.2013. Formálnou kontrolou inventarizačných súpisov kontrolná skupina zistila, že v niektorých prípadoch neboli termíny stanovené týmto nariadením dodržiavané (napr. pri Inventarizácii finančného majetku, záväzkov a pohľadávok). V inventarizačnom zápise kontrolná skupina zistila pri účte 031 pozemky rozdiel medzi sumou uvedenou v inventarizačnom zápise a sumou uvedenou v hlavnej knihe k 31.12.2013. V inventarizačnom zápise bola uvedená suma 2 031 708,68 eur a to aj v stave z účtovnej evidencie, aj v skutočnom stave zistenom pri inventarizácii a inventarizačný rozdiel tvoril sumu 0,00 eur. V hlavnej knihe bola vedená hodnota pozemkov v sume 2 013 708,68 eur. K rozdielu prišlo pri uvádzaní hodnoty a to tým, že boli nesprávne uvedené sumy v inventarizačnom zápise. Z uvedeného vyplýva, že tento účet bol inventarizovaný iba formálne a nesprávne. Kontrolná skupina zistila, že v niektorých inventúrnych súpisoch (napr. Inventúrny súpis dokladov prírastkov a úbytkov od ukončenia fyzickej inventúry do 31.12.2013, Inventúrny súpis nehnuteľného majetku v príspevkovej organizácii BARMO k 31.12.2013, Súpis pozemkov v užívaní, atď.) neboli uvedené všetky zákonom predpísané údaje, ktoré musí inventúrny súpis obsahovať. Išlo o nesprávne uvedenie sídla organizácie, nesprávne a chýbajúce časové, vecné a miestne údaje o priebehu inventarizácie. Tým nebolo dodržané ustanovenia § 30 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o účtovníctve“). Inventarizácia majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzku k 31.12.2014 bola vykonaná na základe Interného nariadenia riaditeľa BARMO – inventarizácia za rok 2014 zo 17.11.2014. Kontrolou inventarizačných súpisov bolo zistené, že v niektorých prípadoch neboli dodržiavané termíny stanovené týmto nariadením (napr. Inventarizácia finančného majetku, záväzkov a pohľadávok, Inventúrny súpis o uskutočnení dokladovej inventarizácie účtu 042 – obstaranie dlhodobého hmotného majetku). Kontrolná skupina zistila, že v niektorých inventúrnych súpisoch (napr. Inventúrny súpis peňažných prostriedkov vedených na bankovom účte, Inventúrny súpis pohľadávok, Inventúrny súpis záväzkov, atď.) neboli uvedené všetky potrebné údaje, ktoré musí inventúrny súpis obsahovať a tým nebolo dodržané ustanovenia § 30 ods. 2 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2015 KA-001/2015/1030 Obmena výzbroje, techniky a správnosť postupov pri správe majetku. Bytová agentúra rezortu ministerstva obrany
Bolo zistené, že krycí list výkazu ziskov a strát nebol vypracovaný podľa aktuálne platnej Prílohy č.2 k opatreniu č. MF/25755/2007-31.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: MF/25755/2007-31
2015 KA-001/2015/1030 Obmena výzbroje, techniky a správnosť postupov pri správe majetku. Bytová agentúra rezortu ministerstva obrany
Kontrolná skupina zistila, že krycí list súvahy nebol vypracovaný podľa vzoru, predpísaného v aktuálne platnej Prílohe č. 1 k opatreniu č. MF/25755/2007-31.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: MF/25755/2007-31
2015 KA-001/2015/1030 Obmena výzbroje, techniky a správnosť postupov pri správe majetku. Bytová agentúra rezortu ministerstva obrany
Vzhľadom k tomu, že organizácia neúčtovala výnosy a náklady v ekonomickej rozpočtovej klasifikácii, nebolo možné v časovom horizonte kontroly, rekonštruovať celé účtovníctvo a kvalifikovať a kvantifikovať rozdiely v plnení rozpočtu príjmov a výdavkov, ktorý bol prebytkový a výnosov a nákladov, kde bola vykázaná strata, ktorá bola vyššia ako výška odpisov príslušného majetku. Kontrolná skupina zistila, že nárast prostriedkov na bankových účtoch spojených s predajom majetku bol spôsobený skutočnými platbami za hmotný majetok predaný v minulosti na splátky a prejavil sa v plnení rozpočtu príjmov a výdavkov ako bežné splátky za celú databázu dlžníkov oproti plneniu rozpočtu výnosov a nákladov, kde vstupuje do tržieb iba suma predajných cien nehnuteľného majetku zo zmlúv uzatvorených v bežnom roku. Organizácia v kontrolovanom období netvorila rezervný fond ani o ňom neúčtovala z dôvodu dlhodobej straty. V rokoch 2011 až 2014 hospodárila so stratou, viac ako 50 % nákladov bolo pokrytých tržbami a zároveň nebola v rokoch 2013 a 2014 zapojená na štátny rozpočet príspevkom. V zmysle ustanovenia § 21 ods. 2 zákona o rozpočtových pravidlách nespĺňala kritériá na existenciu príspevkovej organizácie, ktoré určujú, že príspevková organizácia je právnická osoba štátu, obce a vyššieho územného celku, ktorej menej ako 50 % výrobných nákladov je pokrytých tržbami, a ktorá je na štátny rozpočet, rozpočet obce alebo na rozpočet vyššieho územného celku zapojená príspevkom. Na základe týchto skutočností organizácia BARMO nespĺňala zákonné požiadavky na hospodárenie ako príspevková organizácia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
2015 KA-001/2015/1030 Obmena výzbroje, techniky a správnosť postupov pri správe majetku. Bytová agentúra rezortu ministerstva obrany
Organizácia mala určený vzťah so zriaďovateľom v roku 2014 na základe listov MO SR: • č. SEEK-36-34/2014 z 3. júla 2014 s určením odvodu z odpredaja nehnuteľného majetku v správe organizácie vo výške 3 416 245,00 eur s tým, že termín a výška odvodu budú spresnené. List už bol adresovaný na sídlo organizácie Pri Šajbách 12, Bratislava. Termín doručenia nebol zistený; na liste sa nenachádzala prezenčná pečiatka a nebol evidovaný ani v knihe došlej pošty. • č. SEEK-36-34-1/2014 z 19. decembra 2014, ktorým bol tento odvod určený vo výške 0,00 eur. List bol adresovaný na sídlo organizácie Pri Šajbách 12, Bratislava a bol doručený 29. decembra 2014. Súčasťou týchto rozpisov záväzných ukazovateľov pre príspevkovú organizáciu nebol súhrn úloh a činností, ktoré mala príspevková organizácia v súlade s predmetom svojej činnosti v príslušnom rozpočtovom roku zabezpečiť, tak ako to ukladal § 9 ods. 4 písm. f) zákona o rozpočtových pravidlách. Organizácia tak nemohla efektívne plánovať ani hospodáriť, pretože nemala vedomosť o výške príspevku, odvodu, resp. nemala stanovené hlavné úlohy zo strany zriaďovateľa. Nemohla tým dodržať ustanovenie § 24 ods. 1 zákona o rozpočtových pravidlách, ktoré ukladá, že príspevková organizácia hospodári podľa svojho rozpočtu nákladov, výnosov a výsledku hospodárenia. Jej rozpočet zahŕňa aj príspevok z rozpočtu zriaďovateľa a prostriedky prijaté od iných subjektov. Podľa výkazu FIN 1 - 12 k 31.12.2013, resp. 2014 skutočné plnenie rozpočtu príjmov a výdavkov vykazovala organizácia v rokoch 2013 a 2014 prebytok. Organizácia účtovala iba o výnosoch a nákladoch bez analytického členenia podľa ekonomickej rozpočtovej klasifikácie. Podľa hospodárskeho výsledku bola v strate v obidvoch rokoch. Napriek tomu vznikol prírastok na bankových účtoch, na ktorých organizácia kumulovala prostriedky za odpredaj spravovaného majetku. Z tohto prírastku bola sanovaná časť straty z hospodárenia v bežných rokoch, ktorá bola spôsobená obstaraním nehnuteľného majetku, jeho opravami a údržbou v súlade s ustanovením § 24 ods. 1 zákona o rozpočtových pravidlách, pričom v oboch kontrolovaných rokoch bolo použitie týchto prostriedkov nižšie ako celkové náklady na obstaranie hmotného majetku, jeho opravy, údržbu a technické zhodnotenie. Podľa ustanovenia § 24 ods. 7 zákona o rozpočtových pravidlách príspevková organizácia uhrádza náklady na prevádzku, opravy a údržbu hmotného majetku, ako aj na obstaranie hmotného a nehmotného majetku z vlastných zdrojov a z príspevku od zriaďovateľa, pričom vlastné zdroje používa prednostne. Zriaďovateľ poskytuje príspevkovej organizácii príspevok na prevádzku v takej výške, aby jej rozpočet bol vyrovnaný, čo sa v tomto prípade neudialo.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
2015 KA-001/2015/1030 Obmena výzbroje, techniky a správnosť postupov pri správe majetku. Bytová agentúra rezortu ministerstva obrany
Organizácia mala určený vzťah so zriaďovateľom v roku 2013 na základe listov MO SR: • č. SEFIN-101-1/2013 z 22. januára 2013 s určením odvodu z odpredaja nehnuteľného majetku v správe organizácie vo výške 4 640 720,00 eur. Termín odvodu bol stanovený do 16. decembra 2013. List bol adresovaný na sídlo organizácie Inovecká 7, Trenčín a bol doručený dňa 28.01.2013. • č. SEEK-75-80/2013 zo 16. decembra 2013, ktorým bol tento odvod určený vo výške 0,00 eur. List bol adresovaný na sídlo organizácie Inovecká 7, Trenčín a bol doručený dňa 30. decembra 2013. Súčasťou týchto rozpisov záväzných ukazovateľov pre príspevkovú organizáciu nebol súhrn úloh a činností, ktoré mala príspevková organizácia v súlade s predmetom svojej činnosti v príslušnom rozpočtovom roku zabezpečiť, tak ako to ukladal § 9 ods. 4 písm. f) zákona č. 523/2004 o rozpočtových pravidlách verejnej správy a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o rozpočtových pravidlách). Podľa dodatku č. 6 k zriaďovacej listine č. KaMO-4255/2013 z 19. septembra 2013 sa zmenilo sídlo organizácie do Bratislavy, pričom nebola stanovená presná adresa. Tento dodatok sa stal účinným v deň vydania. V zmysle týchto právnych aktov si organizácia nesplnila odvod vo výške 4 640 720,00 eur v zmysle listu č. SEFIN-101-1/2013 z 22. januára 2013, pretože posledný deň určený pre realizáciu odvodu uplynul pred doručením odpustenia tohto odvodu. De jure nemal byť tento list ani účinný, tak ako bol doručený, pretože sídlo organizácie bolo iné, ako na adrese rozpisu záväzných ukazovateľov, čo zriaďovateľ mal a musel vedieť. Neúplne definované sídlo organizácie nebolo v súlade s ustanovením §21 ods. 9 písm. b) zákona o rozpočtových pravidlách a organizácia mala tento nesúlad oznámiť zriaďovateľovi.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
2016 KA-001/2016/1140 Účinnosť verejných prostriedkov vynaložených na komunálne služby Obec Valaliky
Obec tým, že vo svojej pôsobnosti na účely podpory regionálneho rozvoja neanalyzovala a nehodnotila úroveň rozvoja svojho územia a jeho častí, pravidelne nemonitorovala a 31.05. nezaslala príslušnému vyššiemu územnému celku správu o jeho plnení, konala v rozpore s § 12 písm. a) a b) zákona o podpore regionálneho rozvoja.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 539/2008 Z.z.
2016 KA-001/2016/1140 Účinnosť verejných prostriedkov vynaložených na komunálne služby Obec Valaliky
Nestanovením merateľných ukazovateľov a ich plánovaných hodnôt ako nástroja na monitorovanie a hodnotenie plnenia cieľov nebolo možné merať pokrok a úspešnosť pri ich plnení, prispôsobovať a určovať ďalšie činnosti a aktivity bezprostredne súvisiace s plnením stanovených zámerov a cieľov. Nesplnením povinnosti uviesť PHSR obce do súladu s ustanoveniami zákona o podpore regionálneho rozvoja, účinného od 1. januára 2009, porušila obec § 18 ods. 2 tohto zákona.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 539/2008 Z.z.
2016 KA-001/2016/1140 Účinnosť verejných prostriedkov vynaložených na komunálne služby Obec Valaliky
Kontrolou úprav rozpočtov v kontrolovanom období bolo zistené, že obec pri zmenách rozpočtov za roky 2012 – 2015 rozpočtovými opatreniami, v priebehu rozpočtového roka, nevykonala zmenu programov obce. Nevykonaním zmien programov obce pri zmene rozpočtov obec konala v rozpore s § 14 ods. 1 zákona o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2016 KA-001/2016/1140 Účinnosť verejných prostriedkov vynaložených na komunálne služby Obec Turňa nad Bodvou
Obec nerealizovala prieskum spokojnosti občanov s realizovanými komunálnymi službami.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie
2016 KA-001/2016/1140 Účinnosť verejných prostriedkov vynaložených na komunálne služby Obec Turňa nad Bodvou
Obec na základe projektu "Rekonštrukcia autobusových zastávok na informačné kiosky" obdržala peňažný dar od Nadácie Slovenskej sporiteľne. Do výkonu kontroly obec nezabezpečila v zmysle uzatvorenej zmluvy propagáciu obce tak, aby autobusové zastávky plnili úlohu informačných kioskov.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie
2016 KA-001/2016/1140 Účinnosť verejných prostriedkov vynaložených na komunálne služby Obec Turňa nad Bodvou
Subjekt hodnotil a monitoroval programové rozpočty na základe plánovanej hodnoty a skutočnej dosiahnutej hodnoty. V prípade preverovaných KS išlo len o výstupy. Ciele a merateľné ukazovatele boli nastavené na kvantitu, nie kvalitu.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
2016 KA-001/2016/1140 Účinnosť verejných prostriedkov vynaložených na komunálne služby Obec Turňa nad Bodvou
Pri podprograme 5.5. Prevádzka VO bol stanovený cieľ maximalizovať bezpečnosť obyvateľov obce vo večerných a nočných hodinách, pričom merateľný ukazovateľ bol počet opravených svietidiel VO. Plánovaný počet opravených svietidiel bol síce dosiahnutý, no pretože tento merateľný ukazovateľ logicky nesúvisel s určeným cieľom, jeho splnenie nebolo možné vyhodnotiť.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie
2016 KA-001/2016/1140 Účinnosť verejných prostriedkov vynaložených na komunálne služby Obec Turňa nad Bodvou
V monitorovacích a hodnotiacich správach k programovému rozpočtu obec vyhodnotila stanovené ciele jednotlivých programov bolo vo viacerých prípadoch formálne. Napr. v roku 2012 prvok podprogramu 4.4.1 Dom smútku – zámerom bolo zabezpečiť prevádzkovanie domu smútku s cieľom zabezpečiť výkon pohrebných obradov. Obec stanovila merateľný ukazovateľ plánovaný počet obradov za rok. Vo vyhodnotení uviedla, čo predmetná aktivita zahŕňala, nebolo vyhodnotené dosiahnutie cieľa, v nadväznosti na stanovený merateľný ukazovateľ.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie
2016 KA-001/2016/1140 Účinnosť verejných prostriedkov vynaložených na komunálne služby Obec Turňa nad Bodvou
Obec nesplnila cieľ stanovený v krajskom POH prenesenom do vlastného POH, ani vlastný cieľ týkajúci sa % separovaného odpadu z domácností.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 223/2001 Z.z.
2016 KA-001/2016/1140 Účinnosť verejných prostriedkov vynaložených na komunálne služby Obec Turňa nad Bodvou
Obec pravidelne nemonitorovaĺa svoj PHSR a každoročne do 31. mája nezaslala príslušnému VUC správu o jeho plnení.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 539/2008 Z.z.
2016 KA-001/2016/1140 Účinnosť verejných prostriedkov vynaložených na komunálne služby Obec Turňa nad Bodvou
Obec počas platnosti PHSR osobitne nehodnotila tento dokument, a tým nepostupovala v súlade s § 12 písm. b) zákona o podpore regionálneho rozvoja, v zmysle ktorého obec pravidelne monitoruje a hodnotí PHSR a každoročne do 31. mája zasiela príslušnému VUC správu o jeho plnení.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 539/2008 Z.z.
2016 KA-001/2016/1140 Účinnosť verejných prostriedkov vynaložených na komunálne služby Obec Turňa nad Bodvou
Minimálne prepojenie zámerov a cieľov medzi strategickými dokumentami obce.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie