Kontrolné zistenia

Konkrétne nedostatky kontrolovaných subjektov zistené v rámci kontrolných akcií.

Rok Číslo KA Názov KA Subjekt
Zistenie
2017 KA-001/2017/1060 Kontrola nastavenia „Národnej koncepcie informatizácie verejnej správy SR“ a uplatňovanie jej princípov efektívnosti a hospodárnosti . Úrad podpredsedu vlády Slovenskej republiky pre investície a informatizáciu
Z celkovo 17 dokumentov bolo schválených k decembru 2017 len 13 (aj to s výrazným viacmesačným meškaním oproti pôvodnému termínu) a štyri dokumenty ešte stále vytvorené nie sú. Meškanie tvorby a schvaľovania dokumentov vytvorilo niekoľkomesačný interval bez existencie vykonávacích dokumentov, čím bolo ohrozené naplnenie NKIVS 2016 a implementácie projektov do stanoveného termínu. Viaceré dokumenty, ktoré sú svojou krokovou detailnosťou oblastí v NKIVS 2016 kľúčové, pre naplnenie a dosiahnutie cieľov NKIVS 2016, neboli vypracované v stanovenom termíne napriek tomu, že jednotlivé neschválené dokumenty (dokumenty k riadeniu nákupu IT vo verejnej správe, dokument riadenia ľudských zdrojov v IT, dokument k informačnej a kybernetickej bezpečnosti a dokument k strategickej architektúre VS) sa týkajú oblastí s množstvom pochybení s finančným dopadom v minulosti a predstavujú zvýšené riziko pre kontrolné a auditné inštitúcie. Absencia dokumentov, môže vytvárať riziko nenaplnenia NKIVS 2016 v stanovenom termíne a taktiež môže dôjsť k preneseniu pochybení z minulosti z týchto oblastí. Aj napriek schválenému dokumentu Detailný akčný plán informatizácie verejnej správy 2016-2020 stále pretrváva riziko pochybenia v spomenutých oblastiach, práve z dôvodu omeškania týchto dokumentov.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2017 KA-001/2017/1060 Kontrola nastavenia „Národnej koncepcie informatizácie verejnej správy SR“ a uplatňovanie jej princípov efektívnosti a hospodárnosti . Úrad podpredsedu vlády Slovenskej republiky pre investície a informatizáciu
Dokument „Informácia o plnení Národnej koncepcie informatizácie verejnej správy SR za obdobie od 1.10.2016 do 31.5.2017" bol predložený na rokovanie vlády SR až dňa 31.7.2017 t.j. 4 mesiace po termíne splnenia úlohy.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2017 KA-001/2017/1060 Kontrola nastavenia „Národnej koncepcie informatizácie verejnej správy SR“ a uplatňovanie jej princípov efektívnosti a hospodárnosti . Úrad podpredsedu vlády Slovenskej republiky pre investície a informatizáciu
Dokument „Informácia o plnení Národnej koncepcie informatizácie verejnej správy SR za obdobie od 1.10.2016 do 31.5.2017" bol predložený na rokovanie vlády SR až dňa 31.7.2017 t.j. 4 mesiace po termíne splnenia úlohy.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2017 KA-001/2017/1060 Kontrola nastavenia „Národnej koncepcie informatizácie verejnej správy SR“ a uplatňovanie jej princípov efektívnosti a hospodárnosti . Úrad podpredsedu vlády Slovenskej republiky pre investície a informatizáciu
V čase výkonu kontroly NKÚ SR platil Metodický pokyn vychádzajúci z postupov MF SR č.5238/2004- 42 v znení Dodatku č.1 a č.2 na usmernenie rozpočtovania IT výdavkov financovaných zo štátneho rozpočtu. V súčasnosti je vypracovaný nový návrh systému koordinácie IT výdavkov v štáte, založený na zavedení: - Formalizácie posudzovania IT projektov alebo zámerov bez ohľadu zdroja financovania, Jednotného štandardného formulára „Projektový zámer" pre všetky formy financovania, - Posudzovania výdavkov len nad stanovenú hranicu 200 tis. EUR, - Projekty nad 10 mil. EUR s povinnosťou ŠU s predpokladaným znížením hranice na 500 tis./l mil. EUR od roku 2018. V čase výkonu kontroly bol dokument len v stave neschváleného návrhu.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2017 KA-001/2017/1060 Kontrola nastavenia „Národnej koncepcie informatizácie verejnej správy SR“ a uplatňovanie jej princípov efektívnosti a hospodárnosti . Úrad podpredsedu vlády Slovenskej republiky pre investície a informatizáciu
Prioritnou úlohou pracovných skupín bolo vypracovanie návrhu dokumentov v zmysle kapitoly 9 NKIVS 2016, podieľať sa na ich aktualizácii a spracovaní ďalších aktuálnych tém v línii strategických priorít informatizácie. Podľa rozhodnutia vedúceho úradu ÚPVII č-2/2017 majú povinnosť predsedovia jednotlivých pracovných skupín stretávať sa na úrovni sekcie riadenia informatizácie pravidelne raz za týždeň. Z predložených dokumentov možno skonštatovať výrazné rozdiely v aktivite jednotlivých pracovných skupín a v jednom prípade nebol dôkaz o zasadnutí doložený vôbec. ÚPVII taktiež nestanovilo kritériá požadovanej odbornosti pre členov pracovných skupín. Súhrn týchto zistení spôsobil okrem kvalitatívneho rizika výstupných dokumentov pracovných skupín aj fakt, že výstupné dokumenty boli predkladané Rade vlády pre D a JDT na schválenie s výrazným oneskorením alebo neboli predložené vôbec, čím vytvorili rozsiahly priestor s rizikom nenaplnenia NKIVS 2016 v stanovenom termíne.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2017 KA-001/2017/1060 Kontrola nastavenia „Národnej koncepcie informatizácie verejnej správy SR“ a uplatňovanie jej princípov efektívnosti a hospodárnosti . Úrad podpredsedu vlády Slovenskej republiky pre investície a informatizáciu
Na základe rozboru hlasovacieho vplyvu ÚPVII v komisiách a výboroch v zmysle predloženého proceného diagramu pre koordinačný mechanizmus EVS a OPII (Príloha č.l) je možné konštatovať, že jeho súčasným postavením vzniká riziko nenaplnenia NKIVS 2016.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2017 KA-001/2017/1060 Kontrola nastavenia „Národnej koncepcie informatizácie verejnej správy SR“ a uplatňovanie jej princípov efektívnosti a hospodárnosti . Úrad podpredsedu vlády Slovenskej republiky pre investície a informatizáciu
Počas výkonu kontroly bol k dispozícií len Návrh systému koordinácie IT výdavkov v štáte vo verzii V1.4 zo dňa 20.7.2017, aj to len vo forme prezentácie.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Základná finančná kontrola nebola vykonávaná v súlade s § 7 zákona o finančnej kontrole a audite. Finančné riadenie nebolo v kontrolovanom subjekte zabezpečené v súlade s § 5 zákona o finančnej kontrole a audite, pretože neboli vytvorené v dostatočnom rozsahu také podmienky pri použití verejných financií a majetku hlavného mesta, ktoré by zabezpečili hospodárne, efektívne, účinné a účelné hospodárenie s nimi.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Zamestnankyňa Referátu kontroly a interného auditu tým, že vypracovávala interné smernice týkajúce sa oblastí, ktoré sú v pôsobnosti odborných útvarov hlavného mesta a vydávala metodické pokyny a usmernenia k interným predpisom, konala nad rámec kompetencií určených v čl. 12 bod 3 Rozhodnutia č. 13/2016 primátora hlavného mesta o príprave, schvaľovaní a vydávaní všeobecne záväzných právnych a interných predpisov, podľa ktorého „návrh rozhodnutia primátora vypracúva organizačný útvar magistrátu, do pôsobnosti ktorého patrí upravovaná problematika. Spracovateľ je povinný navrhovanú úpravu odôvodniť.“
Typ nedostatku: Konanie v rozpore s určeným účelom
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Napriek prijatému opatreniu z kontroly vykonanej NKÚ SR v roku 2016, mesto neupravilo spôsob tvorby a používania rezerv, či už v osobitnej smernici, alebo v existujúcej, čím nepostupovalo v súlade s § 14 Postupov účtovania pre ROPO.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Kontrolovaný subjekt tým, že o odpísaných pohľadávkach neviedol evidenciu na podsúvahových účtoch, nepostupoval podľa § 79 ods. 2 písm. i) Postupov účtovania pre ROPO, podľa ktorého na podsúvahových účtoch sa sledujú odpísané pohľadávky. Kontrolovaný subjekt tým, že nevykonal dokladovú inventúry pohľadávok podľa § 30 ods. 1 zákona o účtovníctve, podľa ktorého pri majetku, pri ktorom nemožno vykonať fyzickú inventúru, sa skutočný stav zisťuje dokladovou inventúrou, nepostupoval v súlade s § 6 ods. 3 zákona o účtovníctve, podľa ktorého je účtovná jednotka povinná inventarizovať majetok podľa § 29 a § 30. Hlavné mesto súčasne nekonalo v súlade s čl. IV bod 7 Smernice pre uskutočnenie inventarizácie, pretože nevykonalo inventarizáciu odpísaných pohľadávok vedených v rámci operatívnej evidencie na podsúvahových účtoch.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: MF/16786/2007-31
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Hlavné mesto tým, že nevykonalo inventarizáciu AÚ pohľadávok 378 3, 3784 a 3785 08, nepostupovalo v súlade s § 6 ods. 3 zákona o účtovníctve, podľa ktorého je účtovná jednotka povinná inventarizovať majetok podľa § 29 a § 30. Hlavné mesto tým, že nevykonalo inventarizáciu všetkých pohľadávok vedených v účtovníctve, nezabezpečilo preukázateľnosť účtovníctva podľa § 8 ods.4 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Hlavné mesto tým, že nevykonalo dokladovú inventúru skutočného stavu pohľadávok po lehote splatnosti nepostupovalo podľa § 29 ods. 1 zákona o účtovníctve, podľa ktorého inventarizáciou overuje účtovná jednotka, či stav majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov v účtovníctve zodpovedá skutočnosti a § 30 ods. 1 citovaného zákona, podľa ktorého pri tých druhoch majetku, pri ktorých nemožno vykonať fyzickú inventúru, sa skutočný stav zisťuje dokladovou inventúrou. Táto skutočnosť bola zistená napr. pri pohľadávkach vedených voči spoločnosti BROKERS, spol. s r. o., spoločnosti J & T REAL ESTATE, a. s. Hlavné mesto tým, že nezabezpečilo vypracovanie preukazných inventúrnych súpisov podľa § 30 ods. 2 zákona o účtovníctve, podľa ktorého inventúrny súpis je účtovný záznam, ktorý zabezpečuje preukázateľnosť účtovníctva (§ 8 ods. 4) a musí obsahovať zákonom predpísané náležitosti nepostupovalo v súlade s § 6 ods. 3 zákona o účtovníctve, podľa ktorého účtovná jednotka je povinná inventarizovať majetok podľa § 29 a § 30.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Tým, že kontrolovaný subjekt pri inventarizácii nezohľadnil informácie o vývoji súdnych sporov, v dôsledku čoho hodnota rezerv vykázaných v účtovníctve bola nadhodnotená, nepostupoval v súlade s § 29 ods. 1 zákona o účtovníctve, podľa ktorého inventarizáciou majaetku overuje účtovná jednotka, či stav majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov v účtovníctve zodpovedná skutočnosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Kontrolovaný subjekt tým, že nezabezpečil vypracovanie preukazných inventúrnych súpisov k rezervám, nepostupoval podľa § 30 ods. 1 zákona o účtovníctve, podľa ktorého inventúrny súpis je účtovný záznam, ktorý zabezpečuje preukázateľnosť účtovníctva (§ 8 ods. 4) a musí obsahovať zákonom predpísané náležitosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Tým, že inventúrne súpisy k účtom obstarania dlhodobého hmotného majetku a opravných položiek k tomuto majetku neobsahovali náležitosti podľa § 30 ods. 2 písm. e) a h) zákona o účtovníctve, t. j. podpisy zamestnancov zodpovedných za príslušný druh majetku a odporúčania na posúdenie reálnosti ocenenia majetku na účely úpravy ocenenia majetku, kontrolovaný subjekt nepostupoval v súlade s § 6 ods. 3 zákona o účtovníctve, podľa ktorého účtovná jednotka je povinná inventarizovať majetok podľa § 29 a 30. Tým, že k inventarizácii neboli priložené doklady k stanoveniu návrhu výšky opravných položiek, kontrolovaný subjekt nepostupoval v súlade s čl. 5 Smernice č. 6/2017 O riadení pohľadávok.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Tým, že hlavné mesto SR Bratislava účtovalo opravné položky k majetku prostredníctvom účtu 428 Nevysporiadaný výsledok hospodárenia minulých rokov ako opravu chýb minulého obdobia v celkovej výške 2 075 tis. eur, nepostupovalo v súlade s § 15 ods. 6 Postupov účtovania pre ROPO, podľa ktorého sa tvorba opravnej položky účtuje na ťarchu nákladov a v prospech príslušného účtu opravných položiek a § 15 ods. 7, podľa ktorého opravné položky sa zúčtujú znížením alebo zrušením v prospech výnosov a na ťarchu príslušného účtu opravných položiek, ak pominuli dôvody ich existencie v priebehu účtovného obdobia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: MF/16786/2007-31
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Tým, že hlavné mesto SR Bratislava účtovalo zníženie rezervy na súdne spory v hodnote 7,5 mil. eur prostredníctvom účtu 428 Nevysporiadaný výsledok hospodárenia minulých rokov ako opravu chyby minulého obdobia, pričom rezerva bola ocenená odhadom právnika ku dňu zostavenia účtovnej závierky, nepostupovalo v súlade s § 14 ods. 3 Postupov účtovania pre ROPO, podľa ktorého sa tvorba rezerv účtuje na ťarchu nákladov, ich použitie a zrušenie v prospech výnosov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: MF/16786/2007-31
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Tým, že hlavné mesto nemá definovanú významnosť vnútorným predpisom, čo umožňuje zamestnancom oddelenia účtovníctva a pohľadávok ľubovoľne individuálne rozhodovať, ktorá chyba je významná a ktorá nie, a ovplyvňovať tak výsledok hospodárenia aktuálneho roku, nie je zabezpečené dodržanie ustanovenia § 7 zákona o účtovníctve, podľa ktorého je účtovná jednotka povinná účtovať tak, aby účtovná závierka poskytovala verný a pravdivý obraz o skutočnostiach, ktoré sú predmetom účtovníctva, a o finančnej situácii účtovnej jednotky.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2019 KA-001/2019/1033 Účtovné závierky hlavného mesta SR Bratislava Hlavné mesto Slovenskej republiky Bratislava
Tým, že kontrolovaný subjekt kontrolovaný subjekt neprerokovával škodové prípady týkajúce sa odpisu pohľadávok v škodovej komisii, nepostupoval v súlade s § 7 ods. 2 písm. c) zákona o majetku obcí a s čl. 80 ods. 1 písm. c) Štatútu hlavného mesta.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie Porušený predpis: 138/1991 Zb.