Kontrolné zistenia

Konkrétne nedostatky kontrolovaných subjektov zistené v rámci kontrolných akcií.

Rok Číslo KA Názov KA Subjekt
Zistenie
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky
V sociálnych službách sú nedostatočne motivujúce pracovné podmienky, neprimerané pracovné zaťaženie či chýbajúci systém profesionálneho rozvoja a kariérneho postupu. Z uvedeného dôvodu sa ministerstvo venuje otázke personálnych kapacít v strategických dokumentoch. V roku 2023 ministerstvo pristúpilo k poskytovaniu stabilizačného príspevku, ktorý mal zabezpečiť udržanie zamestnancov sociálnych služieb do konca roka 2025. Aj napriek identifikovaným a ministerstvom nepopieraným faktom, že stabilizácia personálnych kapacít v sociálnych službách je dôležitá, ministerstvo prijalo len krátkodobé ad hoc riešenie v podobe pokračovania stabilizačného príspevku v objeme 21 mil. eur. Pôvodne v krátkodobom horizonte neplánovalo zaviesť konkrétne opatrenia zabezpečujúce stabilizáciu zamestnancov, čo potvrdilo aj v písomnom vyjadrení zo 17.09.2025, a to z dôvodu prebiehajúcej konsolidácie verejných financií a prípravy novej legislatívy. Identifikovaný nedostatok personálu si vyžaduje systémové riešenie, ktoré by podľa vyjadrenia kontrolovaného subjektu zo 17.09.2025 mala priniesť plánovaná reforma financovania sociálnych služieb.
Typ nedostatku: Neefektívne konanie
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky
Zavedenie kapacitného obmedzenia pre vybrané zariadenia v roku 2014 (maximálny počet 40 klientov v jednej budove zariadenia) a následne v roku 2024 definovanie veľkosti zariadení rodinného typu (do šesť, resp. 12 miest) bolo vykonané bez predchádzajúcich analýz finančnej udržateľnosti zariadení takýchto veľkostí v podmienkach SR. V dôsledku týchto obmedzení sa investície do rozširovania kapacít sústredili prioritne v stanovených kapacitách. Bez predchádzajúcich analýz finančnej udržateľnosti takýchto zariadení existuje riziko ich ekonomickej udržateľnosti, čo by malo negatívny vplyv na samotný proces prechodu na komunitné sociálne služby, ako aj na už aktuálne nedostatočné kapacity.
Typ nedostatku: Neefektívne konanie
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky
Efektívne riadenie verejných politík si vyžaduje spoľahlivé a kvalitné dáta. Údaje o žiadateľoch za kontrolované obdobie neboli vzájomne porovnateľné. Relevantné dáta neboli vykázané ani za počet prijímateľov, ktorým sa sociálne služby za kontrolované obdobie poskytovali. Bez kvalitnej dátovej základne nie je možné prijímať adekvátne rozhodnutia, ktoré by viedli k zlepšeniu súčasného stavu.
Typ nedostatku: Neefektívne konanie
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky
Ministerstvo vyhodnocovalo proces DI obmedzením sa na vyhodnotenie progresu v procese transformácie u subjektov, ktoré boli zapojené do národného projektu DI zariadení sociálnych služieb – Podpora transformačných tímov. Do predmetného projektu bolo zapojených len 93 poskytovateľov, z nich 90 poskytovateľov, vypracovalo transformačné plány a u týchto ministerstvo sledovalo zapojenie sa do investičných projektov. K projektom realizovaným prostredníctvom IROP ministerstvo predložilo tabuľkový prehľad za projekty realizované v dvoch výzvach. Projekty realizované v rámci tretej výzvy tabuľkový prehľad neobsahoval. Tým, že ministerstvo nesledovalo progres v oblasti transformácie poskytovateľov sociálnych služieb komplexne, nevedelo jednoznačne vyhodnotiť koľko subjektov procesom DI úspešne prešlo. Bez chýbajúceho monitorovania progresu v procese transformácie poskytovateľov sociálnych služieb, nie je možné vyhodnocovať a merať pokrok v procese DI.
Typ nedostatku: Neefektívne konanie
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky
Strategická dokumentácia je kľúčová pre efektívne riadenie verejných politík, pretože určuje dlhodobý smer a umožňuje plánovanie a prioritizáciu cieľov. Zároveň slúži ako základ pre hodnotenie výsledkov, zlepšovanie opatrení a koordináciu medzi rôznymi aktérmi. V kontrolovanom období boli v platnosti dokumenty Stratégia DI systému sociálnych služieb a náhradnej starostlivosti v SR, Národný akčný plán DI na roky 2016 – 2020 a Národné priority rozvoja sociálnych služieb za roky 2021 – 2030, ktoré obsahovali všeobecne zadefinované ciele a úlohy, bez jasných merateľných ukazovateľov. Absencia jasne zadefinovaných merateľných ukazovateľov a očakávaného stavu neumožňuje merať úroveň vykonávaných aktivít, a tým poskytovať spätnú väzbu o správnosti a dostatočnosti realizovaných krokov, ako aj o ich skutočnom vplyve na sledovanú oblasť. Strategické a koncepčné dokumenty, resp. ich plnenie bolo vyhodnocované najmä prostredníctvom Informácií o ich plnení a Správ o plnení úloh/opatrení vypracovaných ministerstvom, ktoré boli predkladané na rokovania vlády SR. Výnimku predstavovali Národné akčné plány prechodu z inštitucionálnej na komunitnú starostlivosť, ktoré boli monitorované v predkladaných Informáciách o plnení Stratégie DI systému sociálnych služieb a náhradnej starostlivosti. Strategický dokument Národné priority rozvoja sociálnych služieb na roky 2015 – 2020 bol vyhodnotený formou analýzy.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov Edenis HETTEN
Kontrolou bolo zistené, že subjekt nevypracoval počas kontrolovaného obdobia výročnú správu
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 448/2008 Z.z.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov Edenis HETTEN
Kontrolou bolo zistené, že poskytovateľ sociálnej služby nedodržal §72 ods. 3 zákona o soc. službách. Výpočet EON nebol vykonaný v súlade s uvedeným zákonom. Zistené bolo, že v oboch prípadoch (2023,2024) bola výška úhrady klienta vyššia, ako je rozdiel medzi priemernými EON a priemerným príjmom z fin. príspevku poskytnutého MPSVaR.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 448/2008 Z.z.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov Edenis HETTEN
Kontrolou bol zistené, že zariadenie nemalo na svojom webovom sídle aktuálny cenník ani cenníky predchádzajúcich rokov. Zverejňovanie týchto informácií má vytvoriť podmienky pre porovnateľnosť a objektívne hodnotenie o štruktúre a výške úhrad medzi jednotlivými poskytovateľmi sociálnych služieb. Nesplnenie tejto povinnosti tak mohlo negatívne ovplyvniť získavanie potrebných informácií zo strany potenciálnych klientov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 448/2008 Z.z.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov Edenis HETTEN
Kontrolou bolo zistené, že poskytovateľ sociálnej služby nezverejnil EON na svojej webovej stránke. Kontrolovaný subjekt nevysvetlil výpočet EON. Kontrolovaný subjekt tým nesplnil povinnosť zverejniť údaje, ktoré sú nevyhnutné na zabezpečenie transparentnosti financovania a informovanosti prijímateľov sociálnych služieb o nákladoch spojených s poskytovaním služby
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 448/2008 Z.z.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov Domov pre seniorov Golden Age, o.z.
Kontrolou bolo zistené, že predložená výročná správa neobsahuje povinné zákonné náležitosti a má prevažne formálny charakter. Správa obsahuje najmä všeobecný prehľad vykonávaných činností, súpis realizovaných aktivít a obrazovú dokumentáciu zo spoločných podujatí. Absentujú zásadne ekonomické ukazovatele, vrátane údajov o EON, stavu a pohybe majetku a záväzkov, ako aj ďalšie povinné obsahové súčasti ustanovené zákonom.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 448/2008 Z.z.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov Domov pre seniorov Golden Age, o.z.
KS preverila všetkých 28 zmlúv uzavretých s klientmi vrátane ich dodatkov. V ôsmich prípadoch bol zistený nesprávny výpočet sumy úhrady, najmä v dôsledku nesprávne použitej dennej sadzby za ubytovanie alebo chybnej sadzby za pomocné činnosti. Ďalej bolo zistené, že niektoré zmluvy obsahovali nesprávne uvedenú výšku štátneho príspevku.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 40/1964 Zb.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov Domov pre seniorov Golden Age, o.z.
Kontrolou bolo zistené, že hoci poskytovateľ sociálnej služby formálne dodržal §72 ods. 3 zákona o sociálnych službách, výpočet EON nebol vykonaný v súlade so zákonom o sociálnych službách. Po zohľadnení skutočnej výšky EON by priemerná mesačná úhrada na jedného prijímateľa sociálnej služby bola vyššia o 140,51 eur, ako je rozdiel medzi priemernými EON a priemerným príjmom z finančného príspevku poskytnutého MPSVaR SR v roku 2023. Výška úhrad prijímateľov tak nebola odvodená od reálnych a preukázateľných nákladov na poskytovanie sociálnej služby v súlade s požiadavkami zákona o sociálnych službách
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 448/2008 Z.z.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov Domov pre seniorov Golden Age, o.z.
Vo Výkazoch P07 boli za rok 2023 nesprávne vykázané kapitálové výdavky v sume 42 644,65 eur, ktoré nie sú kapitálovými výdavkami, ale v skutočnosti sú celkovými odpismi zariadenia. Súčasne boli ako kapitálové príjmy chybne vykázané finančné prostriedky v sume 36 457,41 eur, ktoré nemali charakter kapitálových príjmov, čím nebol dodržaný § 18 ods. 3 zákona o štatistike, podľa ktorého spravodajské jednotky sú povinné úplne, pravdivo, v ustanovených termínoch a bezplatne poskytovať údaje požadované na štatistické zisťovania zahrnuté v programe zisťovaní
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 540/2001 Z.z.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov Obec Janova Lehota
Vykazovanie iných ako skutočných údajov o príjmoch a výdavkoch resp. o EON vo vyššie uvedených výkazoch, resp. ich neuvádzanie nebolo v súlade s § 18 ods. 3 zákona o štátnej štatistike, podľa ktorého spravodajské jednotky sú povinné úplne, pravdivo, v ustanovených termínoch a bezplatne poskytovať údaje požadované na štátne štatistické zisťovania zahrnuté v programe štátnych štatistických zisťovaní spôsobom podľa ods. 5.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 540/2001 Z.z.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov TILIA nezisková organizácia
Vo Výkazoch P07 neboli uvedené výdavky na zdravotnú starostlivosť za rok 2021 v sume 2 072,00 eur a za rok 2022 v sume 2 360,00 eur, čím nebol dodržaný § 18 ods. 3 zákona o štatistike, podľa ktorého spravodajské jednotky sú povinné úplne, pravdivo, v ustanovených termínoch a bezplatne poskytovať údaje požadované na štatistické zisťovania zahrnuté v programe zisťovaní. Podľa vyjadrenia kontrolovaného subjektu išlo o administratívnu chybu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 540/2001 Z.z.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov TILIA nezisková organizácia
Preverením údajov o žiadostiach o uzatvorenie zmluvy o poskytovaní sociálnej služby v P06 – Výkazoch o sociálnej službe za roky 2021 – 2023 bolo zistené, že tieto neobsahovali údaje zodpovedajúce skutočnosti o počte prijatých a vybavených žiadostí o uzatvorenie zmluvy o poskytovaní sociálnej služby. Tým nebol dodržaný § 18 ods. 3 zákona o štatistike, podľa ktorého spravodajské jednotky sú povinné úplne, pravdivo, v ustanovených termínoch a bezplatne poskytovať údaje požadované na štatistické zisťovania zahrnuté v programe zisťovaní.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 540/2001 Z.z.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov GreTa n.o.
Kontrolou bolo zistené, že v roku 2022 bola priemerná suma úhrady na jedného klienta za mesiac vyššia o 86,37 eur ako rozdiel medzi priemernými EON a priemerným príjmom z finančného príspevku na poskytovanie sociálnej služby poskytnutým MPSVaR v roku 2021. Výška úhrad prijímateľov tak nebola priamo odvodená od preukázateľných nákladov na poskytovanie služby definovaných v zákone o sociálnych službách. Napriek prekročeniu zákonom stanového limitu, ktorý súvisel s navýšením cien pre klientov zariadenia, bola sociálna služba v roku 2022 naďalej podfinancovaná a EON nepokrývali príjmy z príspevkov (štát, samospráva) a úhrad od prijímateľov. Nedostatok finančných prostriedkov bol v roku 2022 vykrytý zriaďovateľom v sume 10 350,00 eur.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 448/2008 Z.z.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov GreTa n.o.
Kontrolou bolo zistené, že zariadenie pre seniorov nemalo na svojom webovom sídle od roku 2022 zverejnené cenníky sociálnych služieb v zmysle zákona o sociálnych službách. Zverejňovanie týchto informácií má vytvoriť podmienky na porovnateľnosť a objektívne hodnotenie o štruktúre a výške úhrad medzi jednotlivými poskytovateľmi sociálnych služieb. Nesplnenie tejto povinnosti tak mohlo negatívne ovplyvniť získavanie potrebných informácií zo strany potenciálnych klientov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 448/2008 Z.z.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov GreTa n.o.
Zverejňovanie EON je nástrojom transparentného výkonu verejnoprospešnej činnosti poskytovateľa sociálnych služieb. Preverením webového sídla poskytovateľa bolo zistené, že počas výkonu kontroly neboli na webovom sídle zverejnené údaje o priemerných EON za roky 2022 - 2024 v termínoch stanovených zákonom o sociálnych službách. Kontrolovaný subjekt tým nesplnil povinnosť zverejniť údaje, ktoré sú nevyhnutné na zabezpečenie transparentnosti financovania a informovanosti prijímateľov sociálnych služieb o nákladoch spojených s poskytovaním služby.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 448/2008 Z.z.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov Humanitarian, n.o.
Zákon o sociálnych službách (§ 72 ods. 20) ukladá poskytovateľovi sociálnej služby povinnosť zverejniť na svojom webovom sídle priemerné EON za predchádzajúci rozpočtový rok, a to prepočítané na mesiac a na jedného prijímateľa sociálnej služby podľa počtu miest uvedených v registri. Tento údaj je potrebné zverejniť najneskôr do konca februára príslušného roka, a to rozdelený podľa druhu a formy poskytovanej sociálnej služby. Navyše, do konca apríla toho istého roka je poskytovateľ povinný tieto údaje zverejniť aj v predpísanej štruktúre, podľa § 72 ods. 5 zákona o sociálnych službách. Na webovom sídle kontrolovaného subjektu neboli včas zverejnené priemerné EON za obdobie rokov 2020 – 2024. Čiastočné údaje boli súčasťou zverejnených výročných správ vypracovaných v mesiacoch apríl až jún nasledujúceho roka.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 448/2008 Z.z.
2025 KA-032/2025/1181 Plnenie opatrení z kontroly „Letové prevádzkové služby Slovenskej republiky, štátny podnik“ Letové prevádzkové služby Slovenskej republiky, štátny podnik
Kontrolné zistenie 3: Po preverení vybranej vzorky inventarizačných zápisov a inventúrnych súpisov k inventarizácii v rokoch 2023 a 2024 možno konštatovať, že niektoré inventúrne súpisy nespĺňali všetky náležitosti v zmysle § 30 ods. 2 zákona o účtovníctve, napríklad súpisy vytvorené podľa tlačiva „Inventúrny súpis“ nie sú následne podpísané všetkými členmi ČIK v zmysle protokolu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2025 KA-032/2025/1181 Plnenie opatrení z kontroly „Letové prevádzkové služby Slovenskej republiky, štátny podnik“ Letové prevádzkové služby Slovenskej republiky, štátny podnik
Kontrolné zistenie 2: Kontrolou NKÚ SR bolo zistené, že LPS SR pri zúčtovaní opravných položiek a odpise pohľadávok naďalej nesprávne používa účet 395 – Vnútorné zúčtovanie. Tento účet je určený len na účtovanie vzťahov medzi jednotlivými vnútroorganizačnými útvarmi a nie na účtovanie pomocných zápisov (§ 57 ods. 2 Postupov účtovania pre podnikateľov). Štátny podnik nezúčtoval opravné položky v súlade s § 68 ods. 5 a ods. 6 Postupov účtovania pre podnikateľov. Nedodržaním Postupov účtovania pre podnikateľov, štátny podnik nepostupoval v súlade s § 4 ods. 2 zákona o účtovníctve. Interné doklady k pohľadávkam neuvádzali deň účtovného prípadu v zmysle § 2 Postupov účtovania pre podnikateľov. Ako deň účtovného prípadu LPS SR uvádzal mesiac a nie deň. Kontrolovaný subjekt v interných účtovných dokladoch k pohľadávkam neuvádzal splatnosť pohľadávky. Z uvedeného dôvodu nie je možné overiť, či kontrolovaný subjekt má správne členenie majetku - pohľadávok podľa § 12 ods. 1, 4, 5, § 17 ods. 12 Postupov účtovania pre podnikateľov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2025 KA-032/2025/1181 Plnenie opatrení z kontroly „Letové prevádzkové služby Slovenskej republiky, štátny podnik“ Letové prevádzkové služby Slovenskej republiky, štátny podnik
Kontrolné zistenie 1: Kontrolou bolo zistené, že zo 42 kontrolovaných vyúčtovaní ZPC, v piatich prípadoch boli vyúčtovania predložené oneskorene. Podľa vyjadrenia kontrolovaného subjektu to bolo zapríčinené nástupom na ďalšiu služobnú cestu, čerpaním dovolenky a služobného voľna, účasťou na konferenciách a poradách a zvýšeným pracovným zaťažením zamestnancov. Pri všetkých predmetných ZPC bol zamestnancom poskytnutý preddavok, avšak náklady na ZPC, podľa vyúčtovania, prevyšovali zamestnávateľom poskytnutý preddavok. V týchto piatich prípadoch došlo k porušeniu ustanovenia § 36 ods. 7 zákona o cestovných náhradách, podľa ktorého je zamestnanec povinný do desiatich pracovných dní odo dňa skončenia pracovnej cesty predložiť zamestnávateľovi písomné doklady potrebné na vyúčtovanie náhrad a vrátiť nevyúčtovaný preddavok.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 283/2002 Z.z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Skládka TKO Vyšehradné - Záujmové združenie obcí Nitrianske Pravno, Tužina, Pravenec, Kľačno, Malinová, Poluvsie a Chvojnica
Nezabezpečenie optimálneho finančného riadenia, resp. vykonávania finančnej kontroly.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z., 357/2015 Z. z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Skládka TKO Vyšehradné - Záujmové združenie obcí Nitrianske Pravno, Tužina, Pravenec, Kľačno, Malinová, Poluvsie a Chvojnica
Nevykonanie základnej finančnej kontroly realizovaných finančných operácií.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Skládka TKO Vyšehradné - Záujmové združenie obcí Nitrianske Pravno, Tužina, Pravenec, Kľačno, Malinová, Poluvsie a Chvojnica
Nepredloženie/neexistencia vnútorných predpisov týkajúcich sa vnútornej kontroly alebo finančnej kontroly.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Skládka TKO Vyšehradné - Záujmové združenie obcí Nitrianske Pravno, Tužina, Pravenec, Kľačno, Malinová, Poluvsie a Chvojnica
Nezverejnenie zakladateľskej zmluvy, aktuálnych stanov združenia, informácií potrebných pre získanie informácií, povinných zmlúv, objednávok a faktúr.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 211/2000 Z.z., 211/2000 Z.z., 211/2000 Z.z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Skládka TKO Vyšehradné - Záujmové združenie obcí Nitrianske Pravno, Tužina, Pravenec, Kľačno, Malinová, Poluvsie a Chvojnica
V stanovách združenia chýbajúca úprava: • spôsobu zvolania valného zhromaždenia, • vymedzenia práv a povinností predsedu ako štatutára združenia, najmä pri nakladaní s majetkom združenia a vo vzťahu k podnikateľskému oprávneniu. • prerozdelenia zisku a straty z každoročného hospodárenia združenia, • podmienok nakladania s majetkom združenia – práva a povinnosti členov a orgánov združenia pri nakladaní s majetkom združenia (nadobúdanie, prevod, prenájom a pod.), • postupu združenia pri obstarávaní tovarov, služieb a stavebných prác podľa pravidiel verejného obstarávania, • postup v prípade neschválenia účtovnej závierky valným zhromaždením, • výkonu podnikateľskej činnosti združenia.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Skládka TKO Vyšehradné - Záujmové združenie obcí Nitrianske Pravno, Tužina, Pravenec, Kľačno, Malinová, Poluvsie a Chvojnica
Porušenie finančnej disciplíny v celkovej výške 29 588,40 € za: • použitie zdrojov združenia v rozpore s predmetom jeho činnosti – so starostlivosťou o uzavretú a zrekultivovanú skládku (pôžička a palivová karta) – 25 140,40 €, • poskytnutie finančných prostriedkov nad rámec oprávnenia (pôžička a vyplatenie odmeny dobrovoľníkom) – 28 200,00 €, • nehospodárne, neefektívne a neúčinné použitie verejných zdrojov (palivová karta – neúčinnosť, administratívne práce – nehospodárnosť a neefektívnosť) – 1 388,40 €.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny, Porušenie finančnej disciplíny, Porušenie finančnej disciplíny Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 523/2004 Z.z., 523/2004 Z.z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Skládka TKO Vyšehradné - Záujmové združenie obcí Nitrianske Pravno, Tužina, Pravenec, Kľačno, Malinová, Poluvsie a Chvojnica
Z hľadiska účelu dva druhy nepreukázateľných výdavkov v celkovej sume 2 150,50 €: • občerstvenie v rokoch 2023 a 2024 za 902,50 € a • administratívne práce za január 2022 – január 2023 za 1 248,00 €. Použitie 25 140,40 € na výdavky nesúvisiace s činnosťou združenia: • 25 000,00 € poskytnutie pôžičky občianskemu združeniu a • 140,40 € palivová karta, pričom združenie nevlastnilo dopravný prostriedok.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Skládka TKO Vyšehradné - Záujmové združenie obcí Nitrianske Pravno, Tužina, Pravenec, Kľačno, Malinová, Poluvsie a Chvojnica
Nepreukázateľné účtovníctvo pre zaplatenie šiestich nepreukázateľných účtovných dokladov v celkovej sume 1 248,00 €.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Skládka TKO Vyšehradné - Záujmové združenie obcí Nitrianske Pravno, Tužina, Pravenec, Kľačno, Malinová, Poluvsie a Chvojnica
Nezostavenie rozpočtu združenia na rok 2022.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Skládka TKO Vyšehradné - Záujmové združenie obcí Nitrianske Pravno, Tužina, Pravenec, Kľačno, Malinová, Poluvsie a Chvojnica
Neprerokovanie a neschválenie ročného plánu činnosti združenia valným zhromaždením.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Skládka TKO Vyšehradné - Záujmové združenie obcí Nitrianske Pravno, Tužina, Pravenec, Kľačno, Malinová, Poluvsie a Chvojnica
Nepredloženia účtovnej závierky za roky 2022 a 2023 valnému zhromaždeniu na schválenie.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Skládka TKO Vyšehradné - Záujmové združenie obcí Nitrianske Pravno, Tužina, Pravenec, Kľačno, Malinová, Poluvsie a Chvojnica
Pasívny prístup členov združenia k jeho činnosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Nevykonanie kontrol hospodárenia za príslušný rok v roku 2022 a nepredkladanie zápisov z kontrol z rokov 2023 a 2024 VZ prostredníctvom predsedu združenia, čo bolo rizikom pre správne hospodárenie a riadenie ZOHT a negatívne vplývalo na účinnosť vnútorných kontrolných mechanizmov združenia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Nevytvorenie systému finančného riadenia, čo negatívne vplývalo na plánovanie, organizovanie, riadenie a kontrolu verejných zdrojov ZOHT.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z., 357/2015 Z. z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Nevykonanie základnej finančnej kontroly na predloženej vzorke finančných operácií, čo negatívne vplývalo na správnosť hospodárenia ZOHT, jeho finančné riadenie a ochranu verejných zdrojov ZOHT.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Chýbajúce vnútorné predpisy týkajúce sa vnútornej kontroly alebo finančnej kontroly, čo negatívne vplývalo na finančné riadenie ZOHT.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Nesprávne určenie dňa účinnosti zmlúv o zneškodňovaní odpadov uzavretých so súkromnými obchodnými spoločnosťami a kúpnej zmluvy na spoluvlastnícke podiely k pozemkom C KN 1780/80 a 1780/82 v k. ú. Horná Štubňa, čo bolo rizikom pre vznik práv a povinností, záväzkov vyplývajúcich z týchto zmlúv.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 40/1964 Zb.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Nezverejnenie zakladateľskej zmluvy, stanov združenia, informácií potrebných pre získanie informácií, povinných zmlúv, objednávok a faktúr, čo znemožňovalo verejnú kontrolu ZOHT a v prípade nezverejnenia zmlúv bolo spojené s rizikom ich neúčinnosti až neplatnosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 211/2000 Z.z., 211/2000 Z.z., 211/2000 Z.z., 211/2000 Z.z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Nesprávne vykonanie inventarizácie pre: • neinventarizovanie rozdielu majetku a záväzkov, • nevypracovanie inventarizačného zápisu, • neuvedenie rozdielov v stave účtu 211 – Pokladňa a účtov účtovej triedy 0 – Dlhodobý majetok v inventúrnom súpise a v hlavnej knihe, čo negatívne vplývalo na vecnú správnosť vedenia účtovníctva ZOHT a na jeho preukázateľnosť.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Účtovná závierka ZOHT neposkytovala pravdivý a verný obraz o skutočnostiach, ktoré sú predmetom jeho účtovníctva, z dôvodu: • rozdielnych údajov v hlavnej knihe a účtovnej závierke, • nepravdivých údajov o netto hodnote dlhodobého hmotného majetku a výške rezerv.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Nedodržanie postupov účtovania pre: • nesprávne zaúčtovanie projektovej dokumentácie pre realizáciu stavby I. etapy – 2. časti skládky do majetku ZOHT, • nesprávne zatriedenie dlhodobého hmotného majetku ZOHT na príslušné účty podľa účtovej osnovy, • nezaúčtovanie zaplatených stravných lístkov v hodnote 1 755,00 € bez DPH na účet cenín, • nezaúčtovaním odvodu do ÚFR v celkovej výške 67 685,32 € na účet zákonných rezerv, čo negatívne vplývalo na správnosť vedenia účtovníctva a spoľahlivosť údajov v účtovnej závierke ZOHT.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Nepožiadanie o vklad vlastníckeho práva k administratívnej budove v areáli skládky do katastra nehnuteľností, čím ZOHT nedostatočne chránilo svoj majetok.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 162/1995 Z.z., 162/1995 Z.z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Uzatvorenie kúpnej zmluvy na spoluvlastnícke podiely k pozemkom za 4 360,00 € bez predchádzajúceho súhlasu VZ, z čoho vyplývalo riziko spochybnenia právoplatnosti uzatvorenia tejto zmluvy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
V stanovách združenia chýbajúca úprava: • možnosti vzdania sa funkcie konateľa a predsedu združenia a s tým spojených detailov, • počtu členov, spôsobu zvolania a rozhodovania v revíznej komisii, • zodpovednosti konateľa, predsedu a členov revíznej komisie, • vymedzenia majetku združenia a účelu jeho použitia, • rozpočtu združenia ako základného nástroja finančného riadenia verejných zdrojov, • postupu združenia pri obstarávaní tovarov, služieb a stavebných prác podľa pravidiel verejného obstarávania, • postupu v prípade neschválenia účtovnej závierky VZ, • výkonu podnikateľskej činnosti združenia, čo bolo rizikom pre optimálne finančné riadenie ZOHT.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Nevedenie zasadnutí VZ predsedom združenia, ale jeho konateľom, čo nemalo negatívny vplyv na činnosť ZOHT.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Neplnenie si povinností konateľom ZOHT pre: • chýbajúce pravidelné informovanie členov združenia o činnosti a hospodárení združenia spravidla raz za tri mesiace zo strany konateľa ZOHT, • neinformovanie členov ZOHT o stave hospodárenia združenia nepredložením účtovnej závierky za rok 2023 do konca roka 2024 VZ, • nezabezpečenie riadneho vedenia účtovníctva ZOHT, čo negatívne vplývalo na transparentnosť riadenia a hospodárenia ZOHT.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Bez vážnych objektívnych dôvodov zvolanie len jedného rokovania VZ v roku 2023, s negatívnym vplyvom na zabezpečenie pravidelnej kontroly a na riadenie činnosti ZOHT v zmysle jeho stanov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí stredného Liptova EKOLÓG
Nevykonaním zápisu správ o činnosti revíznej komisie a ich nepodaním valnému zhromaždeniu združenie nepostupovalo v zmysle čl. X ods. 8 svojich stanov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí stredného Liptova EKOLÓG
Nezvolaním revíznej komisie jej predsedom najmenej 1 x za štvrťrok, a teda počtom jej zasadnutí v roku 2024 iba trikrát nebol dodržaný čl. X ods. 5 stanov združenia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí stredného Liptova EKOLÓG
Nezabezpečením finančného riadenia, resp. vykonávania finančnej kontroly združenie nepostupovalo v súlade s § 5 a § 6 zákona o finančnej kontrole v nadväznosti na § 2 písm. f) tohto zákona.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí stredného Liptova EKOLÓG
Nevykonaním základnej finančnej kontroly realizovaných finančných operácií združenie nepostupovalo podľa § 7 ods. 1 zákona o finančnej kontrole, z čoho vyplývalo riziko nehospodárneho, neefektívneho, neúčinného a neúčelného použitia verejných financií.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí stredného Liptova EKOLÓG
Nepredložením/neexistenciou vnútorných predpisov týkajúcich sa vnútornej kontroly alebo finančnej kontroly nepostupovalo združenie podľa metodických usmernení MF SR k finančnému riadeniu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí stredného Liptova EKOLÓG
Nezverejnením zakladateľskej zmluvy, stanov, informácií potrebných pre získanie informácií, povinných zmlúv, objednávok a faktúr ZOSL nepostupovalo v súlade s § 5 ods. 1, § 5a a § 5b zákona o slobodnom prístupe k informáciám v nadväznosti na § 2 ods. 1 a 3 tohto zákona, čo malo vplyv na transparentnosť jeho činnosti. Prípady nezverejnených zmlúv navyše predstavujú riziko spojené s ich následnou neúčinnosťou a až prípadnou neplatnosťou.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 211/2000 Z.z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí stredného Liptova EKOLÓG
Formálnym vykonaním inventarizácie majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov k 31.12.2022, k 31.12.2023 a k 31.12.2024 nepostupovalo ZOSL podľa § 29 a 30 zákona o účtovníctve, čím nebola zabezpečená preukázateľnosť jeho účtovníctva.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí stredného Liptova EKOLÓG
Z hľadiska účelu štyri nepreukázateľné výdavky v celkovej sume 2 673,90 eur: • zájazd na východné Slovensko v dňoch 25.-27.08.2022 za 2 120,00 eur, • občerstvenie na stretnutie starostov členských obcí 29.09.2022 za 474,90 eur, • pohrebný veniec za 39,00 eur, • kytica za 40,00 eur, neboli v súlade s čl. II stanov ZOSL ani s dobrou praxou.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí stredného Liptova EKOLÓG
Určený termín na predloženie účtovnej závierky valnému zhromaždeniu na schválenie do konca prvého kalendárneho mesiaca po skončení kalendárneho roka podľa čl. V ods. 4 stanov ZOSL bol nereálny a príliš ambiciózny vzhľadom na zákonné lehoty zostavenia účtovnej závierky podľa § 23a ods. 7 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí stredného Liptova EKOLÓG
Prekríženie právomoci valného zhromaždenia (čl. V ods. 3 stanov) a výboru združenia (čl. IX ods. 3 písm. h) stanov) pri predkladaní návrhu rozpočtu ZOSL jednotlivým členským obciam pred jeho schválením valným zhromaždením a nedostatočné vymedzenie práv a povinností predsedov výboru združenia (štatutára ZOSL) a revíznej komisie v stanovách združenia, ako aj v stanovách združenia chýbajúca úprava: • spôsobu zvolania valného zhromaždenia, výboru združenia a revíznej komisie, • spôsobu rozhodovania a hlasovania v dvoch kolektívnych orgánoch ZOSL – v trojčlennom výbore združenia a v desaťčlennej revíznej komisii, • prerozdelenia straty z každoročného hospodárenia združenia, • podmienok nakladania s majetkom združenia – práva a povinnosti členov a orgánov združenia pri nakladaní s majetkom združenia (nadobúdanie, prevod, prenájom a pod.), • postupu združenia pri obstarávaní tovarov, služieb a stavebných prác podľa pravidiel verejného obstarávania, • postupu v prípade neschválenia účtovnej závierky valným zhromaždením nebolo v súlade s dobrou praxou a potvrdzovalo nedostatky vo finančnom riadení združenia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu