Kontrolné zistenia

Konkrétne nedostatky kontrolovaných subjektov zistené v rámci kontrolných akcií.

Rok Číslo KA Názov KA Subjekt
Zistenie
2024 KA-026/2024/1140 Hospodárenie príspevkových organizácií Ministerstva hospodárstva Slovenskej republiky Múzeum obchodu Bratislava
Kontrolovaný subjekt prenajímal majetok štátu bez uzatvorenej nájomnej zmluvy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 278/1993 Z.z.
2024 KA-026/2024/1140 Hospodárenie príspevkových organizácií Ministerstva hospodárstva Slovenskej republiky Múzeum obchodu Bratislava
PO pri dosiahnutej strate z podnikateľskej činnosti neprijala žiadne opatrenia na ukončenie podnikateľskej činnosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
2024 KA-026/2024/1140 Hospodárenie príspevkových organizácií Ministerstva hospodárstva Slovenskej republiky Múzeum obchodu Bratislava
Kontrolovaný subjekt nevedel preukázať súhlas zriaďovateľa s platbou členských príspevkov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
2024 KA-026/2024/1140 Hospodárenie príspevkových organizácií Ministerstva hospodárstva Slovenskej republiky Múzeum obchodu Bratislava
PO nezahrnula všetky príjmy a výdavky do schváleného, resp. upraveného rozpočtu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
2024 KA-026/2024/1140 Hospodárenie príspevkových organizácií Ministerstva hospodárstva Slovenskej republiky Múzeum obchodu Bratislava
PO neviedla samostatnú evidenciu rozpočtových opatrení.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
2024 KA-026/2024/1140 Hospodárenie príspevkových organizácií Ministerstva hospodárstva Slovenskej republiky Slovenská agentúra pre rozvoj investícií a obchodu
preverením obsahových náležitostí agentúrou podaných žiadostí o uvoľnenie rozpočtových prostriedkov MH SR bolo preukázané pri 13 žiadostiach z roku 2021, v nasledujúcom roku pri 12 žiadostiach a pri 11 žiadostiach za rok 2023, že tieto neobsahovali ekonomickú klasifikáciu požadovaných rozpočtových prostriedkov, tak ako bola určená obsahová náležitosť žiadosti podľa čl. III ods. 6 bodu b) uzatvoreného kontraktu na rok 2021 a čl. III ods. 5 bodu b) kontraktov na roky 2022 a 2023. MH SR uvoľňovalo agentúre požadované finančné prostriedky aj bez dodržiavania tejto dohodnutej obsahovej náležitosti jednotlivých žiadostí
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2024 KA-026/2024/1140 Hospodárenie príspevkových organizácií Ministerstva hospodárstva Slovenskej republiky Slovenská agentúra pre rozvoj investícií a obchodu
preverením obsahových náležitostí agentúrou podaných žiadostí o uvoľnenie rozpočtových prostriedkov MH SR bolo preukázané pri 13 žiadostiach z roku 2021, v nasledujúcom roku pri 12 žiadostiach a pri 11 žiadostiach za rok 2023, že tieto neobsahovali ekonomickú klasifikáciu požadovaných rozpočtových prostriedkov, tak ako bola určená obsahová náležitosť žiadosti podľa čl. III ods. 6 bodu b) uzatvoreného kontraktu na rok 2021 a čl. III ods. 5 bodu b) kontraktov na roky 2022 a 2023. MH SR uvoľňovalo agentúre požadované finančné prostriedky aj bez dodržiavania tejto dohodnutej obsahovej náležitosti jednotlivých žiadostí
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2024 KA-026/2024/1140 Hospodárenie príspevkových organizácií Ministerstva hospodárstva Slovenskej republiky Slovenská agentúra pre rozvoj investícií a obchodu
preverením obsahových náležitostí agentúrou podaných žiadostí o uvoľnenie rozpočtových prostriedkov MH SR bolo preukázané pri 13 žiadostiach z roku 2021, v nasledujúcom roku pri 12 žiadostiach a pri 11 žiadostiach za rok 2023, že tieto neobsahovali ekonomickú klasifikáciu požadovaných rozpočtových prostriedkov, tak ako bola určená obsahová náležitosť žiadosti podľa čl. III ods. 6 bodu b) uzatvoreného kontraktu na rok 2021 a čl. III ods. 5 bodu b) kontraktov na roky 2022 a 2023. MH SR uvoľňovalo agentúre požadované finančné prostriedky aj bez dodržiavania tejto dohodnutej obsahovej náležitosti jednotlivých žiadostí
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2024 KA-026/2024/1140 Hospodárenie príspevkových organizácií Ministerstva hospodárstva Slovenskej republiky Slovenská agentúra pre rozvoj investícií a obchodu
Na základe vyššie uvedených prípadov možno konštatovať, že finančná kontrola bola vykonaná iba formálne a nesplnila účel vyplývajúci zo zákona o finančnej kontrole, podľa ktorého cieľom finančnej kontroly je podľa § 6 ods. 3 písm. c) zabezpečiť dodržiavanie tohto zákona, všeobecne záväzných právnych predpisov vydaných na jeho vykonanie, osobitných predpisov, medzinárodných zmlúv, ktorými je Slovenská republika viazaná, a na základe ktorých sa Slovenskej republike poskytujú finančné prostriedky zo zahraničia, rozhodnutí vydaných na základe osobitných predpisov alebo vnútorných predpisov a podľa § 6 ods. 3 písm. e) dodržiavanie podmienok na poskytnutie a použitie verejných financií. Uvedený nedostatok mal systémový charakter.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2024 KA-026/2024/1140 Hospodárenie príspevkových organizácií Ministerstva hospodárstva Slovenskej republiky Slovenská agentúra pre rozvoj investícií a obchodu
Na základe vyššie uvedených prípadov možno konštatovať, že finančná kontrola bola vykonaná iba formálne a nesplnila účel vyplývajúci zo zákona o finančnej kontrole, podľa ktorého cieľom finančnej kontroly je podľa § 6 ods. 3 písm. c) zabezpečiť dodržiavanie tohto zákona, všeobecne záväzných právnych predpisov vydaných na jeho vykonanie, osobitných predpisov, medzinárodných zmlúv, ktorými je Slovenská republika viazaná, a na základe ktorých sa Slovenskej republike poskytujú finančné prostriedky zo zahraničia, rozhodnutí vydaných na základe osobitných predpisov alebo vnútorných predpisov a podľa § 6 ods. 3 písm. e) dodržiavanie podmienok na poskytnutie a použitie verejných financií. Uvedený nedostatok mal systémový charakter.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2024 KA-026/2024/1140 Hospodárenie príspevkových organizácií Ministerstva hospodárstva Slovenskej republiky Slovenská agentúra pre rozvoj investícií a obchodu
uskutočnením kapitálových výdavkov v sume 96 370,00 eur na nákup osobných motorových vozidiel agentúra nepostupovala podľa § 19 ods. 4 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, keď štatutárny orgán PO ako subjekt verejnej správy nezabezpečil, aby sa verejné prostriedky uvoľňovali v takej výške, aká zodpovedala rozsahu plnenia úloh zahrnutých v rozpočte subjektu verejnej správy, čím došlo k nedodržaniu ustanoveného alebo určeného spôsobu nakladania s verejnými prostriedkami v tejto sume podľa § 31 ods. 1 písm. k) tohto zákona
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
2024 KA-026/2024/1140 Hospodárenie príspevkových organizácií Ministerstva hospodárstva Slovenskej republiky Slovenská agentúra pre rozvoj investícií a obchodu
uskutočnením kapitálových výdavkov v sume 96 370,00 eur na nákup osobných motorových vozidiel agentúra nepostupovala podľa § 19 ods. 4 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, keď štatutárny orgán PO ako subjekt verejnej správy nezabezpečil, aby sa verejné prostriedky uvoľňovali v takej výške, aká zodpovedala rozsahu plnenia úloh zahrnutých v rozpočte subjektu verejnej správy, čím došlo k nedodržaniu ustanoveného alebo určeného spôsobu nakladania s verejnými prostriedkami v tejto sume podľa § 31 ods. 1 písm. k) tohto zákona
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
2024 KA-026/2024/1140 Hospodárenie príspevkových organizácií Ministerstva hospodárstva Slovenskej republiky Slovenská agentúra pre rozvoj investícií a obchodu
Tým, že agentúra nezahrnula všetky príjmy a výdavky do schváleného, resp. upraveného rozpočtu za roky 2021 až 2023, nepostupovala v zmysle príručky MF SR (časť III. bod 1.2) a podľa ustanovenia § 24 ods. 1 zákona o rozpočtových pravidlách verejnej správy, podľa ktorého PO hospodári podľa svojho rozpočtu príjmov a výdavkov a jej rozpočet zahŕňa aj príspevok z rozpočtu zriaďovateľa a prostriedky prijaté od iných subjektov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
2024 KA-026/2024/1140 Hospodárenie príspevkových organizácií Ministerstva hospodárstva Slovenskej republiky Slovenská inovačná a energetická agentúra
Kontrolné zistenie 13: V zmysle čl. 21 ods. 9 Metodického pokynu NKÚ SR pre kontrolu súladu hodnotí NKÚ SR fungovanie vnútorného kontrolného prostredia stupňom spoľahlivosti ako slabý z dôvodu, že kontroly sa nezaoberali všetkými rizikami. Zároveň z dôvodu nedostatočného počtu administratívnych kapacít je možná vyššia pravdepodobnosť častejšieho zlyhania kontrol.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2024 KA-026/2024/1140 Hospodárenie príspevkových organizácií Ministerstva hospodárstva Slovenskej republiky Slovenská inovačná a energetická agentúra
Kontrolné zistenie 12: Kontrolu plnenia povinnosti správcu pri nakladaní s pohľadávkami v zmysle zákona o pohľadávkach štátu bolo zistené, že SIEA si neplnila povinnosti správcu pri nakladaní s pohľadávkami štátu, keď vo svojej evidencii viedla pohľadávky po lehote splatnosti v sume 137 989,75 eur, ktoré sú dlhodobo bez pohybu a nevykonala úkony na ich vymoženie, čím nekonala v súlade s § 4 zákona o pohľadávkach štátu a internou smernicou o správe a evidencii pohľadávok.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 374/2014 Z.z.
2024 KA-026/2024/1140 Hospodárenie príspevkových organizácií Ministerstva hospodárstva Slovenskej republiky Slovenská inovačná a energetická agentúra
Kontrolné zistenie 11: Preverením inventúrnych súpisov pohľadávok bolo zistené, že existencia pohľadávok po lehote splatnosti v inventúrnom súpise účtu 311 Odberatelia nebola preukázaná prvotnými dokladmi, čo bolo v rozpore s § 30 ods. 1 zákona o účtovníctve. Zároveň SIEA porušila § 8 ods. 4 zákona o účtovníctve, podľa ktorého účtovníctvo účtovnej jednotky je preukázateľné, ak všetky účtovné záznamy sú preukázateľné.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2024 KA-026/2024/1140 Hospodárenie príspevkových organizácií Ministerstva hospodárstva Slovenskej republiky Slovenská inovačná a energetická agentúra
Kontrolné zistenie 10: Kontrolou NKÚ SR a na základe vyjadrenia SIEA z 03.10.2024 bolo zistené, že SIEA v roku 2023 trvalo odpísala pohľadávky voči obchodnej spoločnosti v sume 3 450,00 eur z dôvodu ich nevymožiteľnosti a na základe vyhodnotenia bonity dlžníka (Rozsudok súdu sp. Zn. 26Cb/202/2014 vo veci neuhradenia nájomného v sume 4 325,21 eur s príslušenstvom, dlžník bol dlhodobo bezkontaktný subjekt, nevykazoval žiadnu reálnu ekonomickú činnosť). Trvalé upustenie od vymáhania podľa zákona o pohľadávkach štátu a Smernice 9/2016 o správe a evidencii pohľadávok sa realizuje na základe rozhodnutia generálneho riaditeľa. SIEA vo svojom vyjadrení uviedla, že nedisponuje v kontrolovanom období žiadnymi rozhodnutiami o trvalom odpísaný pohľadávky. Kontrolovaný subjekt nekonal v súlade s § 9 zákona o pohľadávkach štátu a článku II. pís. c) ods. 4 a ods. 11 Smernice 9/2016 o správe a evidencii pohľadávok.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 374/2014 Z.z.
2024 KA-026/2024/1140 Hospodárenie príspevkových organizácií Ministerstva hospodárstva Slovenskej republiky Slovenská inovačná a energetická agentúra
Kontrolné zistenie 9: Zásada opatrnosti nebola dodržaná, keď opravné položky k pohľadávkam boli vytvorené v sume 3 576,13 eur pričom pohľadávky po lehote splatnosti boli dlhodobo bez pohybov vedené v sume 137 989,75 eur, čo bolo v rozpore s § 7 ods. 2 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2024 KA-026/2024/1140 Hospodárenie príspevkových organizácií Ministerstva hospodárstva Slovenskej republiky Slovenská inovačná a energetická agentúra
Kontrolné zistenie 8: Kontrolou bolo zistené, že SIEA viedla v účtovnej evidencii pohľadávky po lehote splatnosti (v analytickej evidencii nazvané ako staré pohľadávky a v inventarizácii ako nevysporiadané pohľadávky minulých období), ale v účtovnej závierke v textovej ani tabuľkovej časti Poznámok k ÚZ pohľadávky po lehote splatnosti nevykazovala. SIEA tak nekonala v súlade s § 3 ods.1 Opatrenia MF/2555/2007-31 o účtovnej závierke, podľa ktorého Poznámky k ÚZ sa zostavujú tak, aby informácie v nich uvedené boli užitočné, významné, zrozumiteľné, porovnateľné a spoľahlivé. SIEA porušila § 7 ods. 2 zákona o účtovníctve, podľa ktorého zobrazenie v účtovnej závierke je verné, ak obsah položiek zodpovedá skutočnosti a je v súlade s ustanovenými účtovnými zásadami a účtovnými metódami.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2024 KA-026/2024/1140 Hospodárenie príspevkových organizácií Ministerstva hospodárstva Slovenskej republiky Slovenská inovačná a energetická agentúra
Kontrolné zistenie 7: Nedodržanie termínu bolo identifikované za obdobie IV. štvrťroka 2021 až 2023, keď správy z vyhodnotenia čerpania finančných prostriedkov neboli vypracované do 25. dňa po skončení posledného štvrťroka (vypracované 27.01., resp. 30.01.), čo nebolo v súlade so spôsobom vyhodnotenia Kontraktu podľa článku V., ods. 1 Kontraktu za príslušný rok.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť