Kontrolné zistenia

Konkrétne nedostatky kontrolovaných subjektov zistené v rámci kontrolných akcií.

Rok Číslo KA Názov KA Subjekt
Zistenie
2025 KA-035/2025/1032 Hospodárenie Leteckých opravovní Trenčín, a. s. Letecké opravovne Trenčín , a.s.
LOTN, a. s. uzatvárala zmluvy podľa Zákonníka práce s fyzickými osobami, ktoré zároveň vykonávali funkcie členov predstavenstva. Ustanovenie čl. 10 ods. 14 stanov spoločnosti, ktoré umožňuje uzatváranie manažérskych zmlúv podľa obchodného zákonníka je v rozpore s kogentnými ustanoveniami zákonníka práce (§ 1 ods. 2 a 3) o výkone závislej práce a nemôžu byť právnym základom pre výkon závislej práce. Všeobecne záväzné právne predpisy majú prednosť pred ustanoveniami stanov akciovej spoločnosti, čo aj subjekt uplatnil, ale faktický stav je v rozpore s právnym, preto si vyžaduje zmenu stanov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-035/2025/1032 Hospodárenie Leteckých opravovní Trenčín, a. s. Letecké opravovne Trenčín , a.s.
LOTN, a. s. porušila § 194 ods. 5 obchodného zákonníka, podľa ktorého členovia predstavenstva sú povinní vykonávať svoju pôsobnosť s náležitou starostlivosťou, ktorá zahŕňa povinnosť vykonávať ju s odbornou starostlivosťou a v súlade so záujmami spoločnosti a všetkých jej akcionárov a to tým, že nepostupovala v súlade s čl. 17 ods. 1 stanov, podľa ktorého predstavenstvo predkladá valnému zhromaždeniu na schválenie raz ročne, najneskôr tri mesiace od skončenia hospodárskeho roka podnikateľský plán.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie Porušený predpis: 513/1991 Zb.
2025 KA-033/2025/1120 Regionálna autobusová doprava Trenčiansky samosprávny kraj
TSK nepristúpil k uplatneniu zmluvnej pokuty vo výške hodnoty rozdielu medzi dohodnutou a reálne vynaloženou výškou investície, nakoľko zo strany vlastníkov AS nedošlo k preinvestovaniu celej sumy 800 000,00 eur, čím nekonal v súlade s čl. II. ods. 7 zmluvy o spolupráci z 11.12.2019, podľa ktorého, ak v období viazanosti neprišlo zo strany vlastníkov AS k vynaloženiu vlastných nákladov na investície nekomerčného charakteru, boli vlastníci AS povinní uhradiť TSK zmluvnú pokutu vo výške hodnoty rozdielu medzi zmluvne dohodnutou a reálne vynaloženou výškou investície. Namiesto toho sa v novej zmluve o spolupráci z 30.01.2024 s vlastníkmi AS dohodol na investíciách v objeme 1 200 000,00 eur v období do 30.10.2025. Zároveň TSK nepostupoval v zmysle § 7 ods. 2 písm. b) zákona č. 446/2001 Z. z., podľa ktorého je vyšší územný celok povinný, okrem iného včas uplatňovať svoje práva alebo oprávnené záujmy pred príslušnými orgánmi.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 446/2001 Z.z.
2025 KA-033/2025/1120 Regionálna autobusová doprava Trenčiansky samosprávny kraj
Pri jednotlivých zámeroch a zlepšeniach uvedených v zmluve o spolupráci nebola uvedená suma finančných prostriedkov, ktoré vyžadovala ich realizácia, ani časový plán realizácie (uvedený bol len plánovaný nákup autobusov v konkrétnych rokoch a dĺžka trvania zmluvy). Na plnenie, resp. neplnenie dohodnutých zámerov tak mohlo vplývať, že zmluve chýbal časový rámec plnenia investícií aj sankcie za neplnenie dohodnutých zámerov. V zmluve o spolupráci boli na jednej strane uvedené možné následky, ktoré by musel znášať TSK v prípade, ak by prišlo z jeho strany k ukončeniu zmlúv (čl. II. ods. 7 zmluvy o spolupráci), súčasťou zmluvy však neboli sankčné mechanizmy, ktoré by mohol uplatniť TSK vo vzťahu k SAD Trenčín a SAD Prievidza, ak by neuskutočnili plánované investície. Pri uzatvorení zmluvy u obidvoch dopravcov kontrolovaný subjekt nekonal v súlade s § 43 zákona č. 40/1964 Zb., podľa ktorého sú účastníci povinní dbať, aby sa pri úprave zmluvných vzťahov odstránilo všetko, čo by mohlo viesť k vzniku rozporov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 40/1964 Zb.
2025 KA-033/2025/1120 Regionálna autobusová doprava Trenčiansky samosprávny kraj
Oneskorené zverejnenie Dodatkov č. 3 a nezverejnenie Dodatkov č. 9 k predmetným zmluvám nebolo v súlade s § 5a ods. 1 zákona č. 211/2000 Z. z., podľa ktorého povinne zverejňovaná zmluva je písomná zmluva, ktorú uzaviera povinná osoba a ktorá obsahuje informácie, ktoré získala z verejných prostriedkov. Uvedené konanie bolo v nadväznosti na § 47a zákona č. 40/1964 Zb. spojené s rizikom neplatnosti dodatkov, keďže v citovanom ustanovení je tiež uvedené, že ak sa do troch mesiacov od uzatvorenia zmluvy táto zmluva nezverejnila, platí, že k uzavretiu zmluvy nedošlo.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 211/2000 Z.z.
2025 KA-033/2025/1120 Regionálna autobusová doprava Trenčiansky samosprávny kraj
Vydaním Rozhodnutia pre SAD Prievidza a Rozhodnutia pre SAD Trenčín na obdobie od 31.10.2025 do 30.10.2027 TSK nepostupoval v zmysle 29 ods. 1 písm. b) zákona č. 332/2023 Z. z., podľa ktorého môže objednávateľ rozhodnutím uložiť poskytovanie dotknutých dopravných služieb dopravcovi, ktorý je spôsobilý na prevádzkovanie dopravných služieb. Ustanovenie znenia § 21a ods. 1 zákona č. 56/2012 Z. z. bolo presunuté do § 29 zákona č. 332/2023 Z. z., nezakladá však možnosť jeho opätovného použitia. Nariadenie č. 1370/2007 obmedzilo možnosť použitia predmetného ustanovenia na maximálne dva roky, pričom po jeho uplynutí je potrebné zabezpečiť poskytovanie služieb prostredníctvom riadneho VO.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
2025 KA-033/2025/1120 Regionálna autobusová doprava Trenčiansky samosprávny kraj
Tieto rozhodnutia boli vydané v rozpore s § 21a ods.2 písm. c) zákona č. 56/2012 Z. z., keďže zmluvy so SAD Prievidza a SAD Trenčín z roku 2009 boli Dodatkom č. 6 nesprávne predĺžené do roku 2023.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 56/2012 Z.z.
2025 KA-033/2025/1120 Regionálna autobusová doprava Trenčiansky samosprávny kraj
Zmluva so SAD Trenčín a Zmluva so SAD Prievidza uzatvorené dňa 30.10.2009 boli predĺžené v rozpore s článkom 8 ods. 3 a článkom 4 ods. 4 Nariadenia č.1370/2007.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-033/2025/1120 Regionálna autobusová doprava Trenčiansky samosprávny kraj
Kontrolu obsahových náležitostí PDO bolo zistené, že súčasťou PDO TSK nebol spôsob výpočtu a harmonogram poskytovania príspevku z verejného rozpočtu, čo nebolo v čase vypracovania i schvaľovania dokumentu v súlade s § 20 ods. 3 písm. d) zákona č. 56/2012 Z. z., ktorý upravoval, čo mal najmä obsahovať PDO.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 56/2012 Z.z.
2025 KA-033/2025/1120 Regionálna autobusová doprava Nitriansky samosprávny kraj
Súhrnné správy o záväzkoch vyplývajúcich zo služieb vo verejnom záujme neboli raz ročne zverejňované na webovom sídle NSK, čo bolo v rozpore s článkom 7 ods. 1 nariadenia o službách vo verejnom záujme.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-033/2025/1120 Regionálna autobusová doprava Nitriansky samosprávny kraj
Plán dopravnej obslužnosti nebol aktualizovaný raz za desať rokov, čo bolo v rozpore s ustanovením § 20 ods. 4 zákona o cestnej doprave a § 3 ods. 6 vyhlášky k verejnej osobnej doprave.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 5/2020 Z. z., 56/2012 Z.z.
2025 KA-032/2025/1181 Plnenie opatrení z kontroly „Letové prevádzkové služby Slovenskej republiky, štátny podnik“ Letové prevádzkové služby Slovenskej republiky, štátny podnik
Kontrolné zistenie 3: Po preverení vybranej vzorky inventarizačných zápisov a inventúrnych súpisov k inventarizácii v rokoch 2023 a 2024 možno konštatovať, že niektoré inventúrne súpisy nespĺňali všetky náležitosti v zmysle § 30 ods. 2 zákona o účtovníctve, napríklad súpisy vytvorené podľa tlačiva „Inventúrny súpis“ nie sú následne podpísané všetkými členmi ČIK v zmysle protokolu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2025 KA-032/2025/1181 Plnenie opatrení z kontroly „Letové prevádzkové služby Slovenskej republiky, štátny podnik“ Letové prevádzkové služby Slovenskej republiky, štátny podnik
Kontrolné zistenie 2: Kontrolou NKÚ SR bolo zistené, že LPS SR pri zúčtovaní opravných položiek a odpise pohľadávok naďalej nesprávne používa účet 395 – Vnútorné zúčtovanie. Tento účet je určený len na účtovanie vzťahov medzi jednotlivými vnútroorganizačnými útvarmi a nie na účtovanie pomocných zápisov (§ 57 ods. 2 Postupov účtovania pre podnikateľov). Štátny podnik nezúčtoval opravné položky v súlade s § 68 ods. 5 a ods. 6 Postupov účtovania pre podnikateľov. Nedodržaním Postupov účtovania pre podnikateľov, štátny podnik nepostupoval v súlade s § 4 ods. 2 zákona o účtovníctve. Interné doklady k pohľadávkam neuvádzali deň účtovného prípadu v zmysle § 2 Postupov účtovania pre podnikateľov. Ako deň účtovného prípadu LPS SR uvádzal mesiac a nie deň. Kontrolovaný subjekt v interných účtovných dokladoch k pohľadávkam neuvádzal splatnosť pohľadávky. Z uvedeného dôvodu nie je možné overiť, či kontrolovaný subjekt má správne členenie majetku - pohľadávok podľa § 12 ods. 1, 4, 5, § 17 ods. 12 Postupov účtovania pre podnikateľov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2025 KA-032/2025/1181 Plnenie opatrení z kontroly „Letové prevádzkové služby Slovenskej republiky, štátny podnik“ Letové prevádzkové služby Slovenskej republiky, štátny podnik
Kontrolné zistenie 1: Kontrolou bolo zistené, že zo 42 kontrolovaných vyúčtovaní ZPC, v piatich prípadoch boli vyúčtovania predložené oneskorene. Podľa vyjadrenia kontrolovaného subjektu to bolo zapríčinené nástupom na ďalšiu služobnú cestu, čerpaním dovolenky a služobného voľna, účasťou na konferenciách a poradách a zvýšeným pracovným zaťažením zamestnancov. Pri všetkých predmetných ZPC bol zamestnancom poskytnutý preddavok, avšak náklady na ZPC, podľa vyúčtovania, prevyšovali zamestnávateľom poskytnutý preddavok. V týchto piatich prípadoch došlo k porušeniu ustanovenia § 36 ods. 7 zákona o cestovných náhradách, podľa ktorého je zamestnanec povinný do desiatich pracovných dní odo dňa skončenia pracovnej cesty predložiť zamestnávateľovi písomné doklady potrebné na vyúčtovanie náhrad a vrátiť nevyúčtovaný preddavok.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 283/2002 Z.z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Skládka TKO Vyšehradné - Záujmové združenie obcí Nitrianske Pravno, Tužina, Pravenec, Kľačno, Malinová, Poluvsie a Chvojnica
Nezabezpečenie optimálneho finančného riadenia, resp. vykonávania finančnej kontroly.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z., 357/2015 Z. z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Skládka TKO Vyšehradné - Záujmové združenie obcí Nitrianske Pravno, Tužina, Pravenec, Kľačno, Malinová, Poluvsie a Chvojnica
Nevykonanie základnej finančnej kontroly realizovaných finančných operácií.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Skládka TKO Vyšehradné - Záujmové združenie obcí Nitrianske Pravno, Tužina, Pravenec, Kľačno, Malinová, Poluvsie a Chvojnica
Nepredloženie/neexistencia vnútorných predpisov týkajúcich sa vnútornej kontroly alebo finančnej kontroly.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Skládka TKO Vyšehradné - Záujmové združenie obcí Nitrianske Pravno, Tužina, Pravenec, Kľačno, Malinová, Poluvsie a Chvojnica
Nezverejnenie zakladateľskej zmluvy, aktuálnych stanov združenia, informácií potrebných pre získanie informácií, povinných zmlúv, objednávok a faktúr.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 211/2000 Z.z., 211/2000 Z.z., 211/2000 Z.z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Skládka TKO Vyšehradné - Záujmové združenie obcí Nitrianske Pravno, Tužina, Pravenec, Kľačno, Malinová, Poluvsie a Chvojnica
V stanovách združenia chýbajúca úprava: • spôsobu zvolania valného zhromaždenia, • vymedzenia práv a povinností predsedu ako štatutára združenia, najmä pri nakladaní s majetkom združenia a vo vzťahu k podnikateľskému oprávneniu. • prerozdelenia zisku a straty z každoročného hospodárenia združenia, • podmienok nakladania s majetkom združenia – práva a povinnosti členov a orgánov združenia pri nakladaní s majetkom združenia (nadobúdanie, prevod, prenájom a pod.), • postupu združenia pri obstarávaní tovarov, služieb a stavebných prác podľa pravidiel verejného obstarávania, • postup v prípade neschválenia účtovnej závierky valným zhromaždením, • výkonu podnikateľskej činnosti združenia.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Skládka TKO Vyšehradné - Záujmové združenie obcí Nitrianske Pravno, Tužina, Pravenec, Kľačno, Malinová, Poluvsie a Chvojnica
Porušenie finančnej disciplíny v celkovej výške 29 588,40 € za: • použitie zdrojov združenia v rozpore s predmetom jeho činnosti – so starostlivosťou o uzavretú a zrekultivovanú skládku (pôžička a palivová karta) – 25 140,40 €, • poskytnutie finančných prostriedkov nad rámec oprávnenia (pôžička a vyplatenie odmeny dobrovoľníkom) – 28 200,00 €, • nehospodárne, neefektívne a neúčinné použitie verejných zdrojov (palivová karta – neúčinnosť, administratívne práce – nehospodárnosť a neefektívnosť) – 1 388,40 €.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny, Porušenie finančnej disciplíny, Porušenie finančnej disciplíny Porušený predpis: 523/2004 Z.z., 523/2004 Z.z., 523/2004 Z.z.