Kontrolné zistenia

Konkrétne nedostatky kontrolovaných subjektov zistené v rámci kontrolných akcií.

Rok Číslo KA Názov KA Subjekt
Zistenie
2024 KA-033/2024/1032 Úhradové mechanizmy vo vybranej zdravotnej starostlivosti poskytovanej na základe verejného zdravotného poistenia Všeobecná zdravotná poisťovňa, a.s.
Tým, že kontrolovaný subjekt nepreukázal písomné oznámenia o výsledku vyhodnotenia PRUZZ Nemocnice sv. Michala a FNsP F. D. Roosevelta Banská Bystrica v 2. kvartáli 2019 a UNB v 3. kvartáli 2019, nedodržal zmluvné podmienky ustanovené v Prílohe č. 5 bod III zmluvy o poskytovaní ZS.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2024 KA-033/2024/1032 Úhradové mechanizmy vo vybranej zdravotnej starostlivosti poskytovanej na základe verejného zdravotného poistenia Všeobecná zdravotná poisťovňa, a.s.
VšZP nepostupovala v súlade s § 7 ods. 4 písm. b) a c) zákona o zdravotných poisťovniach, pretože nevytvárala poradie PZS podľa ich úspešnosti pri plnení kritérií podľa § 7 ods. 4 písm. a) predmetného zákona a pri uzatváraní zmlúv nezohľadňovala poradie PZS vytvorené podľa ich úspešnosti.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 581/2004 Z.z.
2024 KA-033/2024/1032 Úhradové mechanizmy vo vybranej zdravotnej starostlivosti poskytovanej na základe verejného zdravotného poistenia Všeobecná zdravotná poisťovňa, a.s.
Kontrolovaný subjekt VšZP nepostupoval v súlade s Vyhláškou MZ SR č. 100/2023 Z. z., tým že nedodržal percento výdavkov určené pre jednotlivé typy ZS z celkovej sumy výdavkov určenej na ZS v rozpočte. Percento výdavkov nedodržal kontrolovaný subjekt pre 3 typy ZS, a to pre všeobecnú ZS, špecializovanú ambulantnú ZS a inú ZS.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
2024 KA-033/2024/1032 Úhradové mechanizmy vo vybranej zdravotnej starostlivosti poskytovanej na základe verejného zdravotného poistenia Všeobecná zdravotná poisťovňa, a.s.
Tým, že VšZP nenaplnila plánovanú výšku súboru úsporných opatrení č. L1, L2, ÚZS5 a SVLZ3 v rôznych oblastiach ZS v sume 27 mil. eur nedodržala RJA zo dňa 03.07.2024 a prílohy č. 2 „Zoznam mitigačných opatrení VšZP, a.s.“ tohto rozhodnutia.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
2024 KA-033/2024/1032 Úhradové mechanizmy vo vybranej zdravotnej starostlivosti poskytovanej na základe verejného zdravotného poistenia Nemocnica s poliklinikou Prievidza
Zákon o slobodnom prístupe k informáciám bol porušený, keď dodatky k zmluvám o poskytovaní zdravotnej starostlivosti neboli zverejnené v centrálnom registri zmlúv.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 211/2000 Z.z.
2024 KA-033/2024/1032 Úhradové mechanizmy vo vybranej zdravotnej starostlivosti poskytovanej na základe verejného zdravotného poistenia Nemocnica Alexandra Wintera n.o.
V období od 01.01.2019 až do konca septembra 2024 NAW z celkového počtu 94 uzatvorených dodatkov k zmluvám o poskytovaní zdravotnej starostlivosti so zdravotnými poisťovňami nezverejnila v CRZ 29 dodatkov. Tým NAW nepostupovala v zmysle ustanovenia § 5a zákona o slobodnom prístupe k informáciám v nadväznosti na čl. VIII bod 8.1 internej smernice č. 02/2014 O sprístupňovaní informácií a zverejňovaní zmlúv, faktúr a objednávok.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 211/2000 Z.z.
2024 KA-032/2024/1026 Strednodobé riadenie štátneho dlhu a likvidity Ministerstvo financií Slovenskej republiky
Kontrolná skupina NKÚ SR zistila, že posledná, obsahovo komplexná a verejne dostupná, výročná správa ARDAL bola spracovaná za rok 2014 a okrem toho boli spracovávané správy o činnosti, od roku 2018 len v angličtine. Každoročná správa sumarizujúca vývoj pri riadení dlhu a likvidity, odpočet stratégie riadenia štátneho dlhu a opis makroekonomického prostredia, vrátane výhľadu do budúcnosti, nie je pripravovaná. Vyhodnotenie plnenia cieľov stratégie riadenia štátneho dlhu uvádzané v Súhrnnej výročnej správe SR neposkytuje komplexný obraz. Zákonodarca a verejnosť tak nemajú byť ako informovaní o plnení stratégie. Pripomíname tiež, že pri riadení dlhu a likvidity je potrebné udržiavanie rovnováhy medzi transparentnosťou a ochranou strategických záujmov.
Typ nedostatku: Neefektívne konanie
2024 KA-032/2024/1026 Strednodobé riadenie štátneho dlhu a likvidity Ministerstvo financií Slovenskej republiky
Kontrolná skupina NKÚ SR zistila, že ALCO výbor sa počas kontrolovaného obdobia stretával menej než 5-krát ročne, čo nie je v súlade s čl. 6, ods. 1 rokovacieho poriadku, podľa ktorého sa rokovanie Výboru uskutočňuje spravidla raz mesačne. Na rokovanie sú navyše predkladané len mesačné a ročné správy o fungovaní ARDAL. Ďalšie operatívne aj strategické dokumenty na rokovanie formálne predkladané nie sú, podané sú ako ústna informácia. Takáto prax potenciálne znižuje dôveryhodnosť a transparentnosť zasadnutí ALCO výboru.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2024 KA-032/2024/1026 Strednodobé riadenie štátneho dlhu a likvidity Ministerstvo financií Slovenskej republiky
Kontrolná skupina NKÚ SR zistila, že počas kontrolovaného obdobia uplynula platnosť stratégie riadenia štátneho dlhu na roky 2015 až 2018 a stratégia na nasledovné obdobie nebola schválená. Neboli tak splnené ustanovenia §18, ods. (3), písm. a) zákona o Štátnej pokladnici (291/2002 Z. z.), podľa ktorého vypracúva návrh stratégie riadenia štátneho dlhu ARDAL a následne §2b, ods. (1), písm. l) cit. zákona uvádza, že túto stratégiu schvaľuje MF SR. Zároveň informácie o predchádzajúcich stratégiách nie sú jednotne uvádzané a formálne predlžovanie stratégie aj 6 rokov po uplynutí jej strategického obdobia zhoršuje transparentnosť a zúčtovateľnosť systému riadenia štátneho dlhu na Slovensku.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 291/2002 Z.z.
2024 KA-032/2024/1026 Strednodobé riadenie štátneho dlhu a likvidity Ministerstvo financií Slovenskej republiky
Kontrolná skupina NKÚ SR zistila, že sa v druhom polroku 2024 zúčastňoval zasadnutí ALCO výboru aj člen bankovej rady NBS. Pravidelná účasť zástupcu NBS predstavuje potenciálne riziko vo vzťahu k možnému konfliktu záujmov, právnej čistote a oddeleniu fiškálnej a monetárnej politiky.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2024 KA-031/2024/1033 Záväzky zdravotníckych zariadení Ministerstvo zdravotníctva Slovenskej republiky
V čl. IX mandátnych zmlúv súvisiacich s Návrhom finančnej stabilizácie ZZ boli definované sankčné mechanizmy. MZ SR ich však obdobne ako pri predchádzajúcom kole oddlžovania (Koncepcia oddlžovania ZZ) z dôvodu zlej finančnej situácie zdravotníckych zariadení neuplatňovali.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2024 KA-031/2024/1033 Záväzky zdravotníckych zariadení Ministerstvo zdravotníctva Slovenskej republiky
V rámci procesu finančnej stabilizácie neboli predložené žiadne ozdravné plány a nebol realizovaný mechanizmus dlhovej brzdy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2024 KA-031/2024/1033 Záväzky zdravotníckych zariadení Ministerstvo zdravotníctva Slovenskej republiky
Úloha zabezpečiť proces finančnej stabilizácie do 31.12.2021 vyplývajúca z uznesenia vlády SR splnená nebola.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2024 KA-031/2024/1033 Záväzky zdravotníckych zariadení Ministerstvo zdravotníctva Slovenskej republiky
Úloha C.6 daná uznesením vlády SR (vyhodnotiť a zverejniť ozdravné plány zdravotníckych zariadení zúčastnených Koncepcie oddlženia zdravotníckych zariadení) v stanovenom termíne 30.12.2020 splnená nebola. Samotné vyhodnotenie k danému termínu MZ SR nevykonalo. Spôsob/miesto zverejnenia neboli v uznesení vlády špecifikované. Informáciu o tom, či boli ozdravné plány zverejnené, nevedelo MZ SR kontrolnej skupine poskytnúť.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2024 KA-031/2024/1033 Záväzky zdravotníckych zariadení Ministerstvo zdravotníctva Slovenskej republiky
MZ SR nepostupovalo v rokoch 2020 - 2022 v súlade s ustanoveniami čl. X. ods. 10.3 mandátnych zmlúv, sankčné mechanizmy neboli uplatnené.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2024 KA-031/2024/1033 Záväzky zdravotníckych zariadení Univerzitná nemocnica Bratislava
Tým, že pri inventarizácii záväzkov inventúrne súpisy neobsahovali náležitosti podľa § 30 ods. 2 zákona o účtovníctve, kontrolovaný subjekt nepostupoval pri vykonávaní inventarizácie záväzkov v súlade s § 6 ods. 3 zákona o účtovníctve, ktorý ukladá povinnosť účtovnej jednotke inventarizovať majetok, záväzky a rozdiel majetku a záväzkov podľa § 29 a § 30 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2024 KA-031/2024/1033 Záväzky zdravotníckych zariadení Univerzitná nemocnica Bratislava
V 42 prípadoch inventarizačných zápisov v rokoch 2018 až 2023 a v 5 prípadoch súhrnných správ v rokoch 2018, 2019, 2021, 2022, 2023 nebol dodržaný termín na ich predloženie v zmysle príkazu riaditeľa na vykonanie inventarizácie. V zmysle § 30 ods. 2 zákona o účtovníctve inventúrny súpis je účtovný záznam, ktorý zabezpečuje preukázateľnosť účtovníctva (§ 8 ods. 4). Inventúrny súpis musí obsahovať tieto údaje: • obchodné meno alebo názov účtovnej jednotky; právnické osoby uvedú sídlo, fyzické osoby bydlisko a miesto podnikania, ak sa líši od miesta bydliska, • deň začatia inventúry, deň, ku ktorému bola inventúra vykonaná, a deň skončenia inventúry, • stav majetku s uvedením jednotiek množstva a ceny podľa § 25, • miesto uloženia majetku, • meno, priezvisko a podpisový záznam hmotne zodpovednej osoby alebo zodpovednej osoby za príslušný druh majetku, • zoznam záväzkov a ich ocenenie podľa § 25, • zoznam skutočného stavu rozdielu majetku a záväzkov, • odporúčania na posúdenie reálnosti ocenenia majetku a záväzkov k dátumu, ku ktorému sa účtovná závierka zostavuje, zistené pri vykonávaní inventúry na účely úpravy ocenenia majetku a záväzkov podľa § 26 a 27, ak sú takéto skutočnosti známe osobám, ktoré vykonali inventúru, • meno, priezvisko a podpisový záznam osôb zodpovedných za zistenie skutočného stavu majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov, • poznámky.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2024 KA-031/2024/1033 Záväzky zdravotníckych zariadení Univerzitná nemocnica Bratislava
Tým, že interná norma IN-23 Inventarizácia majetku a záväzkov sa v súvisiacej dokumentácii odvolávala na neplatné opatrenie MF SR, nebola od 01.01.2022 v súlade s aktuálne platným právnym predpisom. Na základe príkazov riaditeľa bola každoročne k 31.12. vykonávaná riadna inventarizácia. Príkazy obsahovali termíny predloženia zápisov o inventarizácií záväzkov a určovali termíny, v ktorých mali byť riaditeľovi UNB predložené súhrnné správy o riadnej inventarizácií. Termíny sa za jednotlivé roky líšili. Kontrolou predloženej dokumentácie bolo zistené, že v rokoch 2018 až 2023 bolo 42 inventarizačných zápisov o vykonaní inventarizácie záväzkov vypracovaných neskoršie, ako bol termín určený v príkazoch riaditeľa, a z toho v 23 prípadoch až po termíne na predloženie súhrnnej správy, čím nebolo možné, aby boli súhrnné správy predložené v čas t. j. v termínoch stanovených v príkazoch riaditeľa.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2024 KA-031/2024/1033 Záväzky zdravotníckych zariadení Univerzitná nemocnica Bratislava
Kontrolovaný subjekt porušil zákon o finančnej kontrole a audite tým, že nevykonával základnú finančnú kontrolu v súlade s § 7 ods. 3 zákona o finančnej kontrole a audite, podľa ktorého osoby podľa odseku 2 vykonávajúce základnú finančnú kontrolu potvrdzujú na doklade súvisiacom s finančnou operáciou alebo jej časťou súlad so skutočnosťami uvedenými v § 6 ods. 4 uvedením svojho mena a priezviska, podpisu, dátumu vykonania základnej finančnej kontroly a uvedením vyjadrenia, či: a) finančnú operáciu alebo jej časť možno vykonať alebo nemožno vykonať, b) vo finančnej operácii alebo jej časti možno pokračovať alebo nemožno pokračovať alebo c) poskytnuté plnenie treba vymáhať alebo poskytnuté plnenie nie je potrebné vymáhať, ak sa finančná operácia alebo jej časť už vykonala.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2024 KA-031/2024/1033 Záväzky zdravotníckych zariadení Univerzitná nemocnica Bratislava
Tým, že kontrolovaný subjekt nesprávne vykazoval k 31.12.2023 v Mesačných hláseniach o stave záväzkov a pohľadávok zasielaných na MZ SR záväzky po lehote splatnosti na pozícii: „postúpené na BFF, Debitum“, nepostupoval v zmysle metodického usmernenia svojho zriaďovateľa.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť