Kontrolné zistenia

Konkrétne nedostatky kontrolovaných subjektov zistené v rámci kontrolných akcií.

Rok Číslo KA Názov KA Subjekt
Zistenie
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov Domov pre seniorov Golden Age, o.z.
Kontrolou bolo zistené, že hoci poskytovateľ sociálnej služby formálne dodržal §72 ods. 3 zákona o sociálnych službách, výpočet EON nebol vykonaný v súlade so zákonom o sociálnych službách. Po zohľadnení skutočnej výšky EON by priemerná mesačná úhrada na jedného prijímateľa sociálnej služby bola vyššia o 140,51 eur, ako je rozdiel medzi priemernými EON a priemerným príjmom z finančného príspevku poskytnutého MPSVaR SR v roku 2023. Výška úhrad prijímateľov tak nebola odvodená od reálnych a preukázateľných nákladov na poskytovanie sociálnej služby v súlade s požiadavkami zákona o sociálnych službách
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 448/2008 Z.z.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov Domov pre seniorov Golden Age, o.z.
Vo Výkazoch P07 boli za rok 2023 nesprávne vykázané kapitálové výdavky v sume 42 644,65 eur, ktoré nie sú kapitálovými výdavkami, ale v skutočnosti sú celkovými odpismi zariadenia. Súčasne boli ako kapitálové príjmy chybne vykázané finančné prostriedky v sume 36 457,41 eur, ktoré nemali charakter kapitálových príjmov, čím nebol dodržaný § 18 ods. 3 zákona o štatistike, podľa ktorého spravodajské jednotky sú povinné úplne, pravdivo, v ustanovených termínoch a bezplatne poskytovať údaje požadované na štatistické zisťovania zahrnuté v programe zisťovaní
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 540/2001 Z.z.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov Obec Janova Lehota
Vykazovanie iných ako skutočných údajov o príjmoch a výdavkoch resp. o EON vo vyššie uvedených výkazoch, resp. ich neuvádzanie nebolo v súlade s § 18 ods. 3 zákona o štátnej štatistike, podľa ktorého spravodajské jednotky sú povinné úplne, pravdivo, v ustanovených termínoch a bezplatne poskytovať údaje požadované na štátne štatistické zisťovania zahrnuté v programe štátnych štatistických zisťovaní spôsobom podľa ods. 5.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 540/2001 Z.z.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov TILIA nezisková organizácia
Vo Výkazoch P07 neboli uvedené výdavky na zdravotnú starostlivosť za rok 2021 v sume 2 072,00 eur a za rok 2022 v sume 2 360,00 eur, čím nebol dodržaný § 18 ods. 3 zákona o štatistike, podľa ktorého spravodajské jednotky sú povinné úplne, pravdivo, v ustanovených termínoch a bezplatne poskytovať údaje požadované na štatistické zisťovania zahrnuté v programe zisťovaní. Podľa vyjadrenia kontrolovaného subjektu išlo o administratívnu chybu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 540/2001 Z.z.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov TILIA nezisková organizácia
Preverením údajov o žiadostiach o uzatvorenie zmluvy o poskytovaní sociálnej služby v P06 – Výkazoch o sociálnej službe za roky 2021 – 2023 bolo zistené, že tieto neobsahovali údaje zodpovedajúce skutočnosti o počte prijatých a vybavených žiadostí o uzatvorenie zmluvy o poskytovaní sociálnej služby. Tým nebol dodržaný § 18 ods. 3 zákona o štatistike, podľa ktorého spravodajské jednotky sú povinné úplne, pravdivo, v ustanovených termínoch a bezplatne poskytovať údaje požadované na štatistické zisťovania zahrnuté v programe zisťovaní.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 540/2001 Z.z.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov GreTa n.o.
Kontrolou bolo zistené, že v roku 2022 bola priemerná suma úhrady na jedného klienta za mesiac vyššia o 86,37 eur ako rozdiel medzi priemernými EON a priemerným príjmom z finančného príspevku na poskytovanie sociálnej služby poskytnutým MPSVaR v roku 2021. Výška úhrad prijímateľov tak nebola priamo odvodená od preukázateľných nákladov na poskytovanie služby definovaných v zákone o sociálnych službách. Napriek prekročeniu zákonom stanového limitu, ktorý súvisel s navýšením cien pre klientov zariadenia, bola sociálna služba v roku 2022 naďalej podfinancovaná a EON nepokrývali príjmy z príspevkov (štát, samospráva) a úhrad od prijímateľov. Nedostatok finančných prostriedkov bol v roku 2022 vykrytý zriaďovateľom v sume 10 350,00 eur.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 448/2008 Z.z.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov GreTa n.o.
Kontrolou bolo zistené, že zariadenie pre seniorov nemalo na svojom webovom sídle od roku 2022 zverejnené cenníky sociálnych služieb v zmysle zákona o sociálnych službách. Zverejňovanie týchto informácií má vytvoriť podmienky na porovnateľnosť a objektívne hodnotenie o štruktúre a výške úhrad medzi jednotlivými poskytovateľmi sociálnych služieb. Nesplnenie tejto povinnosti tak mohlo negatívne ovplyvniť získavanie potrebných informácií zo strany potenciálnych klientov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 448/2008 Z.z.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov GreTa n.o.
Zverejňovanie EON je nástrojom transparentného výkonu verejnoprospešnej činnosti poskytovateľa sociálnych služieb. Preverením webového sídla poskytovateľa bolo zistené, že počas výkonu kontroly neboli na webovom sídle zverejnené údaje o priemerných EON za roky 2022 - 2024 v termínoch stanovených zákonom o sociálnych službách. Kontrolovaný subjekt tým nesplnil povinnosť zverejniť údaje, ktoré sú nevyhnutné na zabezpečenie transparentnosti financovania a informovanosti prijímateľov sociálnych služieb o nákladoch spojených s poskytovaním služby.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 448/2008 Z.z.
2025 KA-038/2025/1110 Komunitné služby pre seniorov Humanitarian, n.o.
Zákon o sociálnych službách (§ 72 ods. 20) ukladá poskytovateľovi sociálnej služby povinnosť zverejniť na svojom webovom sídle priemerné EON za predchádzajúci rozpočtový rok, a to prepočítané na mesiac a na jedného prijímateľa sociálnej služby podľa počtu miest uvedených v registri. Tento údaj je potrebné zverejniť najneskôr do konca februára príslušného roka, a to rozdelený podľa druhu a formy poskytovanej sociálnej služby. Navyše, do konca apríla toho istého roka je poskytovateľ povinný tieto údaje zverejniť aj v predpísanej štruktúre, podľa § 72 ods. 5 zákona o sociálnych službách. Na webovom sídle kontrolovaného subjektu neboli včas zverejnené priemerné EON za obdobie rokov 2020 – 2024. Čiastočné údaje boli súčasťou zverejnených výročných správ vypracovaných v mesiacoch apríl až jún nasledujúceho roka.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 448/2008 Z.z.
2025 KA-036/2025/1032 Hospodárenie Automobilových opravovní Ministerstva vnútra Slovenskej republiky, a. s. Automobilové opravovne Ministerstva vnútra Slovenskej republiky, a. s.
Spôsob zvolávania, rokovania a rozhodovania DR upravuje rokovací poriadok DR. Kontrolou bolo zistené, že kontrolovaný subjekt dokumentom Rokovací poriadok DR nedisponuje, uvedené bolo potvrdené aj z úrovne MV SR na základe vyžiadania kontrolnej skupiny. Uvedený dokument má byť v zmysle stanov základným dokumentom, ktorý stanovuje spôsob zvolávania, rokovania a rozhodovania DR. NKÚ konštatuje vážny nedostatok v archivácii dokumentov AO MV SR, a. s., keďže znenie rokovacieho poriadku DR AO MV SR, a. s. nie je dohľadateľné ani v a. s. ani u jediného akcionára. Závažnosť zisteného nedostatku považujeme za významnú, lebo rokovací poriadok je vykonávacím predpisom pre dozornú radu, má ukotviť a definovať viaceré pravidlá o rokovaniach, hlasovaniach a ich prípustných formách. Absencia pravidiel, o ktoré sa musí opierať rokovanie DR môže mať za následok spochybnenie niektorých postupov, úkonov a rozhodnutí/hlasovaní DR ako najvyššieho kontrolného orgánu a. s..
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-036/2025/1032 Hospodárenie Automobilových opravovní Ministerstva vnútra Slovenskej republiky, a. s. Automobilové opravovne Ministerstva vnútra Slovenskej republiky, a. s.
Kontrolou bolo zistené, že v rokoch 2022 a 2023 nebolo dodržané ustanovenie článku 11 ods. 17, podľa ktorého zasadnutie DR zvoláva jej predseda alebo z jeho poverenia, resp. v jeho neprítomnosti ním poverená osoba najmenej raz za kalendárny štvrťrok. Spôsob zvolávania, rokovania a rozhodovania DR upravuje rokovací poriadok DR. Zároveň bolo porušené ustanovenie článku 8 ods. 1 štatútu DR, podľa ktorého zasadnutie DR zvoláva jej predseda alebo z jeho poverenia, resp. v jeho neprítomnosti ním poverená osoba najmenej raz za kalendárny štvrťrok.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-036/2025/1032 Hospodárenie Automobilových opravovní Ministerstva vnútra Slovenskej republiky, a. s. Automobilové opravovne Ministerstva vnútra Slovenskej republiky, a. s.
AO MV SR, a. s. uzatváralo s členmi DR zmluvy o výkone funkcie členov DR. Podľa článku II Povinnosti člena DR ods. 4 člen DR je povinný o svojej činnosti vždy do konca decembra príslušného kalendárneho roka podať písomnú správu VZ. Kontrolná skupina si vyžiadala písomné správy členov DR a predsedov DR za obdobie 2022 – 2024. Kontrolou bolo zistené, členovia DR a predsedovia DR takéto písomné správy o svojej činnosti VZ nepodávali. Vzhľadom na to, že jednou zo zmluvných strán je AO MV SR, a. s. je potrebné, aby vyžadovala plnenie týchto povinností od členov a predsedu DR. V roku 2024 prechádzala DR zásadnými personálnymi obmenami, kedy došlo niekoľkokrát k zmene na poste predsedu ako i členov DR.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-036/2025/1032 Hospodárenie Automobilových opravovní Ministerstva vnútra Slovenskej republiky, a. s. Automobilové opravovne Ministerstva vnútra Slovenskej republiky, a. s.
Nesprávnym účtovaním odmien z manažérskych zmlúv v roku 2022 na účet 521100 – Mzdové náklady – základná mzda v objeme 260 910 eur, AO MV SR, a. s. nepostupovala v súlade s ustanovením § 8 ods. 1 zákona o účtovníctve, podľa ktorého je účtovná jednotka povinná viesť účtovníctvo správne. Súčasne nebolo dodržané ustanovenie § 3 ods. 1 Opatrenia MF SR k individuálnej účtovnej závierke, podľa ktorého obsahové vymedzenie položiek výkazu ziskov a strát tvoria konečné stavy jednotlivých výsledkových účtov podľa vytvoreného účtovného rozvrhu, ktorý nadväzuje na rámcovú účtovnú osnovu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2025 KA-036/2025/1032 Hospodárenie Automobilových opravovní Ministerstva vnútra Slovenskej republiky, a. s. Automobilové opravovne Ministerstva vnútra Slovenskej republiky, a. s.
Kontrolou bolo zistené, že AO MV SR, a. s. ako zhotoviteľ vystavil dňa 28.12.2022 faktúru č. OFVSR/2022/000247 s dátumom dodania 30.12.2022 za prípravu a skenovanie dokumentov v sume 307 601,4 eur s DPH, DPH 51 266,90 eur. Faktúra bola vystavená na základe objednávky č. 2200085363 a zaúčtované v sume 256 334,50 eur bez DPH na Dal 384 – Výnosy budúcich období. V uvedenom prípade konal kontrolovaný subjekt voči objednávateľovi MV SR v rozpore so zmluvou č. SITB-OA5-2021/001392 – AOMVAS-1-57-2021 a jej dodatkami. V zmysle bodu 4.1 objednávateľ sa zaviazal, že za vykonanie diela zaplatí zhotoviteľovi cenu za jednotlivé časti diela podľa odovzdaných strán vykonaného diela v jednotlivých častiach a bodu 4.5 resp. 4.6 právo zhotoviteľa na cenu diela vznikalo priebežne po ukončení jednotlivých častí diela a objednávateľ sa zaviazal ukončené časti diela zaplatiť v zmysle zmluvy a cenníka. V zmysle bodu 5.1 bol zhotoviteľ oprávnený v priebehu vykonávania diela uplatniť platbu na cenu diela výlučne vystavením a doručením faktúry objednávateľovi postupom podľa zmluvy a bodu 5.2 bol zhotoviteľ oprávnený vystaviť faktúru na konkrétnu časť diela, ktorú zhotoviteľ ukončil a to v zmysle záznamu o odovzdaní spisov pre konkrétnu časť dokumentov podľa bodu 1.3.1. Cenu za jednotlivé časti diela mal zhotoviteľ objednávateľovi vystavovať raz za kalendárny mesiac ako súhrn odovzdaných častí diela v danom mesiaci. Cena za dielo/časť diela bola splatná do 30 dní od prevzatia diela/časti diela objednávateľom podľa bodu 2.5 resp. 2.6 (Dielo bude odovzdané objednávateľovi po častiach spôsobom uvedeným v bode 1.3.2, posledné dve odrážky a v bode 1.3.4. zmluvy a v bode 1.3.5. zmluvy. Po vykonaní diela ako celku sa vyhotoví odovzdávací a preberací protokol podľa bodu 7.1 zmluvy, ktorého vzor tvorí neoddeliteľnú prílohu č. 3 zmluvy.) a po doručení faktúry objednávateľovi. V prílohe k faktúre bude po položkách uvedené množstvo za jednotlivé spracované dokumenty. Prílohou faktúry mal byť aj čiastkový protokol o odovzdaní diela. Ku dňu vystavenia vyššie uvedenej faktúry neboli služby dodané a nebol vyhotovený čiastkový protokol o odovzdaní diela k 30.12.2022, čím došlo k porušeniu zmluvy. K postupnému dodaniu služieb došlo na základe podpísaných čiastkových protokolov v priebehu roka 2023.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-036/2025/1032 Hospodárenie Automobilových opravovní Ministerstva vnútra Slovenskej republiky, a. s. Automobilové opravovne Ministerstva vnútra Slovenskej republiky, a. s.
Kontrolou bolo zistené, že AO MV SR, a. s. ako poskytovateľ vystavil dňa 15.12.2022 faktúru č. OFVSR/2022/000238 s dátumom dodania 31.12.2022 za služby projektového riadenia a služby ITK v sume 225 600 s DPH, DPH 37 600 eur. Faktúra bola vystavená na základe objednávky č. 22000083032 a zaúčtované v sume 188 000 eur bez DPH na Dal 384 – Výnosy budúcich období. Ďalej vystavil dňa 15.12.2022 faktúru č. OFVSR/2022/000239 s dátumom dodania 31.12.2022 za služby projektového riadenia, služby administrácie sietí a konzultačné služby v sume 688 896 eur s DPH, DPH 114 816. Faktúra bola vystavená na základe objednávky č. 2200083008 a zaúčtované v sume 574 080 eur bez DPH na Dal 384 – Výnosy budúcich období. Ďalej vystavil dňa 21.08.2023 faktúru č. 129230182 s dátumom dodania 16.08.2023 za služby projektového riadenia, konzultačné služby a monitoring IKT a non IKT technológií v sume 304 922,40 eur s DPH, DPH 50 820 eur. Faktúra bola vystavená na základe objednávky č. 2300058354 a zaúčtované v sume 254 102 eur bez DPH na Dal 384 – Výnosy budúcich období. Ďalej vystavil dňa 12.12.2023 faktúru č. 129230343 s dátumom dodania 12.12.2023 za služby projektového riadenia, administrácie sietí, konzultačné služby, monitoring IKT a non IKT technológií a aplikačná podpora pri teste v sume 345 673,44 s DPH, DPH 57 612,24 eur. Faktúra bola vystavená na základe objednávky č. 2300089982 a zaúčtované v sume 288 061,20 eur bez DPH na Dal 384 – Výnosy budúcich období. V uvedených prípadoch konal kontrolovaný subjekt voči objednávateľovi MV SR v rozpore so zmluvou č. SITB-OA-2021/001986-001 a jej dodatkami. V zmysle bodu 9.3 bol poskytovateľ oprávnený fakturovať dojednanú cenu po poskytnutí príslušných služieb a ich akceptácii objednávateľom, pričom sa poskytovateľ zaviazal vystaviť príslušné faktúry za služby do 14 dní od ich riadneho poskytnutia a akceptácie v súlade s článkom VI. Akceptácia tejto zmluvy. V článku VI. Akceptácia bolo uvedené, že predpokladom akceptácie bolo realizovanie akceptačných testov, o čom mala byť zaslaná zápisnica o akceptačných testoch (akceptačný protokol). Faktúry boli vystavené na základe objednávok, ku dňu vystavenia vyššie uvedených faktúr neboli služby dodané a neboli vyhotovené akceptačné protokoly k uvedených dátumom dodania, čím došlo k rozporu so zmluvou. K postupnému dodaniu služieb došlo na základe podpísaných akceptačných protokol v priebehu roka 2023 a 2024.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-036/2025/1032 Hospodárenie Automobilových opravovní Ministerstva vnútra Slovenskej republiky, a. s. Automobilové opravovne Ministerstva vnútra Slovenskej republiky, a. s.
Kontrolou povinností predstavenstva, ktoré boli upravené stanovami bolo zistené, že v kontrolovanom období predstavenstvo každoročne s oneskorením predkladalo Podnikateľský plán za roky 2022, 2023 a 2024. Podnikateľský plán 2022 bol schválený valným zhromaždením 31.05.2022. Podnikateľský plán 2023 bol schválený valným zhromaždením 12.05.2023. Uvedeným konaním v rokoch 2022 a 2023 kontrolovaný subjekt porušil ustanovenie čl. 17 ods. 1 stanov, podľa ktorého Predstavenstvo predkladá VZ na schválenie raz ročne podnikateľský plán činnosti najneskôr tri mesiace od skončenia hospodárskeho roka a jeho aktualizáciu do 31. júla kalendárneho roka, čo sa v daných prípadoch nestalo. Zároveň týmto kontrolovaný subjekt porušil ustanovenie § 194 ods. 5 obchodného zákonníka, podľa ktorého členovia predstavenstva sú povinní vykonávať svoju pôsobnosť s náležitou starostlivosťou, ktorá zahŕňa povinnosť vykonávať ju s odbornou starostlivosťou a v súlade so záujmami spoločnosti a všetkých jej akcionárov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 9/2013 Z.z.
2025 KA-035/2025/1032 Hospodárenie Leteckých opravovní Trenčín, a. s. Ministerstvo obrany Slovenskej republiky
Kontrolou bolo zistené, že MO SR, ako vykonávateľ akcionárskych práv, nezverejnilo v rokoch 2022, 2023 a 2024 na svojom webovom sídle: - vzor manažérskej zmluvy, - profesijné životopisy zástupcov štátu v orgánoch spoločnosti, - presné merateľné kritériá, ktorých plnenie je podmienkou na vyplatenie variabilnej zložky odmeny zástupcov štátu v spoločnosti, vrátane navrhovanej výšky odmeny v prípade ich plnenia, - vyhodnotenie plnenia kritérií za predchádzajúci rok a navrhovanú aj schválenú výšku odmeny. Kontrolovaný subjekt tak nepostupoval v súlade s Uznesením vlády SR č. 159/2011 (v znení Uznesenia vlády SR č. 190/2017, Uznesenia vlády SR č. 289/2020 a Uznesenia vlády SR č. 282/2024).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-035/2025/1032 Hospodárenie Leteckých opravovní Trenčín, a. s. Ministerstvo obrany Slovenskej republiky
Kontrolovaný subjekt nepostupoval v súlade s § 200 a nasl. Obchodného zákonníka, pretože ako vykonávateľ akcionárskych práv v akciovej spoločnosti LOTN, a. s. nezabezpečil riadne obsadenie funkcie člena dozornej rady. Takéto konanie bolo aj v rozpore so stanovami spoločnosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 513/1991 Zb.
2025 KA-035/2025/1032 Hospodárenie Leteckých opravovní Trenčín, a. s. Letecké opravovne Trenčín , a.s.
Kontrolovaný subjekt nedodržal v roku 2023 vnútornú organizačnú normu Odmeňovací poriadok, Vydanie 9, časť 5.3.2, podľa ktorej je tvorba odmien závislá na dosiahnutí zisku a tržieb. Kontrolovaný subjekt v danom roku dosiahol záporný výsledok hospodárenia, ale aj napriek tejto skutočnosti boli manažmentu spoločnosti vyplatené odmeny.
Typ nedostatku: Nehospodárne konanie
2025 KA-035/2025/1032 Hospodárenie Leteckých opravovní Trenčín, a. s. Letecké opravovne Trenčín , a.s.
LOTN, a. s. nepostupovala v súlade s čl. 10, ods. 1, písm. h), bod 7 stanov, pretože nepredložila jedinému akcionárovi na schválenie návrh Kritérií na priznanie variabilnej zložky odmien členov predstavenstva a odmien členov predstavenstva, dozornej rady a generálneho riaditeľa.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu