Kontrolné zistenia

Konkrétne nedostatky kontrolovaných subjektov zistené v rámci kontrolných akcií.

Rok Číslo KA Názov KA Subjekt
Zistenie
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Turzovka
Chýbajúce posúdenie a zdôvodnenie výhodnosti alebo nevyhnutnosti navrhovaného spôsobu prevodu majetku mesta v podkladoch pre rozhodnutie MsZ k posudzovaným prevodom.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Turzovka
Chýbajúce rozhodnutie MsZ o prebytočnosti nehnuteľného majetku mesta prevádzaného pozemku s parc. č. C KN 363/27 v k. ú. Turzovka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Turzovka
Chýbajúca úprava procesu posudzovania a schvaľovania (rozhodovania) prebytočnosti nehnuteľného majetku mesta v zásadách hospodárenia s majetkom mesta.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Turzovka
Nedohodnutie povinnosti zaplatiť pomernú časť ceny za znalecký posudok na určenie všeobecnej hodnoty pozemkov prevedených v súvislosti s dokončením stavby dopravného prepojenia Nádražnej ulice s areálom miestnej polikliniky v kúpnych zmluvách č. 292/2023 z 31.10.2023, č. 37/2024 zo 07.02.2024 a č. 132/2024 zo 07.05.2024.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Turzovka
Neurčenie povinnosti zodpovedných orgánov mesta, prípadne hodnotiacej komisie, preveriť zápis záujemcov o majetok mesta s hodnotou ustanovenou osobitným predpisom v registri partnerov verejného sektora.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Turzovka
Nekonkretizovanie termínu „pozemok/majetok s nízkou hodnotou“ obsiahnutého v rámci dôvodov hodných osobitného zreteľa v zásadách hospodárenia účinných od 01.03.2024 (čl. 11a písm. c) a čl. 12a ods. 1 písm. a).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Turzovka
Zásadami hospodárenia vymedzené dôvody hodné osobitného zreteľa neboli ani v jednom prípade podmienené ich následným vyhodnotením, resp. spracovaním analýzy výhodnosti.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Turzovka
Od 01.11.2023 do 29.02.2024 zásady hospodárenia s majetkom mesta nezodpovedali zákonom predpokladanému povinnému minimálnemu obsahu pre chýbajúce: • kritériá na určenie majetku mesta za prebytočný alebo neupotrebiteľný, • podmienky, za ktorých bude možné znížiť kúpnu cenu oproti všeobecnej hodnote majetku pri prevodoch majetku mesta z dôvodu hodného osobitného zreteľa a podmienky pre zníženie nájomného pri nájmoch majetku mesta z dôvodu hodného osobitného zreteľa. Tieto zásady len čiastočne upravovali: • dôvody hodné osobitného zreteľa, najmä prevody a nájmy nehnuteľností s malou výmerou a nízkou hodnotou alebo podporujúce všeobecne akceptovateľný verejnoprospešný účel (čl. VI. ods. 8 písm. e), čl. VII. ods. 1 písm. d) zásad hospodárenia), • právomoci a úlohy orgánov mesta pri nakladaní s majetkom mesta zohľadňujúc zákonné právomoci MsZ (čl. V. zásad hospodárenia).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Turzovka
Zásady hospodárenia účinné do 29.02.2024 žiadnym spôsobom neupravovali spôsoby výkonu práv vyplývajúcich z vlastníctva cenných papierov a majetkových podielov na právnických osobách založených mestom alebo v ktorých má mesto postavenie ovládajúcej osoby alebo rozhodujúci vplyv s dôrazom na transparentnosť a efektívnosť nakladania s majetkom.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Gbely
Mesto tak v období od 01.11.2023 do 31.12.2023 nemalo aktualizovaný povinný minimálny obsah zásad hospodárenia s majetkom, čo nebolo v súlade s § 9 ods. 1 zákona o majetku obcí v znení novely zákona č. 137/2023, ktorá nadobudla účinnosť 01.11.2023.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trstice
10. Kontrolovaný subjekt vykonával ZFK len pri príjme kúpnej ceny v hotovosti a bezhotovostným prevodom. V iných prípadoch ZFK nevykonával. Išlo najmä o zámery predaja majetku v procese prípravy prevodu majetku obce, následne kúpne zmluvy vrátane dodatkov, rozhodnutia o povolení vkladu vlastníckeho práva do katastra nehnuteľností a výsledok vyplývajúci z porovnania skutočného stavu s účtovným stavom (manko alebo prebytok) prezentovaný v inventarizačnom zápise. Obec v uvedených prípadoch nekonala v súlade s § 7 v nadväznosti na § 2 písm. b) a písm. d) zákona o finančnej kontrole, podľa ktorého základnou finančnou kontrolou je orgán verejnej správy povinný overovať vždy súlad každej finančnej operácie alebo jej časti so skutočnosťami uvedenými v § 6 ods. 4 na príslušných stupňoch riadenia. Finančnou operáciou alebo jej časťou je aj príjem, poskytnutie alebo použitie verejných financií, právny úkon alebo iný úkon majetkovej povahy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z., 357/2015 Z. z.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trstice
9. Prevádzaný majetok nebol v kontrolovanom období vyradený z účtovníctva obce v deň zmeny jeho vlastníctva, čím kontrolovaný subjekt nekonal v súlade s § 1 ods. 1 zákona o účtovníctve a § 4 ods. 2 zákona o účtovníctve v nadväznosti na § 2 ods. 2 postupov účtovania pre obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trstice
8. V dvoch prípadoch v roku 2023 nebola kúpna zmluva uhradená v plnej výške a obec evidovala pohľadávky voči kupujúcim v sume 1 200,00 eur. V ďalších v dvoch prípadoch v roku 2024 bola kúpna cena zaplatená až po doručení návrhu na vklad do katastra. Tým bol porušený čl. III ods. 2 zmluvy, podľa ktorého v deň podpisu zmluvy kupujúci uhradia celú kúpnu cenu bezhotovostným prevodom. Z uvedeného vyplýva, že návrhy na vklad vlastníckeho práva k prevádzaným pozemkom boli podané skôr ako bola zaplatená celá kúpna cena.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trstice
7. Obec v roku 2023 zverejnila jeden zámer a v roku 2024 dva zámery predajov majetku z DHOZ na internetovej stránke/webovom sídle obce a na úradnej tabuli obce. Zverejnenie bolo preukázané písomným potvrdením, z toho dva prípady z roku 2024 sa na webovom sídle obce už nedali dohľadať a zverejnenie iným vhodným spôsobom nebolo preukázané. Na centrálnej úradnej elektronickej tabuli zámery predaja majetku z DHOZ v roku 2023 a 2024 obec nezverejnila. Tým obec nekonala v súlade s § 9a ods. 15 písm. f) zákona o majetku obcí a s § 34 ods. 2 písm. b) zákona o e- Governmente.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: zákon č. 305/2013 Z.z.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trstice
6. V piatich prípadoch prevodu majetku z DHOZ nebol zámer zverejnený a zároveň OZ v týchto prípadoch rozhodlo o prevode majetku z DHOZ na jednom zasadnutí a jedným uznesením trojpätinovou väčšinou všetkých poslancov. Zámer bola obec povinná zverejniť najmenej na 15 dní pred schvaľovaním prevodu obecným zastupiteľstvom a mal byť zverejnený počas celej tejto doby, resp. tieto údaje mali byť zverejnené najmenej do schválenia prevodu. Obec v týchto prípadoch nekonala v súlade s § 9a ods. 8 písm. e) zákona o majetku obcí a v jednom prípade s novelizovaným znením § 9a ods. 15 písm. f) zákona o majetku obcí.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trstice
5. Inventarizačné zápisy (v tomto prípade zápisnice) neobsahovali výsledky vyplývajúce z posúdenia reálnosti ocenenia majetku a záväzkov podľa § 26 a 27 zákona o účtovníctve a neboli tak vypracované v súlade s § 30 ods. 3 zákona o účtovníctve. Z kontrolných nedostatkov vyplýva, že obec inventarizáciu majetku v kontrolovanom období vykonala formálne a dostatočne neoverila či stav majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov v účtovníctve zodpovedá skutočnosti, čo nebolo v súlade s § 29 a § 30 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trstice
4. Kontrolou predloženej účtovnej evidencie bolo zistené, že dva listy vlastníctva neboli v čase výkonu kontroly evidované v katastri nehnuteľností a v jednom prípade nebol v účtovnej evidencii zapísaný spoluvlastnícky podiel. Obec v uvedených prípadoch nepostupovala v súlade s § 2 písm. a) a písm. e) zákona o účtovníctve, podľa ktorého okrem iného predmetom účtovníctva je účtovanie skutočností o stave a pohybe majetku a nákladoch. Zároveň porušila § 7 ods. 1 zákona o účtovníctve, podľa ktorého je účtovná jednotka povinná účtovať tak, aby účtovná závierka poskytovala verný a pravdivý obraz o skutočnostiach, ktoré sú predmetom účtovníctva, a o finančnej situácii účtovnej jednotky.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trstice
3. Obec v roku 2023 nevykonala inventarizáciu pozemkov a neviedla správne pozemky v subsystéme majetok na inventárnych kartách, čím nekonala v súlade s § 6 ods. 3 zákona o účtovníctve, podľa ktorého je účtovná jednotka povinná inventarizovať majetok podľa § 29 a § 30 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trstice
2. Obec tým, že pozemky viedla v účtovníctve len v súhrnnej peňažnej hodnote (pri ktorej sa nedal určiť objekt, miesto, výmera a ani jednotková cena) a konkrétne pozemky, ktoré boli predmetom prevodu formou predaja v roku 2023 sa nedali z účtovnej evidencie identifikovať, porušila § 7 ods. 2 písm. d) zákona o majetku obcí, podľa ktorého je účtovná jednotka povinná viesť majetok v účtovníctve podľa osobitného predpisu, t. j. zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trstice
1. Zásady hospodárenia nemala obec aktualizované ani ku dňu začatia kontroly 04.02.2025, čím obec nekonala v súlade s § 11 ods. 4 písm. a) zákona o obecnom zriadení a § 9 ods. 1 zákona o majetku obcí.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 369/1990 Zb., 138/1991 Zb.