Kontrolné zistenia

Konkrétne nedostatky kontrolovaných subjektov zistené v rámci kontrolných akcií.

Rok Číslo KA Názov KA Subjekt
Zistenie
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Nezverejnenie zakladateľskej zmluvy, stanov združenia, informácií potrebných pre získanie informácií, povinných zmlúv, objednávok a faktúr, čo znemožňovalo verejnú kontrolu ZOHT a v prípade nezverejnenia zmlúv bolo spojené s rizikom ich neúčinnosti až neplatnosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 211/2000 Z.z., 211/2000 Z.z., 211/2000 Z.z., 211/2000 Z.z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Nesprávne vykonanie inventarizácie pre: • neinventarizovanie rozdielu majetku a záväzkov, • nevypracovanie inventarizačného zápisu, • neuvedenie rozdielov v stave účtu 211 – Pokladňa a účtov účtovej triedy 0 – Dlhodobý majetok v inventúrnom súpise a v hlavnej knihe, čo negatívne vplývalo na vecnú správnosť vedenia účtovníctva ZOHT a na jeho preukázateľnosť.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Účtovná závierka ZOHT neposkytovala pravdivý a verný obraz o skutočnostiach, ktoré sú predmetom jeho účtovníctva, z dôvodu: • rozdielnych údajov v hlavnej knihe a účtovnej závierke, • nepravdivých údajov o netto hodnote dlhodobého hmotného majetku a výške rezerv.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Nedodržanie postupov účtovania pre: • nesprávne zaúčtovanie projektovej dokumentácie pre realizáciu stavby I. etapy – 2. časti skládky do majetku ZOHT, • nesprávne zatriedenie dlhodobého hmotného majetku ZOHT na príslušné účty podľa účtovej osnovy, • nezaúčtovanie zaplatených stravných lístkov v hodnote 1 755,00 € bez DPH na účet cenín, • nezaúčtovaním odvodu do ÚFR v celkovej výške 67 685,32 € na účet zákonných rezerv, čo negatívne vplývalo na správnosť vedenia účtovníctva a spoľahlivosť údajov v účtovnej závierke ZOHT.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Nepožiadanie o vklad vlastníckeho práva k administratívnej budove v areáli skládky do katastra nehnuteľností, čím ZOHT nedostatočne chránilo svoj majetok.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 162/1995 Z.z., 162/1995 Z.z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Uzatvorenie kúpnej zmluvy na spoluvlastnícke podiely k pozemkom za 4 360,00 € bez predchádzajúceho súhlasu VZ, z čoho vyplývalo riziko spochybnenia právoplatnosti uzatvorenia tejto zmluvy.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
V stanovách združenia chýbajúca úprava: • možnosti vzdania sa funkcie konateľa a predsedu združenia a s tým spojených detailov, • počtu členov, spôsobu zvolania a rozhodovania v revíznej komisii, • zodpovednosti konateľa, predsedu a členov revíznej komisie, • vymedzenia majetku združenia a účelu jeho použitia, • rozpočtu združenia ako základného nástroja finančného riadenia verejných zdrojov, • postupu združenia pri obstarávaní tovarov, služieb a stavebných prác podľa pravidiel verejného obstarávania, • postupu v prípade neschválenia účtovnej závierky VZ, • výkonu podnikateľskej činnosti združenia, čo bolo rizikom pre optimálne finančné riadenie ZOHT.
Typ nedostatku: Neúčinné konanie
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Nevedenie zasadnutí VZ predsedom združenia, ale jeho konateľom, čo nemalo negatívny vplyv na činnosť ZOHT.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Neplnenie si povinností konateľom ZOHT pre: • chýbajúce pravidelné informovanie členov združenia o činnosti a hospodárení združenia spravidla raz za tri mesiace zo strany konateľa ZOHT, • neinformovanie členov ZOHT o stave hospodárenia združenia nepredložením účtovnej závierky za rok 2023 do konca roka 2024 VZ, • nezabezpečenie riadneho vedenia účtovníctva ZOHT, čo negatívne vplývalo na transparentnosť riadenia a hospodárenia ZOHT.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí Horného Turca na ochranu životného prostredia
Bez vážnych objektívnych dôvodov zvolanie len jedného rokovania VZ v roku 2023, s negatívnym vplyvom na zabezpečenie pravidelnej kontroly a na riadenie činnosti ZOHT v zmysle jeho stanov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí stredného Liptova EKOLÓG
Nevykonaním zápisu správ o činnosti revíznej komisie a ich nepodaním valnému zhromaždeniu združenie nepostupovalo v zmysle čl. X ods. 8 svojich stanov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí stredného Liptova EKOLÓG
Nezvolaním revíznej komisie jej predsedom najmenej 1 x za štvrťrok, a teda počtom jej zasadnutí v roku 2024 iba trikrát nebol dodržaný čl. X ods. 5 stanov združenia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí stredného Liptova EKOLÓG
Nezabezpečením finančného riadenia, resp. vykonávania finančnej kontroly združenie nepostupovalo v súlade s § 5 a § 6 zákona o finančnej kontrole v nadväznosti na § 2 písm. f) tohto zákona.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí stredného Liptova EKOLÓG
Nevykonaním základnej finančnej kontroly realizovaných finančných operácií združenie nepostupovalo podľa § 7 ods. 1 zákona o finančnej kontrole, z čoho vyplývalo riziko nehospodárneho, neefektívneho, neúčinného a neúčelného použitia verejných financií.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí stredného Liptova EKOLÓG
Nepredložením/neexistenciou vnútorných predpisov týkajúcich sa vnútornej kontroly alebo finančnej kontroly nepostupovalo združenie podľa metodických usmernení MF SR k finančnému riadeniu.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí stredného Liptova EKOLÓG
Nezverejnením zakladateľskej zmluvy, stanov, informácií potrebných pre získanie informácií, povinných zmlúv, objednávok a faktúr ZOSL nepostupovalo v súlade s § 5 ods. 1, § 5a a § 5b zákona o slobodnom prístupe k informáciám v nadväznosti na § 2 ods. 1 a 3 tohto zákona, čo malo vplyv na transparentnosť jeho činnosti. Prípady nezverejnených zmlúv navyše predstavujú riziko spojené s ich následnou neúčinnosťou a až prípadnou neplatnosťou.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 211/2000 Z.z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí stredného Liptova EKOLÓG
Formálnym vykonaním inventarizácie majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov k 31.12.2022, k 31.12.2023 a k 31.12.2024 nepostupovalo ZOSL podľa § 29 a 30 zákona o účtovníctve, čím nebola zabezpečená preukázateľnosť jeho účtovníctva.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí stredného Liptova EKOLÓG
Z hľadiska účelu štyri nepreukázateľné výdavky v celkovej sume 2 673,90 eur: • zájazd na východné Slovensko v dňoch 25.-27.08.2022 za 2 120,00 eur, • občerstvenie na stretnutie starostov členských obcí 29.09.2022 za 474,90 eur, • pohrebný veniec za 39,00 eur, • kytica za 40,00 eur, neboli v súlade s čl. II stanov ZOSL ani s dobrou praxou.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí stredného Liptova EKOLÓG
Určený termín na predloženie účtovnej závierky valnému zhromaždeniu na schválenie do konca prvého kalendárneho mesiaca po skončení kalendárneho roka podľa čl. V ods. 4 stanov ZOSL bol nereálny a príliš ambiciózny vzhľadom na zákonné lehoty zostavenia účtovnej závierky podľa § 23a ods. 7 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-031/2025/1140 Činnosť združení obcí a záujmových združení právnických osôb v oblasti odpadového hospodárstva Združenie obcí stredného Liptova EKOLÓG
Prekríženie právomoci valného zhromaždenia (čl. V ods. 3 stanov) a výboru združenia (čl. IX ods. 3 písm. h) stanov) pri predkladaní návrhu rozpočtu ZOSL jednotlivým členským obciam pred jeho schválením valným zhromaždením a nedostatočné vymedzenie práv a povinností predsedov výboru združenia (štatutára ZOSL) a revíznej komisie v stanovách združenia, ako aj v stanovách združenia chýbajúca úprava: • spôsobu zvolania valného zhromaždenia, výboru združenia a revíznej komisie, • spôsobu rozhodovania a hlasovania v dvoch kolektívnych orgánoch ZOSL – v trojčlennom výbore združenia a v desaťčlennej revíznej komisii, • prerozdelenia straty z každoročného hospodárenia združenia, • podmienok nakladania s majetkom združenia – práva a povinnosti členov a orgánov združenia pri nakladaní s majetkom združenia (nadobúdanie, prevod, prenájom a pod.), • postupu združenia pri obstarávaní tovarov, služieb a stavebných prác podľa pravidiel verejného obstarávania, • postupu v prípade neschválenia účtovnej závierky valným zhromaždením nebolo v súlade s dobrou praxou a potvrdzovalo nedostatky vo finančnom riadení združenia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu