Kontrolné zistenia

Konkrétne nedostatky kontrolovaných subjektov zistené v rámci kontrolných akcií.

Rok Číslo KA Názov KA Subjekt
Zistenie
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trstice
8. V dvoch prípadoch v roku 2023 nebola kúpna zmluva uhradená v plnej výške a obec evidovala pohľadávky voči kupujúcim v sume 1 200,00 eur. V ďalších v dvoch prípadoch v roku 2024 bola kúpna cena zaplatená až po doručení návrhu na vklad do katastra. Tým bol porušený čl. III ods. 2 zmluvy, podľa ktorého v deň podpisu zmluvy kupujúci uhradia celú kúpnu cenu bezhotovostným prevodom. Z uvedeného vyplýva, že návrhy na vklad vlastníckeho práva k prevádzaným pozemkom boli podané skôr ako bola zaplatená celá kúpna cena.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trstice
7. Obec v roku 2023 zverejnila jeden zámer a v roku 2024 dva zámery predajov majetku z DHOZ na internetovej stránke/webovom sídle obce a na úradnej tabuli obce. Zverejnenie bolo preukázané písomným potvrdením, z toho dva prípady z roku 2024 sa na webovom sídle obce už nedali dohľadať a zverejnenie iným vhodným spôsobom nebolo preukázané. Na centrálnej úradnej elektronickej tabuli zámery predaja majetku z DHOZ v roku 2023 a 2024 obec nezverejnila. Tým obec nekonala v súlade s § 9a ods. 15 písm. f) zákona o majetku obcí a s § 34 ods. 2 písm. b) zákona o e- Governmente.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: zákon č. 305/2013 Z.z.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trstice
6. V piatich prípadoch prevodu majetku z DHOZ nebol zámer zverejnený a zároveň OZ v týchto prípadoch rozhodlo o prevode majetku z DHOZ na jednom zasadnutí a jedným uznesením trojpätinovou väčšinou všetkých poslancov. Zámer bola obec povinná zverejniť najmenej na 15 dní pred schvaľovaním prevodu obecným zastupiteľstvom a mal byť zverejnený počas celej tejto doby, resp. tieto údaje mali byť zverejnené najmenej do schválenia prevodu. Obec v týchto prípadoch nekonala v súlade s § 9a ods. 8 písm. e) zákona o majetku obcí a v jednom prípade s novelizovaným znením § 9a ods. 15 písm. f) zákona o majetku obcí.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trstice
5. Inventarizačné zápisy (v tomto prípade zápisnice) neobsahovali výsledky vyplývajúce z posúdenia reálnosti ocenenia majetku a záväzkov podľa § 26 a 27 zákona o účtovníctve a neboli tak vypracované v súlade s § 30 ods. 3 zákona o účtovníctve. Z kontrolných nedostatkov vyplýva, že obec inventarizáciu majetku v kontrolovanom období vykonala formálne a dostatočne neoverila či stav majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov v účtovníctve zodpovedá skutočnosti, čo nebolo v súlade s § 29 a § 30 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trstice
4. Kontrolou predloženej účtovnej evidencie bolo zistené, že dva listy vlastníctva neboli v čase výkonu kontroly evidované v katastri nehnuteľností a v jednom prípade nebol v účtovnej evidencii zapísaný spoluvlastnícky podiel. Obec v uvedených prípadoch nepostupovala v súlade s § 2 písm. a) a písm. e) zákona o účtovníctve, podľa ktorého okrem iného predmetom účtovníctva je účtovanie skutočností o stave a pohybe majetku a nákladoch. Zároveň porušila § 7 ods. 1 zákona o účtovníctve, podľa ktorého je účtovná jednotka povinná účtovať tak, aby účtovná závierka poskytovala verný a pravdivý obraz o skutočnostiach, ktoré sú predmetom účtovníctva, a o finančnej situácii účtovnej jednotky.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z., 431/2002 Z.z.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trstice
3. Obec v roku 2023 nevykonala inventarizáciu pozemkov a neviedla správne pozemky v subsystéme majetok na inventárnych kartách, čím nekonala v súlade s § 6 ods. 3 zákona o účtovníctve, podľa ktorého je účtovná jednotka povinná inventarizovať majetok podľa § 29 a § 30 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trstice
2. Obec tým, že pozemky viedla v účtovníctve len v súhrnnej peňažnej hodnote (pri ktorej sa nedal určiť objekt, miesto, výmera a ani jednotková cena) a konkrétne pozemky, ktoré boli predmetom prevodu formou predaja v roku 2023 sa nedali z účtovnej evidencie identifikovať, porušila § 7 ods. 2 písm. d) zákona o majetku obcí, podľa ktorého je účtovná jednotka povinná viesť majetok v účtovníctve podľa osobitného predpisu, t. j. zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trstice
1. Zásady hospodárenia nemala obec aktualizované ani ku dňu začatia kontroly 04.02.2025, čím obec nekonala v súlade s § 11 ods. 4 písm. a) zákona o obecnom zriadení a § 9 ods. 1 zákona o majetku obcí.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 369/1990 Zb., 138/1991 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Veľký Šariš
Zamestnanci vykonávajúci ZFK (okrem prvého zamestnanca z právneho oddelenia) na doklade súvisiacom s finančnou operáciou neuviedli jedno z vyjadrení podľa § 7 ods. 3 písm. a) – c) zákona o finančnej kontrole a audite.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Veľký Šariš
V troch prípadoch nehnuteľný majetok, ktorý bol predmetom prevodu v rokoch 2023 a 2024, nebol vyradený v deň uskutočnenia účtovného prípadu, resp. v príslušnom účtovnom období, čo nebolo v súlade s § 2 postupov účtovania. Zároveň došlo k porušeniu § 4 ods. 2 zákona o účtovníctve.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Veľký Šariš
V štyroch prípadoch prevodov nehnuteľného majetku bola vykonaná ZFK až po uzavretí zmluvy, čo nebolo v súlade s § 7 ods. 1 zákona o finančnej kontrole a audite.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Veľký Šariš
V jednom prípade kúpnej zmluvy uzavretej v roku 2024 mesto nepostupovalo v súlade s § 16 ods. 5 zásad hospodárenia v platnom znení, keď náklady súvisiace s prevodom nehnuteľného majetku uhradilo mesto a nie kupujúci. Išlo o KZ č. 4120/2024 z 30.04.2024. Mesto uhradilo náklady na vyhotovenie znaleckého posudku v sume 250,00 eur a poplatky spojené s katastrálnym konaním v sume 100,00 eur.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Lipany
Mesto pri vyradení prevádzaného nehnuteľného majetku nevykonalo ZFK pred jeho vyradením z evidencie majetku, ale až po jeho vyradení, čo nebolo v súlade s § 7 ods. 1 zákona o finančnej kontrole a audite.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Lipany
Mesto uhradilo v štyroch prípadoch prevodov nehnuteľného majetku náklady na vyhotovenie znaleckého posudku, v jednom prípade náklady na vyhotovenie geometrického plánu a v jednom prípade správny poplatok za vklad do katastra nehnuteľností, čo nebolo v súlade s čl. 4 bod 21 a bod 23 zásad hospodárenia účinných od 28.11.2023.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Lipany
V troch prípadoch prevodov v roku 2024 MsZ neschválilo prebytočnosť nehnuteľného majetku, čo nebolo v súlade s čl. 2 ods. 1 písm. a) zásad hospodárenia účinných od 28.11.2023, podľa ktorého MsZ schvaľuje vždy prebytočnosť alebo neupotrebiteľnosť nehnuteľného majetku mesta.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Lipany
Zásady hospodárenia kontrolovaného subjektu v čase od 01.11.2023 do 27.11.2023 nezodpovedali zákonom predpokladanému minimálnemu obsahu zásad podľa ustanovenia § 9 ods. 1 zákona o majetku obcí. Ku dňu 01.11.2023 zásady hospodárenia neboli upravené v zmysle novely zákona o majetku obcí.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trenčianska Turná
8. Kontrola prevodu vodohospodárskeho majetku za rok 2023, ktorého všeobecná hodnota prevýšila 20 000,00 eur nebola vykonaná hlavným kontrolórom do 29.02.2024, ale až v roku 2025 súčasne s kontrolou prevodov za rok 2024.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 369/1990 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trenčianska Turná
7. V štyroch prípadoch (kúpne zmluvy CE č. 110/2023/OÚTT, CE č. 108/2024/OÚTT a zámenné zmluvy CE č. 047/2024/OÚTT, CE č. 064/2024/OÚTT) bola základná finančná kontrola vykonaná len formálne až po podpise zmlúv.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trenčianska Turná
6. V siedmich prípadoch prevodov majetku vykonaných v roku 2024 OcZ neschválilo prebytočnosť prevádzaného majetku samostatným uznesením.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Trenčianska Turná
5. Pri prevode pozemkov pod cestou II. triedy formou zámeny pozemkov nebola všeobecná hodnota majetku stanovená znaleckým posudkom.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť Porušený predpis: 138/1991 Zb.