Kontrolné zistenia

Konkrétne nedostatky kontrolovaných subjektov zistené v rámci kontrolných akcií.

Rok Číslo KA Názov KA Subjekt
Zistenie
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Teplička nad Váhom
Chýbajúce posúdenie a zdôvodnenie výhodnosti alebo nevyhnutnosti navrhovaného spôsobu prevodu majetku obce v podkladoch pre rozhodnutie OcZ k posudzovaným prevodom.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Teplička nad Váhom
Chýbajúce rozhodnutia OcZ o prebytočnosti prevádzaného nehnuteľného majetku obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Teplička nad Váhom
Obmedzenie právomocí OcZ pri schvaľovaní prevodu vlastníctva nehnuteľného majetku obce jeho zostatkovou hodnotou (5 000,00 eur a viac) v zásadách hospodárenia účinných od 15.11.2023 (čl. 3 ods. 2 písm. d).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Teplička nad Váhom
Neurčenie povinnosti zodpovedných orgánov obce, prípadne hodnotiacej komisie, preveriť zápis záujemcov o majetok obce s hodnotou ustanovenou osobitným predpisom v registri partnerov verejného sektora.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Teplička nad Váhom
Nekonkretizovanie termínu „malá výmera“ ako dôvodu hodného osobitného zreteľa pri prevode a nájme nehnuteľného majetku obce v zásadách hospodárenia účinných od 15.11.2023 (čl. 4 bod B ods. 11, čl. 5 ods. 3).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Teplička nad Váhom
Zásadami hospodárenia vymedzené dôvody hodné osobitného zreteľa neboli ani v jednom prípade podmienené spracovaním analýzy výhodnosti.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Teplička nad Váhom
Chýbajúca úprava procesu posudzovania a schvaľovania (rozhodovania) prebytočnosti nehnuteľného majetku obce v zásadách hospodárenia s majetkom obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Obec Teplička nad Váhom
Zásady hospodárenia s majetkom obce neupravovali povinné náležitosti: • spôsoby výkonu práv vyplývajúcich z vlastníctva cenných papierov a majetkových podielov na právnických osobách založených obcou alebo v ktorých má obec postavenie ovládajúcej osoby alebo rozhodujúci vplyv s dôrazom na transparentnosť a efektívnosť nakladania s majetkom, • kritériá na určenie nehnuteľného majetku obce za prebytočný alebo neupotrebiteľný, • podmienky, za ktorých bude možné znížiť kúpnu cenu oproti všeobecnej hodnote majetku pri prevodoch majetku obce z dôvodu hodného osobitného zreteľa a podmienky pre zníženie nájomného pri nájmoch majetku obce z dôvodu hodného osobitného zreteľa (v čase od 01.11.2023 do 14.11.2023), • dôvody hodné osobitného zreteľa, najmä prevody a nájmy nehnuteľností s malou výmerou (v čase od 01.11.2023 do 14.11.2023) a nízkou hodnotou alebo podporujúce všeobecne akceptovateľný verejnoprospešný účel. Zásady hospodárenia len čiastočne upravovali právomoci a úlohy orgánov obce pri nakladaní s majetkom obce zohľadňujúc zákonné právomoci OcZ (čl. 4, 5, 7, 13 zásad hospodárenia).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Nevykonaním základnej finančnej kontroly pri prevodoch jej nehnuteľného majetku v prípravnej fáze porušil kontrolovaný subjekt § 7 ods. 1 zákona o finančnej kontrole.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Neúplným vykonaním základnej finančnej kontroly konal kontrolovaný subjekt v rozpore s § 5 ods. 1 písm. f) zákona o finančnej kontrole v spojení s § 7 ods. 3 zákona o finančnej kontrole.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Kontrolovaný subjekt mal v kontrolovanom období vypracovanú a schválenú internú smernicu o finančnej kontrole č. 2/2016 z 1.3.2016, ktorá od svojej platnosti nebola menená ani novelizovaná v súlade so zákonom o finančnej kontrole. To znamená, že mesto naďalej vykonávalo kontrolu podľa pôvodných pravidiel, ktoré boli platné od účinnosti smernice, bez akejkoľvek aktualizácie či úpravy týchto pravidiel, ktoré by reflektovali zmeny v legislatíve podľa zákona v platnom znení.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Tým, že hlavný kontrolór nedodržal termín výkonu kontroly prevodov nehnuteľného majetku mesta, ktorého všeobecná hodnota majetku prevýšila 20 000 eur do 60 dní od uplynutia kalendárneho roka, nekonal v súlade s § 18f ods. 1 písm. i) zákona o obecnom zriadení.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Tým, že kontrolovaný subjekt účtoval o vyradení/zaradení nehnuteľného majetku k 15. dňu nasledujúceho mesiaca po ukončení štvrťroka a nie v deň odovzdania nehnuteľností alebo v deň právoplatnosti rozhodnutí o povolení vkladu do katastra nehnuteľností, nedokázal naplniť literu ustanovenia § 7 ods. 2 písm. d) zákona o majetku obcí v spojení s § 2 ods. 2 Postupov účtovania pre obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Kontrolovaný subjekt nepreveroval, či nadobúdatelia nehnuteľného majetku, ktorí mali povinnosť zápisu do registra partnerov verejného sektora, boli riadne zapísaní, ani nevykonal kontrolu externej osoby, ktorá túto povinnosť mala v mene mesta vykonávať.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Mesto ani pri prevodoch z DHOZ nezisťovalo ďalších potenciálnych záujemcov. V prípade, ak by o prevádzaný nehnuteľný majetok prejavilo záujem viacero záujemcov, mesto nemalo určené kritéria výberu uchádzačov.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Neuvedením spôsobu zámeny nehnuteľného majetku, rozpornou identifikáciou spôsobu zámeny nehnuteľného majetku, ako aj nezdôvodnením osobitného zreteľa v zámeroch a uzneseniach mestského zastupiteľstva, konal kontrolovaný subjekt v rozpore s § 9a ods. 8 písm. e) zákona o majetku obcí.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Mesto síce podnikalo určité kroky s cieľom predať pozemok, ktorý dlhodobo užíva vlastník susediacej nehnuteľnosti, avšak nezabezpečilo širšiu informovanosť verejnosti o svojom zámere. Tým obmedzilo možnosť, aby sa k zámeru vyjadrili aj ostatní potenciálni záujemcovia, najmä vlastníci susediacich pozemkov. Mesto pri prevodoch majetku z DHOZ uvádzalo zákonné ustanovenie, na základe ktorého sa rozhodlo majetok previesť. Nebolo však zverejnené úplné a vecné odôvodnenie tohto rozhodnutia. Takýto postup nezabezpečuje dostatočnú mieru transparentnosti a verejnej kontroly nad nakladaním s majetkom obce.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Tým, že kontrolovaný subjekt prevádzal pozemky podľa výnimky ustanovenej v § 9a ods. 8 /neskôr ods. 15/ písm. b) zákona o majetku obcí, pričom nešlo o pozemky zastavané stavbou vo vlastníctve nadobúdateľov vrátane priľahlej plochy, ktorá svojím umiestnením a využitím tvorí neoddeliteľný celok so stavbou, nenaplnil zákonné podmienky na uplatnenie predmetnej výnimky a konal v rozpore s § 9a ods. 8 /neskôr ods. 15/ písm. b) zákona o majetku obcí.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Kontrolovaný subjekt v období rokov 2023 a 2024 v rozpore s § 30 ods. 1 zákona o účtovníctve nevykonal fyzickú inventúru pozemkov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Neidentifikovaním poškodeného, nevyužívaného dlhodobého majetku v inventarizačných zápisoch, ako aj nezaznamenaním rozhodnutia vedenia mesta o ďalšom využívaní majetku konala inventarizačná komisia mesta v rozpore s čl. 2 bodom 1 Smernice pre tvorbu a zúčtovanie opravných položiek č. 2/2017.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu