Kontrolné zistenia

Konkrétne nedostatky kontrolovaných subjektov zistené v rámci kontrolných akcií.

Rok Číslo KA Názov KA Subjekt
Zistenie
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Mesto síce podnikalo určité kroky s cieľom predať pozemok, ktorý dlhodobo užíva vlastník susediacej nehnuteľnosti, avšak nezabezpečilo širšiu informovanosť verejnosti o svojom zámere. Tým obmedzilo možnosť, aby sa k zámeru vyjadrili aj ostatní potenciálni záujemcovia, najmä vlastníci susediacich pozemkov. Mesto pri prevodoch majetku z DHOZ uvádzalo zákonné ustanovenie, na základe ktorého sa rozhodlo majetok previesť. Nebolo však zverejnené úplné a vecné odôvodnenie tohto rozhodnutia. Takýto postup nezabezpečuje dostatočnú mieru transparentnosti a verejnej kontroly nad nakladaním s majetkom obce.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Tým, že kontrolovaný subjekt prevádzal pozemky podľa výnimky ustanovenej v § 9a ods. 8 /neskôr ods. 15/ písm. b) zákona o majetku obcí, pričom nešlo o pozemky zastavané stavbou vo vlastníctve nadobúdateľov vrátane priľahlej plochy, ktorá svojím umiestnením a využitím tvorí neoddeliteľný celok so stavbou, nenaplnil zákonné podmienky na uplatnenie predmetnej výnimky a konal v rozpore s § 9a ods. 8 /neskôr ods. 15/ písm. b) zákona o majetku obcí.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Kontrolovaný subjekt v období rokov 2023 a 2024 v rozpore s § 30 ods. 1 zákona o účtovníctve nevykonal fyzickú inventúru pozemkov.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Neidentifikovaním poškodeného, nevyužívaného dlhodobého majetku v inventarizačných zápisoch, ako aj nezaznamenaním rozhodnutia vedenia mesta o ďalšom využívaní majetku konala inventarizačná komisia mesta v rozpore s čl. 2 bodom 1 Smernice pre tvorbu a zúčtovanie opravných položiek č. 2/2017.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Mesto malo v sledovanom období prijatú Smernicu č. 2/2012 na zabezpečenie spôsobu vedenia účtovníctva a obehu účtovných dokladov z 29.10.2012, ktorá upravuje vykonávanie fyzickej inventúry každé dva roky. Uvedený harmonogram výkonu inventarizácie je v rozpore s § 29 ods. 2 zákona o účtovníctve, ktorý nariaďuje vykonanie riadnej inventarizácie majetku k 31.12. príslušného roka, pričom inventúra je súčasťou inventarizácie majetku. Napriek uvedenému boli v oboch rokoch kontrolovaného obdobia vydané príkazy primátora mesta na vykonanie fyzickej inventúry majetku.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Tým, že pri prevodoch majetku vykonaných v roku 2024 nezasadala vyraďovacia komisia za účelom posúdenia prebytočnosti a spôsobu ďalšieho nakladania s majetkom, porušil kontrolovaný subjekt § 4 ods. 2 a 7 Zásad hospodárenia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Osobitné analýzy využiteľnosti majetku mesta, prebytočnosti majetku a vhodnosti spôsobu prevodu vrátane kritérií výberu mesto nevykonávalo, nakoľko podľa jeho vyjadrenia zo 14.4.2025 zhodnocuje všetky aspekty doručených žiadostí o odkúpenie nehnuteľností. Schvaľovaniu v mestskom zastupiteľstve predchádza aj rokovanie príslušnej komisie, ktorá posudzuje všetky možnosti predaja v danej fáze prevodu a následne odporúča, príp. neodporúča mestskému zastupiteľstvu navrhované prevody schváliť. Počas kontrolovaného obdobia sa vyjadrovala stavebná komisia aj k jednotlivým prevodom nehnuteľného majetku, čo bolo preukázané zápisnicami z rokovania predmetnej komisie. V zápisniciach sa konštatoval iba záver, ktorý komisia prijala, a to aj pri prevodoch, ktoré sa neuskutočnili v rekreačnej oblasti Zahura. Podľa vyjadrenia kontrolovaného subjektu z 28.4.2025, komisie aj mesto posudzujú majetok určený na prevod ústne. Mesto nerobí analýzy využiteľnosti svojho majetku.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Zásady hospodárenia neupravovali povinnosť vykonania analýzy výhodnosti prevodov z DHOZ, ani metodiku, teda postup, kritéria a spôsob určenia hodnoty prevádzaného majetku, najmä pri prevodoch z DHOZ pod trhovú cenu.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Aktuálne platné Zásady hospodárenia neobsahujú minimálny rozsah úpravy vyžadovanej podľa ustanovenia § 9 ods. 1 zákona o majetku obcí, nakoľko neobsahujú kritériá na určenie majetku obce za prebytočný alebo neupotrebiteľný. Nezapracovaním vyššie uvedenej povinnosti porušil kontrolovaný subjekt § 9 ods. 1 písm. g) zákona o majetku obcí.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Zásady hospodárenia platné v období rokov 2023 a 2024 neobsahovali minimálny rozsah úpravy vyžadovanej podľa ustanovenia § 9 ods. 1 zákona o majetku obcí, nakoľko neupravovali spôsoby výkonu práv vyplývajúcich z vlastníctva cenných papierov a majetkových podielov na právnických osobách založených obcou alebo v ktorých má obec postavenie ovládajúcej osoby alebo rozhodujúci vplyv s dôrazom na transparentnosť a efektívnosť nakladania s majetkom. Nezapracovaním vyššie uvedenej povinnosti porušil kontrolovaný subjekt § 9 ods. 1 písm. f) zákona o majetku obcí.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Spišské Vlachy
Zásady hospodárenia kontrolovaného subjektu v čase od 1.11.2023 do 27.8.2024 nezodpovedali zákonom predpokladanému minimálnemu obsahu zásad hospodárenia podľa ustanovenia § 9 ods. 1 zákona o majetku obcí.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Medzev
Z konania mesta vyplýva, že absencia smernice o základnej finančnej kontrole vytvorila prostredie, kde zodpovedné osoby nemali jasné vedomosti o tom, v ktorých procesoch a štádiách by mala základná finančná kontrola prebiehať a akým spôsobom.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Medzev
Nevykonaním základnej finančnej kontroly pri prevodoch jej nehnuteľného majetku v prípravnej fáze, ani pri úhrade kúpnej ceny pri predaji nehnuteľného majetku mesta porušil kontrolovaný subjekt § 7 ods. 1 zákona o finančnej kontrole.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Medzev
Nesprávnym alebo neúplným vykonaním základnej finančnej kontroly konal kontrolovaný subjekt v rozpore s § 5 ods. 1 písm. f) zákona o finančnej kontrole v spojení s § 7 ods. 3 zákona o finančnej kontrole.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 357/2015 Z. z.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Medzev
Tým, že kontrolovaný subjekt účtoval o vyradení/zaradení nehnuteľného majetku v deň podpisu zmlúv a nie v deň odovzdania nehnuteľností alebo v deň právoplatnosti rozhodnutí o povolení vkladu do katastra nehnuteľností, nedokázal naplniť literu ustanovenia § 7 ods. 2 písm. d) zákona o majetku obcí v spojení s § 2 ods. 2 Postupov účtovania pre obce.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Medzev
V oboch preverovaných nájomných zmluvách bola výpovedná lehota stanovená na menej než tri mesiace, čo nebolo v súlade s § 38 ods. 6 písm. c) Zásad hospodárenia.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Medzev
Podľa článku V. ods. 2 Kúpnej zmluvy č. 2024/009/KZP uzatvorenej dňa 16.8.2024 medzi predávajúcim a kupujúcim na predaj pozemku o výmere 30 m2 za cenu 300,00 eur, mal kupujúci uhradiť kúpnu cenu predávajúcemu na účet najneskôr do troch dní od podpísania kúpnej zmluvy. Suma 300,00 eur bola pripísaná na bankový účet mesta 20.8.2024, čo nebolo v súlade s podmienkou uvedenou v článku V. ods. 2 Kúpnej zmluvy.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Medzev
Mesto nevykonávalo test štátnej pomoci ani nepreverovalo povinnosť nadobúdateľov majetku mesta zapisovať sa do registra partnerov verejného sektora.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Medzev
Nevykonávaním testu použiteľnosti DHOZ pri prevodoch majetku z DHOZ kontrolovaný subjekt konal v rozpore s § 37 ods. 1 Zásad hospodárenia účinných od 1.11.2023.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-009/2025/1090 Kontrola nakladania s majetkom obcí Mesto Medzev
Kontrolovaný subjekt pri prevodoch majetku z dôvodu hodného osobitného zreteľa nepreukázal zverejnenie zámeru a spôsobu prevodu majetku najmenej 15 dní pred schvaľovaním prevodu mestským zastupiteľstvom, pričom tieto údaje mali byť zverejnené najmenej do schválenia prevodu, čo bolo v rozpore s ustanovením § 9a ods. 15 písm. f) bod 1 zákona o majetku obcí.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 138/1991 Zb.