Kontrolné zistenia

Konkrétne nedostatky kontrolovaných subjektov zistené v rámci kontrolných akcií.

Rok Číslo KA Názov KA Subjekt
Zistenie
2009 KA-009/2009/0005 Kontrola správnosti zostavenia a súladu záverečných účtov a účtovnej závierky subjektov územnej samosprávy Obec Lipovec
Inventúrne súpisy k účtom 023 a 069, vypracované za rok 2007 neobsahovali údaj o dni začatia a skončenia inventúry, meno, priezvisko a podpisový záznam hmotne zodpovednej osoby za príslušný druh majetku a meno, priezvisko a podpisový záznam osôb zodpovedných za zistenie skutočného stavu majetku. (počet porušení 2)
Typ nedostatku: Iné Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2009 KA-009/2009/0005 Kontrola správnosti zostavenia a súladu záverečných účtov a účtovnej závierky subjektov územnej samosprávy Obec Lipovec
Inventúrne súpisy k účtom 023 a 069, vypracované za rok 2007 neobsahovali údaj o dni začatia a skončenia inventúry, meno, priezvisko a podpisový záznam hmotne zodpovednej osoby za príslušný druh majetku a meno, priezvisko a podpisový záznam osôb zodpovedných za zistenie skutočného stavu majetku. (počet porušení 2)
Typ nedostatku: Iné Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2009 KA-009/2009/0005 Kontrola správnosti zostavenia a súladu záverečných účtov a účtovnej závierky subjektov územnej samosprávy Obec Lipovec
Inventúrne súpisy k účtom 023 a 069, vypracované za rok 2007 neobsahovali údaj o dni začatia a skončenia inventúry, meno, priezvisko a podpisový záznam hmotne zodpovednej osoby za príslušný druh majetku a meno, priezvisko a podpisový záznam osôb zodpovedných za zistenie skutočného stavu majetku. (počet porušení 2)
Typ nedostatku: Iné Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2009 KA-009/2009/0005 Kontrola správnosti zostavenia a súladu záverečných účtov a účtovnej závierky subjektov územnej samosprávy Obec Lipovec
Predmetom inventarizačného zápisu k 31.12.2007 nebolo porovnanie skutočného stavu majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov so stavom účtovným.
Typ nedostatku: Iné Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2009 KA-009/2009/0005 Kontrola správnosti zostavenia a súladu záverečných účtov a účtovnej závierky subjektov územnej samosprávy Obec Lipovec
Príkaz na vykonanie inventarizácie majetku k 31.12.2007 neukladal vykonať i inventarizáciu záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov. Súčasne predmetným príkazom nebol pozastavený pohyb materiálu, majetku a zásob, čím nebolo zabezpečené objektívne overenie, či stav majetku, záväzkov a rozdielu majetku a záväzkov v účtovníctve zodpovedal skutočnosti.
Typ nedostatku: Iné Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2009 KA-009/2009/0005 Kontrola správnosti zostavenia a súladu záverečných účtov a účtovnej závierky subjektov územnej samosprávy Obec Lipovec
Tým, že inventúrny súpis k účtu 023 bol vyhotovený až dňa 16.05.2008, nedokazoval skutočnosť ku dňu vykonania inventúry, teda bol nepreukázateľný.
Typ nedostatku: Iné Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2009 KA-009/2009/0005 Kontrola správnosti zostavenia a súladu záverečných účtov a účtovnej závierky subjektov územnej samosprávy Obec Lipovec
Obec neviedla účtovníctvo správne, nakoľko neupravila ocenenie hodnoty sporných pohľadávok v roku 2008 opravnými položkami, t.j. neviedla účtovníctvo podľa osobitného predpisu, ktorým je Opatrenie MF SR č. MF/16786/2007-31 z 8. augusta 2007.
Typ nedostatku: Iné Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2009 KA-009/2009/0005 Kontrola správnosti zostavenia a súladu záverečných účtov a účtovnej závierky subjektov územnej samosprávy Obec Lipovec
Obec neuplatňovaním rámcovej účtovej osnovy pri zostavovaní súčastí účtovnej závierky nedodržala Opatrenie MF SR č. 24501/2003-92 z 11. decembra 2003. Neupravením ocenenia hodnoty sporných pohľadávok v roku 2008 opravnými položkami napriek existencii opodstatneného predpokladu zníženia ich hodnoty nebolo dodržané Opatrenia MF SR č. MF/16786/2007-31 z 8. augusta 2007.
Typ nedostatku: Iné Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2009 KA-009/2009/0005 Kontrola správnosti zostavenia a súladu záverečných účtov a účtovnej závierky subjektov územnej samosprávy Obec Lipovec
Účtovná závierka za rok 2007 neobsahovala podpisová záznam štatutárneho orgánu účtovnej jednotky.
Typ nedostatku: Iné Porušený predpis: 431/2002 Z.z.
2009 KA-009/2009/0005 Kontrola správnosti zostavenia a súladu záverečných účtov a účtovnej závierky subjektov územnej samosprávy Obec Lipovec
V poznámkach k účtovnej závierke za rok 2007 absentovali údaje o dátume založenia účtovnej jednotky, ktorá účtovnú závierku zostavila, údaje o počte riadiacich zamestnancov obce, údaje o cene obstarania jednotlivých druhov majetku a nákladoch súvisiacich s ich obstaraním.
Typ nedostatku: Iné Porušený predpis: Opatrenie
2009 KA-009/2009/0005 Kontrola správnosti zostavenia a súladu záverečných účtov a účtovnej závierky subjektov územnej samosprávy Obec Lipovec
Zásady hospodárenia a nakladania s majetkom obce Lipovec neupravovali podmienky odňatia majetku organizáciám, ktoré obec založila alebo zriadila.
Typ nedostatku: Iné Porušený predpis: 138/1991 Zb.
2009 KA-009/2009/0005 Kontrola správnosti zostavenia a súladu záverečných účtov a účtovnej závierky subjektov územnej samosprávy Obec Lipovec
Zmeny údajov v zriaďovacích listinách neboli vykonané dodatkami k zriaďovacím listinám.
Typ nedostatku: Iné Porušený predpis: 596/2003 Z.z.
2009 KA-009/2009/0005 Kontrola správnosti zostavenia a súladu záverečných účtov a účtovnej závierky subjektov územnej samosprávy Obec Lipovec
Zriaďovacie listiny MŠ a školskej jedálne neobsahovali údaj o výchovnom alebo vyučovacom jazyku, o forme hospodárenia, označenie štatutárneho orgánu a dátum a číslo rozhodnutia MŠ SR o zaradení do siete škôl.
Typ nedostatku: Iné Porušený predpis: 596/2003 Z.z.
2009 KA-009/2009/0005 Kontrola správnosti zostavenia a súladu záverečných účtov a účtovnej závierky subjektov územnej samosprávy Obec Lipovec
Zriaďovacie listiny MŠ a školskej jedálne neobsahovali údaj o výchovnom alebo vyučovacom jazyku, o forme hospodárenia, označenie štatutárneho orgánu a dátum a číslo rozhodnutia MŠ SR o zaradení do siete škôl.
Typ nedostatku: Iné Porušený predpis: 596/2003 Z.z.
2009 KA-009/2009/0005 Kontrola správnosti zostavenia a súladu záverečných účtov a účtovnej závierky subjektov územnej samosprávy Obec Lipovec
Zriaďovacie listiny MŠ a školskej jedálne neobsahovali údaj o výchovnom alebo vyučovacom jazyku, o forme hospodárenia, označenie štatutárneho orgánu a dátum a číslo rozhodnutia MŠ SR o zaradení do siete škôl.
Typ nedostatku: Iné Porušený predpis: 596/2003 Z.z.
2009 KA-009/2009/0005 Kontrola správnosti zostavenia a súladu záverečných účtov a účtovnej závierky subjektov územnej samosprávy Obec Lipovec
Zriaďovacie listiny MŠ a školskej jedálne neobsahovali údaj o výchovnom alebo vyučovacom jazyku, o forme hospodárenia, označenie štatutárneho orgánu a dátum a číslo rozhodnutia MŠ SR o zaradení do siete škôl.
Typ nedostatku: Iné Porušený predpis: 596/2003 Z.z.
2009 KA-009/2009/0005 Kontrola správnosti zostavenia a súladu záverečných účtov a účtovnej závierky subjektov územnej samosprávy Obec Lipovec
Netvorenie rezervného fondu vo výške najmenej 10 % zo skutočného prebytku hospodárenia obce za rok 2007.
Typ nedostatku: Iné Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2009 KA-009/2009/0005 Kontrola správnosti zostavenia a súladu záverečných účtov a účtovnej závierky subjektov územnej samosprávy Obec Lipovec
Započítanie výdavkových finančných operácií do výsledku rozpočtového hospodárenia za rok 2007.
Typ nedostatku: Iné Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2009 KA-009/2009/0005 Kontrola správnosti zostavenia a súladu záverečných účtov a účtovnej závierky subjektov územnej samosprávy Obec Lipovec
Záverečný účet obce za rok 2007 neobsahoval prehľad o stave a vývoji dlhu, prehľad o poskytnutých zárukách podľa jednotlivých príjemcov a údaje o nákladoch a výnosoch podnikateľskej činnosti.
Typ nedostatku: Iné Porušený predpis: 583/2004 Z.z.
2009 KA-009/2009/0005 Kontrola správnosti zostavenia a súladu záverečných účtov a účtovnej závierky subjektov územnej samosprávy Obec Lipovec
Záverečný účet obce za rok 2007 neobsahoval prehľad o stave a vývoji dlhu, prehľad o poskytnutých zárukách podľa jednotlivých príjemcov a údaje o nákladoch a výnosoch podnikateľskej činnosti.
Typ nedostatku: Iné Porušený predpis: 583/2004 Z.z.