Kontrolné zistenia

Konkrétne nedostatky kontrolovaných subjektov zistené v rámci kontrolných akcií.

Rok Číslo KA Názov KA Subjekt
Zistenie
2025 KA-011/2025/1033 Vnútorný kontrolný systém pri poskytovaní a vyúčtovaní dotácií z rozpočtovej kapitoly Ministerstva obrany SR Ministerstvo obrany Slovenskej republiky
Nakoľko tajomník komisie nevyhotovil za kontrolované obdobie rokov 2022 až 2024 zoznamy žiadostí osobitne na každý účel podľa § 2 zákona o dotáciách a nezoradil žiadosti do poradia podľa získaného súčtu bodov, nepostupovalo ministerstvo podľa § 4 ods. 5 výnosu o komisii.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-011/2025/1033 Vnútorný kontrolný systém pri poskytovaní a vyúčtovaní dotácií z rozpočtovej kapitoly Ministerstva obrany SR Ministerstvo obrany Slovenskej republiky
Tým, že zápisnice z rokovania komisie za roky 2022, 2023 a 2024 neobsahovali miesto rokovania komisie, program rokovania komisie, zoznam schválených žiadostí a zoznam neschválených žiadostí s uvedením dôvodu ich neschválenia, neboli vypracované v súlade s ustanovením § 3 ods. 9 výnosu komisie.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-011/2025/1033 Vnútorný kontrolný systém pri poskytovaní a vyúčtovaní dotácií z rozpočtovej kapitoly Ministerstva obrany SR Ministerstvo obrany Slovenskej republiky
Tým, že pozvánka v troch prípadoch neobsahovala program rokovania komisie (rok 2022, 2023 a 2024) a v jednom prípade neobsahovala, okrem programu ani miesto rokovania komisie (rok 2022), kontrolovaný subjekt nepostupoval v súlade s ustanovením § 3 ods. 5 výnosu o komisii.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-011/2025/1033 Vnútorný kontrolný systém pri poskytovaní a vyúčtovaní dotácií z rozpočtovej kapitoly Ministerstva obrany SR Ministerstvo obrany Slovenskej republiky
Tým, že v 6 prípadoch (žiadosť č. 32, č. 40, č. 135, č. 137 a č. 140, – rok 2022) nevypracoval výzvu na odstránenie nedostatkov tajomník komisie, ale aj iné zamestnankyne ministerstva došlo k porušeniu ustanovenia § 3 ods. 2 v nadväznosti na § 3 ods. 4 výnosu o komisii. Zároveň došlo k porušeniu § 2 ods. 2 výnosu o komisii, nakoľko tieto zamestnankyne neboli vymenované ministrom.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť
2025 KA-011/2025/1033 Vnútorný kontrolný systém pri poskytovaní a vyúčtovaní dotácií z rozpočtovej kapitoly Ministerstva obrany SR Ministerstvo obrany Slovenskej republiky
Z dôvodu, že kontrolovaný subjekt v 5 prípadoch (žiadosť č. 5, 32, 61, 86, 140 – rok 2022) nepreukázal odoslanie výzvy na odstránenie nedostatkov a tým nepreukázal dodržanie lehoty piatich pracovných dní na odstránenie nedostatkov nepostupoval podľa § 3 ods. 4 výnosu o komisii a zároveň s výzvou 2022 a čl. 7 bodu 2 MP 2022.
Typ nedostatku: Formálna nezrovnalosť, Formálna nezrovnalosť
2025 KA-011/2025/1033 Vnútorný kontrolný systém pri poskytovaní a vyúčtovaní dotácií z rozpočtovej kapitoly Ministerstva obrany SR Ministerstvo obrany Slovenskej republiky
Tým, že tajomník v 3 prípadoch (žiadosť č. 5, č. 135 a č. 137 – rok 2022) nevyzval žiadateľa na odstránenie zistených nedostatkov v plnom rozsahu, nepostupoval podľa čl. 7 bodu 2 MP 2022 v nadväznosti na čl. 7 bod 3 písm. f) MP 2022.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-011/2025/1033 Vnútorný kontrolný systém pri poskytovaní a vyúčtovaní dotácií z rozpočtovej kapitoly Ministerstva obrany SR Ministerstvo obrany Slovenskej republiky
Nakoľko ministerstvo upravovalo anonymizované žiadosti nespĺňajúce náležitosti v zmysle zákona, výziev a ich MP, ktoré doručili žiadatelia o poskytnutie dotácie, nepostupovalo v súlade s § 3 ods. 2 výnosu o komisii.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-011/2025/1033 Vnútorný kontrolný systém pri poskytovaní a vyúčtovaní dotácií z rozpočtovej kapitoly Ministerstva obrany SR Ministerstvo obrany Slovenskej republiky
Tým, že žiadateľ v 3 prípadoch (žiadosť č. 61, 63 – rok 2022 a žiadosť č. 133 – rok 2024) nedoručil anonymizované dokumenty ani na základe výzvy na odstránenie nedostatkov a tieto žiadosti boli predložené komisii na vyhodnotenie, ministerstvo nepostupovalo v súlade s ustanovením § 8 ods. 2 zákona o dotáciách, § 3 ods. 4 výnosu o komisii, čl. 7 bodu 4 písm. a) MP 2022 a s čl. 7 bodu 4 písm. a) MP 2024.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: 435/2010 Z.z.
2025 KA-011/2025/1033 Vnútorný kontrolný systém pri poskytovaní a vyúčtovaní dotácií z rozpočtovej kapitoly Ministerstva obrany SR Ministerstvo obrany Slovenskej republiky
Tým, že ministerstvo v 5 prípadoch žiadateľov nevyzvalo, nevyzvalo v plnom rozsahu na odstránenie nedostatkov v anonymizovaných žiadostiach a ich prílohách, nepostupovalo v zmysle § 3 ods. 4 výnosu o komisii. Zároveň nepostupovalo v zmysle čl. 7 bodu 2 MP 2022, MP 2023 a MP 2024.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
2025 KA-011/2025/1033 Vnútorný kontrolný systém pri poskytovaní a vyúčtovaní dotácií z rozpočtovej kapitoly Ministerstva obrany SR Ministerstvo obrany Slovenskej republiky
Z dôvodu vyplatenia žiadostí, ktoré neboli v súlade s ustanovením § 8 ods. 2 zákona o dotáciách došlo v 6 prípadoch k porušeniu finančnej disciplíny v zmysle § 31 ods. 1 písm. m) zákona o rozpočtových pravidlách, podľa ktorého porušením finančnej disciplíny je porušenie pravidiel a podmienok pri poskytovaní prostriedkov z rozpočtu verejnej správy subjektom verejnej správy v celkovej sume 99 000,00 eur.
Typ nedostatku: Porušenie finančnej disciplíny Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
2025 KA-011/2025/1033 Vnútorný kontrolný systém pri poskytovaní a vyúčtovaní dotácií z rozpočtovej kapitoly Ministerstva obrany SR Ministerstvo obrany Slovenskej republiky
Tým, že kontrolovaný subjekt v 16 prípadoch posudzoval žiadosti, ktoré boli neúplné alebo žiadosti neobsahovali prílohy podľa § 4 ods. 5 zákona o dotáciách, došlo k porušeniu ustanovenia § 8 ods. 2 zákona o dotáciách
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 435/2010 Z.z.
2025 KA-011/2025/1033 Vnútorný kontrolný systém pri poskytovaní a vyúčtovaní dotácií z rozpočtovej kapitoly Ministerstva obrany SR Ministerstvo obrany Slovenskej republiky
Tým, že kontrolovaný subjekt v kontrolovanom období rokov 2022 a 2024 neakceptoval doručovanie žiadostí elektronicky nepostupoval v súlade s § 17 ods. 1 zákona o e-Governmente, v zmysle ktorého je orgán verejnej moci povinný uplatňovať výkon verejnej moci elektronicky
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu Porušený predpis: zákon č. 305/2013 Z.z., zákon č. 305/2013 Z.z., zákon č. 305/2013 Z.z.
2025 KA-011/2025/1033 Vnútorný kontrolný systém pri poskytovaní a vyúčtovaní dotácií z rozpočtovej kapitoly Ministerstva obrany SR Ministerstvo obrany Slovenskej republiky
Kontrolou bolo zistené, že ustanovenie výziev 2022, 2023 a 2024, ustanovenia MP v kontrolovanom období v čl. 5 bod 8 (v MP 2022 a 2023), čl. 5 bod 7 (v MP 2024), čl. 6 bod 2 (v MP 2022), v čl. 7 bod 2, čl. 7 bod 3 písm. a), b), d), e), čl. 7 bod 4 písm. a) a ustanovenia výnosu o komisii v § 3 ods. 2 a § 3 ods. 4 boli v rozpore s ustanovením § 8 ods. 2 zákona o dotáciách.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu, Odchýlka od súladu
2025 KA-011/2025/1033 Vnútorný kontrolný systém pri poskytovaní a vyúčtovaní dotácií z rozpočtovej kapitoly Ministerstva obrany SR Ministerstvo obrany Slovenskej republiky
Tým, že organizačné zložky KaMO a SEEK nemali k poskytovaniu dotácií vydaný štatút komisie a všetky organizačné zložky poskytujúce dotácie nemali vydaný rokovací poriadok komisie, nepostupovalo MO SR v súlade s čl. 14 ods. 3 organizačného poriadku, podľa ktorého pôsobnosť, úlohy, zloženie a spôsob rokovania poradných orgánov a ďalších poradných orgánov, komisií a pracovných skupín ministra upravujú ich štatúty a rokovacie poriadky, ktoré schvaľuje minister.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-011/2025/1033 Vnútorný kontrolný systém pri poskytovaní a vyúčtovaní dotácií z rozpočtovej kapitoly Ministerstva obrany SR Ministerstvo obrany Slovenskej republiky
Podľa čl. 22 ods. 1 písm. w) organizačného poriadku komunikačný odbor (začlenený v KaMO) zabezpečuje poskytovanie dotácií občianskym združeniam, nadáciám, neinvestičným fondom a neziskovým organizáciám, ktoré poskytujú všeobecne prospešné služby podľa § 2 písm. a) až d) zákona o dotáciách. Uvedené ustanovenie organizačného poriadku nie je v súlade s § 3 ods. 1 písm. e) zákona o dotáciách, podľa ktorého dotáciu možno poskytnúť žiadateľovi, ktorým je obec.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu
2025 KA-010/2025/1033 Vykazovanie vybraných údajov v individuálnej účtovnej závierke a záverečnom účte kapitoly Ministerstva hospodárstva SR Ministerstvo hospodárstva Slovenskej republiky
Tým, že z celkového počtu 80 hodnotených cieľov je 10 formulovaných čiastočne správne a 70 formulovaných nesprávne, nakoľko vo formulácii neobsahujú očakávanú hodnotu, ktorá sa má dosiahnuť v konkrétnom roku (príloha č. 7 Hodnotenie formulácie cieľov k programom 07K, 07L, 06H, ich podprogramom, projektom a prvkom za roky 2021 až 2023), MH SR nepostupovalo v súlade s ustanovením Čl. 2 písm. f) Metodického pokynu MF SR na usmernenie programového rozpočtovania.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 5238/2004-42 v znení Dodatku č.1 a Dodatku č. 2
2025 KA-010/2025/1033 Vykazovanie vybraných údajov v individuálnej účtovnej závierke a záverečnom účte kapitoly Ministerstva hospodárstva SR Ministerstvo hospodárstva Slovenskej republiky
Tým, že z celkového počtu 18 hodnotených zámerov 15 nebolo formulovaných tak, aby primerane všeobecne vyjadrovali konečný dôsledok, ktorý sa má dosiahnuť, nie aktivity, ktoré sa vykonávajú na jeho dosiahnutie, nepostupovalo MH SR v súlade s ustanovením Čl. 2 písm. e) Metodického pokynu MF SR na usmernenie programového rozpočtovania.
Typ nedostatku: Finančná nezrovnalosť Porušený predpis: 5238/2004-42 v znení Dodatku č.1 a Dodatku č. 2
2025 KA-010/2025/1033 Vykazovanie vybraných údajov v individuálnej účtovnej závierke a záverečnom účte kapitoly Ministerstva hospodárstva SR Ministerstvo hospodárstva Slovenskej republiky
Neukončením spracovania ročnej monitorovacej správy k 31. 12. roku 2021, 2022 a 2023 do 28. februára nasledujúceho roka, nepostupovalo MH SR v súlade s Čl. 8 ods. 6 Metodického pokynu MF SR na usmernenie programového rozpočtovania, podľa ktorého správca kapitoly vypracováva v RIS-e ročnú monitorovaciu správu, a to najneskôr do 28. februára nasledujúceho roka.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 5238/2004-42 v znení Dodatku č.1 a Dodatku č. 2
2025 KA-010/2025/1033 Vykazovanie vybraných údajov v individuálnej účtovnej závierke a záverečnom účte kapitoly Ministerstva hospodárstva SR Ministerstvo hospodárstva Slovenskej republiky
Nevykonaním hodnotenia programov vlády rozpočtovaných v rámci kapitoly MH SR rokoch 2021 až 2023, nepostupovalo MH SR v súlade § 9 ods. 4 písm. e) zákona o rozpočtových pravidlách, podľa ktorého správca kapitoly je povinný monitorovať a hodnotiť plnenie programov vlády rozpočtovaných v rámci kapitoly spôsobom určeným MF SR v ním určenom rozsahu štruktúre a termíne a Čl. 8 ods. 7 Metodického pokynu MF SR na usmernenie programového rozpočtovania, podľa ktorého hodnotenie programu, časti programu je systematická a analytická činnosť, ktorá na základe analýzy 5 základných kritérií uvedených v odseku 2 metodického pokynu, poskytuje spoľahlivé závery o výstupoch, výsledkoch, dôsledkoch a celkových účinkoch programov. Účelom hodnotenia je zlepšiť rozhodovací proces na každej úrovni riadenia. Rozlišujeme nasledovné druhy hodnotenia: a) ex-ante hodnotenie, b) pravidelné hodnotenie, c) priebežné hodnotenie, d) ex-post hodnotenie.
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu Porušený predpis: 523/2004 Z.z.
2025 KA-010/2025/1033 Vykazovanie vybraných údajov v individuálnej účtovnej závierke a záverečnom účte kapitoly Ministerstva hospodárstva SR Ministerstvo hospodárstva Slovenskej republiky
Nezaúčtovaním výplaty dividendy zo zisku spoločnosti SPP, a.s. v hodnote 140 mil. eur na účet 665 – Výnosy z dlhodobého finančného majetku, použitia štátnych finančných aktív na úhradu vkladu v hodnote 140 mil. eur na vklad do kapitálového fondu z príspevkov akcionárov spoločnosti SPP, a.s. na účet 682 – Výnosy z kapitálových transferov zo štátneho rozpočtu a nezaúčtovaním zaradenia navýšenia majetkovej účasti v spoločnosti SPP, a.s. o hodnotu 140 mil. eur na účet 061 – Podielové cenné papiere a podiely v dcérskej účtovnej jednotke nepostupovalo MH SR v roku 2021 v súlade s § 31 ods. 3, § 74 ods. 5 opatrenia, § 76 ods. 2 opatrenia MF SR o postupoch účtovania a s § 7 ods. 1 zákona o účtovníctve, podľa ktorého je účtovná jednotka povinná účtovať tak, aby účtovná závierka poskytovala verný a pravdivý obraz o skutočnostiach, ktoré sú predmetom účtovníctva, a o finančnej situácii účtovnej jednotky. Neuvedením výnosov z dlhodobého finančného majetku, použitia štátnych finančných aktív a zaradenia majetkovej účasti v spoločnosti SPP, a.s. v účtovnej závierke za rok 2021 vznikli v hodnote majetku, nákladov, výnosov a hospodárskeho výsledku významné chyby, ktorými sa ovplyvňuje úsudok alebo rozhodovanie používateľa informácií uvedených v účtovnej závierke (§ 17 ods. 9 zákona o účtovníctve).
Typ nedostatku: Odchýlka od súladu