- IČO
- 44855206
- Sídlo
- Sklabinská 20, 83106 Bratislava-Rača
- Kontrolované obdobie
- 2022-2024
- Termín kontroly
- 06.08.2025 - 30.01.2026
- Stav kontroly
- Prebiehajúca
Zistenia
Kontrolou povinností predstavenstva, ktoré boli upravené stanovami bolo zistené, že v kontrolovanom období predstavenstvo každoročne s oneskorením predkladalo Podnikateľský plán za roky 2022, 2023 a 2024. Podnikateľský plán 2022 bol schválený valným zhromaždením 31.05.2022. Podnikateľský plán 2023 bol schválený valným zhromaždením 12.05.2023.
Uvedeným konaním v rokoch 2022 a 2023 kontrolovaný subjekt porušil ustanovenie čl. 17 ods. 1 stanov, podľa ktorého Predstavenstvo predkladá VZ na schválenie raz ročne podnikateľský plán činnosti najneskôr tri mesiace od skončenia hospodárskeho roka a jeho aktualizáciu do 31. júla kalendárneho roka, čo sa v daných prípadoch nestalo. Zároveň týmto kontrolovaný subjekt porušil ustanovenie § 194 ods. 5 obchodného zákonníka, podľa ktorého členovia predstavenstva sú povinní vykonávať svoju pôsobnosť s náležitou starostlivosťou, ktorá zahŕňa povinnosť vykonávať ju s odbornou starostlivosťou a v súlade so záujmami spoločnosti a všetkých jej akcionárov.
Kontrolou bolo zistené, že AO MV SR, a. s. ako poskytovateľ vystavil dňa 15.12.2022 faktúru č. OFVSR/2022/000238 s dátumom dodania 31.12.2022 za služby projektového riadenia a služby ITK v sume 225 600 s DPH, DPH 37 600 eur. Faktúra bola vystavená na základe objednávky č. 22000083032 a zaúčtované v sume 188 000 eur bez DPH na Dal 384 – Výnosy budúcich období.
Ďalej vystavil dňa 15.12.2022 faktúru č. OFVSR/2022/000239 s dátumom dodania 31.12.2022 za služby projektového riadenia, služby administrácie sietí a konzultačné služby v sume 688 896 eur s DPH, DPH 114 816. Faktúra bola vystavená na základe objednávky č. 2200083008 a zaúčtované v sume 574 080 eur bez DPH na Dal 384 – Výnosy budúcich období.
Ďalej vystavil dňa 21.08.2023 faktúru č. 129230182 s dátumom dodania 16.08.2023 za služby projektového riadenia, konzultačné služby a monitoring IKT a non IKT technológií v sume 304 922,40 eur s DPH, DPH 50 820 eur. Faktúra bola vystavená na základe objednávky č. 2300058354 a zaúčtované v sume 254 102 eur bez DPH na Dal 384 – Výnosy budúcich období.
Ďalej vystavil dňa 12.12.2023 faktúru č. 129230343 s dátumom dodania 12.12.2023 za služby projektového riadenia, administrácie sietí, konzultačné služby, monitoring IKT a non IKT technológií a aplikačná podpora pri teste v sume 345 673,44 s DPH, DPH 57 612,24 eur. Faktúra bola vystavená na základe objednávky č. 2300089982 a zaúčtované v sume 288 061,20 eur bez DPH na Dal 384 – Výnosy budúcich období.
V uvedených prípadoch konal kontrolovaný subjekt voči objednávateľovi MV SR v rozpore so zmluvou č. SITB-OA-2021/001986-001 a jej dodatkami. V zmysle bodu 9.3 bol poskytovateľ oprávnený fakturovať dojednanú cenu po poskytnutí príslušných služieb a ich akceptácii objednávateľom, pričom sa poskytovateľ zaviazal vystaviť príslušné faktúry za služby do 14 dní od ich riadneho poskytnutia a akceptácie v súlade s článkom VI. Akceptácia tejto zmluvy. V článku VI. Akceptácia bolo uvedené, že predpokladom akceptácie bolo realizovanie akceptačných testov, o čom mala byť zaslaná zápisnica o akceptačných testoch (akceptačný protokol). Faktúry boli vystavené na základe objednávok, ku dňu vystavenia vyššie uvedených faktúr neboli služby dodané a neboli vyhotovené akceptačné protokoly k uvedených dátumom dodania, čím došlo k rozporu so zmluvou. K postupnému dodaniu služieb došlo na základe podpísaných akceptačných protokol v priebehu roka 2023 a 2024.
Kontrolou bolo zistené, že AO MV SR, a. s. ako zhotoviteľ vystavil dňa 28.12.2022 faktúru č. OFVSR/2022/000247 s dátumom dodania 30.12.2022 za prípravu a skenovanie dokumentov v sume 307 601,4 eur s DPH, DPH 51 266,90 eur. Faktúra bola vystavená na základe objednávky č. 2200085363 a zaúčtované v sume 256 334,50 eur bez DPH na Dal 384 – Výnosy budúcich období.
V uvedenom prípade konal kontrolovaný subjekt voči objednávateľovi MV SR v rozpore so zmluvou č. SITB-OA5-2021/001392 – AOMVAS-1-57-2021 a jej dodatkami. V zmysle bodu 4.1 objednávateľ sa zaviazal, že za vykonanie diela zaplatí zhotoviteľovi cenu za jednotlivé časti diela podľa odovzdaných strán vykonaného diela v jednotlivých častiach a bodu 4.5 resp. 4.6 právo zhotoviteľa na cenu diela vznikalo priebežne po ukončení jednotlivých častí diela a objednávateľ sa zaviazal ukončené časti diela zaplatiť v zmysle zmluvy a cenníka. V zmysle bodu 5.1 bol zhotoviteľ oprávnený v priebehu vykonávania diela uplatniť platbu na cenu diela výlučne vystavením a doručením faktúry objednávateľovi postupom podľa zmluvy a bodu 5.2 bol zhotoviteľ oprávnený vystaviť faktúru na konkrétnu časť diela, ktorú zhotoviteľ ukončil a to v zmysle záznamu o odovzdaní spisov pre konkrétnu časť dokumentov podľa bodu 1.3.1. Cenu za jednotlivé časti diela mal zhotoviteľ objednávateľovi vystavovať raz za kalendárny mesiac ako súhrn odovzdaných častí diela v danom mesiaci. Cena za dielo/časť diela bola splatná do 30 dní od prevzatia diela/časti diela objednávateľom podľa bodu 2.5 resp. 2.6 (Dielo bude odovzdané objednávateľovi po častiach spôsobom uvedeným v bode 1.3.2, posledné dve odrážky a v bode 1.3.4. zmluvy a v bode 1.3.5. zmluvy. Po vykonaní diela ako celku sa vyhotoví odovzdávací a preberací protokol podľa bodu 7.1 zmluvy, ktorého vzor tvorí neoddeliteľnú prílohu č. 3 zmluvy.) a po doručení faktúry objednávateľovi. V prílohe k faktúre bude po položkách uvedené množstvo za jednotlivé spracované dokumenty. Prílohou faktúry mal byť aj čiastkový protokol o odovzdaní diela. Ku dňu vystavenia vyššie uvedenej faktúry neboli služby dodané a nebol vyhotovený čiastkový protokol o odovzdaní diela k 30.12.2022, čím došlo k porušeniu zmluvy. K postupnému dodaniu služieb došlo na základe podpísaných čiastkových protokolov v priebehu roka 2023.
Nesprávnym účtovaním odmien z manažérskych zmlúv v roku 2022 na účet 521100 – Mzdové náklady – základná mzda v objeme 260 910 eur, AO MV SR, a. s. nepostupovala v súlade s ustanovením § 8 ods. 1 zákona o účtovníctve, podľa ktorého je účtovná jednotka povinná viesť účtovníctvo správne. Súčasne nebolo dodržané ustanovenie § 3 ods. 1 Opatrenia MF SR k individuálnej účtovnej závierke, podľa ktorého obsahové vymedzenie položiek výkazu ziskov a strát tvoria konečné stavy jednotlivých výsledkových účtov podľa vytvoreného účtovného rozvrhu, ktorý nadväzuje na rámcovú účtovnú osnovu.
AO MV SR, a. s. uzatváralo s členmi DR zmluvy o výkone funkcie členov DR. Podľa článku II Povinnosti člena DR ods. 4 člen DR je povinný o svojej činnosti vždy do konca decembra príslušného kalendárneho roka podať písomnú správu VZ. Kontrolná skupina si vyžiadala písomné správy členov DR a predsedov DR za obdobie 2022 – 2024. Kontrolou bolo zistené, členovia DR a predsedovia DR takéto písomné správy o svojej činnosti VZ nepodávali. Vzhľadom na to, že jednou zo zmluvných strán je AO MV SR, a. s. je potrebné, aby vyžadovala plnenie týchto povinností od členov a predsedu DR.
V roku 2024 prechádzala DR zásadnými personálnymi obmenami, kedy došlo niekoľkokrát k zmene na poste predsedu ako i členov DR.
Kontrolou bolo zistené, že v rokoch 2022 a 2023 nebolo dodržané ustanovenie článku 11 ods. 17, podľa ktorého zasadnutie DR zvoláva jej predseda alebo z jeho poverenia, resp. v jeho neprítomnosti ním poverená osoba najmenej raz za kalendárny štvrťrok. Spôsob zvolávania, rokovania a rozhodovania DR upravuje rokovací poriadok DR. Zároveň bolo porušené ustanovenie článku 8 ods. 1 štatútu DR, podľa ktorého zasadnutie DR zvoláva jej predseda alebo z jeho poverenia, resp. v jeho neprítomnosti ním poverená osoba najmenej raz za kalendárny štvrťrok.
Spôsob zvolávania, rokovania a rozhodovania DR upravuje rokovací poriadok DR. Kontrolou bolo zistené, že kontrolovaný subjekt dokumentom Rokovací poriadok DR nedisponuje, uvedené bolo potvrdené aj z úrovne MV SR na základe vyžiadania kontrolnej skupiny. Uvedený dokument má byť v zmysle stanov základným dokumentom, ktorý stanovuje spôsob zvolávania, rokovania a rozhodovania DR.
NKÚ konštatuje vážny nedostatok v archivácii dokumentov AO MV SR, a. s., keďže znenie rokovacieho poriadku DR AO MV SR, a. s. nie je dohľadateľné ani v a. s. ani u jediného akcionára. Závažnosť zisteného nedostatku považujeme za významnú, lebo rokovací poriadok je vykonávacím predpisom pre dozornú radu, má ukotviť a definovať viaceré pravidlá o rokovaniach, hlasovaniach a ich prípustných formách. Absencia pravidiel, o ktoré sa musí opierať rokovanie DR môže mať za následok spochybnenie niektorých postupov, úkonov a rozhodnutí/hlasovaní DR ako najvyššieho kontrolného orgánu a. s..