Nepredloženia účtovnej závierky za roky 2022 a 2023 valnému zhromaždeniu na schválenie.

Nezostavenie rozpočtu združenia na rok 2022.

Z hľadiska účelu dva druhy nepreukázateľných výdavkov v celkovej sume 2 150,50 €: • občerstvenie v rokoch 2023 a 2024 za 902,50 € a • administratívne práce za január 2022 – január 2023 za 1 248,00 €. Použitie 25 140,40 € na výdavky nesúvisiace s činnosťou združenia: • 25 000,00 € poskytnutie pôžičky občianskemu združeniu a • 140,40 € palivová karta, pričom združenie nevlastnilo dopravný prostriedok.

V stanovách združenia chýbajúca úprava: • spôsobu zvolania valného zhromaždenia, • vymedzenia práv a povinností predsedu ako štatutára združenia, najmä pri nakladaní s majetkom združenia a vo vzťahu k podnikateľskému oprávneniu. • prerozdelenia zisku a straty z každoročného hospodárenia združenia, • podmienok nakladania s majetkom združenia – práva a povinnosti členov a orgánov združenia pri nakladaní s majetkom združenia (nadobúdanie, prevod, prenájom a pod.), • postupu združenia pri obstarávaní tovarov, služieb a stavebných prác podľa pravidiel verejného obstarávania, • postup v prípade neschválenia účtovnej závierky valným zhromaždením, • výkonu podnikateľskej činnosti združenia.

Nepredloženie/neexistencia vnútorných predpisov týkajúcich sa vnútornej kontroly alebo finančnej kontroly.

Nezabezpečenie optimálneho finančného riadenia, resp. vykonávania finančnej kontroly.

Neplnenie si povinností konateľom ZOHT pre: • chýbajúce pravidelné informovanie členov združenia o činnosti a hospodárení združenia spravidla raz za tri mesiace zo strany konateľa ZOHT, • neinformovanie členov ZOHT o stave hospodárenia združenia nepredložením účtovnej závierky za rok 2023 do konca roka 2024 VZ, • nezabezpečenie riadneho vedenia účtovníctva ZOHT, čo negatívne vplývalo na transparentnosť riadenia a hospodárenia ZOHT.

V stanovách združenia chýbajúca úprava: • možnosti vzdania sa funkcie konateľa a predsedu združenia a s tým spojených detailov, • počtu členov, spôsobu zvolania a rozhodovania v revíznej komisii, • zodpovednosti konateľa, predsedu a členov revíznej komisie, • vymedzenia majetku združenia a účelu jeho použitia, • rozpočtu združenia ako základného nástroja finančného riadenia verejných zdrojov, • postupu združenia pri obstarávaní tovarov, služieb a stavebných prác podľa pravidiel verejného obstarávania, • postupu v prípade neschválenia účtovnej závierky VZ, • výkonu podnikateľskej činnosti združenia, čo bolo rizikom pre optimálne finančné riadenie ZOHT.

Nepožiadanie o vklad vlastníckeho práva k administratívnej budove v areáli skládky do katastra nehnuteľností, čím ZOHT nedostatočne chránilo svoj majetok.

Účtovná závierka ZOHT neposkytovala pravdivý a verný obraz o skutočnostiach, ktoré sú predmetom jeho účtovníctva, z dôvodu: • rozdielnych údajov v hlavnej knihe a účtovnej závierke, • nepravdivých údajov o netto hodnote dlhodobého hmotného majetku a výške rezerv.

Nezverejnenie zakladateľskej zmluvy, stanov združenia, informácií potrebných pre získanie informácií, povinných zmlúv, objednávok a faktúr, čo znemožňovalo verejnú kontrolu ZOHT a v prípade nezverejnenia zmlúv bolo spojené s rizikom ich neúčinnosti až neplatnosti.

Chýbajúce vnútorné predpisy týkajúce sa vnútornej kontroly alebo finančnej kontroly, čo negatívne vplývalo na finančné riadenie ZOHT.

Nevytvorenie systému finančného riadenia, čo negatívne vplývalo na plánovanie, organizovanie, riadenie a kontrolu verejných zdrojov ZOHT.

Neurčením lehoty splatnosti členských príspevkov v uzneseniach valného zhromaždenia z 15.02.2022 a 22.03.2024, na ktorých bola stanovená ich výška, nebol dodržaný čl. VIII ods. 2 písm. b) stanov ZOSL.

ZOSL nepostupovalo v súlade s čl. X ods. 1 stanov združenia tým, že členmi revíznej komisie boli starostovia členských obcí a nie určení zástupcovia každej členskej obce, ktorí neboli členmi ostatných orgánov združenia a zriadením sedemčlennej revíznej komisie namiesto desaťčlennej.

Nezostavením rozpočtu združenie nedodržalo čl. V ods. 1 stanov ZOSL.

Prekríženie právomoci valného zhromaždenia (čl. V ods. 3 stanov) a výboru združenia (čl. IX ods. 3 písm. h) stanov) pri predkladaní návrhu rozpočtu ZOSL jednotlivým členským obciam pred jeho schválením valným zhromaždením a nedostatočné vymedzenie práv a povinností predsedov výboru združenia (štatutára ZOSL) a revíznej komisie v stanovách združenia, ako aj v stanovách združenia chýbajúca úprava: • spôsobu zvolania valného zhromaždenia, výboru združenia a revíznej komisie, • spôsobu rozhodovania a hlasovania v dvoch kolektívnych orgánoch ZOSL – v trojčlennom výbore združenia a v desaťčlennej revíznej komisii, • prerozdelenia straty z každoročného hospodárenia združenia, • podmienok nakladania s majetkom združenia – práva a povinnosti členov a orgánov združenia pri nakladaní s majetkom združenia (nadobúdanie, prevod, prenájom a pod.), • postupu združenia pri obstarávaní tovarov, služieb a stavebných prác podľa pravidiel verejného obstarávania, • postupu v prípade neschválenia účtovnej závierky valným zhromaždením nebolo v súlade s dobrou praxou a potvrdzovalo nedostatky vo finančnom riadení združenia.

Z hľadiska účelu štyri nepreukázateľné výdavky v celkovej sume 2 673,90 eur: • zájazd na východné Slovensko v dňoch 25.-27.08.2022 za 2 120,00 eur, • občerstvenie na stretnutie starostov členských obcí 29.09.2022 za 474,90 eur, • pohrebný veniec za 39,00 eur, • kytica za 40,00 eur, neboli v súlade s čl. II stanov ZOSL ani s dobrou praxou.

Nezverejnením zakladateľskej zmluvy, stanov, informácií potrebných pre získanie informácií, povinných zmlúv, objednávok a faktúr ZOSL nepostupovalo v súlade s § 5 ods. 1, § 5a a § 5b zákona o slobodnom prístupe k informáciám v nadväznosti na § 2 ods. 1 a 3 tohto zákona, čo malo vplyv na transparentnosť jeho činnosti. Prípady nezverejnených zmlúv navyše predstavujú riziko spojené s ich následnou neúčinnosťou a až prípadnou neplatnosťou.

Nevykonaním základnej finančnej kontroly realizovaných finančných operácií združenie nepostupovalo podľa § 7 ods. 1 zákona o finančnej kontrole, z čoho vyplývalo riziko nehospodárneho, neefektívneho, neúčinného a neúčelného použitia verejných financií.

Nezvolaním revíznej komisie jej predsedom najmenej 1 x za štvrťrok, a teda počtom jej zasadnutí v roku 2024 iba trikrát nebol dodržaný čl. X ods. 5 stanov združenia.