- IČO
- 35778458
- Sídlo
- Letisko M.R.Štefánika 0, 82307 Bratislava-Ružinov
- Kontrolované obdobie
- 2023 - 2024
- Termín kontroly
- 09.07.2025 - 27.10.2025
- Stav kontroly
- Prebiehajúca
Zistenia
Kontrolné zistenie 1:
Kontrolou bolo zistené, že zo 42 kontrolovaných vyúčtovaní ZPC, v piatich prípadoch boli vyúčtovania predložené oneskorene. Podľa vyjadrenia kontrolovaného subjektu to bolo zapríčinené nástupom na ďalšiu služobnú cestu, čerpaním dovolenky a služobného voľna, účasťou na konferenciách a poradách a zvýšeným pracovným zaťažením zamestnancov. Pri všetkých predmetných ZPC bol zamestnancom poskytnutý preddavok, avšak náklady na ZPC, podľa vyúčtovania, prevyšovali zamestnávateľom poskytnutý preddavok.
V týchto piatich prípadoch došlo k porušeniu ustanovenia § 36 ods. 7 zákona o cestovných náhradách, podľa ktorého je zamestnanec povinný do desiatich pracovných dní odo dňa skončenia pracovnej cesty predložiť zamestnávateľovi písomné doklady potrebné na vyúčtovanie náhrad a vrátiť nevyúčtovaný preddavok.
Kontrolné zistenie 2:
Kontrolou NKÚ SR bolo zistené, že LPS SR pri zúčtovaní opravných položiek a odpise pohľadávok naďalej nesprávne používa účet 395 – Vnútorné zúčtovanie. Tento účet je určený len na účtovanie vzťahov medzi jednotlivými vnútroorganizačnými útvarmi a nie na účtovanie pomocných zápisov (§ 57 ods. 2 Postupov účtovania pre podnikateľov). Štátny podnik nezúčtoval opravné položky v súlade s § 68 ods. 5 a ods. 6 Postupov účtovania pre podnikateľov. Nedodržaním Postupov účtovania pre podnikateľov, štátny podnik nepostupoval v súlade s § 4 ods. 2 zákona
o účtovníctve.
Interné doklady k pohľadávkam neuvádzali deň účtovného prípadu v zmysle § 2 Postupov účtovania pre podnikateľov. Ako deň účtovného prípadu LPS SR uvádzal mesiac a nie deň.
Kontrolovaný subjekt v interných účtovných dokladoch k pohľadávkam neuvádzal splatnosť pohľadávky. Z uvedeného dôvodu nie je možné overiť, či kontrolovaný subjekt má správne členenie majetku - pohľadávok podľa § 12 ods. 1, 4, 5,
§ 17 ods. 12 Postupov účtovania pre podnikateľov.
Kontrolné zistenie 3:
Po preverení vybranej vzorky inventarizačných zápisov a inventúrnych súpisov k inventarizácii v rokoch 2023 a 2024 možno konštatovať, že niektoré inventúrne súpisy nespĺňali všetky náležitosti v zmysle § 30 ods. 2 zákona o účtovníctve, napríklad súpisy vytvorené podľa tlačiva „Inventúrny súpis“ nie sú následne podpísané všetkými členmi ČIK v zmysle protokolu.